关于生产企业申报疑点处理的通知

关于生产企业出口退税申报疑点处理的通知为提高生产企业出口退税申报准确性，提高退税审核质量，现对生产企业出口退税申报过程中产生的疑点相关处理做如下规定：企业对预审反馈信息中提示的疑点，应逐一核实，对需要进行修改的记录务必更正。企业可多次预审，直至正确申报。

由于企业原因导致无法在规定的申报期（同增值税纳税申报期）内完成出口退税申报的，企业应自行于下月初补零申报，逾期的单证不予办理延期审批，于纳税申报时自行转内销处理。

操作流程如下：

企业在提交申报资料时，应同时提交出口退税申报系统中打印的《预审疑点反馈情况查询（查询）》（盖企业公章，经办人员签字，并备注日期于第一页左上角）。对于冲减记录，请在“备注”栏中说明原因。对于下列疑点，请注明原因：①“美元离岸价（***）超过海关（***）±***%”、②“外币汇率不在规定范围内”、③“实际分配率超出合理

范围”、④“报关单号（***）与原申报数据（***）不符”、⑤“核销单号（***）与原申报数据（***）不符”、⑥“企业申报数据进料登记册号（***）与电子备案号不符”、⑦此贸易性质（3010）存在退税或不退税情况，请确认后处理。

《预审疑点反馈情况查询（查询）》打印路径及页面截屏如下：

（预审核反馈疑点调整（第四步）——预审疑点反馈情况查询）

（打印（左上角））

（报表设置）

（所选择字段包括：疑点对象、所属期、序号、疑点代码、错误级别、出错信息、备注——生成报表

打印的表式如下：

提示：

一、审核对象为“出口”的，不可以出现下述疑点：

1、禁止出口商品或不退税商品；

2、退税率（***）与商品码库中的（***）不等（另有规定的除外）；

3、申报出口日期与海关数据中的（****-**-**）不等；

4、申报商品码（前10位）与海关数据中的（***）不等；

5、商品代码不存在；

6、海关登记册号（***）尚未登记、海关登记册号（***）重复登记；

7、进口料件实际进口额与实际申报（***）不符；

8、复出口货物实际出口额与实际申报（***）不符；

9、进口总值、出口总值、分配率逻辑关系错误，实际分配率逻辑关系错误；

10、该报关单信息贸易性质为进料加工，申报数据未提供手册号；

11、美元离岸价为零；

12、外币汇率不在规定范围之内；（确有原因的，附情况说明）；

13、企业申报核销单号（***）与海关数据中对应核销单号不符；

14、实际分配率超出合理范围。（确有原因的，附情况说明）

二、审核对象为“信息”的，若出现上述疑点，在当月必须冲减。

三、审核对象为“收齐”的，不可以出现下述疑点：

1、核销单号码为空；

2、单证补齐标志（H）与原申报数据（**）不符；

四、企业正式申报时，务必确认“增值税申报表项目录入”中的数据与纳税申报一致。

五、冲减前期数据时，务必采用申报系统中：“第一步：免抵退明细数据采集——生成出口货物冲减明细”。

六、有进料加工业业务的企业，在退税申报系统中，须将“进料计算方法”设置为“1”（实耗法），“进料免税证明开具方式”为全部出口开具进料免税证明。