财务管理制度(2007年修订版)

财务管理制度（修订稿）

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经济活动与收支全过程中的监控作用，提高财务运作的效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本规定，各子公司可参照执行。

第二条公司财务部门的职能是：投融资项目的实施、管理与评价、预算编制与结算、成本控制与分析、资金保障与管理、会计监督与核算、现金收支与保管、帐物核对、帐帐核对。

第三条公司财务部由财务经理，管理会计，财务会计，出纳人员组成。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理的主要岗位职责：

（一）部门管理项目：负责本部相关管理制度的建立与完善，推进部门管理的规范化;负责本部日常与年度工作计划的安排与督导，保证各项业务职能的实现；同时代表本部协调与其他部门的关系。

（二）财务规划与分析项目：根据公司经营发展规划，结合外部政策及环境，对公司的财务管理政策、投融资方案、各项管理措施等进行跟踪，作出分析与调整，从财务上保证公司战略的实现。

（三）预算管理项目：组织、指导各部门编制预算并跟踪实施，分析与调整。

（四）成本控制项目：预测、考核、分析各类财务数据，并对经济业务的全过程进行监督、控制，督促各部门做好成本控制工作。

（五）税收筹划项目：研究分析税收政策，制定和管理公司纳税方案并组织实施，达到合理、有效的节税。

（六）资金管理项目：统一调度、使用，管理公司资金，保持资金的动态平衡，并提高使用率。

（七）属员管理项目：根据本部工作需要合理调配各类人员，定期进行相关培训与绩效管理，同时对职员的奖惩、调薪、晋升、任免等提出合理的建议。

（八）投资管理项目：组织投资项目综合目标管理，同时监控投资项目的财务管理与投资效益。

（九）其他事务项目：完成公司经营决策层交办的其他工作。

管理会计的主要岗位职责：

（一）凭证与报表审核项目：负责审核其他会计人员编制的记帐凭证与财务报表。

（二）财务年终结算与分析项目：负责往来款对帐结算，新年度账的建立与修改等工作;同时对报表各项目进行数据分析，提出合理化的建议。

（三）审计项目：负责子公司及各项目部的财务审计工作，出具审计报告。

（四）预算汇编执行与分析项目：根据各部门预算汇编成总预算，并生成预算报表。同时按季编制预算执行表，形成相关的比较数据，作出简要的分析说明。

（五）综合目标管理项目：负责公司系统内综合目标跟踪、分析、提供考核意见；计算公司考核指标与考核值，并填报公司综合目标考核评分表。

（六）财务软件管理项目：负责财务软件的改版升级调研和日常维护等工作，做好与其他业务软件统一归口等事宜。

（七）其他事务项目：协助财务经理进行制度建设、体系规划、税收筹划、产权变革等工作；完成上级主管交办的其他工作。

财务会计的主要岗位职责：

（一）项目单据审核与对帐项目：负责催收、审核来于项目的原始凭证与表单，并相应出具审核意见，同时做好与各项目部资金往来的对账工作。

（二）会计核算与报表编制项目：编制记帐凭证与各项财务报表，及时，准确的提供有关数据，保证报表的整齐规范。

（三）税费计算与申报项目：负责公司所有税、费的计算与申报；协助、指导各项目部办理涉税事项及提供相关税务资料。

（四）会计档案管理项目：负责会计凭证、帐册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等工作，保证档案整理的有效，及时，工整。

（五）资产管理项目：负责公司资产的帐帐、帐实核对，编制清查报告。

（六）其他事务项目：协助财务经理进行税收筹划工作及上级主管交办的

其他工作。

第八条出纳的主要岗位职责

（一）审核，收付与登帐，对帐项目：审核有关收支业务原始凭证数据的准确性，并办理现金收付及银行结算业务。及时登记日记账，编制银行存款余额调节表。

（二）现金与银行帐户管理项目：负责公司现金保管，及时反映现金动态，为领导决策提供参考数据。同时办理本部开户、销户等手续，指导各项目部办理开户、销户及提供相关资料。

（三）有价单证使用保管项目：负责购买、使用与保管发票、支票、结算凭证、空白收据等有价证券；负责财务印章保管。

（四）日常借款结算项目：督促个人日常借款结算及各驻地项目资金款结算工作，保证相关事项处理的及时、有效。

（五）其他事务项目：协助财务经理进行资金保障与管理工作；完成上级主管交办的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、帐簿、报表和其他资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务人员需根据审核的原始凭证编制记帐凭证，定期会同行政与人力资源部专人进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十二条财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报有关部门。会计报表每月由财务会计编制，会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十三条财务人员需对各种会计资料，不定期进行归集、整理、立宗、装订，并按规定送资料室存档。同时由专人负责保管，外单位调阅有关档案需经总经理批准，股东有权查看公司的会计资料。

第十四条建立内部稽核制度，做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十五条财务人员工作调动或离职，必须与接管人员办清移交手续。

第四章资金管理

第十六条货币资金管理

（一）所有现金支出均由公司出纳负责，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符，严禁“白条”抵充库存现金。

（二）库存现金要严格按银行规定执行，超过核定库存数的现金应送存银行。

（三）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

（四）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（五）存取现金时，要注意安全，存取金额在10000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。

第十七条银行存款管理

（一）不出租，出借公司银行帐户，不签发空头支票和远期支票，不套取银行信用。

（二）有关人员领用支票，应在票根处签收。出纳人员不得开具无收款单位的支票，同时出纳人员应在<支票领用登记本>上记录下所领用与作废支票的事项。

如领用的是空白支票，出纳人员应在空白支票上写明用途、时间及限额，支票领用人应严格保管好未使用的空白支票，因丢失支票，引起的后果，完全由领用人承担。

（三）在使用网银业务方面，由出纳人员担任业务录入员，完成网上业务录入工作，由财务经理担任业务审核员，完成网上业务审核工作。同时，系统管理员也由财务经理担任，用来创建业务录入员、业务审核员，分配企业内部的操作员权限，维护企业使用网银系统时的部分参数。

第五章审批核销管理

流程公司发生的各项开支必须由经办人填写付款申请凭证，按照申请人→验收人（存在购买物品的情况下）→部门负责人→财务经理→总经理→董事长（存在大宗事项的情况下）的程序审核，审批后的凭证可交由出纳办理。

原则对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核; 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及公司内部财务管理制度对其合法性、合理性、准确性进行审核。

第十八条大宗及零星费用审批报销管理

（一）费用开支单项超过5万元的，报董事长审批，单项超过1万元的明显用于总经理个人的费用开支，也需报董事长审批。如总经理、董事长为同一人的，报董事会审批。

（二）添置资产单项超过10万元的，报董事长审批，添置资产明显用于总经理个人的（包括个人用汽车、手机、办公室重大装修等），也需报董事长审批。如总经理、董事长为同一人的，报董事会审批。

涉及资产采购的事项，经办人需附上“资产请购单”，“资产验收表”，“资产登记卡”;涉及低值品采购的事项，应附上“低值易耗品增（减）表”，详见行政与人力资源部制定的《资产管理办法及实施细则》。

（三）公司对外投资项目：对不超过公司上年度净资产30%以内的单项投资按建立的审查和决策程序进行，并报董事会审批；超过公司上年度净资产30%以上的单项投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审，并报股东大会审批。

（四）除上述大宗开支须上报审批外，其他开支均由各部门负责人根据预算自行控制，按流程审批。若实际开支超过预算，应根据超额部分增补当年度预算上报董事长审批后方可执行。

第十九条借款费用审批冲销管理

（一）出差人员借款，应在付款申请凭证上注明事由，地点，按规定的程序审批后方可借款，相关人员出差回公司，应在五个工作日内结清帐目。

（二）培训人员借款，应在付款申请凭证上注明事项，同时附上审批后的“个人培训申请表”，按规定的程序办理借款。培训结束，相关人员应在五个工作日内结清帐目。

（三）其他临时借款，如周转金、购置款、业务费，应在付款申请凭证上注明用途，报总经理审批后，财务方可支付，该借款所用事项办理完毕，应在三个工作日内结清帐目。

（四）试用人员借用款项，须由正式员工出具签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

（五）出纳核对报销人借款后，按冲销原则，多还少补核销。期限内未办理者（特殊情况外），应将款项交回，否则从当月工资中扣还。

第二十条交通补贴与出差报销管理

（一）公司员工报销月交通补贴，应有合法的交通费发票，在每月的 15-20日期间报支上月的交通费。详细规定见《员工办公交通费用包干使用报销管理办法》。

（二）原则上，因公出差与首次报到可报支出租车费，其余均不报支。出租车费报支应写明原因、时间、起止地点、金额。

（三）公司员工报销差旅费，应填写差旅费报销单，注明出差的人员，事由，时间，地点，金额，同时附上相关票据。差旅费包含因公出差、报到、探亲、返程。（相关规定见行政与人力资源部制定的《出差管理制度》与《薪酬福利管理制度》）。

第二十一条汽车费用管理

（一）汽车油料费用

统一由行政与人力资源管理部专人办理记帐加油卡或指定负责人（外部项目）购买加油券或卡，由驾驶员向行政与人力资源管理部专人或指定负责人（外部项目）申请领用，不能使用券或卡的加油费由用车人或派车人在票据背面签字确认按实报支。

（二）汽车修理费用

日常汽车保养，统一在定点维修站维修，由行政与人力资源管理部负责选择维修站，并经总经理审批。项目上发生的汽车修理配件费用，应按行政与人力资源管理部提供的表格做汽车费用申请单，报送车队长审核后按流程审批。

（三）汽车保险费用

凡属公司直接管理的车辆，其投保、续保工作由行政与人力资源管理部负责办理，至少应有二至三家的保险公司报价，且选取最优价投保。若因漏保、脱保或未在有关的对外合约中明确责任人而造成损失的，将追究有关责任人应负的责任。

（四）过路、过桥以及停车费应由用车人在票据背面签字确认，若空车行驶，则由派车人签字确认。

（五）经公司同意的私事用车按规定的收费标准缴交公车使用费。

第二十二条培训与社保福利费用开支管理

（一）公司员工报销培训费，应有培训费的发票，同时附上审批后的”个人培训申请表”，详见行政与人力资源部制定的《员工培训教育管理制度》。

（二）根据《厦门市职工医疗保险规定》办理职工医疗保险，并向保险公司投保意外伤害综合保险。

（三）大笔的福利费开支，由行办部提出方案，交由办公会决定。日常的福利性开支，可报送行政与人力资源管理部审核，按规定的程序办理后给予支付。

第二十三条请客送礼报销管理

（一）两个部门或两个以上部门主管共同请客的，由各部门主管签字确认，费用均分。

（二）总经理和副总经理报销请客费用的，由行政与人力资源管理部送总经理或副总经理互签后方可报销。

（三）业务招待费要在发生之日起半个月内报销。

（四）礼品原则上由行政与人力资源管理部统一置办，如领取礼品，经办人需填写领用单，总经理批准后方可领取，如是总经理和副总经理需领用礼品的，其填写领用单后由行政与人力资源管理部送总经理和付总经理互相签字后方可领取。

（五）临时购买礼品的，经办人报销其费用时，应附总经理审批后的“申请表”，“申请表”应注明事由、金额，方可报销。

（六）总经理和副总经理临时购买礼品，其报销费用时应写明事由，然后交由行政与人力资源管理部送总经理和副总经理互相签字后方可报销。

（七）凡未按以上规定申报的，财务部应拒绝报销。

（八）超预算外的费用，一般不予开支，如有特殊情况，应根据超额部分增补当年度预算上报董事长审批后方可执行。

第二十四条特殊津贴及补贴由经办人提出，报主管部门提出审核意见，报总经理批准。

第二十五条如部门负责人出差在外，应由其书面指定代理人，并交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

第六章收支业务管理

第二十七条合同审批管理

（一）每项业务均应事先签定合同、协议，并由市场部专人管理归档，统一编号，送财务部备案。

（二）所有合同的签定应按审查程序办理，经办人填写合同审查表，交由部门经理签字确认，报送市场部办理审批。

第二十八条应收款项管理

（一）所取得的收入原则上使用银行转帐，属特殊情况需收入现金的：小于1000元的款项从收到现金之日算起，两天内必须存入银行，超1000元的款项需当天存入。

（二）财务部需敦促责任部门按计划、合同催收业务款，同时配合责任部门做好应收款项的统计工作。

各业务部门应于每月1日前编报资金计划月报表，按经办人-主管部门-财务部-总经理的流程办理，并在每月22日、下月1日填报资金计划执行情况表报送财务部会签意见上报总经理。

（三）经办人需在合同约定的期限内收回款项。若在合同规定期间内收不回款项，经办人需书面提出延期收款的理由和期限报部门主管审核后，由财务责任人会签意见，报总经理审批，若在延期内仍收不回货款，经办人仍负有继续追款的义务，同时财务部提请总经理视情况对其加以处罚。

第二十九条款项支付管理

经办人应凭合同及业务执行情况、按规定填写“付款申请”，按部门主管→财务审核员→财务经理→总经理程序审批，财务审核员应根据合同、协议的规定审核签字，交财务经理审批后，出纳方可办理付款。对于没有合同的付款申请，财务审核员有权拒绝签字。

如按合同及业务执行情况属结算款项的，经办人办理付款时应附发票，属预付款性质的，应附资金往来票据。

如属汇往异地的款项，资金往来票据、发票可待对方在收款后合理的期限内交付，经办人负责催收，若在合理的期限内仍未收到，经办人仍负有继续追讨发票的义务，并由财务部提请总经理对经办人的当月奖金予以扣发。

第七章帐物查对管理制度

第三十条帐帐查对管理

（一）每月25日为财务会计人员与行政与人力资源管理部管理员进行上月财务帐和资产帐查对日，会计人员根据财务明细帐和自制凭证与管理员核对资产帐、资产卡片与入库，出库单据。

（二）经核对无误后，会计人员应口头上报财务经理。如发生误差，应与行政与人力资源管理部管理员找出误差的原因，具体数量、规格、金额，并以书面形式上报财务经理。

（三）根据相关领导的决定进行帐务处理。

第三十一条帐物查对管理

（一）管理员于每年11月末，根据10月帐务数据编制财产盘点表，与会计人员进行帐物查对。

（二）查对后由参与人员签字并书面上报财务经理，作为财务作帐依据。

（三）根据相关领导的决定进行帐务处理。

第八章财务分析与预算管理

分析与预算管理是企业管理活动的重要组成部分，是企业了解自身，有效监督，灵活高效运作的重要手段。因此，公司必须加强财务分析与预算管理。需进行的工作：季度与年度财务分析，年度财务预算及预算执行。

第三十二条财务分析管理

（一）每季度结完帐，财务部根据收入费用配比原则，编制该季度的损益表，计算相关比例。每季后10日内行政与人力资源管理部提供人员统计表、监理部提供收入进度表，财务部季后20日内完成。

（二）每半年结完帐，财务部根据内部管理需要提供上半年财务分析，让经营层了解公司半年的经营状况。每半年后15日内行政与人力资源管理部提供人员统计表，监理部提供收入进度表，财务部半年后30日内完成。

（三）每年度结完帐，财务部应提供上年度财务分析，保证经营层实时掌握公司年度发展情况。每年度后20日内行政与人力资源管理部提供人员统计表，监理部提供收入进度表，财务部年度后60日内完成。

第三十三条财务预算管理

（一）预算适用范围及预算责任单位

公司各部门、项目部以及各子公司，原则上各预算单位的负责人对本部的经费预算负全部责任。

（二）预算编制方式及上报时间

各项目部：根据财务部设置的预算表格填列，报监理部进行审查修订，并由监理部汇总形成项目部总预算。然后，再由监理部将审核过的各项目预算及汇总的项目部总预算提交财务部。

各部门：根据财务部设置的预算表格填列，并提交财务部。

各子公司：可根据自身情况设置，也可参照母公司表格执行。

上报时间：各项目部、各部门11月30日前，项目部汇总预算12月10日前，子公司12月20日前。

第九章投资管理

第三十四条对子、分公司的授权管理、目标考核以及日常管理详细规定见各相关的《管理办法》。

第十章附则

本制度从2007年6月1日开始生效，具体事项由公司财务部负责解释。