(客观题部分)税法本科期末复习题20140516

(客观题部分)税法本科期末复习题20140516
(客观题部分)税法本科期末复习题20140516

东北农业大学网络教育学院

税法本科期末复习题(客观题部分)

第一章税法概论

一、单项选择题

1.下列税种中,属于地方财政固定收入的是 ( )。

A.印花税 B.资源税C.城建税 D,契税

2. 税收管理体制的核心内容是( )。

A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分

3.下列税法要素中,区别不同税法的主要标志是 ( )。

A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税目

4.下列税法中,属于对行为课税的是( )。

A.增值税 B.营业税 C.土地使用税 D.印花税

5.下列税种中,应由国家税务机关负责征收的税种是( )。

A.个人所得税 B.地方银行缴纳的企业所得税 C.耕地占用税 D.全部资源税

6.下列税种中,全部由地方税务局负责征收的税种是( )。

A.外商投资企业所得税 B.土地增值税 C.营业税 D.城建税

7.下列项目中,属于纳税人权利的是( )。

A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.申请减免税 D.追回客户欠缴的税款8.下列项目中,属于税收行政法规的是( )。

A增值税暂行条例 B.增值税暂行条例实施细则 C.税收征收管理法 D.税收征收管理法实施细则9.下列收入中,中央地方共享收入的有( )。

A.海关代征进口消费税 B.车辆购置税 C.土地增值税 D.外商投资企业所得税

二、多项选择题

1.税收立法程序通常包括的阶段有( )。

A.提议阶段 B.审议阶段 C通过和公布阶段 D.试行阶段

2.下列税种,全部属于中央政府固定收入的有( )。

A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税

3.税收管理权限包括( )。

A税收立法权 B.税收执法权 C.税种的分类 D.税务机构的设置

4.有权制定税收行政法规的单位有( )。

A国务院 B.财政部 C.海南省 D.国家税务总局

5.在税收执法过程中,对其适用性和法律效率的判断上,一般按以下原则掌握( )。

A.层次高的法律优于层次低的法律 B.特别法优于普通法

C.国际法优于国内法 D.程序法从旧,实体法从新

6.下列各项中,有权制定税收规章的部门有( )。

A.财政部 B.国家税务总局 C.省级政府 D.省级省辖市政府

7.地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。

A.自治区立法机关 B.直辖市一级人大常委会 C.省人大常委会授权本级政府D.省辖市人大常委会8.下列税种中,由全国人民代表大会立法确立的有( )。

A.增值税 B.企业所得税 C.外商投资企业和外国企业所得税 D.个人所得税

9.下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署

10.下列税种中,属于中央固定收入的有( )。

A.企业所得税 B.车辆购置税 C.海关代征增值税 D.海关代征消费税

11.下列税种中,由国家税务局负责征收的有( )。

A保险总公司集中缴纳的营业税 B.车辆购置税 C.外商投资企业所得税 D.契税

第二章增值税

一、单项选择题

1.一般纳税人下列各项中,应计算缴纳增值税销项税的是( )。

A.将购买的货物作为奖品发给职工 B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

C.开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂 D.将购买的货物用于投资的

2.经营出口货物的企业如未按规定办理出口退税登记的,按以下办法处理( )。

A.取消出口权 B.限期纠正再办理出口 C.处以2000元罚款后办理出口

D.限期纠正外,处以5000元以下罚款

3.增值税一般纳税人在下列项目中,允许抵扣进项税的是( )。

A.软件企业销售自行开发的软件产品 B.经批准的融资租赁的设备所有权已转让

C.废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 D.农场销售自产的粮食

4.增值税纳税义务发生时间是( )。

A.赊销方式下货物发出,并将提货单交给买方的当天

B.分期收款方式下,最后一次款项付清的当天

C.委托他人代销,尚未收到代销清单但已收到贷款当天

D.委托银行收款方式下,发出货物办妥银行托收手续当天

5.2002年4月某生产企业销售使用过的小轿车取得收入12万元,轿车原价20万元。应按以下办法缴纳增值税( )。

A.应纳增值税0.68万元 B.应纳增值税0.46万元

C.应纳增值税0.23万元 D.免征增值税

6.一般纳税人的下列项目中,允许扣除进项税的项目是( )。

A.在途中材料合理损耗的部分 B.因管理不善腐烂变质的原材料部分

C.仓库中丢失的半成品耗用的原材料 D.用于生产免税产品的加工修理修配劳务

A.有出口权的生产企业出口计划外原油 B.外贸企业出口援外物资

C.外贸企业购进免税农产品出口时 D.生产企业出口自产的羽绒服

8.下列项目中,应当征收增值税的是( )。

A.设计院进行工程项目设计取得的收入 B.滑冰厂出租冰鞋取得的收入

C.商场出售金银首饰的收入 D.酒吧卖酒的收入

9.一般纳税人在下列项目中,允许开具专用发票的是( )。

A.向司机销售汽车轮胎 B.将购进货物用于集体福利 C.销售劳保专用品 D.报关出口的货物10.下列情况中,适用免、抵、退税收政策的是 ( )。

A.外商投资企业出口冰箱 B.内资生产企业出口铜

C.来料加工复出口的服装 D.外贸企业购进服装出口

11.下列情况中,允许扣除进项税的是( )。

A.某单位出售旧汽车 B.当铺出售死当物品 C.医院出售药品 D.购入的原材料转售

12.按增值税法规定,专用发票开具时限是( )。

A.赊销方式售货时,发出货物当天 B.预收贷款时,收到款项当天

C.分期收款结算方式的为合同约定的收款日期当天 D.委托银行收款方式下,为收到货款当天13.今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六·一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。

A.565.38元 B.588元 C.832.08元 D.882元

14.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。

A.将货物分配给股东,为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的,为收到贷款的当天C.采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天 D.将货物作为投资的,为货物使用的当天

15.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

16.下列项目中所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.校办企业生产本校教具的外购材料

二、多项选择题

1.办理一般纳税人认定手续时,应提供的资料有( )。

A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书

C.银行账号证明 D.税务机关要求提供的其他证件、资料

2.下列项目中,应办理出口退税的有( )。

A.工业企业自营出口一般货物 B.外贸企业委托外贸代理出口一般货物

C.商贸企业委托外贸代理出口一般货物 D.外贸企业受国家委托出口授外物资

3.下列项目中,符合增值税政策规定的是( )。

A.利用城市生活垃圾生产的电力缴纳的增值税即征即退

B.利用城市生活垃圾生产的电力免征增值税

C.部分新型墙体材料产品减半征收增值税

D.部分新型墙体材料产品免征增值税

4.一般纳税人格购买的货物用于( )时,应当计征销项税。

A.分配投资者 B.集体福利 C.对外投资 D.赠送客户

5.一般纳税人将已抵扣进项税的购买货物用于( )时,应作进项税额转出处理。

A.免税项目 B.生产不同税率的应税货物 C.个人消费 D.非应税项目

6.生产企业委托代理出口的,申请办理退税时,须提供的资料有( )。

A.代理出口货物证明 B.受托方代理出口的“出口货物报关单”

C.出口收汇核销单 D.代理出口协议副本及销售账

7.按《增值税暂行条例实施细则》规定,企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有( )。

A.建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 B.饭店附设商场销售货物

C.药店提供医疗咨询服务 D.个人出售集邮商品

8.按增值税法规定,纳税人的下列运费,不能按7%计算抵扣进项税的有( )。

A.发票拾头开给购买方的 B.出售残疾人专用轮椅发生的运费取得贷票

C.进口机床,发生的运费取得货票 D.进口钢树国外发生的运费

9.一般纳税人发生的下列项目中,不得进行进项税抵扣的是( )。

A.出售旧摩托车 B.车间购买的去污粉

C.炼钢厂为一线工人购买的手套 D.商场购进茶叶发给职工

10.商业企业购进货物,其进项税额可以作为当期进项税予以抵扣的情况有( )。

A.分期付款,尚未付完 B.货未入库,已开出商业承兑汇票

C.货未入库,款已支付,但尚未对外销售 D.货未入库,委托银行电汇,收到电汇回执

11.有下列情况之一者,属于未按规定保管专用发票的有( )。

A.未建立专用发票管理制度 B.未设置专用发票专门存放场所

C.专用发票填写项目不齐全 D.抵扣联未装订成册

12.出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物,凭( )办理退税。

A.凭购买加工货物的原材料发票 B.工缴费发票 C.出口报关单 D.外销发票

13.根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定,下列出口货物,能够免税,也能够退税的有( )。

A.某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟

B.无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料

C.1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装

D.某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件

14.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.动力设备的安装

C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品

15.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有( )。

A.免税货物的进项税额 B.非常损失货物的进项税额

C.简易办法征税货物的进项税额 D.非应税项目货物的进项税额

16.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。

A.采用预收贷款结算方式的,为收到货款的当天

B.将货物交付他人代销的,为收到代销清单的当天

C.采用赊销方式的,为合同约定的收款日期的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天

17.下列各项中,应当征收增值税的有( )。(2002年)

A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

第三章消费税法

一、单项选择题

1.酒厂本月销售自制粮食白酒10吨,取得不含税价款2.5万元,应缴纳的消费税( )。A.0.625 B.0.24 C.0.375 D.0.725

2.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。

A.不征消费税 B.按同类商品平均售价征消费税

C.按市场价格计征消费税 D.按同类商品最高售价计征消费税

3.下列项目中,应并人销售额计征消费税的是 ( )。

A.轮胎厂出售自行车轮胎取得的价外费 B.汽车厂出售达到低污染排放值的越野车收取的价外费C.酒厂出售啤酒逾期未归还的包装物押金 D.烟厂自设独立核算的门市部零售卷烟

4.下列生产方式中,按委托加工处理的是( )。

A.A企业提供资金,委托B加工 B.B提供原材料为A加工

C.A委托B购买原材料后为A加工 D.A提供原材料由B加工

5.下列项目中,适用复合计税的是( )。

A.自产自销的烟丝B.进口的雪茄烟 C.自制的雪茄烟D.进口卷烟

6.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有 ( )。

A.将外购应税消费品用于赠送的

B.将自制的应税消费品用于展样

C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的

D.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的

7.下列项目中,符合消费税纳税地点规定的是 ( )。

A.自产自用的应税消费品在使用地纳税

B.委托个体加工应税消费品的,在受托方所在地纳税

C.总分机构不在同一县市的,在总机构所在地纳税

D.委托外地代销的,销售后回纳税人核算地纳税

8.下列货物的包装物押金不论是否退还,均应合并在销售额中缴纳消费税的项目是( )。

A.啤酒 B.黄酒C.白酒及其他酒 D.酒糟

9.下列企业出口应税消费品时,可以办理消费税退(免)税的有( )。

A.生产企业委托外贸企业代理出口数码相机 B.有出口经营权的生产企业自营出口彩电

C.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进摩托车出口 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口化妆品10.下列项目符合消费税纳税地点规定的是 ( )。

A.到外县市销售的在销售地纳税 B.在总机构所在地纳税

C.委托外县市代销的,在代销地纳税 D.自产自用的在核算地纳税

11.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。

A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元

12.下列各项中,与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。

A.“免税但不退税”。 B.“不免税也不退税” C.“不免税但退税” D.“免税并退税”

13.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率10%,该项业务应缴纳的消费税额为( )。

A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 D.7.72万元

14.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

二、多项选择题

1.生产企业以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售时,计征消费税适用的税率有( )。

A.按外购白酒所用原料确定 B.外购白酒所用原料无法确定时,按粮食白酒税率征税

C.按其他酒适用税率确定 D.由税务机关核定适用税率

2.下列商品中,征收消费税的有( )。

A.汽车轮胎 B.拖拉机专用轮胎 C.摩托车 D.急救车

3.下列政策中,不符合消费税政策规定的有( )。

A.生产企业出口的应税消费品应免(退)增值税、消费税

B.食用酒精应征消费税,医用酒精用于医疗事业不征消费税

C.珠宝、钻石出厂时适用的消费税率为5%

D.烟及白酒适用复合计税方法

4.下列项目不符合消费税计税依据的有( )。

A.应税消费品的价税合计销售额 B.各种酒类产品的包装物押金

C.各种酒类产品不含增值税的销售额 D.各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格5.下列项目中不征收消费税的有( )。

A.盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售

B.工业企业生产销售金银首饰

C.汽车制造厂把自产的黄河牌卡车赠送给有关单位

D.摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员

6.下列经营活动中属于应征消费税的项目有 ( )。

A.工厂生产销售的高档音响 B.免税店销售的各类酒

C.外贸公司进口的化妆品 D.烟厂受托加工的烟丝

7.下列环节应交纳消费税的有( )。

A.化妆品出厂批发环节 B.玉器厂出厂批发环节

C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节 D.生产企业出口环节

8.委托加工的应税消费品(受托方末代扣代缴消费税)收回后直接出售,应交的税种有( )。A.消费税 B.增值税 C.城建税 D.什么税都不用交

9.下列项目中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.分期收款方式下,合同规定的收款日期 B.预收货款方式下,货物发出的当天

C.赊销方式下,货物发出的当天 D.报关进口的货物为报关进口后的7天

10.纳税人销售应税消费品用外币结算时,其计税销售额可按( )外汇牌价折合成人民币。

A.本月1日 B.本年1月1日 C.结算当天 D.经税务机关核准的日期

11.消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。

A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节

12.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

A.受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的

13.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。

A.委托加工的应税消费品,由委托方所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

第四章营业税法

一、单项选择题

1.下列项目中,符合营业税规定的是( )。

A.代销货物时,受托方只就收取的手续费交纳营业税

B.个人按市场价格出租房屋,一律按3%交纳营业税

C.营利性医疗机构5年免征营业税

D.保险业按保费收入征收营业税(储金业务除外)

2.各航空公司分公司,缴纳营业税的地点是( )。

A.总公司所在地 B.分公司所在地 C.总、分公司任选一处 D.税务机关核定

3.目前下列项目不征营业税的是( )。

A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入 B.个人购买后居住半年的普通住宅出售

C.单位赠送房屋 D.单位出租闲置的房屋

4.下列项目,应征收营业税的是( )。

A.派出员工到境外提供劳务 B.物业代收的水电费

C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥方砖用于本工程

5.下列项目中,符合营业税纳税地点规定的是( )。

A.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地

B.纳税人与销售的不动产不在一地的,在纳税人所在地

C.纳税人承包工程跨省市的,在工程所在地

D.纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的,在总承包人所在地

6.下列款项中,符合计征营业税计税依据规定的是( )。

A.装修业包工包料装修时收取的施工费 B.缝纫店加工服装收取的加工费

C.非金融机构买卖有价证券的价格差额 D.以无形资产投资入股参与利润分配,在投资期内转让股权取得的收入7.下列企业的营业行为,应缴纳营业税的是( )。

A.花卉商店出售鲜花并负责递送 B.建材商店出售建材并负责装修设计

C.寺庙出售纪念品 D.跑马场的门票收入

8.下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是( )。

A.采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天 B.采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

C.采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期 D.采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天9.某人出租房屋收取的月租金2000元,承租方用来开设小卖部,出租方每月应缴纳的营业税是( )。

A.100元 B.80元 C.60元 D.40元

10.下列项目不征营业税的是( )。

A.修理厂修理修配车辆取得的收入 B.打字社取得的打字收入

C.公园租相机取得的收入 D.银行出售支票取得的收入

11.下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。(1999年)

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

12.下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。(2000年)

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

13.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。A.将不动产交付对方使用的当天 B.为不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天

14.下列收入中,可以免征营业税的是( )。(2002年)

A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业按房改标准价向职工出售住房收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

二、多项选择题

1.下列项目中,属于计征营业税的营业额有( )。

A.舞厅收取的门票收入 B.舞厅收取的饮料销售收入

C.银行所有的借贷款利息差 D.联运业务收取的全部运费

2.下列情况应代扣代缴营业税的有( )。

A.委托金融机构发放贷款 B.境外单位在境内发生应税行为,境内无代理人

C.建筑业分包转包的 D.旅行社代收的住宿费、景点门票收入

3.下列经营活动中,属于营业税征收范围的有( )。

A.由境内运输货物出境 B.保管货物取得收入

C.修理机器设备取得收入 D.替其他单位加工订做工作服取得收入

4.下列收入应征营业税的有( )。

A.出售天然气收入 B.咨询培训收入 C.搬家公司取得的收入 D.自来水公司售水的收入5.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有( )。

A.文化宫举办的培训班收入 B.广告业收入 C.文艺演出取得的收入 D.图书馆图书借阅收入6.下列项目中,符合营业税规定的计税依据有( )。

A.金融机构发放的贷款利息收入 B.金融机构应收取的结算罚款

C.金融机构实际收到的结算罚款 D.金融机构从事外汇、有价证券等买卖业务的卖出价

7.下列项目中,按5%计征营业税的有( )。

A.仓储业取得的收入 B.体育表演比赛取得的收入

C.打字社取得的收入 D.提供咨询取得的收入

8.下列项目中,属于营业税纳税人发生的混合销售行为有( )。

A.商店销售空调,并负责安装 B.游泳馆销售泳衣C.邮局销售报刊 D.影院销售饮料

9.下列情况下,应代扣代缴营业税的有( )。

A.地方铁路的运营收入 B.企业租赁或承包给他人经营取得的收入

C.个人转让专利权取得的收入 D.个人举行演出由他人售票的

10.下列规定不符合营业税规定的有( )。

A.房地产开发公司销售商品房时取得的市政费是代政府收取的,不交营业税

B.交通运输业销售货物屑混合销售应交营业税

C.技术预测收入免征营业税

D.非金融机构和个人转让金融商品不征营业税

11.下列收入应征营业税的有( )。

A.洗染店取得的收入 B.个人购买后居住两年再出售的花园别墅取得的收入

C.转让土地使用权取得的收入 D.公园内食品店取得的收入

12.下列各项中,属于现行营业税适用税率的是( )。(1999年)

A.3% B.5% C.5%一20% D.8%

13.下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。

A.销售不动产 B.跨省、自治区、直辖市承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权

14.为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,进一步启动住房三级市场,国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中,属于营业税现行优惠政策的有( )。

A.个人购买并居住过的普通住宅,销售时享受适当的减免税照顾

B.个人自建的住房,销售时免征营业税

C.空置的商品房,出售时减半征收营业税

D.企业按房改标准价出售住房的收入,暂免征营业税

15.下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有 ( )。(2001年)

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境内末设机构的,其代理人或购买者

C.个人转让专利权的受让人

D.分保险业务的初保人

16.下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有( )。(2002年)

A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

第五章城市维护建设税法

一、单项选择题

1.某乡镇企业设在县城外的一工矿区,委托设在县城的日化厂加工一批化妆品,提货时,日化厂代收代缴的消费税为2400元,其城建税按以下办法处理( )。

A.乡镇企业所在地交城建税24元 B.在乡镇企业所在地交城建税120元

C.在日化厂所在地交城建税124元 D.在日化厂所在地交城建税120元

2.市区的某内资企业,当月缴纳增值税15万元,消费税28万元,进口货物时海关代征了增值税 60万元。

本月应缴纳城建税是( )。

A.7.2l万元 B.4.20万元 C.3.01万元 D.1.05万元

3.下列情况应缴纳城建税和教育费附加的是( )。

A.外贸单位进口货物 B.外贸单位出口转内销货物

C.内资企业销售免增值税货物 D.旅行社代收的交通费

4.没在乡政府所在地的工矿企业,本月缴纳增值税12万元,缴纳城建税为( )。

A.不缴城建税 B.6000元 C.600元 D.1200元

5.下列各项中,应退城建税的是( )。

A.退还纳税人因计算错误多缴纳的营业税 B.退还纳税人出口货物的增值税

C.退还纳税人多缴纳的企业所得税 D.退还外商享受减免的营业税

6.市区某事业单位出租闲置房屋收取租金8万元,应缴纳的城建税为( )。

A.0.4万元 B.0.56万元 C.0.03万元 D.0.028万元

7。设在乡的小规模纳税人,从事小杂品零售业务,本月取得零售收入3200元,应缴纳的城建税是 ( )。 A.1.28元 B.3.20元 C.30.19元 D.1.23元

8.2002年5月,市区一企业进口货物代征增值税18万元,内销货物应纳增值税26万元,按税法减免后实纳20万元,应纳城建税和教育费附加是( )。

A.3.08万元、1.26万元 B.2.朗万元、1.14万元

C.1.82万元、0.78万元 D.1.4万元、0.6万元

二、多项选择题

1.下列项目中,能作为城建税和教育费附加计税依据的有( )。

A.纳税人拖欠的营业税 B.纳税人缴纳的营业税滞纳金

C.纳税人补交的消费税 D.纳税人少缴消费税被罚的款项

2.设在市区的企业应缴纳的城建税适用的税率和滞纳金的加收率为( )。

A.7% B.5% C.20‰ D.0.5‰

3.下列项目中,可作为城建税计税依据的有( )。

A.增值税的滞纳金 B.增值税的罚金 C.加罚的增值税金 D.减征后的增值税金

4.下列项目中,不作为城建税计税依据的有 ( )。

A.外国驻华机构缴纳的营业税 B.内资企业减免的营业税金

C.内资企业缴纳的增值税、营业税 D.外商投资企业缴纳的增值税、消费税

5.下列项目,符合城建税法规定的项目是 ( )。

A.代征增值税时,按受托方适用税率代征城建税 B.代征增值税时,按委托方适用税率代征城建税

C.代征增值税时,在代征地缴纳城建税 D.代征增值税时,在委托方所在地缴纳城建税6.流动摊贩缴纳城建税的规定是( )。

A.不缴纳城建税 B.在经营地缴纳城建税

C.按经营地适用税率计征 D.在居住地按居住地适用税率缴纳

7.市区某机械厂为一般纳税人,某月份缴纳增值税24万元,补交上月漏交增值税6.4万元,本月又出租一

厂房收取租金18万元。本月应缴纳的城建税和补交的城建税分别( )。

A.本月应缴纳城建税1.68万元 B.本月应缴纳城建税1.74万元

C.本月应补交城建税0.448万元 D.本月应补交城建税0.32万元

8.下列行为中,应按5%征收城建税的有( )。

A.设在县城的外商投资企业销售货物 B.设在市区的百货大楼销售货物

C.设在县城的药厂销售药品 D.县城个体户从事运输服务取得的收入

第六章关税

一、单项选择题

1.特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由( )决定。

A.海关总署 B.国家税务总局 C.财政部 D.国务院关税税则委员会

2.临时反倾销或反补贴措施,实施期限为自决定公告之日起,不超过( )。

A.3个月 B.6个月 C.4个月 D.9个月

3.根据《海关法》规定,进口货物的完税价格,由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。

A.到岸价格 B.申报价格 C.实际成交价格 D.离岸价格

4.陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。

A.1‰ B.3‰ C.5‰ D.2‰

5.甲公司进口一台机器设备,成交价格为404万元人民币,运费和保险费共为1.5万元,成交价格中包含有甲公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元,进口关税税率为15%,则甲公司应纳进口关税为( )。

A.60万元 B.60.18万元 C.60.225万元 D.60.825万元

6.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起( )内,向指定银行缴纳税款。

A.15日 B.30 C.7日 D.10

7.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税,海关应予以补征;补征期限为缴纳税款或货物放行之日起( )。

A.10年内 B.3年内 C.1年内 D.2年内

8.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在( )可以追征。

A.10年内 B.3年内 C.1年内 D.2年内

9.在纳税义务人同海,关发生争议时,纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起( )内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议。

A.15日 B.30 日 C.7日 D.10

二、多项选择题

1.进出境物品的所有人,包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下,推定为所有人的人包括( )。 A.对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品,推定其寄件人为所有人

D.对以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人

2.自2002年1月1 起,我国进口税则设有 ( )。

A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D。普通税率

3.下列税种中,采用复合征税办法的有( )。

A.消费税 B.个人所得税 C.资源税 D.关税

4.进口关税的计征形式包括( )。

A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税

5.进口货物成交价格中,如果未包括下列费用,则应调整计入完税价格( )。

A.进口人向其境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人为购买进口货物,而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D.运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费

6.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审查确定的正常的( )估定完税价格。

A.修理费 B.料件费 C.运输费 D.保险费

7.运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的( )估定完税价格。

A.境外加工费 B.境外料件费 C.复运进境的运输费用. D.进境后的保险费

8.出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。

A.运输及其相关费用 B.保险费 C.单独列明支付给境外的佣金 D.出口关税税额9.纳税人和其代理人在下列情况下,可向海关申请退税( )。

A.免验进口货物,完税后,发现有短缺情况经海关审查认可的 B.由于诲关误征而多纳税款的

C.已征出口关税的货物,国外退货的 D.已征出口关税的货物,因故未出口,申报退关,海关查验属实的10.对于滞纳关税的纳税人,海关有权进行强制执行,强制执行措施主要有( )。

A.变价抵缴 B.加收关税滞纳金 C.强制扣缴 D.罚款

第七章资源税

一、单项选择题

1.下列政策中,符合资源税法规定的是( )。

A.独立矿山的铁矿石资源税减征40%

B.独立矿山的铁矿石资源税减征60%

C.有色金属矿资源税减征70%

D.应税矿产品在矿山资源等级表中不列举名称的各级政府可参照邻近矿山的税额标准在浮动30%的幅度内核定 2.某油田1月份生产原油10000吨,其中已销售8000吨,已自用1500吨(不是用于加热、修井),另有500吨

待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元,其1月份应纳的资源税税额为

( )。

A.80000元 B.64000元 C.12000元 D.76000元

3.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。

A.开采地 B.收购地 C.生产所在地 D.销售地

4.下列项目中,不征资源税的项目是( )。

A.煤矿生产的天然气 B.煤矿生产销售的原煤 C.油田出售的原油 D.油田出售的天然气

5.下列项目应缴纳资源税的是( )。

A.副食店销售的食盐 B.盐厂销售的卤水 C.石化商店销售的汽油 D.煤厂销售给居民的无烟煤 6.某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨,另自用煤炭107万吨加工煤炭制品,生产天然气1000千立方米。已知该煤矿适用税额为1.2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元仟立方米,该煤矿8月份应纳资源税为 ( )。

A.60万元 B.64万元 C.72万元 D.76万元

7.某油田当年销售原油70万吨,油田自用5万吨,另有2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元,则该油田当年应纳资源税税额为( )。

A.1050万元 B.1080万元 C.1125万元 D.1155万元

二、多项选择题

1.下列项目中,属于资源税纳税人的有( )。

A.进口原油的单位 B.中外合作开采石油、天然气的企业

C.在山西开采煤矿的私营企业 D.在塔里木开采石油的中外合资企业

2.下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有( )。

A.纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量

B.纳税人开采应税产品销售的,以生产数量为课税数量

C.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量

3.下列各项中,属于资源税应税产品的有( )。

A.进口原油 B.固体盐 C.选煤 D.有色金属矿原矿

4.下列项目不符合资源税规定的有( )。

A.伴采的应税矿产品,未规定税额时不征资源税

B.天然气属资源税征收范围,所以生产天然气的单位都应缴纳资源税

C.扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为收购应税矿产品的当天

D.扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为支付贷款的当天

5.下列项目中,应征资源税的有( )。

A.油田开采的天然气 B.煤矿开采的天然气 C.进口的原油 D.盐厂生产销售的液体盐6.下列时间符合资源税的纳税义务发生时间规定的有( )。

A.采用分期收款结算方式时,合同规定的收款日期

B.采用分期收款结算方式时,发出应税矿产品的当天

C.采用预收款结算方式时;收到预收款当天

D.采用预收款结算方式时,发出应税矿产品当天

7.下列项目中,属于资源税纳税义务人的有 ( )。

A.代收代缴资源税的某单位 B.进口有色金属矿产品的单位

C.山东盐场 D.开采金属矿产品的中外合资企业

第八章所得税法

一、单项选择题

1.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构,可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税,如涉及的营业机构适用不同税率纳税的,其纳税时应当采取的做法是( )。

A.从高适用税率计算纳税 B.从低适用税率计算纳税

C.按平均税率计算纳税 D.按各自不同税率分别计算纳税

2.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税应税项目的是( )。

A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得

3.按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。

A.每次收入额 B.每次收入额减除20%的费用

C.每次收入额扣除800元的费用 D.每次收入额扣除3200元的费用

4.根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是 ( )。

A.额不超过应纳税所得额的10%的部分

B.额不超过应纳税所得额的15%的部分

C.额不超过应纳税所得额的20%的部分

D.额不超过应纳税所得额的30%的部分

5.李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。

A.100000 C.159800 D.160000

6.某人某年出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同年,该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )。

A.980元 B.985.6元 C.1120元 D.1600元

7.企业所得税按年计算,分月或分季预缴,年度终了后( )内汇算清缴。

A.15日 B.45日 C.60日 D.4个月

8.下列所得中免纳个人所得税的是( )。

A.年终加薪 B.出售本人绘画的收入 C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红

9.甲某一次取得劳务报酬收入7万元,其应缴纳的个人所得税为( )。

A.14000元 B.16000元 C.15400元 D.14700元

10.某演员一次获得表演收人30000元,其应纳个人所得税税额为( )。

A.5200元 B.6000元 C.4800元 D.5600元

11.根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收人总额中

直接扣除的是( )。

A.对外投资的支出 B.转让固定资产发生的费用

C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章,被执法机关处以的罚款

D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

12.对于未在中国境内设立机构、场所,而有来源于中国境内的利润、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费和其他所得的外国企业,征收所得税的比率为( )。

A.33% B.30% C.20% D.3%

13.下列外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。

A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业

B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

14.外商投资举办的先进技术企业,依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的,可以按照税法规定的税率延长一定期限减半征收企业所得税。该期限为( )。

A.3年 B.5年 C.7年 D.10年

15.没有规定使用年限或者自行开发的无形资产,其最短摊销期限是( )。

A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。 A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.赞助支出 D.缴纳的财产保险费

2.根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定,外商投资企业在计算应纳税所得额时不得列为成本、费用和损失的项目有( )。

A.固定资产购置费 B.资本的利息 C.支付给总机构的特许权使用费 D.企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费

3.按照我国《个人所得税法》的规定,可以免纳个人所得税的项目有( )。

A.按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休金 B.国家发行的金融债券利息

C.股息 D.保险赔款

4.企业所得税的纳税义务人是指我国境内实行独立经济核算的企业或组织,这种独立经济核算的企业或组织必须同时具备的条件是( )。

A.进行工商和税务登记 B.在银行开设结算账户

C.独立建立账簿和编制财务会计报表 D.独立核算盈亏

5.在计算企业所得税时,应当计提折[日的固定资产包括 ( )。

A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产

6.对个人所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得

7.外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费,以下作为费用列支的限度是( )。

A.全年销货净额在1500万元以下的,不得超过销货净额的10‰

B.全年销货净额超过1500万元的部分,不得超过该部分销货净额的3%。

C.全年业务收入总额在500万元以下的,不得超过业务收入总额的10‰

D.全年业务收入总额超过500万元的部分,不得超过该部分业务收入总额的3‰

8.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有 ( )。

A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业

C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

D.在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业

9.下列各项所得,免征个人所得税的有( )。

A.职工退职费 B.救济金 C.军烈属收入 D.国家发行的金融债券利息

10.完全适用20%比例税率的个人所得税应税项目有 ( )。

A.利息所得 B.偶然所得 C.财产租赁所得 D.特许权使用费所得

11.下列各项中,在企业费用中列支并随费用支出在所得税前扣除的有( )。

A.房产税 B.印花税 C.车船使用税 D.城镇土地使用税

税法本科期末复习题参考答案(客观题部分)

第一章税法概论

一、单项选择题

1. C 2. D 3. B 4. D 5. B 6. B 7. D 8.D

二、多项选择题

1.答案:A B C 2.答案:A B C 3.答案:A B 4.答案:A C

5.答案:A B C 6.答案:B C D 7.答案:A B C

第二章增值税

一、单项选择题

1.答案:D 2.答案:D 3.答案:A 4.答案:D 5.答案:D

6.答案:A 7.答案:C 8.答案:C 9.答案:C 10.答案:A 11.答案:D 12.答案:C

13.A 14.A 15.C 16.D

二、多项选择题

1.答案:A B C D 2.答案:A B 3.答案:A C 4.答案:A C D 5.答案:A C D

6.答案:A B CD 7.答案:A C 8.答案:A B C D 9.答案:A D 10.答案:B C D

11.答案:A B D 12.答案:A B 13. 答案:B D 14. 答案:B D 15. 答案:A B CD

16. 答案:B C 17. 答案:C D

第三章消费税

一、单项选择题

1.答案:D 2.答案:D 3.答案:B 4.答案:D 5.答案:D 6.答案:B 7.答案:D 8.答案:C 9.答案:C 10.答案:D 11.答案:B 12. 答案:C 13.答案:C14.答案:B

二、多项选择题

1.答案:AB 2.答案:AC 3.答案:ABCD 4.答案:ABCD 5.答案:BC

6.答案:CD 7.答案:AB 8.答案:ABC 9.答案:CD 10.答案:AC

11.答案:BCD 12.答案:BD 13.答案:BD

第四章营业税

一、单项选择题

1.答案:D 2.答案:B 3.答案:A 4.答案:D 5.答案:A 6.答案:D 7.答案:D

8.答案:A 9.答案:A 10.答案:A 11.答案:D 12.答案:C 13.答案:B 14.答案:C

二、多项选择题

1.答案:A B 2.答案:A B C 3.答案:A B 4.答案:B C 5.答案:A C D

6.答案:A C 7.答案:A C D 8.答案:B C D 9.答案:C D 10.答案:A B

11.答案:A B C 12. 答案:A B C D 13.答案:B C 14.答案:A B D

15.答案:B C D 16.答案:A B

第五章城市维护建设税

一、单项选择题

1.答案:D 2.答案:C 3.答案:B 4.答案:D 5.答案:A 6.答案:D 7.答案:D 8.答案:D 二、多项选择题

1.答案:A C 2.答案:AD 3.答案:C D 4.答案:A B D 5.答案:A C

6.答案:B C 7.答案:B C 8.答案:C D

第六章关税

一、单项选择题

1.答案:D 2.答案:C 3.答案:C 4.答案:B 5.答案:BC 6.答案:A 7.答案:C 8.答案:B 9.答案:B

二、多项选择题

1.答案:ABD 2.答案:ABCD 3.答案:AD 解析:消费税、关税采用复合征税办法。

4.答案:A B C D 5.答案:A B D C 6.答案:A B C D 7.答案:A B C

8.答案:A B 9.答案:A B D 10.答案:A B C

第七章资源税

一、单项选择题

1.答案:B 2.答案:D 3.答案:B 4.答案:A 5.答案:B 6.答案:C 7.答案:C

二、多项选择题

1.答案:CD 2.答案:CD 3.答案:BD 4.答案:ABC 5.答案:AD 6.答案:AD 7.答案:CD

第八章所得税

一、单项选择题

1.D 2.C 3.A 4.D 5.D 6.A 7.D 8.C 9.C 10.A 11.B 12.C 13.A 14.A 15.B 二、多项选择题

1.答案:A、D 2.答案:A、B、C、D 3.答案:A、B、D 4.答案:B、C、D

5.答案:A、C、D 6.答案:A、D 7.答案:B、C 8.答案:A、B.C. D 9.答案:A、B、D 10.答案:A、B、C、D 11.答案:A、B、C、D

高等教育自学考试比较教育真题及答案

2016年10月高等教育自学考试比较教育真题 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分) 1、标志比较教育因素分析时代开端的文章是( B ) A、《关于比较教育的工作纲要和初步意见》 B、《我们从对别国教育制度的研究中究竟能学到什么有价值的东西?》 C、《各国教育的动力》 D、《教育问题,一种比较的方法》 2、康德尔的代表作是( A ) A、《比较教育》 B、《比较教育评论》 C、《第七年报告》 D、《比较教育科学的探索》 3、美国国际与比较教育学会的会刊是( A ) A、《比较教育评论》 B、《比较教育》 C、《比较》 D、《比较教育研究》 4、1917年制定并规定美国联邦政府拨款资助各州发展中等职业教育的法律是( B ) A、《退伍军人重新适应法》 B、《史密斯—休士法》 C、《国防教育法》 D、《初等与中等教育法》 5、对发展中国家来说,教育国际化( C ) A、具有积极作用 B、具有消极作用 C、既具有积极作用,又具有消极作用 D、既没有积极作用,也没有消极作用

6、英国最早成立的大学是( B ) A、剑桥大学 B、牛津大学 C、伦敦大学 D、基尔大学 7、德国普通教育学校中最年轻的一种是( C ) A、主要学校 B、实验中学 C、综合中学 D、完全中学 8、法国1882年颁布的规定了教育的非宗教性和义务制的法律是( B ) A、《法卢法》 B、《费力法》 C、《基佐法》 D、《技术、工业和商业教育组织法》 9、日本仔1956年颁布的加强中央权限,削弱地方教育行政的作用和独立性的法律是( A ) A、《地方教育行政的组织和管理法》 B、《教育委员会法》 C、《中央教育行政的组织和管理法》 D、《教育基本法》 10、俄罗斯联邦的义务教育年限是( D ) A、12年 B、11年 C、10年 D、9年 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 11、比较教育在“借鉴时代”的主要代表人物有( ABCDE ) A、朱利安 B、库森 C、阿诺德 D、霍拉斯·曼 E、巴纳德 12、汉斯明确列举的影响教育的主要因素有( ABD ) A、自然因素 B、宗教因素 C、社会因素 D、世俗因素 E、文化因素 13、比较教育的基本研究方法包括( ABCE )

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题(本大题共5小题,每小题1分,共5分)在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题(本大题共15小题,每小题2分,共30分)在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定,企业下列[ ]行为视同销售货物,计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中,可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务,为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨,应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时,允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷 一、单选题(每题2分) 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( D )。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( C )。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( B) A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为(B )元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( C ) A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。该公司当月应纳消费税为( C )。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为( D ) A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是( B ) A、消费税 B、增值税 C、资源

税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入: (1)每月单位支付其工资8000元,取得住房补贴1000元。(2)取得年终奖金20000元。 (3)取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 (4)取得储蓄存款利息2000元。 (5)到某大学讲学,取得讲学收入30000元。 (6)为某单位兼职翻译,取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 (1)工资个税(8000+1000-3500)*20%-555 (2)年终奖个税:20000*10%-105 (3)免税 (4)免税 (5)劳务报酬个税:30000*(1-20%)*30%-2000 (6)劳务报酬个税:(3000-800)*20%=440 2高校教授李某,2月份取得收入如下: (1)2月取得的工资为10000元, (2)在B企业兼职,每月取得的兼职费6000元。 (3)本月到A企业讲课两次,每次取得课酬10000元。(4)出版一本专着,取得稿酬8000元。 (5)彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 (1)工资个税:(10000-3500)*20%-555 (2)劳务报酬个税:6000*(1-20%)*20% (3)劳务报酬个税:10000*2*(1-20%)*20% (4)稿酬个税:8000*(1-20%)*20%*(1-30%) (5)偶然所得个税:5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业,2011年发生经营业务如下:

(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求:计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例:世华公司年末会计利润100万元,经注册会计师审计,发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元,利率10%,同期金融机构利率8%。 (2)业务招待费账面列支50万元,该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增=500×(10%-8%)=10万 (2)业务招待费调增=50-25=25万元 50×60%=30万元,5000× 5‰=25万

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为(A) A.居民企业和非居民企业 B.内资企业和外资企业 C.中国企业和外国企业 D.法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法(A) A.个人独资企业 B.事业单位 C.个人独资有限公司 D.民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法(C) A.民办非企业单位 B.基金会 C.合伙企业 D.社会团体

4、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括(C)。 A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括(B)。 A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括(B)。 A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

比较教育试题及标准答案汇集2010720054

全国2010年4月自学考试比较教育历年试题 课程代码:00472 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在比较教育发展史上,首先提出“民族性”这一重要概念的是( ) A.萨德勒B.康德尔 C.汉斯D.朱利安 2.在20世纪末,拉开美国教育改革的序幕的研究报告是1983年美国高质量教育委员会发表的( ) A.《2061计划:为了全体美国人的科学》 B.《主动学习——发挥美国高等教育的潜力》 C.《改革中的美国教育》 D.《国家处于危机之中:教育改革势在必行》 3.1972年,联合国教科文组织提出“学习化社会”概念的重要文献是( ) A.《教育:财富蕴藏其中》B.《学会关心》 C.《学会生存》D.《终身学习法》 4.在教育行政方面,中央、地方、教师以及民间团体相互之间是“伙伴”关系的国家是( ) A.美国B.法国 C.俄国D.英国 5.在社会科学方法时代,比较教育发展的反省期主要是指( ) A.20世纪60年代B.20世纪70年代 C.20世纪80年代D.20世纪90年代 6.在贝雷迪划分的比较类型中,在两个对象国之间做的对称的比较属于( ) A.对称比较B.平衡比较 C.阐释比较D.并置比较 7.为了帮助家庭条件差和功课差的学生完成学业,法国自1985年开始建立( ) A.教育优先区B.最近发展区 C.教育实验区D.教育改革区 8.在下列德国中学中,其毕业文凭就是升入高等学校的资格证明,并因此被称为高等学校的预科学校的是( ) A.普通中学B.实科中学 C.综合中学D.完全中学 9.1971年6月,日本中央教育审议会发表《关于今后学校教育综合扩充、整顿的基本对策》,由此开始了日本历史上所谓的( ) A.“第一次教育改革”B.“第二次教育改革” C.“第三次教育改革”D.“第四次教育改革” 10.俄罗斯联邦规定初等普通教育和基础普通教育为义务教育,义务教育年限为( ) A.8年B.9年 C.10年D.11年 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 11.日本小学的教育课程主要组成部分包括( ) A.日语B.各学科 C.道德D.美育 E.特别活动 12.教育国际化的成因是多方面的,它包括( ) A.世界经济的一体化趋势B.教育内容和教育方式一致性的增加 C.世界政治的多极化D.信息社会的到来 E.全球问题的挑战 13.朱利安对比较教育发展的历史贡献主要有( ) A.最早阐述了建立比较教育的设想B.最早提出“比较教育”这一概念 C.为比较教育奠定了科学化的发展方向 D.提出了严格的科学量化研究方法 E.最先提出了基本系统化的比较教育方法论 14.为了在教育政策上使各州取得最低限度的统一,德国建立了一系列协调机构,目前主要有( ) A.德意志联邦共和国各州文化部长常设会议 B.大学校长会议 C.科学委员会 D.中央教育审议会 第 1 页

4月全国自考比较教育试题及答案解析

全国2018年4月高等教育自学考试 比较教育试题 课程代码:00472 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.把比较教育分为“比较研究”、“外国教育”、“国际教育”和“发展教育”四个研究领域的学者是() A.朱利安 B.诺亚 C.霍尔姆斯 D.霍尔斯 2.中国比较教育学会的会刊是() A.《比较教育评论》 B.《比较教育》 C.《比较》 D.《比较教育研究》 3.以下学位中,不属于美国学位的是() A.副学士学位 B.硕士学位 C.副博士学位 D.博士学位 4.以下关于美国中等教育的叙述中不正确的是() A.美国中学的主体是综合中学 B.美国中学以公立中学为主 C.美国中学实行学分制 D.美国中等教育实行双轨制 5.英国最早成立的大学是() A.剑桥大学 B.牛津大学 C.伦敦大学 D.基尔大学 6.以下关于德国教育的叙述中不正确的是() A.德国仍保留三类不同的中学 B.德国绝大多数学校是公立的 C.德国全日制学校极少 D.德国各地区高等学校结构差异较大 7.法国制定小学教育大纲的部门是() A.内阁 B.国民教育部 C.学区 D.省 8.把小学最低年级称为11年级的国家是() A.美国 B.英国 C.法国 D.德国 9.标志日本近代国民教育制度正式诞生的法律是() A.《学制》 B.《教育令》 C.《教育敕语》 D.《教育基本法》 10.日本文部省(现称“文部科学省”)的主要职能是() A.批准各级各类学校的设置 B.指定教科书 C.依法指挥地方行政长官 D.处理私立学校事务 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1

10月全国学前比较教育自考试题及答案解析

全国2019年10月高等教育自学考试 学前比较教育试题 课程代码:00401 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在 题干的括号内。每小题1分,共30分) 1.“从认识别人而得到的自我认识,是比较教育所能提供的最有价值的教育。”这是谁的观点 ( ) A.康德尔 B.贝雷迪 C.朱利安 D.冲原丰 2.汉斯的代表作是( ) A.《比较教育》 B.《比较教育:教育的因素和传统的研究》 C.《教育中的比较法》 D.《比较教育的科学探索》 3.比较教育的三个特征是( ) A.开放性、可比性、跨国性 B.开放性、跨国性、跨学科性 C.跨国性、跨学科性、可比性 D.开放性、跨学科性、可比性 4.非常重视幼小衔接问题,特别关注5岁以下儿童教育的文件是( ) A.《费舍法案》 B.《哈多报告》 C.《普洛登报告》 D.《教育白皮书》 5.在英国,儿童看护的一种最古老的形式是( ) A.日托中心 B.临时保姆 C.学前游戏小组 D.索霍家庭中心 6.凯果玛是法国( ) A.“日间看护中心”的先驱 B.“母育学校”的先驱 C.“纺织学校”的先驱 D.“教育民主化”的先驱 7.福禄贝尔方法传入法国,这主要归功于( ) A.别劳夫人 B.肖夫人 C.莉莲 D.柯夏 8.在德国,有一种用以帮助家庭,使其在遇到困难时能自助和自组织的家庭教育项目,称为 ( ) A.家庭社会教育援助项目 B.家庭互助项目 C.临时保姆项目 D.家长和孩子共同活动项目 9.在德国,功能论的代表人物是( ) 1

A.鲁宾逊 B.滋么尔 C.费瑞尔 D.科热尔 10.美国幼儿园的真正奠基人是( ) A.舒尔兹 B.肖夫人 C.皮博迪 D.欧文 11.美国第一所公立常设保育学校设立于( ) A.1915年 B.1917年 C.1919年 D.1921年 12.俄国最早的学前师资培训机构是( ) A.福禄贝尔学院 B.学前教师养成所 C.裴斯塔洛齐中心 D.学前教育学院 13.苏联的第三次学前教育改革强调( ) A.幼托一体化 B.幼小衔接 C.智力开发 D.儿童个性的全面发展 14.日本第一部由国家制定的幼儿教育方面的法令是( ) A.《幼儿园令》 B.《教育基本法》 C.《保育大纲》 D.《幼儿园教育大纲》 15.日本的第一次幼儿园教育振兴计划的目的是( ) A.提高6岁儿童的入园率 B.提高5岁儿童的入园率 C.提高4岁儿童的入园率 D.提高3岁儿童的入园率 16.巴西的幼儿教育属于( ) A.义务教育 B.基础教育 C.补偿教育 D.特殊教育 17.澳大利亚独立后,学前教育的教师主要来自( ) A.美国与英国 B.美国与法国 C.英国与法国 D.美国与日本 18.新西兰政府在下述哪一份报告中宣布从1989年10月1日起建立新的学校系统( ) A.《皮克报告》 B.《霍克报告》 C.《更多的教育》 D.《5岁之前》 19.1929年“国际蒙台梭利协会”在哪个国家成立( ) A.意大利 B.美国 C.德国 D.丹麦 2

中国税制及税法

1、混合销售行为 一项销售行为如果既涉及到增值税应税货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。所谓非应税劳务是只属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、经融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 2、消费税 以消费品的流转额为征税对象而征收的一种流转税。说白了就是“对国家规定的消费品或消费行为征收的一种税收。” 3、营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 4、个人所得税 指凡在中国境内有住所,或者无住所在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施,中国内地个税免征额调至3500元。 1、超额累计税率 是指将应税所得额按照税法规定分解为若干段,每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额,然后再计算出来的各段税额相加,即为应税所得额相加,即为应税所得额应缴纳的个人所得税。 2、消费税纳税义务人 是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 3、营业税纳税义务人 我国法律规定在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,为营业税纳税义务人。 4、企业所得税纳税义务人 在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织,具体包括:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。 5、税收 指国家为了实现其职能和任务,凭借其政治权利,按照法定标准,向经济组织和个人无偿的征收实物或货币以取得财政收入的一种方式。 6、计税依据 是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准,是从属于课税对象的一个要素。 7、印花税 是指对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税,该税已在凭证上粘贴印花税税票作为完税的标志,故被称为印花税。 8、非居民纳税人 指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而但在境内居住不满一年的个人,非居民纳税人 承担有限纳税义务,仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 六、综合分析题 3、某粮油公司为增值税一般纳税人,主营各种杂粮、食用植物油,兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元,烟、酒含税销售收入30000元,食品、饮料、罐头食品销售收入240000元,该公司2007年7月的销项税额为。 870000÷(1+13%)×13%+(30000+240000)÷(1+17%)×17%= 139319.26元。 4、某进口公司进口一批化妆品,已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元,当日外汇牌价为1:8.3。假设进口关税税率是40%,消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格=20×8.3(1+40%)/ (1-30%)=332(万元) 应纳增值税=332×17%=56.44(万元) 应纳消费税=332×30%=99.6 (万元) 5、某百货商店为一般纳税人,其于2006年8月购进一批货物,含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。要求:请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 百货商店应纳的增值税=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350 ÷(1+17%)×17% =21.79(万元) 个体户应纳增值税=310÷(1+4%)×4%=11.92(万元) 6、某酒店本月发生下列经济业务:餐厅部当月营业收入11万元,歌舞厅营业收入项目:门票收入5000元,台位费、点歌费收入4000元,烟酒、饮料、水果的收费7000元,其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。 该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计×20%+餐厅部、客房部营业收入合计×5% =(5000+4000+7000+6000)×20%+(110000+200000)×5%=19900(元)

经济法期末考试试题及答案详解

《经济法》期末考试试题及答案详解 一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系,(??)出资。 A.可以用劳务B.必须用资金 C.必须用实物D.必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中,(??????)的表述是正确的。 A.要约在发出时生效 B.要约在到达受要约人时生效 C.要约生效后不得撤销D.只要受要约人未发出承诺通知,要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同,约定甲于1月8日交货,乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时,甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使(???)。 A.先履行抗辩权??B.同时履行抗辩权 C.不安抗辩权?D.债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用,乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定,下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中()是正确的。 A.无效 B.有效 C.?效力待定 D.可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说,若乙考上大学,甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于()。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为

6.根据《个人独资企业法》的有关规定,下列表述中()是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定,投资人对企业的债务承担()责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司,其中甲以机器设备作价出资20万元,公司成立6个月后,吸收了丁入股。一年后,该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明,甲作为出资的机器设备时值10万元,甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中,符合公司法规定有()。 A.甲以现有财产补交差额,不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额,不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额,不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额,其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定,合营企业投资总额在240万元时,其注册资本应当不低于()美元。 万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙,丙为阻止甲的出租行为,称其愿意以高价租用甲的房屋,致使甲乙之间的租赁合同没有订立,随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此,下列说法中()符合合同法有关规定。

山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题

山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有()。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧,实体法从新 参考答案:D 知识点:第一章 难度:1 2.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案: A 知识点:第二章增值税 难度:3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报,凡划分不清适用税率的,一律()。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案: B 知识点:第三章消费税税 难度:2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有()。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案:D 知识点:第五章关税 难度:1 5.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是()。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案:C 知识点:第六章企业所得税 难度:2 6.下列使用增值税13%税率的项目有()。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案: A 知识点:第二章增值税 难度:1 7.下列各项中,应当征收土地增值税的是()。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案:A 知识点:第八章土地增值税 难度:4 8.下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有()。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案:C 知识点:第三章消费税 难度:3 9.下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是()。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得

《比较教育学》试卷及答案

比较教育试题 级县(市区)层次专业得分 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号。 1.比较教育最主要的研究方法是( ) A.哲学的研究方法 B.历史的研究方法 C.社会学的研究方法 D.比较研究法 2.“比较教育之父”朱利安是( ) A.美国人 B.英国人 C.法国人 D.德国人 3.1958年制定并确定美国战后教育改革大方向的法律是( ) A.《退伍军人重新适应法》 B.《史密斯—休士法》 C.《国防教育法》 D.《初等与中等教育法》 4.美国不实行的学制是( ) A.六三三制 B.四四四制 C.十年一贯制 D.八四制 5.英国以下教育机构中,属于公共学校系统的是( ) A.私立幼儿园 B.预备学校 C.公学 D.现代中学 6.以下关于英国“第六学级”的叙述中正确的是( ) A.第六学级包括中学最高的两个年级 B.第六学级是培养绅士的私立学校 C.第六学级的学习年限为5—7年 D.第六学级可以授予博士学位 7.德国在教育行政管理上实行( ) A.理想主义 B.社会主义 C.联邦主义 D.集权主义 8.俄罗斯初等普通教育的学制为( ) A.4年 B.5年 C.6年 D.7年 9.以下符合日本高校招生考试实际情况的是( ) A.国立大学和公立大学实施两次考试 B.所有大学均实行两次考试 C.国立大学只实行一次自主考试 D.考生不得重复报考不同的大学 10.主要体现教育机会均等原则的教育文件或法律是( )

A.美国《国防教育法》 B.日本《确保教育人才法》 C.英国《教育改革法》 D.法国《郎之万—瓦隆方案》 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号。多选、少选、错选均无分。 11.比较教育的发展历史分为这样几个阶段( ) A.借鉴时代 B.发展时 代 C.反省时代 D.因素分析时代 E.社会科学方法时代 12.下列比较教育学家中曾运用依赖理论进行比较教育研究的有( ) A.齐美尔 B.卡诺 伊 C.汉斯 D.凯利 E.阿尔特巴赫 13.比较教育研究中的第一手材料包括( ) A.实地考察资料 B.国家重要教育法令 C.教学大纲 D.统计年鉴 E.问卷资料 14.教育国际化对第三世界国家教育发展的积极作用主要有( ) A.可以弥补第三世界国家智力资源的匮乏 B.有利于第三世界国家借鉴发达国家先进的教育经验 C.更好地促进第三世界国家民族文化传统的继承和发展 D.可以引进更多的外资用于发展本国教育 E.可以用先进的西方文化来取代第三世界国家的民族文化 15.美国中学开设的选修课程分为这样几大类( ) A.综合性选修课 B.职业性选修课 C.中间性选修课 D.学术性选修课 E.研究性选修课 16.以下教育机构中属于英国公立中学的有( ) A.文法中学 B.技术中 学 C.综合中学 D.公学 E.初级学院 17.德国的学位包括( ) A.文凭学位 B.硕士学 位 C.博士学位 D.学士学位 E.教授备选资格

中国税法概览

中国税法概览 中华人民共和国个人所得税法 2中华人民共和国企业所得税法 7中华人民共和国增值税暂行条例 20中华人民共和国消费税暂行条例 26

中华人民共和国个人所得税法 第一条在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年个人,从中国境内和境外取得所得,依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年个人,从中国境内取得所得,依照本法规定缴纳个人所得税。 第二条下列各项个人所得,应纳个人所得税: 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户生产、经营所得; 三、对企事业单位承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得; 十一、经国务院财政部门确定征税其他所得。 第三条个人所得税税率: 一、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。 二、个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五超额累进税率(税率表附后)。

三、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 第四条下列各项个人所得,免纳个人所得税: 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金; 二、国债和国家发行金融债券利息; 三、按照国家统一规定发给补贴、津贴; 四、福利费、抚恤金、救济金; 五、保险赔款; 六、军人转业费、复员费; 七、按照国家统一规定发给干部、职工安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 八、依照我国有关法律规定应予免税各国驻华使馆、领事馆外交代表、领事官员和其他人员所得; 九、中国政府参加国际公约、签订协议中规定免税所得; 十、经国务院财政部门批准免税所得。 第五条有下列情形之一,经批准可以减征个人所得税: 一、残疾、孤老人员和烈属所得; 二、因严重自然灾害造成重大损失;

2018年10月全国自考00401学前比较教育试卷及答案(内含详细答案,具体到页数)

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 学前比较教育试卷 (课程代码00401) 考生答题注意事项: 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共30小题,每小题l分。共30分) 1.从研究时间来看,比较学前教育的研究中心是()。 A.近代 B.古代 C.近现代 D.当代 2.下列论著中,不属于比较教育的因素分析时代的是()。 A.《教育问题专题报告》 B.《比较教育:教育的因素和传统研究》 C.《关于比较教育的工作纲要和初步意见》 D.《各国教育的动力》 3.通过交谈、答卷等形式获得原始资料,并对所得资料进行分析、讨论,从而获得关于研究对象的认识的研究方法是()。 A.调查法 B.问卷法 C.访谈法 D.分析法 4.日本第一部由政府颁布的有关幼儿园的法令是()。 A.《幼儿园保育及设备规程》 B.《幼儿园令》 C.《保育大纲》 D.《保育所保育指南》 5.21世纪以来,日本注重学前教师职前培养,要求学前教师必须具备()。 A.高职以上学历 B.大专以上学历 C.本科以上学历 D.研究生以上学历 6.1919年,为了抚育战后的孤儿和私生子,英国儿童救济基金会在伦敦开办了()。 A.日间托儿所 B.游戏小组 C.保育学校 D.机会团体 7.英国学前教育课程的基本哲学是()。 A.游戏 B.自由 C.民主 D.独立

(整理)7月全国自考比较教育试题及答案解析

* 全国2018年7月自考比较教育试题 课程代码:00472 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共l0分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.比较教育诞生的标志是() A.柏拉图的《国家篇》 B.马可·波罗的《马可·波罗游记》 C.康德尔的《比较教育》 ^ D.朱利安的《关于比较教育的工作纲要和初步意见》 2.美国比较教育学家诺亚和艾克斯坦的代表作是() A.《教育中的比较法》 B.《比较教育科学的探索》 C.《教育与比较方法》 D.《比较四步法》 3.在比较教育的发展史上,在“借鉴时代”与“因素分析时代”之间起着承上启下作用的人物是() A.贝雷迪 B.库森 C.朱利安 D.萨德勒 4.在英国,完全独立的私立大学是() 【 A.伦敦大学 B.开放大学 C.白金汉大学 D.诺丁汉大学 5.拿破仑第一帝国时期,“帝国大学”() A.是法国整个教育体系的总称 B.是指法国的小学和中学 C.是指法国的中学和大学 D.是指法国的高等学校 6.日本的教育行政属于() A.中央集权制 B.地方分权制 C.中央权力与地方权力合作型 D.自由体制 ! 7.除了柏林和北威州,德国的大多数州法定普通义务教育为() 年年 年年 8.在教育国际化进程中,发达国家()

A.由于要提供教育援助而蒙受损失,因而处于不利地位 B.由于各种历史和现实的原因而处于主导地位 C.由于第三世界国家人才的引进而使其民族文化传统面临危机 D.由于第三世界国家人才的引进而处于依赖第三世界国家教育的地位 ; 9.美国州教育行政当局的办事机构是() A. 州教育厅 B.州教育委员会 C.州教育厅长 D.州教育厅长办公室 10.根据新的理解和分类,俄罗斯高等教育被归入() A.普通教育 B.特殊教育 C.职业教育 D.继续教育 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 《 11.德国高等教育传统的核心是() A.学术自由 B.教学与科研相结合 C.社会服务 D.校长负责制 E.学系制 12.在日本,实施高等职业教育的机构是() A.高等专门学校 B.专门学校 C.各种学校 D.短期大学 E.社区学院 - l3.俄罗斯实施普通教育的机构正在向多样化方向发展,主要的学校类型有() A.普通学校 B.特科学校 C.文科中学 D.大学预科学校 E.教会学校以及其他非传统的教育机构 14.教育国际化对比较教育的主要影响是() A.研究对象的增加和研究领域的扩大 B.研究目的的拓展 C.研究呈现出国际化现象 ] D.比较教育理论中所包含的国际主义精神得到发展 E.比较教育项目都得到国际资助 15.在比较教育研究中,属于第一手资料的是()

我国现行的税法体系——即税法的分类

第一章税法总论 本章考点精讲 五、我国现行的税法体系——即税法的分类 (一)按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。 我国目前还没有制定统一的税收基本法。税收普通法是根据税收基本法的原则,对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律。如个人所得税法、税收征收管理法等。 (二)按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。 (三)按照税法征收对象的不同,可分为五种:商品和劳务税法,所得税税法,财产、行为税税法,资源税税法,特定目的税税法。 (四)按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 【提示】划分标准不同,分类不同。 【例题·单选题】根据税法的职能与作用,税法可分为()。 A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法 C.流转税法和所得税法 D.中央税法和地方税法 【答案】B 【解析】选项A是按照内容与效力划分;选项C是按照征税对象划分;选项D没有这种分类。 ★六、税收执法 (一)税务机构设置 中央政府设立国家税务总局(正部级),省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。 国家税务总局对国家税务局系统实行垂直管理,协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。 【例题·多选题】下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有()。 A.国家税务总局垂直领导 B.同级政府领导 C.国家税务总局和同级政府双重领导,国家税务总局领导为主 D.国家税务总局和同级政府双重领导,地方政府领导为主 【答案】ABC 【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导,以地方政府领导为主的管理体制。 (二)征管范围的划分 1.国税局系统负责征收的税种: 增值税、消费税、车辆购置税;中央企业所得税。 2.地税局系统负责征收的税种: 城建税、部分企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税等。 3.海关系统负责征收的税种: 关税、船舶吨税、进口环节增值税和消费税。

国际税法期末试题(含参考答案)

《国际税法》 一、单项选择题(从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内,每小题1分,共计15分。) 1、国际税收的本质是(A) A.国家之间的税收关系B.对外国居民征税 C.涉外税收D.国际组织对各国居民征税 2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是(C) A.90天 B.183天 C.365天 D.5年 3 A.注册地标准B.常设机构标准 C.选举权控制标准D.实际管理机构所在地标准 4、税收抵免方法中的间接抵免适用于(A) A.母子公司之间 B.总分公司之间 C.民营公司之间 D. 6、 A. C. D) C.《维也纳外交关系公约》 D.《关于避免双重征税的协定范本》 8、下列机构中不具有独立法人地位的是(A ) A.常设机构B.子公司C.孙公司D.总公司 9、下列方法中,以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是( B ) A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法 10、中国香港属于(B) A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区

B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区 11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是(A) A.只负有本国纳税义务的非跨国自然人B.负有双重纳税义务的跨国自然人 C.负有双重纳税义务的跨国法人D.负有多重纳税义务的跨国纳税人 12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是(A) A.20%;15%B.15%;20%C.25%;20%D.20%;25% 13 A.中国 B.日本 14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10在来源国取得所得为2万元,所得税税率分别为30%、20%A) A.2.8万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元 1570万元,来自于乙国的 所得为30B) A.28万元 二、选错、多选或少选皆不得分, ABCD) B.避免国际重复征税原则 防止国际逃税和避税原则 BCDE) D.住所标准 E.意愿标准 ACDE) D.劳务所得 E.投资所得 CD) A.保护性原则 B.公平性原则 C.属人主义原则 D.属地主义原则 E.普遍性原则 5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是(ABC) A.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税 B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税 C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税 D.母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税 6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括(BCD) A.转让机器设备所得 B.特许权使用费 C.股息 D.利息 E.动产租金 7、抵免法的特点(AB) A.是解决国际重复征税问题的有效方法

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