物业公司内部审计标准作业规程
20．内部审计标准作业规程
1.0目的
规范公司内部审计工作，确保公司各项经营活动合理、合法。
2.0 适用范围
适用于物业管理公司及其下属管理处财务状况的内部审计工作。
3.0 职责
3.1 总经理负责审计工作计划的审批。
3.2 审计负责人负责审计计划的编制及内部审计工作的监督。3.3 公司内部审计员负责按本规程进行财务状况的内部审计工
作。
3.4 公司／管理处财务部会计、出纳员、收费员等相关人员负
责审计资料的提供。
4〃0 程序要点
4.1 内部审计程序
4.1.1 审计开始前的准备阶段：内部审计员接到公司总经理批准
后的内部审计计划后应做好以下准备工作：
a）明确本次审计任务、审计目的和审计重点；
b）调阅被审项目的档案资料；
c）了解公司内部控制制度的执行情况；
d）收集审计的相关会计报表、各种计划以及各种凭证、记录和文件；
e）了解公司财务相关人员的业务范围；
f）核对项目、复核总账各科目余额是否平衡；
g）抽查总账与报表、总账与明细账是否相符；
h）设置审计记录和审计用品。
4.1.2审计的进行阶段：
a）通过对内部控制制度执行情况的审计，决定审计范围和重点；
b) 一般审计应从现金、银行存款的审计开始；
C）内部审计员在审计过程中应做好各项审计的工作记录。4.1.3 审计的完成阶段：
a）内部审计员应系统的整理资料；
b）核实审计结果；
C）将审计工作按审计报告的内容顺序排列；
d）进行审计总结。
4.2 库存现金的审计
4.2.1 内部审计员原则上应根据现金管理制度的有关规定审计
库存现金的完整性和现金收支业务是否合理、合法。
4.2.2库存现金实有数的审查：
a）内部审计员在审查现金实有数时，应出其不意，突击进行； b）清点库存现金时，由出纳员先点、内部审计员复核，双方确认无误后内部审计员应在“现金实际库存记录”上签字； C）为确定现金的账面应存数，对手续完备并已实现收付的凭证。应请出纳员登记入账，结出清点日的实存余额；
d）经审计现金实存数时，发现有私人借条、收据、白条借款等，都不得抵充现金。
e）如经审计实存数多于账面数，应由公司财务部会计按《会计核算标准作业规程》中的相关规定进行账务处理；实存数少于账面数，应及时报经总经理批示后处理；
4.2.3库存现金收支业务的审计；
a）内部审计员应按下列程序审计现金的日常收支业务：——将原始凭证和记账凭证进行审查和核对；
——将记账凭证与现金日记账进行审查和核对；
——将现金日记账与现金总账进行核对。
b）现金收支凭证的审计应注意：
——把自制的收款凭证（如发票、收据）的存根与现金日记贴逐笔核对；
——自制付款凭证（如工资单、各种费用的支款单等）应审查其内容，看有无虚报。多报、重报等现象；
——审查有无不开收据而擅自收款。或没有有效的付款凭证而付款的现象。
C）内部审计员应将计账凭证与现金日记账逐笔核对：——核查有无多记、少记、重记、漏记等错误现象；
——审查日记账是否每日结计余额，其间如出现红字余额，则表明有现金账实不符或少记收入或多记支出，或有账外现金等现象，内部审计员应查明原因；
——审查日记账每日余额是否超过银行核定的库存限额，超过部
分有无及时解送银行；
——如长期超限额留存库存现金，应审查有无挪用公款或以白条抵库等违章行为。
4.2.4公司内部审计员在进行现金审计过程中应做好现金审计记
录。
4.3 银行存款的审计
4.3.1内部审计员应以《现金管理标准作业规程》《银行存款管
理标准作业规程》及各项业务规定为审核依据。
4.3.2内部审计员应将公司银行存款日记账与银行对账单进行核
对：
a）先核对余额、后核对发生额，如余额不符，应由公司出纳员编制，《银行存款调节表》；
b) 审计员应审查调节表的内容是否真实,并应到银行查明“未
达账项”情况；
C）银行存款日记账、调节表和对账单应逐笔核对相符；
d）内部审计员在审计过程中应注意有无银行账上收付而公司账上无记录，如有应彻底查清公司财务是否有套取现金或其他舞弊行为。
4.3.3公司内部审计员在审计过程中如发现有下列现象，应审查
公司财务是否油擅自出借银行账户行为：
a）不属于公司业务范围而发生的银行存款收支业务；
b）只记收付金额而无过细摘要，或故意模糊收付内容的账目记录；
C）一收一付数额相等而日期相差不远的账目记录；
d）对账单上有一收一付而银行存款日记账上无记录；
e）其他不合理现象。
4.3.4 银行存款收付凭证的审查；
a）内部审计员在审查银行存款的支付时，应结合其他相关业务一起审查：
——如审查提款支付工资，应核查开出支票的金额与工资支付表是否相符；
——如审查支付购物品款，要与入库凭证相核对；
——其他相关的支付凭证的审查。
b）审查银行收款凭证时：
——应审查有无超过正常期限尚未收账，而被人从中挪用的；——审查转账收款时，应查明转账与本公司业务是否有关；——其他相关业务的审查。
4.3.5 专用基金存款审查时应注意：
a）审查公司财务是否遵守专款专存、专款专用和先提后用的原则；
b）有无擅自截留利润，存入专用基金账户。
C）有无不正当的开支或挪作它用；
d）专用基金的应收款或暂付款是否及时清理、收回和转账。
4.3.6 内部审计员应根据银行存款的实际审计情况作好银行存
款的审计记录。
4.4往来账款的审计
XX公司内部审计规范
XX公司内部审计规范 第一条按公司章程及相关管理制度，制定本管理规范。 第二条按国家有关规定和公司发展需要，本公司逐步建立和完善内部审计制度，组成内部审计部门，设置相应人员，具体负责对本公司建设项目实施全过程的真实、合法、效益性进行的独立监督和评价。 独立的审计部门由董事会直接管理，向董事会负责。（单位可以根据自身情况确定隶属）在设置独立审计部门之前，可以指定专人担负内部审计职责。该人员可以由财务部统一管理，但应保持其履行内部审计职责的独立性，且其相关工作情况有权直接向董事会报告。(以下统一成为“内部审计部门”) 第三条设置内部审计部门、岗位以及实施内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度和效益”三项目标。 ㈠质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求； ㈡速度目标是指工程进度和工作效率达到要求； ㈢效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。 第四条建设项目内部审计贯穿于建设项目各个环节，其工作内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。 第五条本公司建设项目内部审计工作应遵循以下原则： ㈠充分考虑成本效益原则，因项目制宜地设计审计方案，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计； ㈡技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； ㈢事前审计、事中审计和事后审计相结合； 第六条内部审计部门认为必要的，可以从外部聘请专业技术人员，参与相关项目的内部审计。但聘请外部人员前应向董事会提出申请。 第七条在对招投标情况进行审计过程中，发现重大缺陷或瑕疵的，审计部门应及时向董事会报告相关情况。必要时应提醒相关部门或人员暂时停止相关工作，妥善解决问题后在进行后续安排。 第八条内部审计部门应该对所建设项目的投资立项、勘察设计过程进行必要的审查评价，包括对其委托过程、工作成果的科学性、效益性及其各环节的风险管理情况做出必要评价。 第九条内部审计部门应对工程项目的招投标情况进行审计。对招投标情况进行审计时，
物业管理中心接待工作作业规程范本
工作行为规范系列 物业管理中心接待工作作 业规程 （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-79511物业管理中心接待工作作业规程Property management center reception work procedures 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 物业管理中心接待工作标准作业规程 1.0目的 为了规范物业管理中心的各项服务工作，确保业主的问题及时得到解决，保证双方的共同利益，特制定本规程。 2.0适用范围 本规程适用于物业管理中心接待、投诉、表扬、回访等工作的有效处理。 3.0职责 3.1项目经理负责物业管理中心各项接待工作的安排。 3.2项目经理助理负责各项工作监督。 3.3物业管理中心相关部门主管负责协助经理助理和项目经理处理本部门的各项工作，并及时向项目经理反馈相关处理信息。
3.4物业服务中心接待员负责接待现场投诉工作。 4.0程序要点 4.1接待处理流程 4.1.1接待员接到业主来访、来电时，将业主的问题准确的记录下来。 a)属售后部门问题，登记《业主接待记录》(外部)，并填写房屋回修单(三联)当天返给现场售后部门，在规定的时间内，督促落实。在规定时间内落实的问题，由售后人员签字后，注销接待记录;未落实问题，与现场售后人员积极联系，督促其在规定的时间内解决。并每周汇总填写《售后未返单汇总表》，由现场售后人员签字认可，确定下次的维修时间，若还不能解决，通过《一周工作通报》上报项目分管副总经理，由售后协调部负责协调;重大问题，详细记录并可通过《督办单》落实。 b)除售后问题外，其余问题均登记于《业主接待记录》，其中接待类别的划分和填写: --属维修类需求，应填写"报修"字样; --属服务质量问题，应填写"投诉"字样;
物业公司内部审计岗位职责
内部审计岗位职责 一、财务审计： 1、每月审核出纳将当月的应收费用（物业费，电费，维修费等），以及会计编出的明细账、总账和每月末的财务报表。 2、审核现金、银行存款日记帐、收支日报表，及银行余额调节表。 3、审核企业财务收支、重大经济合同、购销价格、债务重组、重要 投资活动、重要资产、负债，损益项目及其它需要重点审计的事项。 4、促使企业各类经济活动合法合规，建立企业良好的经济秩序， 二、经济分析： 1、评价内部控制制度的合理、健全、有效执行能力和结果。重点应该放在执行效果、审计整改建议二个方面。 2、定期或不定期编报企业经济运行活动的全部或单项的分析报告，提出改进建议和措施，及时、准确反映企业经济活动状况，为领导经营决策提供财务信息。 岗位职责总则： 一、业务了解范围： 国家相关经济法律法规、财务审计制度，企业组织机构、职责、业务流程及规章制度；同行业单位财务管理状况及发展趋势。密切关注国家税收、财务等相关法令变化
二、职位目的： 根据国家财经法规、企业规章制度和实际情况，严格遵守《职业道德规范》，独立、客观的对公司财务进行财务管理和监督，反映经济活动信息，始终确保内部审计在资金预算、业务运营上的独立性。旨在增加价值和改善组织的运营，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现目标。形成企业良好的经济秩序，为领导决策提供财务依据，促进企业持续、稳定、健康的发展 三、审计程序 1、审核每月的收入（物业费，电费，维修费、租金等）与支出，以及会计编出的明细账、总账和每月末的财务报表，整理归纳成表格。 2、收集、分析和说明有关资料，并把这些资料归纳、整理，以作为分析表格数据的支持性文件。 3.审核每月收款凭证、付款凭证，转账凭证。 4.审核公司各项日常费用支出的。 5.审核现金、银行存款日记帐、收支日报表，及银行余额调节表。 6.审核监督实施成本费用核算，建立健全成本核算工作程序，编制成本费用计划，掌握成本费用开支情况。 7、与财务部、物业部等各部门做好沟通，使其提供有效、有力的咨询意见。 8、将审计结果及时反馈给上级领导，由总经理进行批复或提出整改意见，针对上级提出的意见积极的改进并完善使风险降到最低。 9、完成上级领导交代的其他任务。
创建全国物业管理示范项目评分细则
创建全国物业管理示范项目评分细则 第一章基础管理 一、按规划要求建设，住宅及配套设施投入使用。1 分符合1.0不符合0。 可提供： 1、国家建设征用土地通知书 2、建设用地批准书 3、投资许可证 4、施工许可证 5、用地红线图 6、建筑规划方案图 7、标准层竣工图 8、地下管工图 9、命名批复 10、门牌批复等证明等。 11、建筑工程质量检查合格证、物业规划合格证明等。 “配套设施投入使用”是指停车场、商场、幼儿园、餐饮、娱乐场所、邮电所等公共配套设施建成并投入使用。在资料中可以提供规划局颁发的楼宇用途批复、房屋及各类配套的基础设施竣工图和准许使用证明。为保证资料完整，资料中还应附入永久供水、供电、供气、供暖等合同，同时也可附入一些配套设施刚投入使用时留下的资料，图片。 二、已办理接管验收手续。1分符合1.0不符合0。 1、产权资料： 包括用地批准文件、建筑执照、房屋产权明细表、拆迁安置资料、业主资料等。 2、技术资料： 建筑规划方案图 标准层竣工图 房屋及配套基础设施设备竣工图 地下管网竣工图 竣工验收证明书 建设工程质量认定书 建设工程规划验收合格证 楼层移交清单、设备清单、设施详细数据 隐蔽工程验收记录、图纸资料等。 技术资料还包括：市政设施及道路、房屋主体、柴油发电机组、供配电系统、空调系统、供暖系统等内容。 3、法律规定或双方认为必要的其他资料： 如内部装修标准资料、承诺的优惠条件资料等。 因接管验收程序复杂，涉及的资料比较多，建议附入交接双方签名的、反映交接手续的资料，列明： 交接物品、资料、种类、数量、存放位置、品牌、生产或供货单位及委托合同、验收合格证明、验收移交资料档案目录，其他资料只需能快速从公司档案中查出即可，不必全部放入。
企业内部审计工作管理办法规定
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
物业创优标准作业规程
物业创优标准作业规程 1．目的 规范住宅小区（大厦）物业管理达标创优工作，确保创优达标工作完善有效。2．适用范围 适用于物业管理公司创优达标工作。 3．职责 （１）公司总经理负责达标创优工作的组织、监控。 （２）公司分管副总经理和管理处经理具体负责组织实施达标创优工作。（３）管理处和公司机关各部门负责依照本规程进行达标创优工作的具体作业。4．程序要点 （1）物业管理“达标创优”简介 a)“市级物业管理优秀小区/大厦/工业区达标评比”：是由国内各主要城市自己每年举行的全市范围物业管理优秀小区/大厦/工业区评比。参加考评的小区/大厦/工业区达标后可荣获市级“物业管理优秀小区/大厦/工业区”荣誉称号。 （2）物业管理公司创优工作一般需要经过以下几个步骤 a)确立目标 b)成立创优领导小组。 c)内部动员。 d)对照“创优”标准进行内部整改。 e)进行“自检”和“预检”。 f)迎检达标。 （3）“创优”达标的基本工作要点 a)确立“创优”目标：物业管理公司应首先确定准备“创优”的小区/大厦/工业区的创优目标，即明确是达到“国优”标准还是“省优”、“市优”、“区优”，以便为创优工作定一个基本格调。定立“创优”目标时，应注意结合参加“创优”小区的实际情况和公司的做主能力，不可一味地好高骛远。 b)成立“创优”领导小组：“创优”工作开始前应由公司领导亲自挂帅成立“创优”领导小组。创优小组一般应由公司各部门的负责人和管理处主要领导组成。对于重要地“创优”工作，应由公司总经理亲自挂帅以便加强“创优”工作的协调，支持力度，确保“创优”工作必要的人力、物力保障。 c)内部动员：“创优”开始时，应首先对内部员工，特别是参加“创优”小区/大厦/工业区管理处的全体员工进行“创优”总动员，通过会议、宣传，加强管理力度等措施使相关员工尽快进入紧张的“创优”工作状态，提高、加快工作效益、工作节奏，作好打硬仗、“吃苦”的准备。 d)对照“创优”标准进行内部整改：“创优”工作应当遵循的“创优”达标准备为参照，边整边改对照“标准”逐步达到“创优”标准的工作方式。内部工作“创优”整改包括“创优”小区/大厦/工业区硬件设施（房屋、设备、设施、环境等的整改和“创优”资料（原始凭证、管理体系等|的完善两大部分。 e)在“硬件”设施的整改方面，应当作到以下几个方面的完善： ★所管理物业楼宇外观的完好、整洁。“创优”小应当做到或基本做到楼宇外观完好，无墙剥落、乱涂乱画乱张贴，整洁无污染、锈迹油漆鲜亮，标识清
酒店内部审计工作规程范本
工作行为规范系列 酒店内部审计工作规程（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-55318酒店内部审计工作规程 Hotel Internal Audit Working Procedures 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。 一、酒店资产的审计 1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。 3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是否相符，有无漏计多计资产等问题。 4、审查应收帐款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收帐”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始帐单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏帐审批制度，坏帐准备金的提取和坏帐损
财务内部审计工作总结范文精选
报告总结参考范本 财务内部审计工作总结范文（精选） $
自xx 年入职公司至今已经六年多了，从管理处的财务助理到公司总部出纳、总部会计，无论是做事、还是做人我都从“金网络”这个温暖的大家庭学到了很多很多……“受人之托，终人之事”我做到了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结前期工作总结： 对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的，它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。 第一阶段（xx 年—xx 年）：初学阶段； xx 年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的帐单制作T日常收费—银行对接T建立收费台帐T与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法：，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化小、小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好
内部审计作业工作标准制度-模板
内部审计作业工作标准制度 第一章总则 第一条为加强审计业务动态管理和环节控制，重点明确审计组和审计人员审计作业工作标准和工作纪律，根据《xxxx股份有限公司审计工作规定》（xx审计〔20xxx〕xxx 号）和《xxxx股份有限公司审计工作质量控制管理办法》（xx 审计〔20xx〕xxx号），制定本标准。 第二条本工作标准关于公司审计部及审计部部长、项目审计组及审计组长的工作要求，以及对审计文书质量、审计案卷资料归档和审计工作纪律的要求适用公司审计部组织实施的各项审计任务（含审计部委托社会中介机构实施的审计任务）。 第三条审计任务委托社会中介机构实施的，审计组（组长由公司审计部指派内部审计人员担任）在完成全部审计工作底稿答复意见审核工作后，应及时形成《审计报告》初稿，《审计报告》初稿中所反映的问题和建议必须有审计工作底稿对应支撑，对审计工作底稿中已反映的问题而在《审计报告》初稿中未予披露的应有书面说明。 《审计报告》初稿同时送公司审计部和受托社会中介机构进行质量复核，审核无误后，由受托社会中介机构向公司审计部正式出具《审计报告》。公司审计部依据上述《审计报告》编写拟送被审计单位征求意见的《审计报告》（以下各条款中的《审计报告》均指公司审计部向被审计单位出具
的《审计报告》），两份《审计报告》反映的问题如有不同，审计部应做出书面说明。 第二章执行审计程序的工作标准 第四条审前准备阶段工作主要内容及标准。 1.成立审计组，并指派审计组长、主审。审计组实行组长负责制，审计组出具的《审计方案》、审计底稿、《审计报告》、《审计结论和决定》等重要审计文书必须经审计组长审核确认并签字认可； 2.审计组开展审前调查。审计组进点审计前，应对被审计单位开展审前调查，组织被审计单位填写相关审计调查表，了解被审计单位机构设置、财务核算体制、内部控制制度等情况，编写《审前调查报告》； 3.编制《审计方案》。调查工作结束后，审计组长应组织编制《审计方案》，确定审计重点，组织审计组成员学习相关的法律、法规、政策； 4.签批《审计方案》。《审计方案》必须经审计部部长签批后方可执行，审计部部长签批《审计方案》时，应做到意见明确、注明签批日期； 5.下达《审计通知书》。审计组实施审计工作三日前，应向被审计单位下达《审计通知书》，《审计通知书》由审计部部长签发，加盖部门公章，签发时使用部门发文稿纸。 第五条审计实施阶段工作主要内容及标准。 1.召开审计进点会。审计组抵达审计现场后，应首先召开审计进点会，向被审计单位宣布有关事项，提出具体要求；
物业服务创优管理办法
绿城物业服务集团有限公司 物业服务创优管理办法 GT-BF-ZL-002-2012（A/0） 1 目的 为规范绿城物业服务集团有限公司（以下简称“集团”）所提供物业管理服务的住宅小区（大厦）物业管理创建优秀示范（以下简称创优）项目工作，确保创优工作完善有效，特制定本规程。 2 适用范围 本规程适用于集团各优秀示范项目的创建过程。 3 职责 3.1 运营管理中心质量管理部（以下简称质量管理部）负责集团创优工作的总体规划、审核创优项目申报及创优工作的组织实施；负责组织相关职能部门对创优项目提供技术支持，对创优过程进行检查、督导，协助创优项目完成创优申报资料及汇报材料。 3.2 各区域、分子公司负责对所属项目创优的申报、收集创优项目所辖政府部门相关创优的政策法规、评分标准。 3.3 物业服务中心负责创优工作的具体实施，并针对存在问题及时进行整改，并做好充分的迎检、接待准备，保持和不断提升物业服务中心的管理服务水平。 4 工作程序 4.1 申报条件及要求 4.1 集团合法拥有拟创优项目的物业管理权。
4.2 明确创优目标，创优项目已达到或可以达到相应的优秀示范级别的标准和相关要求。 4.3 创优项目须按照创建区优（视情况，部分地区无区优）—市优—省优—国优的先后顺序，逐级申报。如否，则须向质量管理部书面递交政府相关的政策依据。 4.2 创优流程 4.2.1 质量管理部于每年9月份组织各部门制定下一年度集团的创优计划。 4.2.2 质量管理部在每年9月份发放创优通知并于月底前回收各区域、分子公司申报项目。 4.2.3 各区域、分子公司在9月底前向集团质量管理部上报创优项目名单及相关项目简介。 4.2.4 每年10月底前质量管理部统计汇总创优项目，报分管领导。 4.2.5 质量管理部拟定创优申报项目并组织成立创优小组。质量管理部组织召开创优会议及培训。 4.2.6 物业服务中心内部动员，对照“创优”标准制定创优计划并进行实施，编写创优申报及汇报材料，春节前完成，创优申报材料及汇报材料交质量管理部。 4.2.7 创优小组对创优项目进行检查，针对检查中发现的问题，下发《创优检查报告》，由物业服务中心落实整改《创优检查整改报告》。 4.2.8 由区域、分子公司向政府主管部门申报（根据各地方政府规定执行）。 4.2.9 物业服务中心及相关部门做好资料及现场的迎检准备。 4.2.10 创优小组组织做好主管部门检查组的接待和配合工作。 4.2.11 创优项目负责创优结果的跟踪并报质量管理部。
某集团公司内部审计操作规程细则
德实发电子公司内部审计细则 第一章总则 第一条为规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》及相关法律法规，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实现。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条公司所属各部门，直属办事处，以及上述机构相关责任人员，依照本制度接受审查、监督。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键
控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；
物业集团内部审计管理制度模版
物业集团内部审计管理制度 1、目的 为加强物业集团的内部管理和审计监督，保障公司经营活动健康发展，客观评价物业集团及下属分公司的财务收支和经营活动的真实性、合法性和效益性，更好地为实现集团经营战略目标服务，根据相关法规和物业集团实际情况，特制定本制度。 2、适用范围 适用于物业集团及下属各分公司、子公司、控股公司等关联公司。 3、职责 3.1 物业集团财务职能部门依照本制度独立行使审计监督权，对物业集团管理层负责，不受其他部门、单位或人员的干涉。 3.2 物业集团财务职能部门为审计职能部门，行使审计职能，各下属及关联公司接受物业集团财务职能部门的审计、监督。 3.3 物业集团财务职能部门按照相关法律及公司要求，起草内部审计制度及流程，编制审计计划，组织实施审计工作，并负责监督审计整改措施的执行和落实。 3.4 审计人员应当具有良好的职业道德，严守审计纪律，客观公正、保守公司秘密。
4、主要内容 4.1 内部审计目的 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责，从而促进公司内部控制的建立健全，有效控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加企业价值。 4.2 审计原则 4.2.1 以物业集团整体利益为导向的原则。 4.2.2 降低公司经营风险至可控范围内的原则。 4.3 审计人员 4.3.1 审计人员应当具备胜任内审工作所必需的专业技能和相应的专业技术任职资格。 4.3.2 内控组可以根据内审工作的需要，组成审计项目小组，派往被审计单位，执行审计任务。
某集团公司内部审计操作规程细则
广东省某集团有限公司 内部审计操作规程细则 第一章总则 第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作规程的若干规定》，结合广东省某集团有限公司（以下简称某集团公司）工作实践，制定本规程。 第二条本规程是某集团公司监察审计部办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本规程。 第三条本规程的内容包括审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。 第二章审计准备 第四条确定审计事项 某集团公司监察审计部应根据当年的年度审计计划和本单位领导临时交办的任务确定审计事项。 第五条组成审计组 确定了审计事项后，应选派审计人员组成审计组，并委任审计组组长。审计组实行审计组组长负责制，组长负责审计项目的实施工作。审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当明确职责，互相配合。审计人员办
理审计事项，与被审计单位或者审计事项有厉害关系的，应当回避。 第六条收集资料 审计组在编写审计方案前，应当了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策，并向被审计单位和有关部门收集与审计项目有关的资料。审计组要求被审计单位提供真实、完整的下列资料，被审单位不得拒绝： 一、被审计单位的性质、规模、经营范围等基本概况和资产情况； 二、组织机构和管理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情况； 三、银行帐户、会计报表、纳税鉴定、主要经济指标完成情况表及其他有关的会计资料； 四、会计基础工作情况、财务会计机构和工作岗位设置情况及工作情况； 五、相关的内部控制制度； 六、公司章程、重要经济合同、协议、董事会会议纪要等； 七、前次接受审计检查情况； 八、宏观经济形势对被审计单位的影响； 九、其它需要了解的情况。 第七条编制审计工作方案 一、审计组在实施审计之前，应当根据项目审计的要求和被审单位情况，确定审计目标和审计重点，编制总体审计方案
万科集团内部审计工作规范
1.目的 为了完善内部审计制度体系，规范万科内部审计工作，提高审计工作效率、质量和水平。 2.职责 审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。 3.范围 本制度适用于万科企业股份有限公司。 4.方法和过程控制 4．1 审计工作规范是对各具体审计工作环节质量要求的原则规定。审计人员在具体环节工作中应严格按各项工作要求开展审计工作。 4．2 审计计划：审计计划包括年度审计计划和项目审计计划，年度审计计划是审计室对新一年整体工作所做的规划；项目审计计划是依据年度审计计划，是对实施年度审计计划所做的详细规划与说明。审计计划既要充分体现集团公司的管理需要，也要切实符合被审计单位的经营管理实际情况。年度审计计划经集团主管领导审批后实施，项目审计工作计划由审计室主任审批。 4．3 现场审计：现场审计工作期间，项目主审应管理控制好现场工作中的各环节工作，包括开好首次工作会议、期间工作会议和末次会议，与被审计单位进行充分沟通，按计划控制工作进度，把握审计质量等。主审应严格按审计计划和程序的要求进行现场审计管理工作，以保证工作质量和效率。 4．4 审计查询：审计查询是指审计小组在审计工作中，向被审计单位要求协助审计工作的一种方式。它通常包括两项内容：一是指要求被审计单位就某些审计事项提供进一步的审计证据；二是指要求被审计单位就某些审计事项进行自查，并将检查结果书面知会审计小组。审计师在进行审计查询工作时应与被审计单位保持充分沟通，准确、及时地获得必要的审计结果。 4．5 审计发现：审计发现是审计师在执行内部控制测试和实质性检查时，所发现的被审计单位经营管理中的缺陷。它包括已造成事实损失的经济业务和实际存在的控制薄弱点，审计师尤其要注意实际存在的控制薄弱点。规范审计发现这一工作程序的目的，在于帮助审计师正确理解审计发现的实质，准确把握审计发现的要素特征，为形成审计结论和编制审计报告奠定基础。审计师提供审计发现时应做到事实清楚、证据充分、量化准确、结论正确。 4．6 审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员在具体审计工作过程中所收集和编写的各种表式、分析资料、审计备忘录及各种书面证据等资料的统称。它是审计人员进行审计工作、实施审计程序和作出审计结论的证明文件。审计师编制整理工作底稿时应做到内容完整、层次清楚、格式规范、附件齐全。 4．7 审计报告：审计报告是指审计人员根据有关要求和规范，在实施了必要的审计
物业管理达标创优标准作业规程作业指导书
物业管理达标创优标准作业规程作业指导书 1.0 目的 规范住宅小区(大厦)物业管理达标创优工作，确保创优达标工作完善有效。 2.0 适用范围 适用于物业管理公司创优达标工作． 3.0 职责 3.l 公司总经理负责达标创优工作的组织、监控。 3.2公司分管副总经理和管理处经理具体负责组织实施达标创优工作。 3.3管理处和公司机关各部门负责依照本规程进行达标创优工作的具体作业。 4.0程序要点 4.1物业管理“达标创优”简介。 4.1“全目物业管理示范住宅小区大厦、工业区达标考评”：是由国家建设部住宅与房地产 业司每年年底前组织的全国统一的物业管理达标考评。2000年以后的全国物业管理 达标考评对1995年的考评标准做了修改，一是取消了全国物业管理优秀项目的考评验 收及其称号，只设全国物业管理示范项目的考评验收，合格者将授予“全国物业管 理示范项目”称号；二是提高了全国物业管理示范项目达标考评的申报标准：各省、自治区、直辖市申报项目的预检分值不得低于98分。全国物业管理示范项目达标考评 的申报基本条件要求如下： a)参评项目符合城市规划建设要求，配套设施齐全。住宅区、工业区建筑面积 8 万平 方米以上，别墅 2 万平方米以上，大厦 3 万平方米以上且非住宅建筑面积占 60％ 以上，入住率或使用率达到85％以上； b)取得“省、自治区、直辖市级物业管理示范项目”称号1年以上； c)物业管理企业已建立各项管理规章制度； d)物业管理企业无重大责任事故； e)未发生经主管部门确认属实的有关收费、服务质量等白面的重大投诉。 全国物业管理示范项目达标获得荣誉称号后，由建设部每三年复检一次，复检合格 的可继续保持“国优”称号。
内部审计作业规则
集团内部审计作业规则 一.总则 (一) 为了加强内部管理和监督，维护集团及股东的合法权益，保障经营活动健康发展，根据国家有关内部审计工作以及本集团的“内部审计管理制度”规定，结合本集团实际情况，制定本规则。 (二) 内部审计部门是在集团审计管理委员会领导，董事长指挥下，根据国家的方针政策、财经法规、财会制度、本集团内部管理制度、流程规定，审查集团各地区的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查并评价集团政策的有效、合法、低风险、合理和完整。确保集团资产的安全和经营活动的有效实施，并为管理层提出改善经营管理的建议。 二.审计机构和审计人员 (一) 集团设审计小组作为集团内部审计常设部门，由专职审计人员和临时抽调人员组成，具体负责全集团范围内的各项内部审计工作，审计小组直属知识管理部领导。 审计部门根据审计工作的特殊需要，经总裁批准，可以在集团范围内临时抽调专业人员，用于补充审计资源或是对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。 (二) 审计部门依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、
公正性和权威性。 (三) 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 (四) 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守： 1. 依法审计； 2. 廉洁奉公； 3. 忠于职守； 4. 坚持原则； 5. 客观公正； 6. 保守秘密。 三.内部审计对象及范围 (一) 集团内部审计的对象： 1. 集团各地区：集团所属的全资或控股公司，包括各地设立的项目开发公司、物业经营公司、物业管理公司、其他实业经营公司、地区筹备组(处)，以及审计管理委员会认为应该进行审计的单位等。 2. 集团总部各部门：集团管理本部各部门，包括各职能部门、业务部门、专业管理部门 3. 职员：集团各级管理人员，含总部部门总经理、地区总经理、各部门负责人、流程执行人、合同负责人、具体事项经办人等。
物业创优标准作业规程样本
物业创优标准作业 规程
物业创优标准作业规程 1．目的 规范住宅小区（大厦）物业管理达标创优工作，确保创优达标工作完善有效。 2．适用范围 适用于物业管理公司创优达标工作。 3．职责 （１）公司总经理负责达标创优工作的组织、监控。 （２）公司分管副总经理和管理处经理具体负责组织实施达标创优工作。 （３）管理处和公司机关各部门负责依照本规程进行达标创优工作的具体作业。 4．程序要点 （1）物业管理“达标创优”简介 a)“市级物业管理优秀小区/大厦/工业区达标评比”：是由国内各主要城市自己每年举行的全市范围物业管理优秀小区/大厦/工业区评比。参加考评的小区/大厦/工业区达标后可荣获市级“物业管理优秀小区/大厦/工业区”荣誉称号。 （2）物业管理公司创优工作一般需要经过以下几个步骤 a)确立目标 b)成立创优领导小组。
c)内部动员。 d)对照“创优”标准进行内部整改。 e)进行“自检”和“预检”。 f)迎检达标。 （3）“创优”达标的基本工作要点 a)确立“创优”目标：物业管理公司应首先确定准备“创优”的小区/大厦/工业区的创优目标，即明确是达到“国优”标准还是“省优”、“市优”、“区优”，以便为创优工作定一个基本格调。定立“创优”目标时，应注意结合参加“创优”小区的实际情况和公司的做主能力，不可一味地好高骛远。 b)成立“创优”领导小组：“创优”工作开始前应由公司领导亲自挂帅成立“创优”领导小组。创优小组一般应由公司各部门的负责人和管理处主要领导组成。对于重要地“创优”工作，应由公司总经理亲自挂帅以便加强“创优”工作的协调，支持力度，确保“创优”工作必要的人力、物力保障。 c)内部动员：“创优”开始时，应首先对内部员工，特别是参加“创优”小区/大厦/工业区管理处的全体员工进行“创优”总动员，经过会议、宣传，加强管理力度等措施使相关员工尽快进入紧张的“创优”工作状态，提高、加快工作效益、工作节奏，作好打硬仗、“吃苦”的准备。 d)对照“创优”标准进行内部整改：“创优”工作应当遵循的“创优”达标准备为参照，边整边改对照“标准”逐步达到“创优”标准的
审计署发布《关于内部审计工作的规定》
《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。 审计长胡泽君 2018年1月12日 关于内部审计工作的规定 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。 第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位(以下统称单位)的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。 第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第二章内部审计机构和人员管理
第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工作。 第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。 第八条内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第九条单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 第十条内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。 第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在单位予以表彰。 第三章内部审计职责权限和程序 第十二条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责： (一) 对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；
住宅小区物业创优标准
住宅小区创优标准 住宅小区创优标准一 基础管理 32 1、按规划要求建设,住宅及配套设施投入使用 1 符合1.0,不符合0 2、己办理接管验收手续 1 符合1.0,不符合0 3、由一家物业管理企业实施统一专业化管理 1 符合1.0,不符合0 4、建设单位在销售房屋前,与选聘的物业管理企业签订物业管理合同,双方责权利 明确 1 符合1.0,基本符合0.5,不符合O 5、在房屋销售合同签订时购房人与物业管理企业签订前期物业管理服务协议,双方 责权利明确 2 符合2.0,基本符合1.0,不符合O 6、建立维修基金,其管理、使用、续筹符合有关规定 1 符合1.0,已建立但管理、 使用、续筹不符合规定扣0.5,未建立0 7、房屋使用手册、装饰装修管理规定及业主公约等各项公众制度完善 2 完善2.0, 基本完善1.0,不完善0 8、业主委员会按规定程序成立,并按章程履行职责 2 符合2.0,基本符合1.0,不符 合O 9、业主委员会与物业管理企业签订物业管理合同,双方责权利明确 2 符合2.0,基 本符合1.0,不符合O 10、物业管理企业制订争创规划和具体实施方案,并经业主委员会同意 1 符合1.0, 不符合0 11、小区物业管理建立健全各项管理制度、各岗位工作标准,并制定具体的落实措施和考核办法 2 制度、工作标准建立健全1.0,主要检查;物业管理服务工作程度、质量保证制度、收费管理制度、财务制度、岗位考核制度等每发现一处不完整规范扣 0.2:未制定具体的落实措施扣0.5,未制定考核办法扣0.5 12、物业管理企业的管理人员和专业技术人员持证上岗;员工统一着装，佩戴明显标志，工作规范，作风严谨 2 管理人员、专业技术人员每发现1人无上岗证书扣0.1: 着装及标志符合0.5,不符合0 l3、物业管理企业应用计算机、智能化设备等现代化管理手段,提高管理效率 2 符 合2.0,基本符合1.0.不符合0 14、物业管理企业在收费、财务管理、会计核算、税收等方面执行有关规定:至少每半年公开一次物业管理服务费用收支情况 2 执行有关规定1.0,未执行0；公开1.0 未公开O 15、房屋及其共用设施设备档案资料齐全,分类成册,管理完善,查阅方便 2 包括房屋总平面图,地下管网图,房屋数量、种类、用途分类统计成册,房屋及共用设施设备大中修记录,共用设施设备的设计安装图纸资料和台帐。每发现一项不齐全或不完善
物业公司内审报告
内部审核报告 编制部门品质部编制日期2015年11月10日审核时间 审核目的验证组织质量管理体系实施与质量管理标准和组织的质量管理体系文件的符合性、充分性、有效性。 审核范围公司职能部门、主城区物业服务项目客户服务中心物业服务活动全过程。 审核依据ISO9001：2008、公司质量管理体系文件、适用的法律、法规、合同、顾客的其它要求。 审核小组审核组长：审核员： 审核概况 1、本次内审按原****体系对公司总经理、行政部、财务部、品质部、综合部、经营部、****客户服务中心、****/****客户服务中心、****客户服务中心、江南****、南岸区****局、中移客户服务中心、****客户服务中心等部门/项目进行了审核。审核覆盖物业服务活动全过程，涉及6个部门，7个项目（详见2015年内审计划）； 2、审核中发现严重不合格项3项，一般不合格项72项，观察项27项（详见《不合格项汇总表》）。 3、不合格项分布状况（详见《不合格项分布表》） 审核综述 公司总经理及管理者代表对2015年度的质量管理体系内部审核工作高度重视，对审核时间、审核要素等做出了明确要求和指示，同时要求审核人员和受审核单位实事求是，切实做好年度内审工作。22名审核员在受审核单位的积极配合下，通过现场查验、资料查阅、讨论沟通等方式，对公司质量管理体系文件的贯彻学习、理解、实施、监视和测量等方面的情况进行了了解。通过历时4天的审核，共计发现严重不合格项3项，一般不合格项72项，观察项27项。其中实施性不合格34项，效果性不合格41项。通过对本次内部审核发现不合格项的改进，将会有效促进公司质量管理体系的有效实施和持续改进。 审核组按照审核日程计划，抽样查阅了各部门、客户服务中心工作
国有企业内部审计工作规范(试行)模版
内部审计工作规范(试行) (**年7月26日印发) 第一条为了加强****建设集团公司(以下简称**集团)审计工作的管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《审计法》和国家有关内部审计政策法规，结合**集团内部审计工作实际，对审计工作规范作本规定。 第二条内部审计人员的素质要求 (一)职业道德 1．审计人员应具备良好的政治素质，拥护和执行党的各项方针、政策； 2．审计人员应忠于职守，勤奋工作，依法审计，实事求是，遵纪守法，廉洁奉公，努力学习，积极进取，谦虚谨慎，平等待人； 3．审计人员应重视保密，审计形成或取得的资料、数据、文件，未经批准，不得向外泄露或向其他人提供，应妥善保管，属归档范围的应及时整理归档，不属归档范围的应定期销毁。 (二)专业知识和技能 1．审计人员应具备执行审计工作所需要的各种专业知识，如：审计学、会计学、统计学，财税政策以及经营管理、电算技术和建筑工程费用预决算等专业知识； 2．审计人员应具备按照审计项目的审计目标和计划完成审计任务的技能，包括 (1)正确理解和运用内部审计程序、方法和技术的能力； (2)熟练运用专业知识的能力； (3)开展统计、调查、研究的能力； (4)业务交往和语言表达的能力； (5)综合分析和文字报告的能力。 3．审计人员必须接受培训、定期参加社会审计实践，坚持经常自学，以保障知识不断更新，业务水平不断提高。 (三)工作作风 1．审计工作必须严谨、认真、细致，审计记录必须准确，工作底稿清楚，重点明确，有据可查，按审计计划完成工作进度； 2．审计作业应严格按审计程序进行； 3．编写审计报告和结论，应严格以审计证据和有关法规做依据； 4．坚持请示、汇报制度。 第三条内部审计工作程序 (一)审计室要根据**集团业务发展需要，结合**集团及省**厅年度工作会议精神和**集团领导的指示，制定本单位的年度审计工作计划，经审计主管领导批准后执行； (二)根据年度审计工作计划，确定审计事项，选派审计人员组成审计组，采取适当形式落实审计任务，审计组实行组长负责制； (三)每项审计任务完成后，要写出工作总结或审计报告。如是上级机关部署或情况重要的，要报上一级审计机关；