吉林省地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知
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吉林省地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知【标 签】所得税有关业务
【颁布单位】吉林省地方税务局
【文 号】吉地税个所字﹝2000﹞325号
【发文日期】2000-12-15
【实施时间】2000-12-15
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各市、州、县(市、区)地方税务局，省局直属征收分局、稽查局：
个人所得税业务会议上，各地提出了一些具体问题，经认真研究和广泛征求意见，现将有关问题明确如下：
一、对财税﹝2000﹞91号文件中需要明确的几个问题：
(一)个人独资和合伙企业如何认定？
答：以工商执照为准。
(二)对六个行业的“应税所得率”如何确定？
答：各地自行测算、确定。如果所得率在国家税务总局划定的区域内，各地可根据实际情况自定，并报省局备案。如果在区域外，请各地将有关的测算数据上报省局，待省局请示国家税务总局后再定。
(三)对残疾、孤老人员和烈属投资的独资企业或合伙企业的生产经营所得是否享受减征个人所得税的优惠政策？
答：享受个人所得税的优惠政策，但实行核定征税的投资者按文件第十条的规定执行。
(四)独资企业的投资者从其参与的合伙企业取得的所得应如何征收个人所得税？
答：应与独资企业所得合并计算征收个人所得税。
(五)个人独资和合伙企业目前享受的企业所得税优惠政策是否继续执行？
答：执行优惠政策的终止时间为2000年12月31日。
二、对国有企业发给解聘职工的一次性补偿收入超过22000元的，应如何征税？
答：就其全额排收个人所得税。
三、实行效益工资，按月计提，同时按一定比例扣除后发放当月工资，扣除部分企业按季或按年考核工作人员，如达到考核目标，一次补发以前各月扣除的工资，这种情况应如何征税？
答：按当月实发额征税。
四、对个人一次性取得数月的租赁收入，应如何征税？
答：均摊到各月计算征收。
五、对单位组织集体旅游，发给个人的补助款如何征税？
答：应并入当月“工资、薪金”所得征收个人所得税。
六、医院专家门诊的专家、名医、退休医师等取得的挂号费或提成收入，如何征收个人所得税？
答：如果是本单位职工或有劳动合同，按“工资、薪金”项目征税，否则按劳务报酬所得征收个人所得税。
七、酒店、宾馆厨师以包厨的形式，把月工资分解到雇佣工人名下，这种情况如何征税？
答：如果厨师与工人之间有雇佣与被雇佣关系、签定了劳动合同，并在分配工资时有领取人的签字及相关证件，那么只就剩余部分对厨师征收个人所得税、否则就其全额征收个人所得税。雇佣工人工资超过860元时，也应按规定征收个人所得税。
八、对医疗保险金如何扣除？
答：按地方政府规定的比例扣除。
吉林省地方税务局
二〇〇〇年十二月十五日
纳税实务练习题答案-修订版
《纳税实务》习题参考答案 第二章增值税 一、选择题1. A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.D 7.C 8.C 9.C 10.B 二、业务模拟题 （一） 1.采购时： 借：原材料7000000 应交税费—应交增值税（进项税额）1190000 贷：银行存款（应付账款）8190000 2.借：原材料18600 应交税费—应交增值税（进项税额）1400 贷：银行存款20000 3.借：银行存款（应收账款）9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000 4.借：固定资产351000 贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 5.借：库存商品100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款（应付账款）117000 6.借：营业外支出117000 贷：库存商品100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000元 当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400元 当期应纳税额=142=219600元 月末结转： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600 贷：应交税费—未交增值税219600 （二）1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税 （1）若其属于一般纳税人，增值税销项税额=80000/（1+17%）*17%=11623.93 元（2）若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/（1+3%）*3%=2330.10 元 2.该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。（1）各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税： 【800000+100000/（1+17%）+50000/（1+17%）】*17%=157794.87 元 （2）若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税： 销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000 元 技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000 元 计算机维修应缴纳增值税：50000/(1+17%)*17%=7264.96 元
吉林省地方税务局关于规范统一发票管理有关问题的通知
吉林省地方税务局关于规范统一发票管理有关问题的通知 【法规类别】发票管理 【发文字号】吉地税发[2003]129号 【发布部门】吉林省地方税务局 【发布日期】2003.11.12 【实施日期】2003.11.12 【时效性】部分失效 【效力级别】地方规范性文件 【部分失效依据】吉林省地方税务局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告吉林省地方税务局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告(2015) 吉林省地方税务局关于规范统一发票管理有关问题的通知 （吉地税发〔2003〕129号） 各市州、县（市、区）地方税务局： 为了加强发票管理，强化税收征管、整顿税收秩序、确保JATIS上线后对发票的监控管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，结合我省实际，现对发票管理的有关问题明确如下： 一、发票的使用范围凡是在吉林省境内从事交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通
信、文化体育、娱乐服务、销售不动产、转让无形资产、农矿特产品以及其它法律法规规定应使用地税发票的行业，均属于地税发票使用范围。 二、发票的形式与种类我省地税发票用票分为五种形式、十类、40种发票 1.发票五种形式：裁剪填开式发票、定额式发票、计算机发票、税控发票、衔头发票、全国统一发票。 2.十类发票为：交通运输类、建筑类、金融保险类、邮电通信类、文化体育类、娱乐服务类、销售不动产类、转让无形资产类、农矿产品类、综合类（全国统一发票按相应的行业归类）。 三、发票种类代码与序号全省统一发票的代码为十二位，行政区域代码编到市（州）级。发票序号为九位。 发票代码的编排按国家规定的十二位代码编排，第一位代表地税，第二、三位代表省，第四、五位代表地级市（州），第六、七、八、九位代表印制年度，第十位代表行业，第十一、十二位代表发票名称。 四、税控装置的使用管理税控装置的安装使用，由各地市（州）局发票管理所（科）负责管理，税控
个人所得税纳税申报实务操作
个人所得税纳税申报实务操作 2015年会计继续教育
代扣代缴个人所得税申报实务（一）
境外职务：填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。 支付地：填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。 境外支付地国别（地区）：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。 扣缴个人所得税报告表 税款所属期：2015年1月1日至 2015年1月31日 扣缴义务人名称：北京*****公司 扣缴义务人所属行业：□一般行业□特定行业月份申报 扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 适用范围 本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报）； 以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。 申报期限 扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。 扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。 1. 税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。 2. 扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。 3. 扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。 4. 扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。 （1）一般行业：是指除《个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业； （2）特定行业：指符合《个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
吉林省地方税务局关于个人取得的公车改革补贴收入征收个人所得税
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吉林省地方税务局关于个人取得的公车改革补贴收入征收个人所 得税问题的通知 【标 签】公车改革补贴 【颁布单位】吉林省地方税务局 【文 号】吉地税发﹝2007﹞69号 【发文日期】2007-06-21 【实施时间】2007-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】个人所得税 各市州、县(市、区)地方税务局，省局直属税务局： 为更好地贯彻落实《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)文件精神，根据我省目前公车改革的实际情况，经报请省政府同意，现将有关个人所得税问题明确如下： 一、实行公务用车制度改革的单位应向当地主管地税机关报送公务用车改革方案，经当地主管地税机关审核同意并报省局备案。公务用车改革方案应载明参加公务用车改革的人员范围、人数、月补贴额度、补贴资金来源、补贴发放及使用管理办法、已参改车辆及没参改车辆的用途等内容。 二、公务用车费用是指单位因公务用车实际发生的燃油费、养路费、保险费、租车库费、维修费、人工费、折旧费等与车辆使用有关的费用。单位公务用车制度改革后向个人支付的公务用车费用，原则上应低于本单位公车改革前一年度车改车辆实际发生的费用。 三、个人从本单位取得的符合前两项规定条件的公务用车制度改革补贴收入(以下简称补贴收入)，公务费用扣除标准为：长春、吉林市暂定每人每月2500元、其他市(州)暂 定2000元、县(市)暂定1500元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所得税前予以扣除；超过扣除标准的，就超出部分并入当月工资收入征收个人所得税。 四、集团性企业总机构与分支机构的坐落地不在省内同一城市，其总部享受车改补贴的人员确实经常到省内所属分支机构办理经营管理业务，且总部车改方案已明确在省内发生的公务用车费用由个人承担的，可适当提高公务费用扣除标准。所属分支机构在省内跨市州的，公务费用扣除标准暂定每人每月3000元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所
2020年地税局办公室1—9月份工作小结
2017年地税局办公室1—9月份工作总结 20**年以来，在局党委和市地税局局办公室的正确领导下，市地税局办公室认真贯彻xxx市地税系统办公室工作会议精神，按照“及时、谨慎、准确、周到”的工作标准和“围绕中心、服务全局”的工作要求，牢固树立大局意识和服务意识，立足办公室自身工作职能，团结协作，创新进取，办公室的各项工作都取得了新的进展，较好地完成了局党委交办的各项工作任务。 一、突出重点，狠抓落实，努力实现办公室各项工作的新突破在具体工作中，我们结合办公室自身工作职能，突出重点，狠抓落实，并努力实现由被动型向主动型转变、由事务型向政务型转变，突破性的开展了一系列工作。一是强化督查考核工作。今年以来，我们把强化政务督查作为促进各项工作落实的一项重要措施，加大了政务督查工作力度。结合工作实际，建立健全了督查立项登记、督办、反馈和检查制度、督查专报、通报等一系列督查工作制度和办法，有效地保障了政务督查工作的顺利开展。今年以来，围绕全局工作重点、阶段性重点工作、局党委的重大工作部署和决策等，加大督查广度和深度，全面做好日常督查、目标督查、专项督查及领导交办的重要事项的督查催办。1—9月份，共下发督查通报13期，有力地促进了各项工作的落实到位。二是加强档案管理和资产管理。在档案管理上，作为青岛市税务局唯一的档案管理省特级先进单位，今年以来，我们立足高起点，坚持高标准，继续加强了对全局各类档案资料的收集整理工作。严格按照国家、省、市有关档案管理规定及行业档案管理的要求进行分类、组卷和编目。将已经形成的所有档案材料进行全面整理归
档，编制了完备的检索工具和参考资料，并将软件与金宏办公自动化系统联接，实现了档案查询利用数字化管理，进一步提高了我局的档案管理工作水平，顺利通过了档案管理省特级标准先进单位年度验收。三在资产管理方面，根据市局《财务管理办法》，制定了我局的固定资产管理办法，严格控制固定资产购置、大项固定资产处置等审批程序，严把入口、出口关。建立了固定资产管理动态流程。从购置、分配、调拨、管理、外赠、处置、盘点各个环节都有帐、有卡、有物，有明确的责任人管理，杜绝管理上的漏洞。同时，实行招标采购制度。成立了招标采购管理委员会，采取公开招标、邀请招标、定点采购、询价采购等方式，对车辆保险、办公楼物业管理、季度福利采购、汽车加油等进行了招标采购，做到了公开、公正、公平，达到了保证质量、节约资金、讲求效益的目的。二是发挥参谋助手作用，搞好信息调研工作。为充分发挥信息调研工作在服务全局、为领导决策服务方面的参谋助手作用，今年以来，我们进一步加大了信息调研工作力度，围绕局党委中心工作，发挥办公室在信息调研工作中的主导作用，加强对全局信息调研工作的指导和协调，及时做好全局信息调研文章的筛选、整理和上报工作。特别是加强了对全局经验性、问题性等有助于领导决策服务方面的信息调研力度。今年以来，先后对我局社会综合治税、涉外税收管理、采矿业征管、重点税源及重点行业税源变化情况等进行了调查研究，及时撰写提报了一批有价值、有深度的税收信息和调研文章，为领导了解情况、决策服务提供了较好的参考依据。前期，针对平度市现实税源不足、组织收入工作压力较大的实际情况，办公室根据局领导的安排，集中时间和力量对全市地方税源现状、税收结构、发展趋势进行了调研，向局领导提报了有数
个人所得税形考
江苏开放大学 形成性考核作业学号 姓名 课程代码110108 课程名称纳税实务评阅教师 第四次任务 共四次任务
江苏开放大学 任务内容： 一、单项选择题（每题2分，共40分） 1.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客 货营运取得的收入，按（）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（）应税项目缴 纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察 等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发 生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上 发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（）项目征收个人所得税。A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6.下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄 存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要 征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储 蓄存款利息，暂免个人所得税） 7.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值 及合理费用的是（）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8.下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及 其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归 还借款的具体征税办法说法不正确的是（）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对 个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所
纳税实务期末含答案
2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
2015地方税务局行政审批办公室副主任科员事迹材料
2015地方税务局行政审批办公室副主任科员事迹材料 她从一个师范专业大学生，一个纯粹的外行税盲，凭借自己的勤奋和坚忍，成长为全省地税系统公认的业务骨干;作为一名军嫂，一对双胞胎儿子的母亲，她以令人惊叹的毅力，在事业与家庭中寻求最佳平衡点......她，就是海南省地方税务局行政审批办公室副主任科员张学睿。 勤奋+坚忍：她完成了从外行税盲到业务骨干的自我超越 1997年，张学睿从海南师范学院教育管理专业毕业后，恰逢海南财税分家，一个偶然的机会，张学睿成为一名税务工作者、儋州地方税务局法规税政室办事员。 由于干的是和自己专业相去甚远的工作，刚刚上岗时，张学睿对征税体系和常识几乎一无所知。于是，她不分昼夜，恶补金融税收等知识，《中国税制》、《会计基础》等财税书籍，她看了许多遍，很快就对各项税收政策烂熟于胸。从1997年到2015年10年间，张学睿从儋州地税局法规税政室办事员，晋升为副股长、主任，成为公认的基层业务骨干。 2015年7月，海南省人民政府政务服务中心(以下简称"中心")成立，并于当年7月1 日正式运行。中心全面推行行政审批"三集中"，即审批事项集中、审批权力集中、审批人员集中。经过层层严格挑选，张学睿成为海南省地税局首批进驻中心人员，成为全省34个省直和中央驻琼部门派驻人员的一员。在相当长的时间里，张学睿是海南省地税局审批窗口唯一的受理工作人员。4年来，她坚持每天8点准时到岗，并保持出勤100%的记录。她工作细致、服务耐心。对审批过程中发现的问题，每次都是第一时间请示领导研究解决，从不压件、误件，确保了行政审批工作的顺畅、高效。 4年来，她接受纳税人的咨询近8000多人次，平均每天接受纳税人的咨询20多人次;共受理企业冠名发票印制资格认定、延期缓缴税款等审批事项427件，按时办结率100%。张学睿深知，同一个问题，她也许已经回答过上千次，但对咨询的纳税人来说也许就是第一次，因此，对纳税人的咨询，她总是耐心解答。 执著+创新：她树立了一名共产党员税官的标杆 张学睿深知，自己是海南省地税局的形象代表、是一名共产党员的代表，更是海南省政府部门的代表。"优质、文明、热情、高效"，是张学睿做好行政审批服务工作的一贯宗旨;"想纳税人所想，急纳税人所急，及时为纳税人排忧解难"是她的工作信条。 有一次，一家纳税企业申请印制冠名发票，受理的时间是11月24日，审批时限应至12月22日止。但企业如果在一个星期内不能把发票交到客户手中，就会失去一批大客户，企业经办人心急如焚，将这一情况反映到地税窗口。张学睿了解到这一情况后，主动打电话多方请示协调，并联系主管部门为其出具了印制清单，第三天就接到印刷厂发票已印好的通知，纳税人对此感激万分。 精通业务、善于创新，是张学睿的强项。她根据窗口工作特点，整理出与窗口的相关税收政策法规，把纳税人经常咨询和税收方面的热点难点问题集中装订成册。2015年，张学睿在深入行政审批工作调研基础上，撰写了《海南省地税系统行政许可和税收减免审批事项调研报告》，为全省地税行政许可和税收减免审批集中办理提供了参考决策。 此后，她又花了近两年时间，对全省地税系统268项行政审批项目的审批权限、审批依据、审批条件和申请所需材料进行了汇总梳理并对外公布，彻底解决了地税系统多年来对税务行政审批事项底数不清，审批项目和备案项目不明等问题。 在张学睿的窗口，不用到处打听，无须找熟人，只要符合条件减免税的，上千万都会顺畅获批;不符合规定的，100元都不会批。时间长了，许多纳税人都打心眼里感激这位服务热情的女税官。
地税局岗位职责
地税局岗位职责 一、门卫室岗位职责 1、负责看管监控设备，及时处理可疑情况，保持安全状态。 2、接待来访人员必须让其填写《XX市地方税局来访人员登记表》，得到被访人员同意后才能让其进入。 3、负责保管门卫室物品，做好交接班记录。 4、对进入市局的外来车辆必须发放临时停车卡，车辆离开时必须收回停车卡后方可予以放行。 5、接听电话必须使用礼貌用语，需传达电话时必须及时传达或转接到位。 6、负责传达上级电话指示，依据上级指示调配机关工作人员处理事情。 7、严格审查搬出办公大楼物品，必须经市局领导同意后方可放行。 8、保持门卫室整洁的工作环境。 9、认真做好出入口大门在规定时间内上锁与开锁工作。 10、处理各种突发性事故，熟悉机关设施设备的正确使用，将意外事故损失减少到最低程度。 二、巡逻岗位职责 1、负责巡查办公大楼公共部分和大院，及时发现和处理各项不安全事故和隐患。
2、负责巡查办公大楼重要设施设备是否处于正常状态。 3、认真做好市局大院的车辆管理，所有车辆必须停放在指定位置，保持大院四周道路畅通。 4、检查停放车辆是否做好防盗措施，如有未锁现象即时通知车主自行处理。 5、认真做好当天报纸分发工作。 6、每天晚上22：00点后核对停放市局大院的所有车辆，检查所有办公室大门锁是否锁好。 7、认真做好定时定点巡逻签到工作。 蒙阴县地方税务局是主管全县地方税务工作的行政机构，实行省以下垂直领导管理体制，机构级别与同级政府工作部门级别一致，其主要职责是: (一)贯彻执行国家的税收法律、法规和规章，结合蒙阴县实际，研究制定具体的实施办法; (二)根据本县经济发展规划，研究制定本系统税收发展规划和年度工作计划并组织实施; (三)负责本县地方税收、有关基金和规费的征收管理工作; (四)负责监督检查国家税收法律、法规的贯彻执行情况，对执行过程中的一般性税收政策和征收管理问题按管理权限进行解释，处理税法和税收政策执行中的有关问题; (五)负责本系统的行政执法监督检查、行政复议和诉讼
非常实用的几个个人所得税代扣代缴实务技巧
非常实用的几个个人所得税代扣代缴实务技巧 1.个人取得生活补助，公司是否需代扣代缴个人所得税 问：我们公司每年都会对特殊困难员工（人数为总人员数的2%）进行补助，一般金额1000-3000元左右，在职工福利费科目列支，对于个人取得的生活补助，公司是否需要代扣代缴个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第（四）款的规定，职工取得的福利费是免个人所得税的。这个福利费免个税是要符合一定条件的，即要符合《个人所得税法实施条例》第十四条的规定：”税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。”《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）对生活补助的解释：上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 依据上述规定，贵公司对特殊困难员工的生活补助费，可以在职工福利费科目列支，无需代扣代缴个人所得税。 2.分配股利如何代扣代缴个人所得税 问：有两家公司，其中一家是员工集资出资设立的，现在要把这个员工持股的企业转让给我公司，那么员工把股权转让给我公司，需要交纳个人所得税，我们想让这个企业先分
配再转让，先把分配的股利计入”应付股利”，那么是在分配时代扣代缴个税，还是在支付时？ 答：分配股利如何代扣代缴个人所得税的判定观点不同，是”权责发生制”还是”收付实现制”，如果按”权责发生制”，那么应付未付的股息、红利应判定为有所得，就应在作出分配个人名下的会计处理时履行代扣代缴义务。如果按”收付实现制”，那么，应付未付的股息不能判定为”有所得”，自然就不发生代扣代缴义务。 根据《个人所得税法》第一条和第七条的规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的利息、股息、红利等个人所得应交纳个人所得税。关于这部分所得的扣缴义务，第八条规定：所得人为纳税义务人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对扣缴义务如何履行，《个人所得税法实施条例》第三十五条明确，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。这条规定中所说的支付，其表现形式可以为现金支付、汇拨支付、转账支付或者以有价证券、实物以及其他形式支付。根据上述规定，企业在向负有纳税义务的自然人股东分配股息、红利时，应代扣代缴个人所得税。 但是，在有些情况下，股息分配不会那么顺畅。比如，虽然股东大会已经作出了分配股息、红利的决定，但因公司资金紧张，暂时无力支付；另一种情况是，虽然有支付能力，但为了避免支付股息、红利所要代扣的巨额个人所得税，故意拖延不支付。从权责发生制的角度来说，公司应支付的股息、红利已经成为一种负债，股东已经有了所有权，因此，即使暂时没有实际支付，也应全额计算并扣缴相应的个人所得税。另一个理由是，国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号，以下简称国税函[1997]656号）明确规定：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。在这
税务师事务所业务绩效计算方法
业务实施环节业绩计算办法 一、业务实施环节的业绩计算实行系数比例分配制。 二、在计算业绩时，项目实施工作内容的比重、业务工作量的比例由 项目负责人根据整个项目所包含的工作内容结合每个工作内容的复杂和难易程度进行合理分配。 三、业务实施环节的业绩计算实行月度结算制。 1.办公室主任应于每月度终了后三日内，统计上个月的项目收入情 况（包括项目完成情况、回款情况），确定项目当月提成收入，并下发给各项目负责人。确定原则如下： （1）每月度终了时，某一项目未全部完成的，不计算分配项目提成收入； （2）每月度终了时，某一项目已全部完成的，根据其回款情况计算分配项目提成收入。 2.各项目负责人应于每月度终了后五日内，统计上个月的项目业绩 情况，确定当月业绩分配金额，并与其他参与项目的人员进行核对。 3.其他参与项目的人员应在核对无误后进行确认签字。如对项目收 入比重、工作量比例的分配等存在争议时，应先与其项目负责人协商；协商不成的，由项目负责人上报公司分管领导最终确定。 4.各项目负责人应于每月度终了后七日内，将上个月项目业绩情况 上报至办公室主任处进行确认。 5.办公室主任应于每月度终了后十日内，将项目业绩情况汇总上报 至总经理处办理审批手续。
四、业务实施环节的业绩按照如下步骤计算： （一）根据每月终了时各个项目实施的完成情况、回款情况，统计 项目收入情况，计算项目当月提成收入。具体如下： 1、“项目名称”是指业务实施的对象，如XX公司。 2、“项目总提成收入”=项目总收入x公司规定的业务实施提成比例。 3、“项目实施情况”： （1）“完成情况”根据每月终了时该项目的实际进度在相应格内打“√”。 （2）“回款情况”根据每月终了时该项目的实际收款情况填写、计算。 4、“项目当月提成收入”=项目总提成收入x回款比例。 例：A项目总收费10万元，业务实施环节的提成比例为15%。该项目在当月全部完成并已全部回款，则项目当月提成收入计算如下： （二）当某一项目包含几个不同的实施工作内容时，根据《项目提成收 入比重分配表》对单个工作内容进行提成收入的分配。具体如下：
个人所得税纳税实务习题答案
个人所得税纳税实务习题答案 一、单项选择题 1. A 2. D 3. B 4. B 5. A 6. C 7. C 8. D 9. C10. D11. B12. B13. B 二、多项选择题 1. ABCD 2. CD 3. BCD 4. ACD 5. ABC 6. ABC 7. ABCD 8. AD 9. ABC10. AC 11. ACD12. CD13. ABC14. ABCD15. ABD 三、计算题 1. （1）工资、薪金应纳税额 ＝[（12000－1600）×20％－375]×2＋[（12000－2000）×20％－375]×8 ＋[（12000＋5000－2000）×20％－375]＋ [（12000－2000＋60000）×35％－6375]＝3410＋13000＋2625＋18125＝37160（元） （2）特许权使用费应纳税额＝18000 ×（1－20％）×20％－1800＝1080（元） （3）劳务费收入应纳税额＝30000×（1—20％）×30％－2000＝5200（元） （4）个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税，因此股票转让收益应纳税额＝0（元）（5）朱某实际应纳税额＝37160＋1080＋5200＝43440（元）。 2.（1）B独资企业能够扣除的工资=10×0.15×12=18（万元）； （2）B独资企业能够扣除的广告费=200*15%=30（万元），实际发生额为35万元，则税前可以扣除的广告费用为30万元； （3）B独资企业向农村义务教育的捐赠可以全额扣除； （4）B独资企业的应纳税所得额=-10+35-30+3+0.3×12=1.6（万元） （5）张某应纳税额=1.6×20%-0.125=0.195（万元）。 四、综合题 1. （1）稿酬纳税应由出版社扣缴税款： 50000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝5600（元） （2）小说版权即著作权，著作权费属于特许权使用费，应由影视公司扣缴税款： 10000×（1-20%）×20%＝1600（元） （3）3月发票中奖，单张超过800元的，依法缴纳个税 1100×20%＝220（元） （4）对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。 （5）6月境外讲座应在我国纳税，可抵免限额以内的境外已纳税款： 2000×7.5×（1-20%）×20%＝2400（元）
上半年税务局办公室工作总结
上半年税务局办公室工作总结 2017-04-24一、上半年工作情况xx年上半年，xx地税局办公室结合工作职能，突出重点，狠抓落实，主要做了以下工作：1、认真做好xx管理年”活动组织协调工作。 管理年”活动是今年全局工作的重点，办公室作为牵头部门，根据局党委的工作部署和要求，协调相关科室，就管理年”活动的组织实施做了大量基础性工作，先后制定了《xx地方税务局xx管理年”活动实施意见》、《xx地方税务局xx年基层单位目标管理暨管理年”活动检查评比办法》、《机关目标管理暨管理年”活动检查评比办法》、《xx地方税务局机关日常考核及管理年”活动检查评比项目和标准》、《星级管理办法》等一系列规范化管理考核办法，确保了我局管理年”活动的顺利开展。 管理年”活动中，按照局党委的要求，坚持高标准，组织协调相关科室结合我局实际抓亮点，搞突破，并积极主动地做好与市局管理年活动办公室的工作联系，及时提报我局的亮点工作，我局的星级管理考评制度、重点税源企业纳税申报直通车管理、稽查提醒制度、干部队伍建设等工作均被市局管理年活动办公室列为创新性工作项目，受到xx市局领导的关注和肯定。 结合管理年”活动的开展，牵头对以前的涉税事项、工作流程及制度、办法进行梳理整合和修订完善，完成了《xx市地方税务局岗责工作规范(试行)》初稿撰写工作。
《岗责规范》共分六大类，内容涵盖纳税申报、税务登记、发票管理、纳税服务、减免税管理、纳税评估、社会综合治税、重点税源监控等税收工作各个环节，共六十余个岗位，对每个岗位的工作程序和工作标准、工作要求都进行了明确和规范。 2、做好星级管理考评工作。 根据局党委的要求，创新管理考核体系，牵头制定了《星级(岗位明星)管理暂行办法》、《岗位明星评选办法》，明确星级单位和个人的考核评选标准及程序。 上半年，结合目标管理考核，先后组织了三批星级单位考评，并下发了通报。 通过单位推荐、考试选拔、公示等程序，组织评选了二季度岗位明星。 3、强化政务督查工作。 为使督查工作走上规范化、制度化的轨道，进一步充实完善了《督查工作制度》。 从督查工作任务、督查工作程序、督查方式及权限、督查组织实施等五方面进行了详细的规范和明确，建立健全了督查立项登记、督办、反馈和检查制度、督查专报、通报等一系列督查工作制度和办法，有效地保障了政务督查工作的顺利开展。 今年以来，围绕全局工作重点、每月份重点工作、局务会确定的重点工作事项、局党委的重大工作部署和决策等，加大督查广度和深
个人所得税纳税实务与处理
2013年新疆伊犁哈萨克自治州《个人所得税纳税实务与会计处理》考试 注意：本次考试总分100 分，共25 道题，通过分数线为60 分。 (考试限时：150 分钟),考试剩余时间：2:26:22 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.2010年3月，某单位增效减员与在单位工作了10年的张三解除劳动关系，取得一次性补偿收入10万元，当地上年职工平均工资20000元 ，则张三该项收入应纳的个人所得税是（ d ）。 A．345 B．275 C．150 D．370 A B C D 2.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记（a）账户。 A.“应付职工薪酬” B．“库存现金” C.“银行存款” D.“应交税费——应交个人所得税” A B C D 3.陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某 希望小学捐赠。请按照规定计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额（d ）元。 A.12768元 B.12756元 C. 21712元 D. 12800元 A B C D 4.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（c）。 A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港、澳、台同胞 A B C D 5.中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 a 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。则王某5月从国外取得收入应在国内补缴的
2016年税务师事务所发展现状及市场前景分析解析
2016年中国税务师事务所行业现状研究分析与市场前景预测报告 报告编号：1900955
行业市场研究属于企业战略研究范畴，作为当前应用最为广泛的咨询服务，其研究成果以报告形式呈现，通常包含以下内容： 一份专业的行业研究报告，注重指导企业或投资者了解该行业整体发展态势及经济运行状况，旨在为企业或投资者提供方向性的思路和参考。 一份有价值的行业研究报告，可以完成对行业系统、完整的调研分析工作，使决策者在阅读完行业研究报告后，能够清楚地了解该行业市场现状和发展前景趋势，确保了决策方向的正确性和科学性。 中国产业调研网https://www.360docs.net/doc/bd14938256.html,基于多年来对客户需求的深入了解，全面系统地研究了该行业市场现状及发展前景，注重信息的时效性，从而更好地把握市场变化和行业发展趋势。
一、基本信息 报告名称：2016年中国税务师事务所行业现状研究分析与市场前景预测报告 报告编号：1900955←咨询时，请说明此编号。 优惠价：￥7020 元可开具增值税专用发票 Email：kf@https://www.360docs.net/doc/bd14938256.html, 网上阅读：https://www.360docs.net/doc/bd14938256.html,/R_JinRongTouZi/55/ShuiWuShiShiWuSuoFaZhanQuShiYu CeFenXi.html 温馨提示：如需英文、日文等其他语言版本，请与我们联系。 二、内容介绍 产业现状 中国产业调研网发布的2016年中国税务师事务所行业现状研究分析与市场前景预测报告认为，税务师事务所是随着我国市场经济体制的建立而发展壮大起来的新兴行业，是具有涉税服务和护税协税双重职能的税务中介组织，是加强税收征管、监督社会经济活动、维护纳税人权利和义务、促进我国税收事业发展的支柱力量。涉及服务企业比较众多，影响面比非常广，成为企业规避税务风险、降低管理成本不可或缺的专业力量。随着我国社会主义市场经济的发展，以及深化税制的改革，税务专业化服务的需求将会越来越大，必将迎来本行业快速发展的历史性机遇。 市场容量 随着税收制度的逐步完善，税收规模和纳税人数量的不断扩大、国外大型跨国公司和我国企业的发展、公民纳税意识和维权意识的增强，我国涉税鉴证和涉税服务的需求必将逐步增长。但是我们也必须正视我国税务师事务所发展缓慢的问题，事实上，我国的注册税务师行业尚处在发展的初级阶段。首先，须正视税务师事务所的规模问题。《注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见》指出，到2015年底，要实现行业规模较快发展，力争行业收入总额翻一番，注册税务师资格人数、执业人数和行业从业人数分别达到12万人、5万人和12万人，税务所数量达到6000家。 然而，目前我国税务师事务所规模普遍较小、业务范围较窄。年度经营收入超过1亿元的税务师事务所基本都是集团化税务师事务所。不少前20名的税务师事务所年度
地税局办公室副主任巾帼建功标兵事迹材料
地税局办公室副主任巾帼建功标兵事迹材 料 巾帼建功标兵事迹材料 XX，女，汉族， 1983年生，中共党员，研究生学历，XX年8月参加工作，现任XX市地方税务局办公室副主任。XX年取得全国计算机等级三级证书，XX、XX、XX年三次荣获局先进工作者；XX、XX、XX年度连续三年荣获优秀公务员，记三等功一次；多次参加局自办晚会演出并担任主持工作;担任局女税官形象大使。 注重学习自我加压 参加工作以来，XX同志一直非常注重学习，她认为干一行就要爱一行，专一行。同时，她也认为，地税局是一个业务部门，如果不懂税收业务，就不是一个合格的地税人，是天大的笑话。因此，从一踏上税收这片沃土，她就对税收事业倾注了满腔的热情。她给自己选择的途径是，勤奋学习，刻苦钻研，努力实践。几年来，她系统地学习了地税系统所用到的全部法律、法规和规章，把实际工作和学校学到的理论知识紧密结合，无论走到哪里，只要发现与税收征管有关的知识，她就立即把它抄录下来，正是由于她孜孜不倦的学习，XX年她在全市地税系统税收基础知识考试中取得了好的
成绩，获得了表彰和奖励。她除了学习税收业务外，充分利用业余时间参加学历教育、计算机等级考试。通过努力，取得了研究生学历和国家计算机三级证书。此外，她特别注意知识更新的学习，挤时间、抓时间学习，加强政治学习，不断提高自己的思想觉悟、政治修养和道德素质，认真深入地学习了邓小平理论、“三个代表”重要思想及科学发展观，紧跟形势学习党的十八大精神和新党章，在思想上同上级安排部署保持一致，提高了认识，统一了思想。她还特别注重加强廉洁学习，按时参加党风廉政教育日活动，自觉遵守廉政规定，真正做到廉字当头，警钟长鸣，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观、政绩观、权力观和地位观，不断增强遵守廉政规定的自觉性，廉洁自律，克己奉公，时刻自警、自省、自律、自励，通过学习，整体素质有了大幅度提高，专业能力有了很大进步，很快成为了分局的业务骨干。 奉献青春无怨无悔 “组织上安排她在哪个岗位，她就在哪个岗位上闪光”，这是倪妍同志单位领导和同事对她的中肯评价，也是她踏实肯干、勤奋钻研的真实写照。 参加工作十年来，XX同志先后从事过办税服务大厅纳税申报工作、综合科文书工作、综合科出纳工作、综合科政务工作、党务工作、和纳税服务工作。工作节奏快、任务重、压力大，在困难面前，她没有退缩，没有被吓倒。她选择了
吉地税发[2010]184号吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知
吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 吉地税发[2010]184号2010.7.19 各市州地方税务局，省局直属税务局、稽查局： 现将《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）转发给你们，结合我省实际，提出如下要求，请一并贯彻执行。 一、加强基础管理工作，提高土地增值税征收水平。 各地要从建立协调机制、开展税源监控、实施项目管理、强化制度建设等方面着手，进一步夯实管理基础，提高管理水平。在建立协调机制方面，各地要积极争取当地政府的支持，加强与国土资源、住房建设、房管、统计等相关部门的配合，成立社会综合治税机构，建立和完善信息共享平台，及时掌握土地增值税征管第一手资料。在税源监控方面，各地要密切关注相关部门传递来的房地产立项、审批、开发、竣工和销售情况，收集本地区商品房平均售价、竣工房屋平均造价等数据，将之与纳税人土地增值税申报、缴纳情况进行对比分析；要注意整合税务机关内部各部门掌握的房地产开发、交易和保有环节的纳税信息，对同一环节不同税种间的征管数据进行比对分析，为加强管理提供线索；要注意开展土地增值税税源结构分析，摸清本地区预征、清算新建商品房和转让旧房收入占总收入的比重，并与相关部门的信息进行对比，查找管理薄弱环节。在项目管理方面，主管税务机关要关注纳税人会计核算工作，督促其根据清算要求按不同项目合理归集收入、成本和费用。要从纳税人取得土地使用权开始，按房地产开发项目分别建立档案、设置台帐，对立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等开发全过程进行跟踪监控，做到税务管理与项目开发同步。在制度建设方面，各地要结合本地实际情况建立土地增值税预征和清算长效机制，细化清算规程，明确相关措施，为加强税种管理提供机制上的保证。 二、调整预征率，建立“三同步”机制，进一步完善土地增值税预征办法。 房地产开发企业销售普通标准住宅预征率调整至1.5%，销售超出普通标准住宅条件的非普通住房及写字楼、商业用房等，每平方米销售收入在5千元以下、5千元至1万元（含）、1万元以上的预征率分别为2%、3%、4%。 房地产开发企业销售经济适用住房、限价商品房等保障性住房，凭发展和改革部门立项、各级政府审批备案的相关材料暂不预征土地增值税。对同一开发项目，既有保障性住房，又有商品房的，应分别核算，不能分别核算的，保障性住房按普通标准住宅预征率预征土地增值税。 各地要建立土地增值税预征与营业税销售不动产税目同步申报、同步征收和同步管理的“三同步”机制，进一步完善土地增值税预征工作。下一步，省局将调整综合征管系统，在房地产一体化模块的“项目申报”功能中添加土地增值税税种，对房地产开发企业销售不动产缴纳营业税和预征土地增值税进行同步控管。各地要进一步优化纳税服务，一方面要加强税收宣传力度，向纳税人及时公开土地增值税“三同步”预征管理要求，提高纳税人对税法的遵从度。另一方面要简化办税流程，合并税务文书和报表，提高办税效率，方便纳税人。各地要切实按照税收法律法规要求进一步完善土地增值税预征工作，确保土地增值税充分发挥调节作用，保障税收收入平稳均衡入库。 三、建立长效机制，加大工作力度，全面深入开展土地增值税清算工作。 各地要充分认识清算对实现土地增值税调控功能的关键作用，高度重视清算工作，建立清算