会计综合模拟实验会计分录参考答案

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参考答案

说明:不包括经济业务: 191、195、196

12月1日

【业务1】

借:原材料——

贷:应付账款——暂估应付款(苏州林峰股份有限公司)

购销存系统

【业务2】

借:原材料——A01 300000

应交税费——应交增值税(进项税额) 51000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 351000 购销存系统及应付款管理

【业务3】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 468936 贷:主营业务收入——甲 400800 应交税费——应交增值税(销项税额) 68136 购销存系统及应收款管理

【业务4】

借:其他应收款——李一鑫 800

贷:库存现金 800

总账系统

【业务5】

借:管理费用——办公费 500

制造费用——一车间(办公费) 200

制造费用——二车间(办公费) 100

应交税费——应交增值税(进项税额) 136

贷:库存现金 936

总账系统

【业务6】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 30000 累计摊销——专利权T 10000

贷:无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交营业税 1500

营业外收入——非流动资产处置利得 18500

总账系统

【业务7】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 234421.2

贷:主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360

应交税费——应交增值税(销项税额) 34061.2

购销存系统及应收款管理

【业务8】

借:原材料——A01 90000

应交税费——应交增值税(进项税额) 15300

贷:应付账款——南京宏程股份有限公司 105300

购销存系统及应付款管理

【业务9】

借:银行存款——美元户(3400040002)($10000) 66673 贷:银行存款——美元户(2400048801)($S10000) 66673 总账系统

12月2日

【业务10】

借:库存现金 1146.6

贷:主营业务收入——乙 980

应交税费——应交增值税(销项税额) 166.6

购销存系统及应收款管理

【业务11】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 1146.6

贷:库存现金 1146.6

总账系统

【业务12】

借:应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8

贷:主营业务收入——甲 300000

其他业务收入——包装物销售收入 540

应交税费——应交增值税(销项税额) 51091.8

库存现金 800

购销存系统及应收款管理

12月3日

【业务13】

借:管理费用——办公费 2100

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2100

总账系统

【业务14】

借:原材料——B02 104220

应交税费——应交增值税(进项税额) 17280

贷:应付账款——南方长江股份有限公司 121500

购销存系统及应付款管理

【业务15】

借:管理费用——差旅费 450

贷:库存现金 450

总账系统

【业务16】

借:原材料——A01 211953

——B02 90837

应交税费——应交增值税(进项税额) 51210

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 351000

银行存款——人民币户(2300098776) 3000

购销存系统及应付款管理

【业务17】

借:财务费用——工本及手续费 10.5

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5

总账系统

【业务18】

借:原材料——A01 60000

应交税费——应交增值税(进项税额) 10200

贷:其他货币资金——银行汇票存款 70200

购销存系统及应付款管理

【业务19】

借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 600000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 600000

总账系统

【业务20】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 80000

贷:预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000

应收款管理

【业务21】

借:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5 贷:财务费用——利息收入 67.5 总账系统

【业务22】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 67.5

贷:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5 总账系统

【业务23】

借:管理费用——业务招待费 900

贷:库存现金 900

总账系统

【业务24】

借:应付职工薪酬——福利费 300

贷:库存现金 300

总账系统

【业务25】

借:库存现金 5000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000

总账系统

【业务26】

借:预计负债——三包费用 1200

贷:库存现金 1200

总账系统

【业务27】

借:应付票据——海松工业有限公司 75000 贷:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 75000 应付款系统

【业务28】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 57330

贷:主营业务收入——乙 49000

应交税费——应交增值税(销项税额) 8330

购销存系统及应收款管理

【业务29】

借:原材料——C03 98400

应交税费——应交增值税(进项税额) 16728

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 115128

购销存系统及应付款管理

【业务30】

借:原材料——A01 30000

应交税费——应交增值税(进项税额) 5100

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 35100

购销存系统及应付款管理

【业务31】

借:财务费用——工本及手续费 3.68

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3.68

总账系统

【业务32】

借:原材料——B02 121860

应交税费——应交增值税(进项税额) 20540

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 142400

购销存系统及应付款管理

【业务33】

借:财务费用——工本及手续费 10.5

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5

总账系统

【业务34】

借:在途物资——A01 76116

应交税费——应交增值税(进项税额) 12834

贷:应付账款——河南益阳股份有限公司 88950

购销存系统及应付款管理

【业务35】

借:固定资产——家具(文件柜) 24000

应交税费——应交增值税(进项税额) 4080

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 28080

固定资产系统

【业务36】

借:应收票据——浙江河海股份有限公司 171990

贷:主营业务收入——乙 147000

应交税费——应交增值税(销项税额) 24990

购销存系统及应收款管理

【业务37】

借:银行存款——人民币户(2400040015) 200000

贷:短期借款——中国银行(人民币) 200000

总账系统

【业务38】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 343980

贷:主营业务收入——乙 294000

应交税费——应交增值税(销项税额) 49980

购销存系统及应收款管理

【业务39】

借:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 47800 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 47800 总账系统

【业务40】

借:财务费用——工本及手续费 23.9

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 23.9

总账系统

【业务41】

借:原材料——B02 40930

应交税费——应交增值税(进项税额) 6870

贷:应付票据——南方长江股份有限公司 47800

购销存系统及应付款管理

【业务42】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 5000

贷:其他业务收入——无形资产租金收入 5000

总账系统

【业务43】

借:周转材料——低值易耗品(工作鞋) 1500

应交税费——应交增值税(进项税额) 255

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 1755

购销存系统及应付款管理

【业务44】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 210000

贷:应收票据——徐州设备有限公司 210000

应收款管理

【业务45】

借:原材料——A01 240930

应交税费——应交增值税(进项税额) 40870

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 280800

库存现金 1000

购销存系统及应付款管理

【业务46】

借:原材料——B02 120000

应交税费——应交增值税(进项税额) 20400

贷:预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400

购销存系统及应付款管理

【业务47】

借:应付职工薪酬——职工教育经费 12000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000

总账系统

【业务48】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 10000

贷:其他业务收入——房屋租金收入 10000

总账系统

【业务49】

借:在建工程——一车间(设备U) 60000

应交税费——应交增值税(进项税额) 10200

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 70200

总账系统

【业务50】

借:财务费用——工本及手续费10.5

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5

总账系统

【业务51】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 200000 贷:银行存款——人民币户(2400040015) 200000

总账系统

【业务52】

借:管理费用——差旅费 1000

贷:其他应收款——李一鑫 800

库存现金 200

总账系统

12月6日

【业务53】

借:原材料——B02 160000

应交税费——应交增值税(进项税额) 27200

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 187200 购销存系统及应付款管理

【业务54】

借:制造费用——一车间(差旅费) 700

库存现金 300

贷:其他应收款——李微 1000

总账系统

【业务55】

借:制造费用——一车间(折旧费) 158.33

贷:累计折旧 158.33

借:固定资产清理 1000

累计折旧 19000

贷:固定资产——一车间(设备K) 20000

固定资产系统

【业务56】

借:固定资产清理 400

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 400

总账系统

【业务57】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 2121.6

贷:固定资产清理 2040

应交税费——应交增值税(销项税额) 81.6

总账系统

【业务58】

借:固定资产清理 640

贷:营业外收入——非流动资产处置利得 640

总账系统

【业务59】

借:管理费用——业务招待费 1200

贷:库存现金 1200

总账系统

【业务60】

借:周转材料——包装物(包装箱) 6000

应交税费——应交增值税(进项税额) 1020

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 7020

购销存系统及应付款管理

【业务61】

借:原材料——A01 76116

贷:在途物资——A01 76116

购销存系统

【业务62】

借:应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷:主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税(销项税额) 99960

银行存款——人民币户(2300098776) 2100

购销存系统及应收款管理

【业务63】

借:预付账款——财产保险费 20000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 20000

总账系统

【业务64】

借:原材料——C03 241116

应交税费——应交增值税(进项税额) 40884

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 282000

购销存系统及应付款管理

【业务65】

借:财务费用——工本及手续费 10.5

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10 .5

总账系统

12月7日

【业务66】

借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 131577.6

贷:持有至到期投资——红光股份(成本) 100000 持有至到期投资——红光股份(应计利息) 12000

投资收益——处置债券收益 19577.6 总账系统

【业务67】

借:其他货币资金——银行汇票存款 47970

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 47970

总账系统

【业务68】

借:原材料——C03 41000

应交税费——应交增值税(进项税额) 6970

贷:其他货币资金——银行汇票存款 47970

购销存系统及应付款管理

【业务69】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 937684.8

贷:主营业务收入——甲 800000

其他业务收入——包装物销售收入 1440

应交税费——应交增值税(销项税额) 136244.8

购销存系统及应收款管理

【业务70】

借:原材料——C03 166790

应交税费——应交增值税(进项税额) 28090

贷:应付账款——江苏景业有限公司 194880

购销存系统及应付款管理

【业务71】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 120000

贷:其他应收款——保险公司 120000

总账系统

【业务72】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 137592

财务费用——现金折扣 2808

贷:应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400

应收款管理

【业务73】

借:原材料——B02 90000

应交税费——应交增值税(进项税额) 15300

贷:应付账款——江苏江陵股份有限公司 105300 购销存系统及应付款管理

12月8日

【业务74】

借:应付账款——东虹股份有限公司 14040

贷:其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2040

购销存系统及应收款管理

【业务75】

借:管理费用——董事会费 12500

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10800 应交税费——应交个人所得税 1700

总账系统

【业务76】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 137592 贷:主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税(销项税额) 19992

购销存系统及应收款管理

【业务77】

借:管理费用——业务招待费 1000

贷:库存现金 1000

总账系统

【业务78】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 80000 贷:应收账款——江苏科厅有限公司 80000

应收款管理

【业务79】

借:长期股权投资——江淮有限责任公司(成本) 125000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 100000 营业外收入——其他 25000

总账系统

12月9日

【业务80】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 690060 贷:应收账款——河南远东设备有限公司 690060

应收款管理

【业务81】

借:无形资产——专利权J 200000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 200000

总账系统

【业务82】

借:财务费用——工本及手续费 10.5

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5

总账系统

【业务83】

借:应交税费——未交增值税 153532.78

——应交营业税 25000

——应交城市维护建设税 12497.29

——应交教育费附加 5355.98

——应交地方教育费附加 1785.33

——应交个人所得税 1200

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 153532.78 银行存款——人民币户(2300098776) 44638.6

银行存款——人民币户(2300098776) 1200 总账系统

借:应付职工薪酬——社会保险费(养老保险) 72576

(医疗保险) 27648

(失业保险) 6912

(生育保险) 2764.8

(工伤保险) 3456

——住房公积金 34560

其他应付款——社会保险费(养老保险) 27648

(医疗保险) 7982

(失业保险) 3456

——住房公积金 34560 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 69120 银行存款——人民币户(2300098776) 152442.8

总账系统

12月10日

【业务84】

借:在建工程——一车间(设备U) 2000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2000

总账系统

【业务85】

借:银行存款——人民币户(2400040015) 802488.88

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 802488.88

总账系统

【业务86】

借:制造费用——一车间(折旧费) 2375

贷:累计折旧 2375

借:固定资产清理 186000

累计折旧 114000

贷:固定资产——一车间(设备L) 300000

固定资产系统

【业务87】

借:长期股权投资——常州河海有限公司 208000

贷:固定资产清理 186000

应交税费——应交增值税(销项税额) 8000

营业外收入——非流动资产处置利得 14000

总账系统

【业务88】

借:固定资产——管理部门(大众轿车) 254000

管理费用——印花税 50

——车船税 30

——办公费 125

预付账款——汽车保险费 4950

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 259155

固定资产系统

【业务89】

借:营业外支出——罚款支出 10000

贷:银行存款———人民币户(2300098776) 10000

总账系统

【业务90】

借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 68779.2 交易性金融资产——股票(东方股份)(公允价值变动) 2220

贷:交易性金融资产——股票(东方股份)(成本) 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借:投资收益——出售金融资产收益 2220 贷:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220

总账系统

【业务91】

借:长期股权投资——红星有限公司 100000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 100000

总账系统

【业务92】

借:应付职工薪酬——工资 270754

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 270754

总账系统

【业务93】

借:管理费用——业务招待费400

贷:库存现金 400

总账系统

【业务94】

借:销售费用——展览费 80000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 80000

总账系统

【业务95】

借:周转材料——低值易耗品(手套) 500

应交税费——应交增值税(进项税额) 85

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 585

购销存系统及应付款管理

12月13日

【业务96】

借:制造费用——一车间(折旧费) 494

贷:累计折旧 494

借:固定资产清理 53508

累计折旧 8892

贷:固定资产——一车间(设备Q) 62400

固定资产系统

【业务97】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 76050 贷:固定资产清理 65000 应交税费——应交增值税(销项税额) 11050

总账系统

【业务98】

借:固定资产清理 11492

贷:营业外收入——非流动资产处置利得 11492

总账系统

【业务99】

借:销售费用——运费 2790

应交税费——应交增值税(进项税额) 210

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000

总账系统

【业务100】

借:管理费用——修理费 12000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000

总账系统

【业务101】

借:管理费用——修理费 5000

应交税费——应交增值税(进项税额) 850

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5850

总账系统

【业务102】

借:可供出售金融资产——股票(凌飞股份)(成本) 300660 贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 300660 总账系统

【业务103】

借:短期借款——中国银行(人民币) 800000 贷:银行存款——人民币户(2400040015) 800000

总账系统

【业务104】

借:财务费用——利息支出 1244.44

应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 1244.44

贷:银行存款——人民币户(2400040015) 2488.88

总账系统

【业务105】

借:营业外支出——违约金支出 3000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000

总账系统

【业务106】

借:应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72 贷:主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216

应交税费——应交增值税(销项税额) 20436.72 购销存系统及应收款管理

12月14日

【业务107】

借:预付账款——扬州机械有限公司 50000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 50000 应付款管理

【业务108】

借:财务费用——工本及手续费 10.5

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5

总账系统

【业务109】

借:管理费用——研究费用 12000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000

总账系统

12月15日

【业务110】

借:固定资产——管理部门(家具) 100000

应交税费——应交增值税(进项税额) 17000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 117000

固定资产系统

【业务111】

借:长期股权投资——江河有限公司(成本) 800000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 800000

总账系统

12月16日

【业务112】

借:管理费用——业务招待费 600

贷:库存现金 600

总账系统

【业务113】

借:预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234

贷:主营业务收入——甲 100200

应交税费——应交增值税(销项税额) 17034

购销存系统及应收款管理

12月17日

【业务114】

借:交易性金融资产——股票(长红股份)(成本) 144000

投资收益——交易手续费 316.8

贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 144316.8

总账系统

【业务115】

借:管理费用——折旧费 950

贷:累计折旧 950

借:固定资产清理 13200

累计折旧 22800

贷:固定资产——管理部门(电脑HP) 36000

固定资产系统

【业务116】

借:营业外支出——捐赠支出 13400

贷:固定资产清理 13200

应交税费——应交增值税(销项税额) 200

总账系统

【业务117】

借:周转材料——低值易耗品(信纸) 13000

应交税费——应交增值税(进项税额) 2210

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 15210

购销存系统及应付款管理

【业务118】

借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 79744 贷:可供出售金融资产——股票(洪州股份有限公司)(成本) 30000

——股票(洪州股份有限公司)(公允价值变动) 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借:资本公积——其他资本公积 12000

贷:投资收益——出售金融资产收益 12000

总账系统

【业务119】

借:固定资产——二车间(设备Y ) 50000

应交税费——应交增值税(进项税额) 8500

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 58500

固定资产系统

【业务120】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 352431.8

贷:应收账款——北方昌达股份有限公司 352431.8

应收款管理

【业务121】

借:管理费用——房产税 1200

——印花税 925.84

贷:应交税费——应交房产税 1200

——应交印花税 925.84

借:应交税费——应交房产税 1200

——应交印花税 925.84

营业外支出——滞纳金 2.13

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2127.97

总账系统

12月20日

【业务122】

借:应收股利——天江有限公司 240000

贷:长期股权投资——天江有限公司(损益调整) 240000

总账系统

【业务123】

借:预付账款——报刊杂志费 120000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 120000

总账系统

【业务124】

借:银行存款——人民币户(2400040015) 504093.33 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 504093.33

总账系统

【业务125】

借:持有至到期投资——长生股份(成本) 70000

(利息调整) 30220

贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 100220 总账系统

12月21日

【业务126】

借:应收股利——红泽机械有限公司 20000

贷:投资收益——股利收入 20000

总账系统

【业务127】

借:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 833.33

贷:银行存款——人民币户(2400040015) 833.33

总账系统

【业务128】

借:银行存款——美元户(2400048801)($16.67 ) 110.98

银行存款——美元户(3400040002)($5.56) 37.01

贷:财务费用——利息收入 147.99

总账系统

【业务129】

借:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 510

贷:银行存款——人民币户(2400040015) 510

总账系统

【业务130】

借:长期借款——中国银行(人民币)(本金) 500000

应付利息——长期借款(中国银行)(人民币) 916.67

财务费用——利息支出 1833.33

贷:银行存款——人民币(2400040015) 500000

——人民币(2400040015) 2750

总账系统

【业务131】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 2658.61 其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 110.48

贷:财务费用——利息收入 2769.09 总账系统

【业务132】

借:应收账款——镇江机械有限公司 917280

贷:主营业务收入——乙 784000

应交税费——应交增值税(销项税额) 133280

购销存系统及应收款管理

12月22日

【业务133】

借:研发支出——资本化支出 120000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 120000

总账系统

【业务134】

借:固定资产——二车间(设备W) 1000000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170000

贷:股本——宏景股份有限公司 600000

资本公积——股本溢价 570000

固定资产系统

【业务135】

借:可供出售金融资产——股票(明光股份)(成本) 200440

贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 200440

总账系统

12月23日

【业务136】

借:生产成本——基本生产成本(一车间)(非货币性福利) 70200

(二车间)(非货币性福利) 126360

——辅助生产成本(机修车间)(非货币性福利) 4680

(动力车间)(非货币性福利) 4680 制造费用——一车间(非货币性福利) 1170

——二车间(非货币性福利) 1170 管理费用——福利费 23400

销售费用——福利费 11700

应付职工薪酬——福利费 7020

贷:应付职工薪酬——非货币性福利 250380 总账系统

借:应付职工薪酬——非货币性福利 250380

贷:主营业务收入——甲 214000

应交税费——应交增值税(销项税额) 36380

购销存系统及应收款管理

12月24日

【业务137】

借:财务费用——工本及手续费 500

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 250

银行存款——人民币户(2300098776) 250

总账系统

【业务138】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 4000

贷:营业外收入——违约金收入 4000

总账系统

【业务139】

借:制造费用——二车间(折旧费) 791.67

贷:累计折旧 791.67

借:固定资产清理 5000

累计折旧 95000

贷:固定资产——二车间(设备T) 100000 固定资产系统

【业务140】

借:固定资产清理 1800

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 1800 总账系统

【业务141】

借:银行存款——人民币户(2300098776) 4680 贷:固定资产清理 4000 应交税费——应交增值税(销项税额) 680 总账系统

【业务142】

借:营业外支出——非流动资产处置损失 2800

贷:固定资产清理 2800

总账系统

12月27日

【业务143】

借:其他应收款——周林 3000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000 总账系统

【业务144】

借:固定资产——管理部门(房屋) 515000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 500000 银行存款——人民币户(2300098776) 15000 固定资产系统

【业务145】

借:库存现金 5000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000 总账系统

【业务146】

借:应付职工薪酬——福利费 1200

贷:库存现金 1200

总账系统

【业务147】

借:长期股权投资——江晨有限公司 405000

累计摊销 36000

贷:无形资产——专有技术K 120000 银行存款——人民币户(2300098776) 300000

营业外收入——非流动资产处置利得 16000

应交税费——应交营业税 5000

总账系统

【业务148】

借:固定资产——二车间(设备X) 76558.95 应交税费——应交增值税(进项税额) 13015.02

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 23000.97 应付账款——美国SEA公司(美元户)($10000) 66573

固定资产系统

12月28日

【业务149】

借:制造费用——一车间(水费) 2000

——二车间(水费) 1000

生产成本——辅助生产成本(机修车间)(水费) 30

(动力车间)(水费) 20

管理费用——水电费 51.69

销售费用——水电费 30

应交税费——应交增值税(进项税额) 112.81

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3244.5

总账系统

【业务150】

借:其他货币资金——银行汇票存款 90400

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 90400

总账系统

【业务151】

借:预付账款——上海元业股份有限公司 90400

贷:其他货币资金——银行汇票存款 90400

应付款管理

【业务152】

借:应付职工薪酬——工会经费 800

贷:库存现金 800

总账系统

12月29日

【业务153】

借:销售费用——广告费 30000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 30000

总账系统

12月30日

【业务154】

借:应付职工薪酬——工会经费 400

贷:库存现金 400

总账系统

【业务155】

借:应付职工薪酬——福利费 5000

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000

总账系统

12月31日

【业务156】

借:管理费用——业务招待费 21340

贷:银行存款——人民币户(2300098776) 21340

总账系统

【业务157】

借:财务费用——利息支出 1682.78

贷:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 1682.78 总账系统

【业务158】

借:销售费用——预计产品质量保证损失 21000

贷:预计负债——三包费用 21000

总账系统

【业务159】

借:原材料——A01 60000

原材料——C03 100000

贷:应付账款——暂估应付款(长虹股份有限公司) 160000

购销存系统

【业务160】

借:制造费用——一车间(电费) 8000

——二车间(电费) 12000 生产成本——辅助生产成本(机修车间)(电费) 50

(动力车间)(电费) 80 管理费用——水电费 800

销售费用——水电费 600

应交税费——应交增值税(进项税额) 3660.1

贷:预付账款——供电公司 25190.1 总账系统

【业务161】

借:管理费用——保险费 800

制造费用——一车间(保险费) 600

《企业会计综合实训》标准答案

《企业会计综合实训》答案

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《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、(1#)借:银行存款——工商银行 200 000 贷:短期借款 200 000 业务2、(2#)借:银行存款——中国银行 10 000 贷:其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、(3#)借:应付账款——中原化工厂(暂估应付账款) 10000 贷:原材料——酚醛树脂 10000 业务4(4#) 借:在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税(进项税额) 502 069.5 贷:银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5(5#)借:原材料——复膜纸 244707 贷:在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7(6#)借:销售费用2944 库存现金2056 贷:其他应收款——张凯5000 业务8(7#)借:管理费用——办公费1000 贷:库存现金1000 业务9(8#)借:银行存款——工商银行2839941 贷:主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税(销项税)412641 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10(9#)借:原材料——柳桉原木3360650 贷:在途物资——柳桉原木3360650 业务11(10#)借:应付账款——龙泉化工厂90000 贷:应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12(11#)借:其他货币资金600 000 财务费用21 贷:银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 (12#)借:应收账款——淘相因2547675 贷:主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税(销项税额)370175 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15(13#)借:管理费用——办公费1850 贷:库存现金1850 业务16(14#)借:库存现金6000 贷:银行存款——中国银行6000 3

会计综合模拟实训实验教学大纲

《会计综合模拟实训》实验教学大纲 一、课程说明 1.课程代码 H101064001 2.课程类别 专业课 3.适用专业及课程性质 财务管理专业会计专业 4.课程目的 会计属于应用科学,它必须应用于社会实践。但汇集了企业生产经营各方面信息的会计其工作,在企业中属于掌握商业秘密的岗位,企业一般都不便接受在校学生的实地参观、实习;即使愿意接纳学生,也不可能容纳多名会计人员实习。这与企业非常欢迎学生参与其销售实践的《市场营销》课程不同。因此,会计学课程的社会实践主要采用在学校以会计模拟的方式进行,通过设计丰富、逼真、系统的企业会计业务的操作系统,使学生达到体验会计信息的确认、分析、归集、编报、输出过程的目的。所以会计模拟实习的目的是: (1)理论联系实际,增强独立开展会计工作的能力。通过会计模拟实习操作,使学生加强对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的训练,使其把书本知识和实际业务处理进行对照比较,加深认识,达到理论教学和会计实务的统一,增强学生毕业后独立从事会计工作的能力。 (2)严格基本技能训练,提高实际操作能力。通过会计模拟实习操作,使学生身居实际会计工作环境,对其生产经营过程中的各经济业务环节的处理进行一次全面系统的演习,以提高学生记账、算账、报账、用账以及分析管理的实际操作能力。 (3)从培养高级应用型人才的角度出发,对学生进行政策水平、分析问题和解决问题的能力训练。通过会计模拟实习操作,不仅培养学生识证、制证、登账、编表能力,还要学会经济活动的分析能力,不仅知道“是什么”,“怎么做”,还要分析“为什么” 。通过各项经济业务的账务处理所依据的政策、法规、原则、制度,作出财务分析,以提高学生分析问题、解决问题及财经应用写作的能力,形成会计责任观念。 5.学时与学分 学分1,学时1周 6.建议先修课程 财务会计,成本会计,财务报表编制与分析等课程

【精编_推荐】多媒体会计模拟实验室安装说明

多媒体会计模拟实验室安装说明 一、服务器安装: 1)服务器的安装环境: ⒈软件环境: 操作系统:WindowsNT、Windows2000server、Windows2003Server 后台数据库:SQLsever2000企业版。 ⒉硬件环境: CPU:Itner塞扬700以上 内存:128M以上 硬盘:500M空闲空间 网卡:100M以上 说明:服务器的硬件配置越高,运行速度越快。 2)安装步骤: ⒈首先检查服务器的SQLServer数据库是否正常启动,未启动则启动。 SQLServer正常启动标志为机器右下角绿色三角形。如图: ⒉打开光盘中fwq_setup\FWSETUP.EXE,双击出现如下界面。 点击下一步出界面如下: 如果您要选择目录则点击浏览选择目录选择目录即可。 注意: 1)安装时不要将安装目录(允许多级目录,但每级目录的长度)的长度超过8个字符或是使用中文名。 2)如果为升级安装或是再次安装,一定要与原安装目录不同,否则数据库无法替换。

点击下一步出界面如下: 点击下一步出界面如下: 安装完毕,系统会自动出配置界面如下: 说明:SQL数据的服务器名指安装SQLServer数据库的机器名,如果不知可以在启动标志中查询。双击启动标志即可查询,如下图: 数据库登录账号为可以访问数据库的账号,由于服务安装需要添加数据库,因此建议使用:“sa”账号。 密码为:登录账号的密码。 注意:如果系统是在校园网上广泛使用,请将SQL数据的服务器名设置为指安装SQLServer 数据库服务器的IP地址。 IP地址可以在控制面板中网络查找,双击网络连接→双击本地连接→点击属性如下图: 选择Internet协议(TCP/IP)选择属性如下图即可找到SQLServer服务器的IP地址。 当所有填写完毕,则点击设置服务器,如下图提示“是否确认设置正确”,则重新确认一次,如果确认设置正确,则点击是。 点击设置正确,如下图提示“是否继续下一步安装服务器数据?”,选择安装服务器数据。点击安装服务器数据,如果正确则提示正确,否则提示错误。 说明: 1)如果系统安装完毕,不能出现服务器设置界面,提示“vjd.txt文件被破坏,或是丢失”,则查看安装目录该文件是否丢失,如果丢失可以从重新安装或是从安装好的机器中拷贝,一般情况不会丢失是系统的Access的ODBC数据源遭到破坏。(AccessODBC数据源破坏的解决方法有两种。其一使用SQL安装盘中的MSDE安装修复,但并不保证可以修复;其二重新安装系统)

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

业务1:借:银行存款——工商银行700000 贷:短期借款——工商银行 700000 业务2:借:其他应收款——吴韧 2000 贷:库存现金 2000 业务3:借:库存现金 6000 贷:银行存款——工商银行 6000 业务4:借:管理费用——办公费 贷:库存现金 业务5:借:销售费用——广告费 30000 贷:银行存款——工商银行 30000 业务6:借:管理费用——业务招待费 3200 贷:库存现金 3200 业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷:银行存款——工商银行 384340 业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000 贷:银行存款——工商银行 50000 业务9:借:管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷:其他应收款——吴韧 2000 业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷:银行存款——工商银行 64330 业务11:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷:银行存款——工商银行 268000 业务13:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务14:借:材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借:材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税(进项税额) 11840 贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16:借:材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税(进项税额) 26877 贷:应付账款——宏达集团 184977 业务17:借:材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款——工商银行 业务18:借:材料采购——包装箱 27300

企业会计综合实训答案.pdf

《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、(1#)借:银行存款——工商银行200 000 贷:短期借款200 000 业务2、(2#)借:银行存款——中国银行10 000 贷:其他应付款——利达五金电器商行10 000 业务3、(3#)借:应付账款——中原化工厂(暂估应付账款)10000 贷:原材料——酚醛树脂10000 业务4(4#) 借:在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税(进项税额)502 贷:银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5(5#)借:原材料——复膜纸244707 贷:在途物资——复膜纸244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7(6#)借:销售费用2944 库存现金2056 贷:其他应收款——张凯5000 业务8(7#)借:管理费用——办公费1000 贷:库存现金1000 业务9(8#)借:银行存款——工商银行2839941 贷:主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税(销项税)412641提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10(9#)借:原材料——柳桉原木3360650 贷:在途物资——柳桉原木3360650 业务11(10#)借:应付账款——龙泉化工厂90000 贷:应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12(11#)借:其他货币资金600 000 财务费用21 贷:银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 (12#)借:应收账款——淘相因2547675 贷:主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税(销项税额)370175 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15(13#)借:管理费用——办公费1850 贷:库存现金1850 业务16(14#)借:库存现金6000 贷:银行存款——中国银行6000

会计综合实训参考答案(修改)

《会计综合岗位技能综合实训》参考答案 1、借:应付账款——重庆市华源百货批发部15200 贷:银行存款15200 2、借:银行存款600000 贷:短期借款600000 3、借:银行存款 贷:主营业务收入——日用百货类9910 应交税费——应交增值税(销项税额) 4、借:库存商品——日用百货类19400 应交税费——应交增值税(进项税额)3298 $ 贷:银行存款22698 5、借:应收账款——重庆阳阳百货商场 贷:主营业务收入——家居用品类75500 应交税费——应交增值税(销项税额)12835 银行存款 6、借:管理费用——办公费1400 贷:库存现金1400 7、借:商品采购——红光牌毛毯22500 应交税费——应交增值税(销项税额)3825 贷:银行存款26325: 借:库存商品——家居用品组35100 贷:商品采购——红光牌毛毯22500商品进销差价——家居用品组2600 8、借:物资采购——海尔电冰箱25000 应交税费——应交增值税(进项税额) 销售费用——运杂费 贷:银行存款

贷:主营业务收入——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ; ——文化用品组12650 ——家居用品组16580借:主营业务成本——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 贷:库存商品——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 . 10、借:管理费用——办公费1000 贷;库存现金1000 11、借:其他货币资金——银行汇票60000 贷:银行存款60000 12、借:银行存款30771 贷:主营业务收入——文化用品类26300 应交税费——应交增值税(销项税额)4471 13、借:商品进销差价——家用电器组90 ——家居用品组500 贷:库存商品——家用电器组90 > ——家居用品组500 14、借:周转材料——包装物200 贷:库存现金200

会计综合模拟实训心得

会计综合模拟实训心得 作为一名会计专业学生,在未来的工作岗位上我们接触最多的就是会计账目方面的工作,填制记账凭证、填制会计账簿等工作更是日常工作中必须要熟练掌握的。今年通过学习会计综合模拟实训这门课程,我们可谓是获益匪浅,从中学到了很多实用的、重要的会计实践知识,让我们更深刻、更透彻的了解自己的专业,成为我们当下学习和日后工作之间连接的桥梁。以下对会计综合模拟实训做出具体的分析: 一、模拟实验的目的: 1、让我们通过运用计算机操作手段,对模拟会计资料进行操作实验,增强对会计专业知识的理解和感性认识,提高会计业务综合处理能力,树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德;使我们系统地掌握企业会计核算的全过程,熟悉会计内部控制制度,从而提高会计综合实践能力。 2、内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿;从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。 3、模拟实验突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围,将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来;以股份制企业为背景,将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套,开阔视野,增进理学生对社会、企业的了解和认识,为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、模拟实验的内容: 以模拟企业的经济业务为资料,运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验。 1、填制原始凭证, 通过模拟某些经济业务的发生,填制原始凭证。 2、填记帐凭证, 根据原始凭证,按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。 3、登记会计账薄,根据原始凭证、记账凭证,按日期逐一登记账簿,包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账 4、成本核算, 通过对各种原始单据的汇总计算,相应的计算出各种的成本。

一会计综合模拟实训室一

附件一会计综合模拟实训室(一) 中级会计综合实训软件 网中网中级会计实训教学平台软件V1.0 一、内容要求: ★实训内容需体现2014年企业会计准则中第2号长期股权投资、第9号职工薪酬、第30号财务报表列报等变化的内容。 1、货币资金:库存现金收支实训、银行存款收支实训、其他货币资金收支实训 2、金融资产: 2.1公允价值计量的金融资产 2.2持有至到期投资 2.3贷款和应收款项 ★2.4可供出售金融资产,按照最新准则涉及到可供出售金融资产公允价值变动和处置的,应计入“其他综合收益”科目。 ★2.5金融资产减值,按照最新准则涉及到可供出售金融资产减值的,应计入“其他综合收益”科目。 2.6应收债权转让 2.7应收及预付款项 3、存货: 3.1收发存货的计量:商品流通企业存货的收发计量、生产性企业存货的收发计量 3.2存货核算方法:计划成本法核算、实际成本法核算 3.3存货的其他核算:周转材料的核算、存货期末计价及清查处理 ★4、长期股权投资:长期股权投资的初始计量、长期股权投资成本法核算、长期股权投资权益法核算——其中公允价值计量转权益法核算需按照2014年企业会计准则中第2号长期股权投资的规定处理。 5、固定资产: 5.1固定资产取得账务处理:外购固定资产、自行建造的固定资产、其他方式取得固定资产 5.2固定资产折旧和处置账务处理:折旧实训、固定资产处置 5.3固定资产综合处理:固定资产综合业务 6、无形资产:无形资产综合处理1、无形资产综合处理2、内部研究开发无形资产账务处理 7、投资性房地产: 7.1投资性房地产的确认和初始计量:投资性房地产的确认和初始计量 7.2与投资性房地产有关的后续计量:采用成本模式进行计量的投资性房地产、采用公允价值模式进行计量的投资性房地产、日常维修支出 ★7.3投资性房地产的转换:投资性房地产转换为非投资性房地产、非投资性房地产转换为投资性房地产——其中涉及公允价值计量的符合2014年企业会计准则第39号公允价值计量的规定处理。 7.4投资性房地产的处置:成本模式下的处理、公允价值模式下的处理 8、资产减值:资产减值综合实训1、资产减值综合实训2、商誉减值的会计处理实训 9、债务重组:债务重组实训 10、非货币性资产交换:存在公允价值且具商业实质下的计量、不存在公允价值或不具商业实质下的计量 11、或有负债:与诉讼有关的或有负债、与产品质量保证有关的或有负债、与亏损合同有关的或有负债 12、借款费用:专门借款产生借款费用的计量、专门借款和一般借款混合产生的借款费用、外币专门借款汇兑差额资本化金额的处理 13、外币折算:外币交易核算处理、外币财务报表折算处理 14、资产负债表日后事项:资产负债表日后事项实训 15、负债: ★15.1流动负债:应付职工薪酬的核算——需按照2014年企业会计准则第9号职工薪酬的规定含有“辞退福利”、短期借款及应付利息的核算、其他金融负债的核算、其它流动负债。 15.2非流动负债:长期借款的核算、应付债券的核算 16、收入、费用和利润:

会计模拟实验报告--

课程设计(综合实验)报告( 2013-- 2014年度第二学期) 名称:会计模拟实验 题目: 院系: 班级: 学号: 学生姓名: 指导教师: 设计周数: 成绩: 日期:

一、综合实验的目的与要求 会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上,以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象,采用直观的、逼真的实验材料和道具,包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等,让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力,将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色,工作起来得心应手。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础,按照企业会计制度和企业会计准则的要求,进行操作训练,有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作,使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握,把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作,使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法,掌握账簿的处理及登记方法,掌握成本核算方法,掌握各种报表的编制方法,掌握会计资料的整理归档方法,同时,学生在不同岗位进行不同操作,使之在实验中,培养职业道德和职业判断能力,提高职业工作能力,为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训,使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平,也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作,不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证,登记账薄的会计工作技能和方法,而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作,从而对所学理论有一个较系统、完整的认识,最终达到会计理论与会计实践相结合的目的,巩固学习内容,掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识,提高对所学专业的兴趣理论联系实际,有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。 上机实验在教六二楼机房进行,我们使用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处理。实验要求我们根据相关的会计政策法规,对模拟企业的日常业务进行正确的会计处理,从根据资料填制原始凭证、记账凭证,到填制各种账簿总账,最后出具会计报表。 模拟企业资料 1、模拟企业概况及核算办法:模拟企业的基本情况、具体的核算办法。 2、模拟企业生产流程:模拟企业的生产流程。 3、模拟企业记账流程:企业记账流程 4、模拟企业前期会计资料 (1)账户余额表:各个科目在12月初的账户余额。 (2)原材料结存表:各种原材料在12月初的账户余额。 (3)低值易耗品结存表:各种低值易耗品在12月初的账户余额。 (4)包装物及自制半成品结存表:各种包装物在12月初的账户余额。 (5)在产品结存表:各种在产品在12月初的账户余额。 (6)库存商品结存表:各种库存商品在12月初的账户余额。 (7)业务汇总:实验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。

会计综合模拟实训参考答案

会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷:银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借:其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷:银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借:管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷:其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借:管理费用——修理费 5 600 贷:银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借:其他应收款——人民法院 2 350贷:银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借:财务费用——其他费用 51 贷:银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借:固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税(进项)1 020 银行存款 400 贷:主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税(销项税额)1 088 8 3 支付下年宽带费借:预付账款——中国联通公司 3 000贷:银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借:持有至到期投资——债券投资(成本) 100 000贷:银行存款 100 000 10 3 购入卡车借:固定资产——运输设备(卡车) 300 000应交税费——应交增值税(进项税额)51 000 贷:银行存款 351 000

11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借:管理费用——招待费 1 500 贷:银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借:管理费用——其他费用 185.80贷:库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借:销售费用——其他费用 120 贷:库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借:材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税(进项税额)21 080 贷:其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借:原材料——外购件 120 000 贷:材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借:银行存款 4 920 贷:其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借:银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税(销项税额) 54 400 16 5 应收货款损失20% 借:坏账准备 3 680贷:应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借:交易性金融资产——股票投资(成本) 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷:其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借:管理费用——办公费 142.30 贷:库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借:银行存款 44 640 贷:应收账款——长春一汽 44 640

会计综合模拟实训小结

会计综合模拟实训小结 1、会计综合模拟实训小结 经过这四周的会计综合模拟实训,使我的会计知识在实际工作中得到了验证,并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时,我也在操作过程中发现了自身的许多不足:比如自己不够心细,经常看错数字或是遗漏业务,导致核算结果出错,引起不必要的麻烦。 通过这学期会计实训,深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性,以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自身存在的不足,对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训,我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法,将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用,了解会计内部控制的基本要求,掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能;将会计专业理论知识和专业实践,有机的结合起来,开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作情况的认识,为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。 这次实训是名副其实的理论与实践的一次很好的结合,让我们在这次试训中蒋老师讲解的理论知识实践一遍,同时也加强了对理论知识的记忆,取得了非常好的效果,在此,要衷心的感谢老师对我们这次试训的悉心指导!作为一名未来的会计人员,我们现在刚刚起步,往后会学到更多的东西,并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作,如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难,时间也不长,但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验,从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。会计本来就是烦琐的工作。

多媒体会计模拟实验室安装说明

多媒体会计模拟实验室安装说明

多媒体会计模拟实验室安装说明 一、服务器安装: 1)服务器的安装环境: ⒈软件环境: 操作系统:WindowsNT、Windows 2000 server、Windows 2003 Server 后台数据库:SQL sever 2000 企业版。 ⒉硬件环境: CPU:Itner塞扬700以上 内存:128M以上 硬盘:500M空闲空间 网卡:100 M以上 说明:服务器的硬件配置越高,运行速度越快。 2)安装步骤: ⒈首先检查服务器的SQL Server数据库是否正常启动,未启动则启动。 SQL Server正常启动标志为机器右下角绿色三角形。如图: ⒉打开光盘中fwq_setup\FWSETUP.EXE,双

击出现如下界面。 点击下一步出界面如下: 如果您要选择目录则点击浏览选择目录选择目录即可。 注意: 1)安装时不要将安装目录(允许多级目录,但每级目录的长度)的长度超过8个字符或是使用中文名。

2)如果为升级安装或是再次安装,一定要与原安装目录不同,否则数据库无法替换。 点击下一步出界面如下: 点击下一步出界面如下: 安装完毕,系统会自动出配置界面如下:

说明:SQL数据的服务器名指安装SQLServer数据库的机器名,如果不知可以在启动标志中查询。双击启动标志即可查询,如下图: 数据库登录账号为可以访问数据库的账号,

由于服务安装需要添加数据库,因此建议使用:“sa”账号。 密码为:登录账号的密码。 注意:如果系统是在校园网上广泛使用,请将SQL数据的服务器名设置为指安装SQL Server数据库服务器的IP地址。 IP地址可以在控制面板中网络查找,双击网络连接→双击本地连接→点击属性如下图: 选择Internet 协议(TCP/IP)选择属性如下图即可找到SQL Server服务器的IP地址。

电大会计综合模拟实训答案

1、借:银行存款500 贷:库存现金500 2、借:交易性金融资产-M公司股票(成本)150000 投资收益120 贷:其他货币资金-存出投资款150120 3、借:材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订 应交税费—应交增值税—进项税额30600 贷:银行存款210600 4、借:材料采购—乙材料176000 应交税费—应交增值税—进项税额29920 ' 贷:应付账款—蚌埠物华贸易公司205920 5、借:材料采购—甲材料664 —乙材料266 应交税费-应交增值税—进项税额70 贷:库存现金1000 6、(1)借:原材料—甲材料184000 贷:材料采购—甲材料180664 材料成本差异—甲材料3336 (2)借:原材料—乙材料172000 材料成本差异—乙材料4266 — 贷:材料采购—乙材料176266 7、借:其他应收款—刘明2000 贷:银行存款2000 8、借:包装物—木箱4000 应交税费—应交增值税—进项税额680 贷:银行存款4680 9、借:在建工程—A设备安装工程700509 应交税费-应交增值税-进项税额118091 贷:银行存款818600 10、借:生产成本—A产品—直接材料92000 ` 贷:原材料—甲材料92000 11、借:生产成本—C产品—直接材料180600 —B产品—直接材料34400 贷:原材料—乙材料215000 12、(1)借:应收账款—安徽东山化工厂8190 贷:其他业务收入7000 应交税费—应交增值税—销项税额1190 (2)借:其他业务成本4600 贷:原材料—甲材料4600 13、(1)借:固定资产清理25000 [

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

业务1:借:银行存款——工商银行700000 贷:短期借款——工商银行 700000 业务2:借:其他应收款——吴韧 2000 贷:库存现金 2000 业务3:借:库存现金 6000 贷:银行存款——工商银行 6000 业务4:借:管理费用——办公费 贷:库存现金 业务5:借:销售费用——广告费 30000 贷:银行存款——工商银行 30000 业务6:借:管理费用——业务招待费 3200 贷:库存现金 3200 业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷:银行存款——工商银行 384340 业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000 贷:银行存款——工商银行 50000 业务9:借:管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷:其他应收款——吴韧 2000 业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷:银行存款——工商银行 64330 业务11:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷:银行存款——工商银行 268000 业务13:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务14:借:材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借:材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税(进项税额) 11840 贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16:借:材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税(进项税额) 26877 贷:应付账款——宏达集团 184977 业务17:借:材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款——工商银行 业务18:借:材料采购——包装箱 27300

会计创新创业虚拟仿真实训平台实验室建设方案

会计创新创业虚拟仿真实训平台实验室 建设方案

《国务院办公厅关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见》中指出,深化高等学校创新创业教育改革,是国家实施创新驱动发展战略、促进经济提质增效升级的迫切需要,是推进高等教育综合改革、促进高校毕业生更高质量创业就业的重要举措。高校要打通一级学科或专业类下相近学科专业的基础课程,开设跨学科专业的交叉课程,探索建立跨院系、跨学科、跨专业交叉培养创新创业人才的新机制,促进人才培养由学科专业单一型向多学科融合型转变。 会计创新创业虚拟仿真实训平台实验室包括企业财税协同作业实训和创业仿真模拟实训两个部分,企业财税协同作业实训是通过对真实商业社会环境中典型单位、部门与岗位的系统模拟,让学生体验身临其境的岗前实训,认知并熟悉现代商业社会内部不同组织、不同职业岗位的工作内容和特性,培养学生从事经营管理所需的综合执行能力、综合决策能力和创新创业能力,使其具备全局意识和综合职业素养;而创业仿真模拟实训是通过学生模拟从企业建立到企业经营的全过程,即从开办公司的前期准备工作(如名称预先核准),到公司进入经营轨道后的各项经营决策的整个过程,全方位培养学生的实践能力。 下面对企业财税协同作业实训和创业仿真模拟实训分别进行介绍。 企业财税协同作业实训 建设背景 随着中国经济的不断发展,企业对财务管理信息化的要求也在不断提高。在中国一直有着财税不分家之说,据专家预测,财税结合将是未来的财务管理软件的发展方向。会计创新创业虚拟仿真实训平台实验室的设立响应了国家“十二五教育规划”中关于“鼓励校企合作办学及着重加强在校生实际业务操作能力培养”的号召,同时改变了财、税、计算机等教学领域相互分离与割裂的现状,提高了学生适应社会的专业能力,形成了财税人员综合素质培养的新平台。 系统完整的实训基地

会计模拟实验室实验报告

会计模拟实验室实验报告 (一)实验目的: 会计专业综合实验是利用计算机软件模拟手工做账,以企业实际发生的经济业务为对象,从根据原始凭证填制记账凭证、登记日记账和明细账簿、编织科目汇总表和编织会计报表等全程的实务操作和训练。计模拟实训以实际经济业务为背景,选择与实际完全一致的会计凭证、账簿、会计报表及纳税申报表等进行会计核算和会计监督,具有很强的实用性。通过本系统的学习操作,学生能够系统、全面地掌握2006年颁布的新准则和企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练,将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起。同时通过本系统的考试,可对学生所学的专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查,为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础,使之成为真正的会计专业人才。 (二)实验过程: 根据原始凭证填制记账凭证,然后根据记账凭证填写现金日记账和银行日记账,在根据明细账每半个月编织一张科目汇总表,再根据科目汇总表登记总账,最后于年末编织财务报表。其中还包括错误更正的练习、成本和税务的计算。 (三) 实验心得: 我在专业综合试验中从记账凭证的填制到日记账和明细账的填写,再到明细账、科目汇总表、总账和财务报表的编制,整个过程下来,更觉得做会计最注重的就是要有耐心和细心。 填制记账凭证的时候,最大的感触就是摘要不需要自己填写,软件直接提供一些备选的摘要,只要选择最合适的就好,这样的做法使我对如何简洁明要地编写摘要有很大的帮助,填制完记账凭证,对于常见的摘要的编制可以基本掌握。 做明细账的时候,各明细账的种类在一个界面上显示,一览无余,“三栏式、数量金额式和多栏式”,明细账登记完成后,对于哪种科目应该属于哪种明细账有了更深的印象。 实验中还包括错误更正的练习,对于记账凭证的改错方法和账簿记录的错误的更正。由于我要参加银行的考试,这部分还没怎么来得及做,于是就做了几笔记账凭证的错误更正,但是还是让我更加记牢了什么错误具体该用什么方法去更正,比如结账前发现记账凭证的金额发生错误的可以采用红字冲销法。这让我们自己去发现问题然后采用合理的方法去改正错误,可以有助于我们更好学习会计核算。 这次实验学习和大三下学期进行的手工帐的编制相比,虽然没有建账和原始凭证的填写,但是还是令我系统地回顾了整个企业会计核算的基本程序,加深了印象。

会计综合实训题目兼会计分录答案

会计综合实训题目兼会计 分录答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

会计电算化手工并账操作资料 一企业基本情况 (一)企业概况 企业的组织形式分为:独资企业、合伙企业和公司三种。 公司分为:有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。 股份公司分为:股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构:股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础: 1.单位名称:南方吉祥电器制造厂 2.单位地址:南方市海利路118号 3.单位电话: 4.开户银行:工商银行市分行营业部 5.银行账号:5918 3365 4478 6991 899(此为基本账户,另有结算账户及专用账户略) 6.税务登记证号:6188 9915 4961 7866 115 7.生产、管理及服务机构:(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科);(2)销售部;(3)供应部;(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。(二)企业会计机构及会计管理制度 1.企业的会计机构 根据《会计法》的规定,各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位,可以一人一岗,一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 企业的主要责任人有: 厂长(法人代表):负责公司的全面经营管理工作。 副厂长:主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长:主要负责公司采购、销售方面的管理工作。 会计主管(财务科科长):主要负责制定公司各项财务规章制度,负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳:主要负责办理现金出纳业务,负责登记现金日记账和银行存款日记账;负责工资结算表的编制。 会计(财务副科长):主要负责全部记账凭证的填制;负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计:主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下: 南方吉祥电器制造厂 厂长:王青 副厂长:王成黄力佳 财务科长:代保珍 财务副科长:李民 会计:李文海 出纳:周州

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案 Company Document number:WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

业务1:借:银行存款——工商银行700000 贷:短期借款——工商银行 700000 业务2:借:其他应收款——吴韧 2000 贷:库存现金 2000 业务3:借:库存现金 6000 贷:银行存款——工商银行 6000 业务4:借:管理费用——办公费 贷:库存现金 业务5:借:销售费用——广告费 30000 贷:银行存款——工商银行 30000 业务6:借:管理费用——业务招待费 3200 贷:库存现金 3200 业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷:银行存款——工商银行 384340 业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000 贷:银行存款——工商银行 50000 业务9:借:管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷:其他应收款——吴韧 2000 业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷:银行存款——工商银行 64330 业务11:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷:银行存款——工商银行 268000 业务13:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务14:借:材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借:材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税(进项税额) 11840 贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16:借:材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税(进项税额) 26877 贷:应付账款——宏达集团 184977 业务17:借:材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款——工商银行 业务18:借:材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税(进项税额) 4641 贷:银行存款——工商银行 31941

会计模拟实训室

会计模拟实训室相关介绍 财会专业是当今社会的热门专业,是国家金融机构的重要组成部分和各类学校普遍开设的学科之一。为了培养一支高素质的财会专业队伍,促进理论学习和实践相结合,我校建立一个质量优良、功能齐全、设备完善的会计模拟实训室,使学生不出校门就能完全按仿真效果进行实习,不仅可以巩固所学知识的系统性认识,更重要的是培养学生动手能力,达到从理论到实践,从知识向能力的转化,真正做到“纸上谈兵练真功”。它的配置是学校上水平、上等级的一个重要标志。实训主要内容包括:帐簿的建立、原始凭证的填制、记帐凭证的编制、各种会计账簿登记和转帐、会计报表编制与报送,模拟经济业务为两个月的业务量。内容涉及面广泛,常见和非常见业务兼有。另外按照国赛,省赛的要求添加了爱丁数码小键盘翻打传票录入和点钞项目、珠算项目。 会计模拟实训室经过多届会计专业学员的实训,充分显示出其在培养学生专业动手能力方面的优越性。它是企业的各种业务活动及管理活动浓缩于一个实训室内,为学生在较短的时间里全面学习和掌握财会专业知识及技能创造了基本条件。经过模拟实训,能从总体上了解模拟企业的性质,规模和机构设置。明确财会部门的工作范围和具体职责,熟悉企业和外部企事业单位的联系,掌握企业内各项管理制度,工作程序和主要业务活动的核算步骤和办法。经过模拟实训,每年培养一批选手参加苏州市技能大赛,能帮助学生毕业后在较短时间内胜任会计工作。使用专业:财会会计专业。教学时间:二年级针对课程:校本会计实训课程,技能大赛会计实务题,点钞技能,传票录入技能,珠算技能。 授课教师是会计专业教师,利用暑假参加省技能专题培训,具备实训课程的教学能力。

会计综合模拟实训答案 (3)

会计综合模拟实训答案 (3) 文件排版存档编号:[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

业务1:借:银行存款——工商银行700000贷:短期借款——工商银行 700000 业务2:借:其他应收款——吴韧 2000 贷:库存现金 2000 业务3:借:库存现金 6000 贷:银行存款——工商银行 6000 业务4:借:管理费用——办公费 贷:库存现金 业务5:借:销售费用——广告费 30000 贷:银行存款——工商银行 30000 业务6:借:管理费用——业务招待费 3200 贷:库存现金 3200 业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷:银行存款——工商银行 384340 业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000 贷:银行存款——工商银行 50000 业务9:借:管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷:其他应收款——吴韧 2000 业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷:银行存款——工商银行 64330 业务11:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷:银行存款——工商银行 268000业务13:借:财务费用——手续费 贷:银行存款——工商银行 业务14:借:材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320业务15:借:材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税(进项税额) 11840 贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560业务16:借:材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税(进项税额) 26877 贷:应付账款——宏达集团 184977业务17:借:材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款——工商银行 业务18:借:材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税(进项税额) 4641 贷:银行存款——工商银行 31941

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