第三章 存款业务的核算

第三章   存款业务的核算
第三章   存款业务的核算

(1)每季末月20

日(2)每年6月30日

(3)每季末月30

日(4)每年6月20日

2、个人活期存款的计息时间是。

(1)上年7月1日至本年6月30日

(2)上季末月21日至本季末月20日

(3)上季末月20日至本季末月21日

(4)上年6月20日至本年6月21日

3、活期存款和定期存款的划分是按

照。

(1)产生的不同来

源(2)不同的经济性质

(3)存款的期

限(4)存款的手续

4、存款人的工资、奖金等现金的提取,只能通过。

(1)基本存款帐户来办

理(2)一般存款帐户来办理

(3)临时存款帐户来办

理(4)专用存款帐户来办理

5、凡是符合开户要求,均可按规定在当地的

一家银行开立一个基本帐户。开立基本

帐户的单位,必须是。

(1)非独立核算的单

位(2)独立核算的

单位

(3)集中核算的单

位(4)非集中核

算的单位

6、单位活期存款计息方法可采用。

(1)累计法(2)积数

法(3)累进法(4)

复利法

7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转

存或与基本存款帐户存款人在同一地点

的附属核算单位开立帐户是。

(1)基本存款帐

户(2)一般存

款帐户

(3)专用存款帐

户(4)临时存

款帐户

8、计息余额表编制依据是。(1)、当日各计息科目日初余额(2)、当日各计息科目日终余额

(3)、当日各计息账户日初余额(3)、当日各计息账户日终余额

三、多项选择题

1、存款计息的范围包括。

(1)单位的流动资金存款

(2)城镇居民个人储蓄存款

(3)国家预算拨款

(4)党费、团费、工会经费存款

(5)校办工厂的营业收入形成的存款

2、银行存款的利息核算可采用。

(1)余额表(2)日计

表(3)总帐

(4)乙种帐(5)甲种

3、银行存款帐户按其反映的内容可分

为。

(1)基本帐户(2)一般

帐户(3)临时帐户

(4)专用帐户(5)辅助

帐户

4、下列存款人可以申请开立基本存款账

户。

(1)企业法人

(2)企业法人内部单独核算的单位

(3)社会团体

(4)单位附设的食堂、招待所、幼

儿园

(5)外地常设机构

(6)私营企业、个体经济户和承包

5、下列情况,存款人可以申请开立临时存

款账户。

(1)外地临时机构

(2)临时经营活动需要

(3)在基本存款账户以外的银行取

得借款的

(4)与基本存款账户的存款人不再

同一地点的附属非独立核算单

人民法院.人民检察院.公安机关.国家安全机关在侦察审理案件中,发现当事人存款与案件直接有关,要求停止支付存款时,必须向银行提出县级及县级以上国家机关的正式通知(停止支付储蓄存款通知书),经银行县.市支行或市分行区办事处一级核对后,通知所属储蓄机构办理临时止付手续。

6、下列可以按规定向银行进行查询储蓄存款

(1)人民法院

(2)人民检察院

(3)公安机关

(4)国家安全机关

(5)公证机关

7、下列可以按规定向银行进行要求停止支付存款

(1)人民法院

(2)人民检察院

(3)公安机关

(4)国家安全机关

(5)公证机关

8、下列属于永久保管。

(1)储蓄存款挂失申请书

(2)储蓄存款的开销户登记簿

(3)会计档案销毁清单

(4)转入收益处理的储蓄存款清单。

总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡

四、判断题

1、一般存款账户不能办理现金收支业务。

2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。

3、定期存款存期内如遇利率调整,按原订利率计息。逾期支取,逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。

4、凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织,均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。

第三章__存款业务核算习题

第三章存款业务核算 一、单项选择题: 1.存款人可以通过()办理日常转账结算和现金收付。 A.基本存款账户 B. 一般存款账户 C.临时存款账户 D. 专用存款账户 2.单位活期存款的按季结息的计息时间为()。 A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3.下列说法不正确的是()。 A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取, D. 单位定期存款不能过期支取 可以全部提前支取 4.对利随本清的存款计算存款的存期时,()。 A. 存入日计息,支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息 C. 存入的第二日起息,算至支取日 D. 存入的第二日起息,算至支取的前一日 5.目前,活期储蓄存款采用()计算利息。 A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法 6.某单位4月30日存入一笔定期存款,于10月31日来行支取,存期为()天。 A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7.整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息,()。 A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算,遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算,遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时,利率调高则分段计息,调低按原利率 D. 遇利率调整时,不论利率调高调低均应分段计息 8.办理零存整取储蓄存款,()。 A. 储户必须存满约定次数 B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存,次月必须补存 D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9.教育储蓄每一账户本金合计最高限额为()。 A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10.存款按()分为活期存款和定期存款。 A. 存款对象 B. 存款资金性质 C. 存款币种 D. 存款期限 11.吸收存款属于金融企业的()会计科目。 A.负债类 B. 所有者权益类 C.资产类 D. 费用类

银行会计存款业务的核算

第三章存款业务的核算 一、教学内容 本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的,因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。 1、存款业务概述。 2、单位存款业务核算。 3、储蓄存款业务核算。 4、存款利息的计算 二、教学要求 1、全面理解存款业务的意义与存款种类。 2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。 第一节概述 一、存款的开户与账户管理 (一)存款账户的分类 单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户,称为银行存款人。 按照银行存款账户的用途,可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中,银行储蓄账户只能办理现金存取,不能办理转账。 银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户(个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理)。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途又分为: 基本存款账户,一般存款账户,专用存款账户,临时存款账户四类。 1.基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。一般来说,存款人可自由选择银行开立基本存款账户,但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 3.专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付,具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。 4. 临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户: (1)设立临时机构。 (2)异地临时经营活动。 (3)注册验资。 临时活动结束时注销该账户,其有效期最长不得超过2年。 (二)开基本结算户手续 客户填制开户申请书,企业法人,应出具企业法人营业执照正本。非法人企业,应出具企

存款业务的核算

第三章存款业务的核算 一.名词解释 1.基本存款帐户 2.一般存款帐户 3.临时存款帐户 4.专用存款帐户 5.单位定期存款 6.单位通知存款 7.活期储蓄存款 8.定期储蓄存款 9.定活两便储蓄存款 二.填空题 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有()和()。 2.定期储蓄存款包括()、()、()、()。 3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目,贷记()科 目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了()、()、()、()的原则。 5.一个单位只能选择()银行的()开立()基本存款帐户,不允许在() 开立基本存款帐户。 三.单选题 1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是()。 A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.专用存款帐户 2.活期储蓄存款的金额起点是()元。 A.100元 B.10元 C.1元 D.不限 3.整存整取储蓄的存储起点为();零存整取储蓄的存储起点为();存本取息储蓄 的存储起点为();整存零取储蓄的存储起点为() A.5元 B.50元 C.5,000元 D.1,000元 4.活期存款的结息日为()。 A.每月30日 B.每季度末月的20日 C.6月30日 D.12月20日 5.活期储蓄存款的结息日为()。 A.每月30日 B.每季度末月的20日 C.6月30日 D.12月20日 6.定期储蓄存款按()计息;提前支取的部分,按()计息。 A.开户日利率 B.到期日利率 C.活期存款利率 D. 原利率 7.单位开立定期存款帐户,一般由银行向客户签发()。 A.定期存单 B.存款开户证实书 C.定期存款申请书 D.单位定期存单确认书 8.本金一次存入,约定存期,分期支取利息,到期支取本金的储蓄存款是()。 A.整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取 四.多选题 1.定期储蓄存款,根据存取本息形式不同,可分为()。 A.整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取

第三章存款业务题库练习题

一、判断题 1、活期储蓄存款每季结息一次,结息日为季末月20日。(√) 2、单位定期存款应在到期时一次支取,如到期不取,过期部分按活期存款利率计算利息。 (√) 3、单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。(√) 4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。(×) 5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。(×) 6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金,也不能用于结算,只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。(√) 19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。( √ ) 20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。(√) 21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。(√) 22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动,是银行的一项传统业务。(√) 23、银行在办理存款业务时,应依法为存款人保密,维护存款人资金自主支配权。(√) 24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。(×) 25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。(×) 27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。(√) 29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。(√) 30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。(√) 31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。(×) 32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。(√) 33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。(√) 34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日,结算出来的利息于次日入帐。(×) 35、由于活期存款余额变动较频繁,银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。 (√) 36、单位定期存款即可以办理转账,又可以支取现金。(×) 37、银行的所有存款账户属于负债类账户。(×) 38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户,但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。(×) 39、一般存款账户可以办理现金缴存,也可以办理现金支取。(×) 40、银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法,以每季末月21日为结息日。(×)

银行存贷款业务会计核算

第八章银行的存贷款业务 存款业务概述(按不同标志对存款分类) 存款的种类 1、按存款的期限划分:短期存款;长期存款 2、按存款的来源途径划分:企业存款,个人储蓄存款和财政性存款 3、按缴存法定准备金的范围划分:财政性存款和一般性存款 4、按存款的性质划分:原始存款和派生存款 存款一般有单位存款(单位活期;定期)和储蓄存款(活期;定期:整存整取、零存整取、存本取息、 整存零取) 存/贷款利息的计算 利息计算的基本公式: 利息=本金×存期×利率 其中,利率分年利率,月利率和日利率,三者之间可以换算,换算公式为: 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 计息方法单位活期存款由于存取次数频繁,其余额经常发生变动,计算利息可采用积数法,其公式为: 利息=季度计息积数×日利率 计息积数=存款余额×存款天数 目前活期存款计息方法有下列两种: 余额表计息法: 即在计息余额表上结计利息,这种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。 每日不论余额是否变动,均需将当日最后余额抄到余额表内,每10天小计1次。每张余额表的日期是按当月21日至下月20日排序的,这是为了与结息期取得一致而设计的,每张余额表的最后 都设置相应的总计栏。 到结息日,将当期计息余额表末栏内因可能误记而加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日 利率即得应计利息。 分户账计息法: 即在分户账上结计利息,这种方法适用于存款余额变动不多的存款户。 采用这种方法,一般在账页的余额后面设有“日数”与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后, 计算一次变动前余额的积数: 积数=本次变动前的余额×该余额的实际存在天数

第三章存款业务作业题

第三章存款业务作业题 一、是非题 1.没有存款,就不能贷款,也就没有银行,因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。( ) 2.单位存款按缴存范围的不同,可分为财政性存款和企业存款。( ) 3.银行对个人存款要遵循“存款自愿,取款自由,存款有息”的储蓄原则。( ) 4.活期存款通常采取定期对账的形式。( ) 5.存款单位不能从定期存款账户支取现金,也不能用于结算,只能将其转入活期存款账户,或用于转期续存。( ) 6.单位定期存款起存点为10 000元,整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。( ) 7.结账主要是编制营业汇总日报表。( ) 8.各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位,其账务都是管辖行账务的一个组成部分,均应采取并账方式并人管辖行的账务内。( ) 9.管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量,保护储蓄存款安全的有效手段。( ) 二、单项选择题 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A.存款账户B.一般存款账户 C.基本存款账户D.临时存款账户 2.活期存款采用在明细账页上计息形式时,应采用____。 A.甲种账B.乙种账 C.丙种账D.丁种账 3.储户在存款时约定存款期限,一次存入一定数额的本金,到期一次支取本息的储蓄存款是____。 A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款 4.起存点为1 000元的是____。 A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款 三、多项选择题 1.按存款的对象可分为____。 A.单位存款B.一般性存款 C.储蓄存款D.财政性存款 2.银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A.维护存款人的合法权益 B.先收款后记账 C.正确、及时地办理存款业务D.不得为存款人垫款 3.单位活期存款账户有临时存款账户、____。 A.一般存款账户B.基本存款账户 C.专用存款账户D.特种存款账户 4.单位定期存款期限为____的,应按季度计提利息。 A.3个月B.半年 C.1年D.3年 5.储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。

第三章存款业务的核算范文

第3章存款业务的核算 第一节存款业务概述 一、存款业务的含义 存款是商业银行以信用方式吸收的居民个人、企事业单位及政府机关的闲散资金,它是形成商业银行营运资金的主要来源。 二、存款的种类 1、按存款来源:个人存款、单位存款和财政性存款 2、按存款期限:活期存款、定期存款和定活两便存款 3、按存款币种:人民币存款和外币存款 4、按计息与否: 计息存款和不计息存款 三、银行结算账户的开立和管理 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 (一)银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 1、基本存款账户。它是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。有关现金的支取和发放工资只能在基本账户办理。 注:按人民银行的规定,一个单位只能向银行开设一个基本存款账户。 2、一般存款账户。它是存款人在基本账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金缴存的账户。 注:该账户不得支取现金。 3、专用存款账户。它是存款人因特殊资金用途而需要开立的账户。比如基本建设资金户、用于专项存储基本建设项目的投资费用、固定资产更新改造资金户、用于技术改造设备更新的专项支出。 4、临时存款账户。它是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。它一般是存款人在外地开立的,该账户可以办理转账结算和办理现金收付。该账户的有效期最长不得超过2年。 (二)银行结算账户的开户手续 (三)存款账户的管理 (四)会计科目的设置及基本运用 负债类科目 会计科目 (1)活期存款 (2)定期存款 (3)活期储蓄存款 (4)定期储蓄存款 (5)银行卡存款 (6)基金存款 (7)财政性存款 ·按实际发生额入账 ·客户存入记贷方 ·客户支取记借方

金融企业会计第三章存款业务(参考答案)

第三章存款业务核算 习题3-1 1、302-15的第二季度存款利息为71857500×0.36%÷360=718.58 2、304-6的第二季度存款利息为(48990033.8-3450×10-2130.5×14)×0.36%÷360=489.26 余额表的计息结果同为489.26 习题3-2 利息=(262396×0.36%÷360)=2.62 实付利息为2.62元。 习题3-3 1、整存整取: (1)逾期8个月 2008.2.15—2009.10.15的利息支出=20000×1×2.52%+20000×8×0.36%÷12 =504+48=552 借:定期储蓄存款--万方 20000 利息支出--储蓄存款利息支出 552 贷:库存现金 20552 (2)提前 2007.8.9—2009.10.15的利息支出=50000×(360*2+66)×0.36%÷360 =393 借:定期储蓄存款—李军 50000 利息支出--储蓄存款利息支出 393 贷:库存现金 50393 (3)逾期 2007.5.21—2008.5.21的利息支出=60000×1×1.98%=1188 2008.5.21—2009.10.15的利息支出=60000×(360+30*4+24)×0.36%÷360 =302.40 借:定期储蓄存款—严涛 60000 利息支出--储蓄存款利息支出 1490.40 贷:库存现金 61490.40 (4)逾期 2008.3.12-2009.10.15利息支出=80000*6*2.25%/2+80000*(360+33)*0.36%/360 =900+314.40 =1214.40 借:定期储蓄存款—付诚 8000 利息支出--储蓄存款利息支出 1214.40 贷:库存现金 81214.40

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