首次出口退税情况说明

首次出口退税情况说明

申请出口退税情况说明

上海市浦东新区国家税务局:

**********公司于****年*月在上海市**路**号第**幢**室登记

注册,注册资本:**万元,注册登记号:91310************,经营

地址为上海市**区**路***********。法人代表:******,联系电话:************。海关代码:************。****年*月被认定为增值

税一般纳税人。

公司主营************等的销售,*****的进出口业务。自公司

成立以来,我司积极通过网络宣传及海外展会开发客户。*****年**

月我司与**客户签订****的订单,并于当月完成报关及发货(报关

单号:********)。按照有关《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法>的通知》(国税发[1994]031号)的文件的政策,现

申请享受退税优惠政策。请根据我单位的实际情况,予以批准。

此致,

敬礼!

申请人:**********有限公司

****年**月**日

出口退税申报录入内容说明

第一步外部数据采集不做 从第二步免退税明细数据采集开始做 1、数据录入 打开“出口/进货明细申报数据录入”开始做,按顺序录入所有的报关数据,仔细核对,并保存所有录入数据。 1、关联号:年+退税月份+3位流水号 2、申报年月:录入年份+月份 3、申报批次:当年第几批,2位流水号 4、序号:该批次4位流水序号 5、出口进货标志:0——进货及出口 6、税种:V——增值税 7、出口发票号:报关申报时“商业发票”的号码 8、美元离岸价:报关用美元申报时填报关单上的美元总价,用人民币申报时填出口退税网上申报系统查询的美元总价。 9、商品代码:报关单海关商品编码 10、商品名称:报关单出口商品名称 11、进货凭证号:云南增值税专用发票上左上角10数+右上角8位数 12、分批批次:指一张增值税发票上进的货如果一次出口不完,则按出口第0001批、第0002批填写。 13、供货方纳税号:增值税发票上销货单位的纳税人认识号 14、发票开票日期:增值税发票开票日期 15、进货数量:增值税发票上数量 16、计税金额:增值税发票上金额 17、业务代码:边境小额贸易时不用填,一般贸易如汇龙公司出口葡萄到泰国时,应填跨境贸易“KJ” 资料录完后,做数据分解,选择“当前筛选条件下所有记录”,数据分解后可自动生成《出口明细申报数据》和《进货明细数据》 3、审核认可 审核认可数据分解得到的《出口明细表》、《进货明细表》,选择“当前筛选条件下所有记录”即可对所有数据进行审核,审核认可后出现R标识为正确。 第三步免退税申报数据检查 按顺序做“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”,所有项目为空为正确。 第四步确认免退税明细数据 做第一项“确认明细申报数据” 第五步免退税申报 1、退税汇总申报表录入 点“退税汇总申报表录入”后出现录入界面,录入申报年月后即出现汇总表的数据,保存即可。 2、生成退税申报数据 点生成退税申报数据——生成申报软盘——选择保存文件夹,确定即可,生成一个压缩文件夹为正确。 3、打印“出口明细表”、“进货明细表”、“汇总表”,完成出口退税的数据录入。

出口退税个人总结

竭诚为您提供优质文档/双击可除 出口退税个人总结 篇一:出口退税业务心得 作者:提交日期:20XX-2-421:32:35楼主 外贸企业在有第一次出口业务以后,拿着合同或者报关单及相关资料到主管国税局进行退税认定,国税局调整企业到退税科,委派专管员。 退税申报前需要收集或者取得的相关资料: 1,出口发票(纯英文) 2,报关单退税联 3,报关单核销联(首先到外管局核销,现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局) 4,增值税发票(进货发票) 退税前信息处理: 1,核销以后,核销单信息由外管局传到国税局(5--7天) 2,报关单回来以后企业到电子口岸交单,数据传到国税局(3---6天)3,增值税发票必须通过认证

4,出口发票(有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写,大部分地区可以自制发票) 退税申报系统正式操作之前的工作 1,下载最新的税率库导入 2,下载最新增值税发票认证信息(在国税局出口退税平台上面下载,有的地区没有开通,那么就自己手动录入增值税发票信息) 3,进入系统的时间一定是你申报所属期(出口月份)出口退税具体操作步骤: 1,基础数据采集(包括出口明细申报录入和进货明细申报录入) 关键问题:(1)关联号极其重要(不是如何设置,而是关联号是一张报关单,一张出口发票,可能是多张增值税发票的集合) (2)关单上有两种以上的商品(不管是不是同一种商品),在录入报关单号码时候后面加上001,002,003…… (3)一张发票对应两张以上报关单情况,要开进货分批单 2,数据加工处理 (1)审核认可全部数据(否则预审报无数据) (2)进货数量关联检查(出现e就证明数量有错误)(3)换汇成本检查(出现问题要写情况说明)

2019-出口视同自产货物情况说明-word范文模板 (3页)

本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除! == 本文为word格式,下载后可方便编辑和修改! == 出口视同自产货物情况说明 篇一:生产企业出口的四类视同自产产品的范围和申报注意事项 (二)四类视同自产产品的管理规定 201X年1月1日生产企业全面实行“免、抵、退”税管理办法后,对视同自产 产品能否执行“免、抵、退”税政策、是否纳入“免、抵、退”税管理总局没 有明确。后来,总局下发了国税发[201X]152号文,正式明确生产(来自: : 出 口视同自产货物情况说明 )企业出口视同自产产品实行“免、抵、退”税办法。但由于对生产企业外购出口的允许退税的四类视同自产的产品,实际执行中各 地理解和掌握不尽统一,为便于各地准确执行出口退税政策,总局又下发了国税函[201X]1170号文,对生产企业出口的四类视同自产产品进行了明确的界定。对外购货物(非自产产品)不能纳入视同自产产品管理的,不得按“免、抵、退”税管理办法执行。 1、对生产企业出口的四类视同自产产品的范围,国税函[201X]1170号文作了 明确的界定: 第一类生产企业出口外购的产品,凡同时符合以下条件的,可视同自产货物办理退税。 (一)与本企业生产的产品名称、性能相同; (二)使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标; (三)出口给进口本企业自产产品的外商。 第二类生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品,若出口给进口本企业自产产品的外商,符合下列条件之一的,可视同自产产品办理退税。 (一)用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件; (二)不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。

出口退税系统出口报关单数据下载操作说明

出口退税系统出口报关单数据下载 操作说明 中国电子口岸数据中心 2011-9-26 1 整体业务流程

企业在开展实际业务中按照以下流程开展工作: 1. 企业通过电子口岸出口退税系统对本期报关单数据进行确认; 2. 企业通过电子口岸出口退税系统将确认的报关单数据下载至本地(允许企业重新下载确认的出口报关单数据); 3. 在企业本地,通过税务申报系统读入下载的报关单数据(支持读入多个文件); 4. 在税务申报系统对读入的报关单数据进行处理,形成出口退税申报数据; 5. 开展出口退税申报。 2 电子口岸出口退税系统操作流程 电子口岸出口退税系统中新增“出口报关单数据下载”功能,可将用户查询到的数据进行下载,并以XML格式保存到企业本地。 在下载过程中,只允许下载企业已确认的出口报关单数据,允许重复下载。 具体操作如下: 第一步登录电子口岸:企业用户通过https://www.360docs.net/doc/b816819474.html, 访问电子口岸登

录页面,插入IC卡并填写密码后确定提交验证登录。 第二步成功登录系统后在主界面中点击“出口退税”按钮,进入出口退税系统。

第三步进入出口退税系统,选择“数据下载”菜单下的“出口报关单”子菜单(为新增菜单)。 第四步进入出口报关单下载查询界面,在查询条件中输入相应查询条件,查询条件包括: 选择日期类型:必填项,包括出口日期和报送日期,可选其一。其后可以设定检索时间的区间范围,允许起止日期为同一天,最长不能超过30天。 出口报关单号:分为以____开头、以____结尾两个查询条件,即支持模糊查询,两条件只能二选一,但均可与出口日期/报送日期组合查询。 下方可设置下载文件的保存路径,默认保存路径为C:\localdb。

出口退税业务心得

作者:yyg617提交日期:2010-2-4 21:32:35楼主外贸企业在有第一次出口业务以后,拿着合同或者报关单及相关资料到主管国税局进行退税认定,国税局调整企业到退税科,委派专管员。 退税申报前需要收集或者取得的相关资料: 1,出口发票(纯英文) 2,报关单退税联 3,报关单核销联(首先到外管局核销,现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局) 4,增值税发票(进货发票) 退税前信息处理: 1,核销以后,核销单信息由外管局传到国税局(5--7天) 2,报关单回来以后企业到电子口岸交单,数据传到国税局(3---6天) 3,增值税发票必须通过认证 4,出口发票(有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写,大部分地区可以自制发票) 退税申报系统正式操作之前的工作 1,下载最新的税率库导入 2,下载最新增值税发票认证信息(在国税局出口退税平台上面下载,有的地区没有开通,那么就自己手动录入增值税发票信息) 3,进入系统的时间一定是你申报所属期(出口月份) 出口退税具体操作步骤: 1,基础数据采集(包括出口明细申报录入和进货明细申报录入) 关键问题:(1)关联号极其重要(不是如何设置,而是关联号是一张报关单,一张出口发票,可能是多张增值税发票的集合) (2)关单上有两种以上的商品(不管是不是同一种商品),在录入报关单号码时候后面加上001,002,003…… (3)一张发票对应两张以上报关单情况,要开进货分批单 2,数据加工处理 (1)审核认可全部数据(否则预审报无数据) (2)进货数量关联检查(出现E就证明数量有错误) (3)换汇成本检查(出现问题要写情况说明) (4)预审报数据一致性检查

出口企业《出口退税综合服务平台》操作指南

附件1: 出口企业“出口退税综合服务平台”操作指南 第一部分出口退税申报系统操作说明 一、系统参数设置 用户登陆申报系统后,选择“系统维护”—“系统配置”—“系统 参数设置与修改”(图1)。 【图1】 在“远程配置”模块下,勾选“启用远程申报,”在“远程申报地 址”录入框中录入山东省国税局网上办税平台的网址:联通用户:http://218.57.142.38:8080 (图2)。电信用户: http://58.56.112.141:8080 (注意:联通、电信、移动任选一个 网址即可) 问题咨询电话:96005656

【图2】 二、选择申报方式 企业在生成申报数据时,应选择申报数据的存放路径为“远 程申报”,系统将会生成符合出口退税综合服务平台接口标准的申 报文件,并将该文件保存在本地申报系统安装目录下,文件命名规则为“企业代码_业务类型.zip”(图3)。 【图3】 申报文件生成后,系统自动接入山东省国税局网上办税平 台,输入纳税人识别号和密码即可登录平台,进行后继操作(图 4)。

【图4】 第二部分出口退税综合服务平台操作指南 一、系统登录 出口退税综合服务平台功能通过山东省国家税务局网上办税平台进行操作。 用户通过互联网登陆至山东省国家税务局网上办税平台(访问地址: http://218.57.142.38:8080 或http://58.56.112.141:8080 )即可使用出口退税综合服务平台办理出口退税相关业务。

二、功能展示 平台根据纳税人的企业类型和分类管理级别展示用户所需要的业务功能。 三、出口退免税预申报 (一)退免税预申报 1.业务概述 用户在进行出口退税正式申报前,应先将出口货物劳务明细申报电子数据进行预申报,并及时接收预审反馈信息,根据预反馈提示的疑点,对申报数据作调整、修正或补报相关说明。 适用的业务范围包括生产企业免抵退税业务、外贸企业免退税业务、购进自用货物等周边业务的预申报功能。

生产企业出口退税疑点说明(doc40页)

青产企业出口退税疑点说(doc 40页)

出口退税审核疑点,是出口退税计算机审核结果的主要表现形式,也是出口退税审核需要进行处理的重点内容,能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法,是整个出口退税申报、审核的关键所在。本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出,并进行详尽的阐释。 1.1疑点编码设计的基本原理 将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表 方式,所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中,釆用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依 赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩 充性,不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序,同时,有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中,利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和 适应当地税务机关审核扩展。 每个疑点有固定的编码,每个疑点可按疑点 〃错误级别"区分疑点的问题程度,可按〃可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中,可能存在概率非常小的其他产生该不一一赘述。 疑点的原因,应采用特事特办的方式处理,在此

【疑点编码】疑点编码 【审核对象】一般地指审哪一种表单 【基本内容】该审核条件内容简述 【审核报关单】1:有效(参与退税审核)0:无效 【审核核销单】1:有效(参与退税审核)0:无效 【审核专用税票】1:有效(参与退税审核)0:无效 【审核代理证明】1:有效(参与退税审核)0:无效 【审核远期收汇】1:有效(参与退税审核)0:无效 【审核进口关单】1:有效(参与退税审核)0:无效 【审核专用发票】1:有效(参与退税审核)0:无效 【疑点产生条件】审核条件表达式,请参考帮助中的审核资源 【出错提示信息】文字提示 【错误级别】空:应注意检查,但不影响退税计算,视同审核通过W:警告E:错误

出口退税常见问题问答

出口退税常见问题问答 一、作为一家出口企业,在取得进出口经营权后,应办理哪些涉税事宜? 答:(一)出口企业退税登记 1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。 2、附送的资料 (1)进出口经营权批文及其复印件; (2)企业章程; (3)国税税务登记证副本及其复印件; (4)营业执照及其复印件; (5)一般纳税人资格证书及其复印件; (6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件; (7)银行开户证明。 (二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定:出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员),经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员,应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的,原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。 二、货物已报关出口,外贸企业申报出口退税,应提供哪些资料? 答:1、出口货物报关单(出口退税专用联); 2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明; 3、增值税专用发票(抵扣联); 4、出口货物专用发票;

5、税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单; 6、委托出口的,还需提供《代理出口货物证明》。 三、货物已报关出口,有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料? 答:1、出口货物报关单(出口退税专用联); 2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明; 3、出口货物专用发票; 4、委托出口的,还需提供代理出口货物证明; 5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》; 6、增值税税收缴款书(复印件); 7、运保费单据(复印件); 8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。 四、无进出口经营权的生产企业,如何申报办理出口退税? 答:无进出口经营权的生产企业,可委托外贸企业代理出口,在申请办理退(免)税时,必须提供以下凭证资料: (一)"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后,由受托方交委托方。 (二)受托方代理出口的"出口货物报关单(出口退税联)"。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的,委托方必须提供"出口货物报关单(出口退税联)"复印件。 (三)"出口收汇核销单(出口退税专用)"。代理出口协议约定由受托方收汇的,委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单(出口退税专用)"。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的,委托方必须提供"出口收汇核销单(出口退税专用)"复印件。 (四)代理出口协议副本。 (五)"销售帐"。 五、如何办理代理出口证明?

出口退税业务说明范文

出口退税办税员培训讲稿 一、出口退税管理: (一)取得进出口经营权以后应根据海关要求安装电子口岸执法系统软件,以便申报出口报关单信息及外汇核销单信息。 (二)出口退税登记 1.领取 (1)、企业自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。 (2)、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前,持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。 (3)、应填报《出口企业退税登记表》并提供下列资料: a.法人营业执照或工商营业执照(副本)。 b.国税税务登记证(副本)。 c.中华人民共和国进出口企业资格证书(无进出口经营权的生产企业无需提 供)、外商投资企业批准证书。 d.海关自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业无需提 供)。 e.《增值税一般纳税人资格证书》(新办企业可提供暂被认定为一般纳税人 的《增值税一般纳税人申请认定表》)。以上文本必须提供原件与复印件。 f.税务机关要求提供的其他资料,如代理出口协议等。 2.注销或变更——出口企业如发生撤并、变更情况的,应自批准之日起三十日内,申请办理注销或变更退税登记手续。 3.未办理出口退税登记的企业不得办理有关出口退税涉税事项。 (三)出口货物退(免)税的基本条件: 1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 2.必须是报关离境的货物。 3.必须是在财务上作销售处理的货物。

4.必须是出口收汇并已核销的货物。 只有同时具备上述四个条件,才能向主管税务机关申报办理退(免)税。 (四)向主管税务部门申请领购出口货物销售统一发票,并按财务规定单独设立出口销售帐依据当月一日或销售当日汇率核算销售收入。 二.出口企业“退(免)”税政策 (一)、生产企业“免、抵、退”税的概念 ◆实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税款;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税。 ◆“免、抵、退”税管理办法的实施范围 生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,生产企业出口的视同自产产品,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。所述生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为增值税一般纳税人,并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法。计算机软件出口(海关出口商品码9803)实行免税,其进项税额不予抵扣或退税。 (二)生产企业出口的视同自产产品 1、生产企业出口外购的产品,凡同时符合以下条件的,可视同自产货物办理退税。 (1)与本企业生产的产品名称、性能相同; (2)使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标; (3)出口给进口本企业自产产品的外商。 2、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品,若出口给进口本企业 自产产品的外商,符合下列条件之一的,可视同自产产品办理退税。 (1)用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件; (2)不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。 3、凡同时符合下列条件的,主管出口退税的税务机关可认定为集团成员,集团公 司(或总厂,下同)收购成员企业(或分厂,下同)生产的产品,可视同自产产品办理退(免)税。 (1)经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业,或由集团公司控股的生 2

网上办税服务厅出口退税申报操作说明

网上办税服务厅出口退税申报操作说明 网上办税服务厅出口退税申报操作说明 (1) 一、首次登陆前准备工作 (2) 1、已正确安装CA证书驱动及控件程序; (2) 2、能够访问江苏省国税局网上办税服务厅网站; (2) 3、需清理浏览器缓存; (2) 二、出口退税申报操作说明 (3) 生产企业 (3) 1、退税申报操作说明 (3) 2、单证申报操作说明 (7) 3、退税正式申报反馈下载操作说明 (9) 4、出口退税批复下载操作说明 (100) 外贸企业 (111) 1、退税申报操作说明 (111) 2、单证申报 (166) 3、退税正式申报回执下载操作说明 (188) 4、出口退税批复下载操作说明 (18) 三、有关注意事项 (19) 系统问题注意事项 (19) 申报注意事项 (200)

一、首次登陆前准备工作 1、已正确安装CA证书驱动及控件程序; 2、能够访问江苏省国税局网上办税服务厅网站; 网上办税厅网站地址: https://221.226.83.19:7001/newtax/static/main.jsp 3、需清理浏览器缓存; IE6 1、点击工具菜单。 2、选择Internet 选项。 3、点击常规标签。 4、点击删除文件按钮。 5、在确认窗口中点击确定按钮。 6、点击确定按钮关闭"Internet 选项"窗口。 IE8及以上 1、点击工具菜单。如果您没找到该菜单,请按键盘上的Alt 键来显示菜单。 2、选择删除浏览的历史记录。 3、选中Internet 临时文件复选框。 4、点击删除按钮。 5、将文件删除后,点击确定。 火狐浏览器Firefox 要清空Mozilla Firefox 的缓存,请按以下步骤操作: 1、单击浏览器顶部的"Tools"(工具)菜单,并选择"Options"(选项)。 2、单击"Privacy"(隐私)。 3、单击"Cache"(高速缓存)旁边的"Clear"(清空缓存)。

进料加工出口退税操作

进料加工出口退税操作步骤 一、进料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤(在生产企业免抵退软件中录入) 1、海关手续已办妥的进料加工手册备案登记(进料加工业务的开始告之税务部门,此项工作不能勿视) ①录入进料加工手册信息生成《生产企业进料加工登记申请表》。(进料加工手册号不得有误) ②录入路径:单证证明录入\进料加工手册登记录入(所属期\序号\进料登记手册号\币别代码\计划进口总值\计划出口总值\计划分配率\手册有效期) ③将电子信息用U盘拷贝 ④《生产企业进料加工登记申请表》 ⑤《加工贸易批准证》(外经贸主管部门批准) ⑥《进料加工登记手册》复印件(海关签发) ⑦送至税务退税机关备案 2、免税申报同一般贸易 ①上月取得税务机关出具的生产进料加工的免税证明 ②免税申报资料中增加一项资料:《生产企业进料加工抵扣明细申报表》(取得生产进料加工贸易免税证明的次月录入,在次月申报) 3、退税申报流程(退税申报录入时一定要选择进料加工贸易方式,不得有误):同一般贸易(电子申报与纸质申报同步) ①进料加工退税明细录入路径: 退税数据录入\退税明细数据录入(所属期\申报序号\申报序号\ 申报批次\报关单号码\出品发票号\出口日期\外汇核销单\贸易性质\商品代码\商品名称\计量单位\出口数量\外币代码\外币币别\外币金额\外币汇率\报关单金额\美元汇率\美元金额\发票金额\征税税率\退税率\征退税差额\应免抵退税额\进料加工登记手册号\计划分本率\实际分配率\组成计税价格\免抵退税抵减额\不予抵扣税额抵减额\实际免抵退税额=出口应免抵退税额-进口应免抵退税额) ②打印正式申报资料中增加:《生产企业进料加工贸易免税申请表》(据以当月取得主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》,次月入帐) 4、手册核销: ①目的:取得税务部门核发的《进料加工贸易免税核销证明》 ②前提:先海关核销 ③税务核销 Ⅰ、将手册项全部进口料件集中录入免抵退申报系统。 Ⅱ、打印《生产企业进料加工进口料件明细申报表》 Ⅲ、单证证明录入\进料加工手册核销录入生成《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 Ⅳ、生成电子数据(含:《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及《生产企业进料加工手册登记核销申请表》两个电子数据文件) Ⅴ、提供资料:(11项资料) A、外销合同 B、进口料件合同 C、《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 D、核销进口成品、出口成品情况汇总表(在电子表格中手工填制) E、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》或《银行保证金台账联系单》 F、溢余进口料件或成品补税的税收缴款书复印件(如果实际操作没有的话就无需报送) G、向海关办理核销的,记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件(手册整本复印包括手册

出口退税操作说明共16页文档

生产企业免抵退申报的一般步骤: 新办企业安装申报系统后,首先应进行系统维护,一般企业申报流程: 第一步明细数据采集; 第二步免抵退税预申报; 第三步预审反馈疑点调整; 第四步模拟出具进料加工免税证明; 第五步纳税申报; 第六步纳税申报表数据采集; 第七步免抵退汇总表数据采集; 第八步免抵退正式申报。 新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成 当月退税申报。 (一)系统维护 初次运行系统,需以系统管理员身份sa(小写)进入系统,不要输入密码。首先进行系统维护,系统维护是出口退税申报系统的基础工作,对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护,之后才能进行出口业务的录入申报。 新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。 1、系统初始化 系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记 录时,可选择此项操作,清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项

操作涉及到系统的全部实用数据,所以只有管理员有此操作权限,其他用户没有此操作权限。 2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息,企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统,进料加工计算方法选“2”购进扣税法,不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵,按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退,分类管理代码选“C”。 3、系统参数设置与修改,设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。 4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分(sa)进入系统,用户名:进入系统时要求输入的用户名,可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名:录入对应操作人的真实姓名;操作人级别,0为系统管理员,1为主管负责人,2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置:以“管理员身份”进入该模块后,可以看到所有用户,也可以添加修改用户资料,一般用户只能对口令进行修改。 5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错,可执行此功能重新建立各种数据库索引。 6、系统备份。用户应定期对系统进行备份,备份默认路径C:\退税申报系统备份,备份路径可以更改,系统不能备份在安装目录下。 7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候,通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。

出口退税冲减操作说明

四、冲减功能的操作说明 生产企业在使用《生产企业出口退税申报系统》申报出口退税时,当发现前期已作为单证不齐(备案)申报录入的出口明细记录中,数量与金额发生错误,或是备案时单证标识错误等需要在当期进行调整的,可以使用申报系统中的“生成出口货物冲减明细”这一功能。具体操作步骤如下: 1、点击“基础数据采集”模块下的“生成出口货物冲减明细”。 找到需要冲减的前期记录,点击“冲减出口”,则系统自动生成相应的冲减记录。如下图:

输入当前所属期,然后点击“确定”并退出。 2、进入“基础数据采集”模块下的“收齐出口单证明细录入”。找到前期已备案的相应记录,点击“修改”,填写序号,使计算机自动在“单证收齐标志”处设置单证收齐标志。对“出口报关单”、“核销单”或“代理证明”字段为空的,应根据已收齐的单证在相应字段填写正确的号码。同时,在“备注”栏进行注明,具体标注写法为:“冲”字+当时备案年份+当时备案月份+当时备案序号。比如说,是冲减2004年1月份申报的第0002条数据,那么,在“备注”栏的标注应为:“冲04010002”,然后保存本次修改。 3、进入“基础数据采集”模块下的“出口货物明细申报录入”,对计算机自动生成的冲减记录点击“修改”,使“单证不齐标志”为空。对前期备案“出口报关单”、“核销单”或“代理证明”字段为空的,应根据已收齐的单证在相应字段填写正确的号码。同时,按照上述办法,在“备注”栏进行注明,然后保存本次修改。

4、在“基础数据采集”模块下的“出口货物明细申报录入”中,重新录入相应已收齐的正确的单证数据,并保存。 注:使用冲减功能需要注意的问题 1、冲减操作只对前期已申报的数据有效。 2、企业应在单证收齐之后,在确认前期已作单证不齐申报的数据(数量和金额)有误的情况下,再进行冲减的操作。在操作中,企业应将录入的数据与原始单证进行仔细核对,以避免再次的误操作造成申报数据错误。 3、对于前期已作单证不齐申报,又发现“出口报关单号”、“核销单号”或者“代理证明编号”录入有误的,则不必使用系统的“生成出口货物冲减明细”功能。企业可以在该单证收齐后,直接在“收齐出口单证明细录入”模块中对相应的记录进行修改,再保存修改记录。 4、重新录入的数据直接作为单证齐全数据进行申报,不必再做备案申报。 5、在当期的明细申报数据录入完成后,应使用“序号重排”的功能对申报数据进行自动排序。 五、需要注意的一些问题 1、系统的数据备份非常重要,如果未做备份或备份有问题未发现,可能会造成系统数据丢失。为保险起见,可以在“我的电脑”或“资源管理器”中对申报系统安装文件夹进行拷贝,复制另一份备份。”

出口退税申报系统操作说明——出口退税业务提醒申请

出口退税申报系统操作说明——出口退税业务提醒申请 1 概述 出口企业或其他单位可填报《出口企业或其他单位选择出口退税业务提醒信息申请表》,向主管税务机关申请免费的出口退税业务提醒服务。已申请出口退税业务提醒服务的,企业负责人、联系电话、邮箱等相关信息发生变化时,应及时向主管税务机关申请变更。 出口企业或其他单位应按照国家制发的出口退(免)税相关政策和管理规定办理出口退(免)税业务。主管税务机关提供的出口退税业务提醒服务仅为出口企业和其他单位参考,不作为办理出口退(免)税的依据。 2 操作说明 2.1 录入 点击“向导—资格认定向导—一资格认定数据采集—出口退税业务提醒申请录入”(如下图)

进入下图录入界面,按“数据项说明”录入相关内容(如下图)后,点击“保存”或添加继续录入。 2.2打印纸质申请表 点击“向导—资格认定向导—二打印资格认定报表—打印资格认定相关报表”(如下图):

在弹出的对话框中选择“出口退税业务提醒信息申请表”(如下图),然后点击“确定”,系统即生成供打印的申请表,连接打印机打印即可。 2.3生成申报数据 点击“向导—资格认定向导—三生成资格认定申报—生成资格认定相关数据”(如下图)

在弹出的对话框中点选“出口退税业务提醒申请申报”(如下图),然后点击“确定”。 2.4 申报 将生成的申报数据,连同打印出来的申请表(加盖公章)报送主管税务机关。 3.变更或终止提醒服务的操作 3.1 撤销申报 如已申请提醒业务后,发生人员变更、登记手机号码变更等登记内容的变化,或希望终止提醒服务,须先撤销原申请数据后重新按上

述步骤录入操作。撤销申报的操作如下: 点击“向导—资格认定向导—四撤销资格认定申报—撤销资格认定相关数据”(如下图) 在弹出来的对话框中选择“出口退税业务提醒申请申报”(如下图): 然后点击“确定”,出现下图提示框(如下图),点击“是”,即告撤销完毕。

出口退税系统操作说明

<出口退税操作的步骤> 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个 系统. 企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一、进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二、当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. (该日期为退税所属期的日期) 三、基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则 为空. 5 出口报关单号视情况而定 (1)如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00x(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. (报关单和核销单为出口退税核销联原件,不能为复印件) (2)如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00a+00x,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. (因公司使用信用证结算,当月的业务一般都难以在当月收齐单证,但可以取得报关信息,是指报关单复印件,可填列报关单号) 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单, 则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为bh.(b代表无报关单,h代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单) 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. (以报关单为准)

我国出口退税政策功能的再定位问题概要讲课稿

我国出口退税政策功能的再定位问题 在国际贸易实践中,出口退税已成为一种国际惯例。根据WTO规则要求,各成员国可以对本国出口产品实行退税,但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款。在此范围内,各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力,确定恰当的出口退税水平。合理的出口退税政策的运用,可以增强一国出口产品的国际竞争力,并通过出口的带动作用促进经济增长。我国自1985年恢复实行出口退税政策以来,对出口退税政策进行了多次调整。全球金融危机发生后,我国又多次上调了出口退税率,以此来扩大出口,促进经济增长。但笔者认为,这只是一种临时性措施,从长远来看,我国出口退税政策的调整应服从于缓解对外贸易失衡,促进经济增长方式转变的基本目标。 一、我国出口退税政策目标的选择 纵观我国出口退税政策的发展,出口退税政策调整主要承担了四个方面的政策目标:贸易目标、产业结构目标、财政目标和汇率目标。在经济发展的不同时期,由于政治、经济、国际贸易环境的不同,出口退税政策会承担不同的职能。自1985年我国恢复实施出口退税政策以来,以2003年为界线,可分为两个阶段:第一阶段的调整以总量调整为主;第二个阶段是从2003年以来,国家开始注重结构调整。 (一)1985年-2002年:以总量调整为主 在这一时期,我国的出口退税政策调整主要服务于对外经济流量和存量均衡的调整,实行了无差别或差别不大的出口退税制度。 由于1985年进口增长过快,我国经常账户出现了高达114亿美元的逆差,接近GDP的4%。为了鼓励出口,政府推出了从1973年就已经取消的出口退税政策。可以说,治理当年我国对外经济严重的流量失衡是政府恢复出口退税政策的主要原因。1994~1996年,我国连续3年经常账户出现顺差,而且顺差还大幅度增长,这直接导致了我国1996年出口退税率的下调。由于东南亚金融危机的影响,1998年我国再次提高了出口退税率。 从我国对外经济存量即对外净债权债务头寸的状况来看,1985年我国的外汇储备只有26亿美元,同期外债余额却在快速增长,达到了158亿美元。外汇储备/外债余额比率只有16.64%,而按照国际公认标准,这一比率应该大于100%,小于80%就进入警戒状态。因此,1985年我国的对外债务实际上已经进入“超紧急状态”,这是我国政府当年以高退税率和大范围退税恢复出口退税政策的直接原因。从1994开始,我国的对外净债务快速收缩,到1996年只剩下了净债务112.2亿美元,因此,当年对出口退税率进行了下调。1997年我国首度出现了近20年没有出现过的89.3亿美元的对外净债权,但受东南亚金融危机的冲击,1998年我国又出现了10.8亿美元的对外债务,导致了出口退税率再次上调。 (二)2003年至今:开始注重结构调整 在这一时期,我国对外经济中的流量和存量失衡问题已得到解决,出口退税政策的调整逐步转向通过差别出口退税率设计优化出口商品结构。

出口退税详解

出口退税详解

出口退税(Export Rebates)是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在出口环节不征税,而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定,企业货物出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税,由于税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于实际负担的税额,如果按出口商品的进项税额退税,就会产生少征多退的问题,于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。 [编辑本段]出口退税简介 出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。 1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。 外贸企业出口退税 [编辑本段]出口退税条件 (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。 之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。 (2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。 对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。 (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一 ---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------

出口退税的业务流程

出口退税的业务流程 税务机关的退税部门接到生产企业“免、抵、退”税申报后,应给生产企业出具接收申报回执。退税部门应将生产企业申报的电子数据打印出来,与生产企业已盖章的各纸质申报表核对(主要为保证出口企业申报电子数据与纸质申报表保持一致,不打印出来,在计算机中核对也可)。核对无误后,进行单证对审,将企业的申报电子数据与出口退税所必须附送的相关凭证进行核对。人工对审后,进行计算机审核,主要是对出口企业申报的“免、抵、退”税数据与外部信息进行自动审核,生成疑点,退税部门审核人对疑点进行处理(具体处理方法见疑点产生原因及处理方法)。疑点处理后转历史库,交退税部门领导确认(退税部门领导可以在计算机上直接确认,也可以授权由其他人员打印出审核确认表,领导在审核确认表上签字后,由其他人员上机确认)。确认后转出口退税审批办理退库或免抵调库。 目前,企业出口货物退税办法包括"先征后退"和"免、抵、退"税。 "先征后退"是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。 (一)计税依据。 "先征后退"办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。 "离岸价"(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价,但这个交货价属于象征性交货,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此,FOB价是由买方负责租船订舱,办理保险支付运保费。 最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下: FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费 因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣除运费。 (二)计算方法 1、一般贸易 (1)计算公式: 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额 当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率 (2)以上计算公式的有关说明: ①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。 ②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。 ③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。 ④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。

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