单位定期存款支取引发的案例

一、案例回放

运行风险监控中心在对某网点一笔单位定期存款到期支取业务进行监测时发现，其单位定期存款证实书的“证实书联”与银行“留底联”号码不符。经核实，该企业前期办理了同样金额，但到期日不同的两笔单位定期存款，柜员误将网点留存的证实书“留底联”抽错，从而引发风险事件。

二、案例分析

（一）风险防范意识淡薄，业务处理存在薄弱环节。单位定期存款证实书按空白重要凭证管理，单位定期存款到期支取，柜员应抽取“留底联”，与客户递交的证实书联核实真伪，确认凭证合法有效，才能进行资金划转。凭证号码错误，说明柜员未按照支付票据要素进行审核，受理环节出现漏洞，极易引发虚假凭证盗用客户资金的风险。

（二）制度把控不严格，现场审核流于形式。该案例中两笔业务的单位定期存款证实书“留底联”均抽错，表明现场管理人员制度执行力和业务技能均显不足，极易引发内部执行风险和操作风险。

三、案例启示

（一）风险防范常态化。目前，外部欺诈风险突出，各类假票据事件频发，应加强柜员业务技能培训，将风险防范意识贯彻业务操作始终，使柜员时刻保持高度的工作责任感，克服麻痹大意思想，做到警钟长鸣，防患于未然。

（二）风险防范制度化。现场审核人员应加强对业务操作风险环节的控制力，把好审核关，应加强风险防范制度化管理，做到责任分明，履职到位，避免出现各岗位人员履职不到位引发风险事件，谨防由内部操作失误引发外部欺诈风险。

单位定期存款核算实例(实际利率法)

单位定期存款核算实例（实际利率法）【例3-3】2008年3月31日，工商银行洪山支行收到中信公司签发的转账支票一张，金额为100 000元，要求转存两年期的定期存款，当时银行挂牌的两年期定期存款年利率为 4.68%。中信公司于2010年3月31日到期支取本息。工商银行洪山支行于每季季末计提利息。假设不考虑其它因素。吸收存款初始确认金额=100 000（元）设吸收存款的实际利率为IRR ，根据公式 ∑=+=++++++=n t t t IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n 2211)1()(1)1()1( ，得：% 1247.1)1(%) 68.421(0001000001008 =+?+?= IRR IRR 由计算结果可知，吸收存款实际季利率IRR=1.1247%，与名义季利率（4.68%÷4=1.17）不相等。银行办理吸收存款业务时，虽然没有发生交易费用和溢折价，但由于实际付息周期（到期一次单利付息）与计息周期（按季）不相同，因此，其实际利率与名义利率不相等。采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-5所示：

表3-5 实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本表

根据上表数据，工商银行洪山支行的有关账务处理如下：（1）2008年3月31日，办理中信公司定期存款存入业务时：借：吸收存款——活期存款——中信公司户 100 000 贷：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 100 000 （2）2008年6月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 125 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 45 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （3）2008年9月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 138 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 32 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （4）2008年12月31日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 150 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 20 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （5）2009年3月31日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 163 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 7 贷: 应付利息——中信公司户 1 170

整存整取打一成语整存整取存款利率

竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除整存整取打一成语整存整取存款利率成语是人们在日常生活中经过长期使用,锤炼而形成的,具有特定含义的一种短语。整存整取打一成语，你们知道答案是什么吗?如果不知道，跟着小编一起去看看吧。整存整取打一成语不可开交不可开交的词语解析

[释义]开：解开;交：纠缠。不能解脱纠缠。 [语出]清·李宝嘉《官场现形记》第二回：“吴赞善听到这里;便气得不可开交了。” [正音]交;不能读作“jiǎo”。 [辨形]交;不能写作“焦”。 [近义]不亦乐乎 [反义]分崩离析 [用法]形容无法了结;摆脱不了。一般作补语。

[结构]偏正式。 [辨析]～和“不亦乐乎”;都可表达到相当、过甚的程度。但～还可形容纠缠在一起;无法解脱或闹得难解难分;“不亦乐乎”不能。不可开交造句 1、两小孩在院子里打得不可开交。 2、商店在圣诞节期间忙得不可开交。 3、婚礼的事让他们忙得不可开交。

4、种族问题在小石城仍然闹得不可开交。 5、两房为了遗产的事势不两立，闹得不可开交。 6、两人打得不可开交,她急中生智,叫来了“110”。 7、陈总整日汲汲忙忙,忙得不可开交。 8、为了小孩的事,他俩却打得不可开交。 9、克塔先生正忙得不可开交，没好气地说：不行! 10、她为了工作忙得不可开交，以致于没时间做别的事。 11、今晚我不能出去，因为我工作忙得不可开交。

12、两个人为了一点小事就吵得不可开交,真不值得。 13、她同时做五个项目，忙的不可开交。 14、他为什么不象他的爸爸那样跟你吵得不可开交呢? 15、这几天，爸妈为了房子装修的事，忙得不可开交。 16、门铃响时她正在为准备晚饭忙得不可开交。 17、他俩已闹得不可开交,你再激怒他们,不是以冠补履吗? 18、接到这么多的求职信，秘书忙得不可开交。

第二章(存款业务)练习题

1.单位定期存款业务的相关核算：例2-4：红枫公司2012年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60 000元转为定期存款，存期半年，存入银行挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫公司没有和银行约定办理到期自动转存。要求编制红枫公司定期存款存入的会计分录。 2-4答案：借：吸收存款——单位活期存款——红枫公司60 000 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司60 000 例2-5：2013年2月25日，红枫公司金额为60 000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的会计分录。 2-5答案： 1）计算已经提取的利息额 8.25至8.31日应计提利息费用=60 000*7*3.3%/360=38.5元 9、10、11、12、1月末应计提利息费用合计=60 000*5*3.3%/12=825元 2）计算到期应付利息（看具体的选择哪一种计息方式）和应该补提的利息额，对应会计分录。利息=60000*6*3.3%/12=990元（第一种计息方式）利息=60000*184*3.3%/360=1012元（第三种计息方式）补提金额=990-863.5=126.5元借：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司126.5 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司126.5 3）支付本息借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金）60 000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司990 贷：吸收存款——单位活期存款——红枫公司60 990 例2-6：假设红枫公司由于急需资金，于2013年2月1日提前支取本金30 000元，2013年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的会计分录。 2-6答案 1）应付利息=30 000*5*0.5%/12+30 000*7*0.5%/360=65.42元应该冲销的利息费用=已经计提的金额-应付利息=（38.5+825）*30000/60000 -65.42=366.33元借：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司366.33 贷：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司366.33 2）部分提前支取会计分录借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金）60000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司65.42 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司30000 吸收存款——单位活期存款——红枫公司30065.42 例2-7：假设红枫公司逾期于2013年4月10日来行支取，2013年4月10日银行挂牌公告

170银行单位定期存款操作规程

1 目的为规范xx银行（以下简称本行）单位定期存款的业务操作，防范和控制风险，制定本规程。 2范围 2.1 本规程明确了单位定期存款业务操作内容和要求。 2.2 本规程适用于本行单位定期存款业务。 3 术语与定义 3.1 单位定期存款是指机关、社会团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户在我行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款业务。 3.2 中央国库现金是指财政部在中央总金库的活期存款。 3.3 财政国库现金定期存款是指财政将暂时闲置的财政国库现金以定期存款方式存放在商业银行并收取利息收益的交易行为。 3.4 对公一户通是指单位人民币银行结算账户通过网银实现其名下人民币活期、定期、通知存款统一归集管理的结算产品。 4 职责 4.1 会计结算部负责单位定期存款业务的指导和管理。 4.2 运营部负责单位定期存款上收业务审核、记账、监督，确保业务处理的合规性、合理性、正确性。 4.3 各分支行综合结算部（财务会计部，下同）负责单位定期存款业务的指导和管理。 4.4 各分支行营业网点负责定期存款业务的日常操作管理，确保业务处理的真实性、合规性、正确性。 5 工作程序 5.1 适用对象机关、社会团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户。 5.2 期限与利率 5.2.1 单位定期存款的期限分3个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次，

起存金额为1万元，多存不限。 5.2.2 财政国库现金定期存款，期限不得超过1年，存款到期的利息收入作为公共财政收入缴入金库。 5.2.3 单位定期存款按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，不同档次执行不同利率，按实际存款天数计算利息。如遇利率调整，不分段计息。 5.2.4 单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。 5.3 开户 5.3.1 网点办理 5.3.1.1 客户申请 a) 凡需在本行开立单位定期存款的单位，须填写《xx银行对公定期业务申请书》，并加盖单位公章或财务专用章，注明存期，金额、续存标记（不续存、存本转息、本息续存）。在本行开有银行结算账户的单位，需出具本行的有效转账支票。未在本行开立银行结算账户的单位，需出具单位公函、填写《对公客户信息建立（修改）申请书》，提供单位的营业执照正本复印件、组织机构代码证、税务登记证和法人身份证件各一份并加盖公章；单位预留印鉴三份，预留银行印鉴为单位财务专用章、单位法定代表人个人名章或单位主要负责个人名章； b) 开立财政国库现金定期存款，应在“220国库定期存款”科目下开立账户，专项用于存放财政国库现金，并与财政签署定期存款协议，同时在开设后5个工作日内将账户相关信息报人民银行备案。 5.3.1.2 柜员审核网点柜员接到单位申请办理定期存款开户，应审核以下内容： a）《xx银行对公定期业务申请书》内容是否填写清楚，印章是否齐全； b）转账支票或支款凭条上日期、大小写金额等要素是否齐备、完整、合规, 有无涂改； c）转账支票或支款凭条上是否加盖了预留银行印鉴； d）签有使用支票密码协议的账户是否有支付密码条。

邮储定期存款说明书

定期存款发布日期：2010-06-02 中国邮政储蓄银行定期储蓄包括、、、、等种类。 ?整存整取定期存款 ?产品介绍 1．整存整取定期存款是在存款时约定存期，一次存入本金，到期支取本金和利息的一种定期储蓄。2．人民币整存整取定期存款50元起存，存期分为三个月、六个月、一年、二年、三年和五年。 ?存款利率人民币整存整取定期存款采用逐笔计息法计算利息，按存入日挂牌公告的相应期限档次整存整取定期存款利率计息，利随本清。如遇利率调整，不分段计息。全部或部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息，未提前支取部分仍按原存单利率计息。逾期支取的，超过存单约定存期部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。 ?功能及特色 1. 利率较高：定期储蓄利率高于活期储蓄利率，定期存款存期越长，利率越高。

2. 转存方便：我行提供整存整取定期存款约定转存和自动转存服务，约定转存和自动转存均不限定转存次数。如您开户时约定到期转存，在该笔定期存款到期后，连同本息一并按同档次同存期定期存款自动转存。自动转存服务不需约定，在该笔定期存款到期后，连同本息一并按同档次同存期定期存款自动转存。3. 可提前支取：整存整取（包括转存后）可多次（最多5次）办理部分提前支取。部分提前支取后剩余部分资金不得低于50元，剩余部分资金按开户网点重新生成新账号，起息日为原起息日。服务渠道 1. 开户服务渠道：邮政储蓄机构网点柜台、个人网上银行。 2. 现金存取款服务渠道：邮政储蓄机构网点柜台、ATM。 3. 活期存款转存定期存款服务渠道：邮政储蓄机构网点柜台、电话银行、个人网上银行、ATM等。 4. 定期存款转活期存款服务渠道：邮政储蓄机构网点柜台。 5. 查询服务渠道：邮政储蓄机构网点柜台、电话银行、个人网上银行、自助查询终端、ATM等。 ?零存整取定期存款产品介绍 1．零存整取定期存款是在存款时约定存期，按月定额存入，到期一次支取本息的一种定期储蓄。

银行定活盈定期存款协议(完整版)

银行人民币定活盈产品协议银行“人民币定活盈产品”是在定期存款产品基础上附加自动转存、自动提前支取等功能后形成的“每个定期周期结息、息转本金自动转存、多次自动提前支取”的人民币存款产品。为规范北京银行股份有限公司（下称“北京银行”）和客户双方在本产品下的权利义务，双方依照中国法律法规和有关的金融监管规定（以下合称“中国法令”），经平等自愿协商一致，达成如下条款，承诺信守： 1.定义。在本协议中，下列词语具有如下含义：“指定周期”指客户在北京银行允许范围内选择确定的定期存款期限，目前可选为3个月、半年、1年、2年、3年或5年。“定期存款利率”指每个起息日适用的对应于相应指定周期（存款期限）的定期存款利率，以中国人民银行公布的适用于相应档次定期存款的法定利率为准，若起息日法定利率不存在或允许浮动则按北京银行届时依法确定的相应定期存款利率执行；该利率以年利率表示，换算为日利率时按一年360天计算。“活期存款利率”指中国人民银行公布的活期存款法定利率，若法定利率不存在或允许浮动则按北京银行届时依法确定的利率执行。“定活盈账户”指北京银行为执行本协议而在客户的京卡借记卡内为客户特别开立的子账户。“产品本金”指根据本协议约定及客户设置的条件而由客户存入定活盈账户的资金，每一定活盈账户的产品本金应不低于北京银行规定的最低起存额（目前为人民币一万元，北京银行可随时调整该最低起存额，具体以届时北京银行的设置为准）。“起息日”指产品本金存入定活盈账户之日，即每个指定周期的首日。“结息日”指每个指定周期的到期日（当日与起息日相对应之日，无对应日时为到期日所在月的末日）。 2.声明与保证。双方中的每一方均在此向另一方声明并保证该方具有完全适当的资格与能力订立、接收及履行本协议以及以其为一方的其他任何有关文件。客户保证本协议下的存款本金是其合法所有的资金并且依法可由本人存放和使用，订立和履行本协议不违反其应遵守的法令或任何协议/合同、承诺，不侵犯他人的合法权益。 3.产品本金。当客户签约借记卡内可用的活期资金余额在扣除客户预设的

银行旅游服务质量保证金业务柜台操作规程(2016)

旅游服务质量保证金业务柜台操作规程为规范我行旅游服务质量保证金业务的柜台操作，根据中国人民银行《人民币单位存款管理办法》、《中国银行旅游服务质量保证金业务管理办法》，特制订本规程。一、基本规定（一）旅游服务质量保证金（以下简称“质量保证金”）是指根据国务院颁布的《旅行社条例》的规定，由旅行社在指定银行缴存或由银行担保提供的用于保障旅行者合法权益的专项资金。（二）旅游服务质量保证金存款的柜台操作和相关规定比照单位定期存款进行管理，。（三）旅行社首次在我行办理质量保证金存缴业务或因业务变更、设立分社、划拨补交等原因需要增存质量保证金时，须事先与我行签订《旅游服务质量保证金存款协议书》（以下简称“协议书”），约定存期（不少于一年）、币种、金额等存款要素。我行根据协议书为其开立定期存款账户，并出具“单位定期存款开户证实书”，但不得为旅行社办理质量保证金存款质押。（四）旅游服务质量保证金存款实行账户管理，提交的开户资料应包括：加盖单位公章的“开立单位定期账户申请书”(以下简称“开户申请书”)一式两份、《营业执照》副本、《旅行社业务经营许可证》副本、《旅游服务质量保证金存款协议书》、基本账户开户许可证、机构信用代码证、法定代表人的有效身份证件。如法定代表人授权他人代办，还应同时提交法定代表人的授权书及被授权人的有效身份证件，并预留印鉴。因设立分社、划拨补交等原因需增存质量保证金时，如使用同一个一号通账号，只需提供“开户申请书”一式两份、《旅游服务质量保证金存款协议书》、法定代表人的有效身份证件，如法定代表人授权他人代办，还应同时提交法定代表人的授权书及被授权人的有效身份证件，并无需再次预留印鉴。（五）旅行社因以下原因需要支取或划付保证金时，应凭旅游行政管理部门出具的相关通知书划款，并且须与我行重新签订《旅游服务质量保证金存款协议书》。营业机构不得由旅行社仅凭单位定期存款开户证实书支取。 1、由于解散或破产清算、业务变更或撤减分社减交、三年内未因侵害旅游者合法权益受到行政机关罚款以上处罚而降低保证金数额50%等原因，需要支取保证金时，应出具《旅游服务质量保证金取款通知书》。

人民币结算业务操作规程题库

第二章凭证出售单选： 1、以下哪种凭证属于不可出售的重要空白凭证：（）C A、支票； B、结算业务申请书； C、银行承兑汇票； D、商业承兑汇票； 2、新开单位结算账户首次领购重要空白凭证，需凭加盖___及___的领购单办理：（）C A、开销户专用章、单位预留印鉴； B、开销户专用章、单位公章； C、账户管理专用章、单位预留印鉴； D、账户管理专用章、单位公章。 3、柜员出售重要空白凭证后，须根据出售数量和编号手工登记以下哪类登记簿：（）C A、重要空白凭证登记簿； B、重要空白凭证、有价单证保管交接登记簿； C、重要空白凭证、有价单证、代保管品保管交接登记簿。多选： 1、以下哪些凭证属于可出售的重要空白凭证：（）A、B、D A、支票； B、结算业务申请书； C、银行承兑汇票； D、商业承兑汇票； 2、以下哪些凭证在出售或领用时，应通过防伪系统打印图码：（）A、B A、支票； B、结算业务申请书； C、银行承兑汇票； D、商业承兑汇票； 3、重要空白凭证不可用做以下哪些用途：（）A、B、C、D 页脚内容1

A、教学； B、实习； C、技能比赛； D、放置柜台给客户作样本；判断： 1、为提高柜面工作效率，可预先在重要空白凭证上预盖银行印章。（）× 2、单位结算账户在第一次领购重要空白凭证后，平常的领购业务只需在领购单上加盖单位公章即可。（）× 3、存款人销户时，须将未使用的重要空白凭证全数交回开户银行，并剪角作废或注明“作废”字样。（）√ 4、单位客户领购凭证，可填制“凭证领购单”在开户营业网点或账户通兑网点领购。（）× 5、个人客户因填写错误等原因使得已出售的重要空白凭证不能使用时，只需重新填制“凭证领购单”向营业机构购买即可，原有凭证客户自行作废。（）× 6、为更好地服务客户，营销人员可以代客户购买重要空白凭证。（）× 第三章支票业务单选： 1、支票的提示付款期限为自出票日起（）日：B A、5天； B、10天； C、15天； D、30天； 2、受理跨交换区域的全国性支票时，需认真审查支票金额是否在规定限额（）之内：B 页脚内容2

中国人民银行关于印发《人民币单位存款管理办法》的通知银发号

中国人民银行关于印发《人民币单位存款管理办法》的通知银发[1997]485号中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行，各国有商业银行，其他商业银行，各全国性非银行金融机构：现将《人民币单位存款管理办法》印发给你们，请遵照执行。附：人民币单位存款管理办法第一章总则第一条为加强单位存款的管理，规范金融机构的单位存款业务，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律、行政法规，制订本办法。第二条凡在中华人民共和国境内办理人民币单位存款业务的金融机构和参加人民币存款的单位，必须遵守本办法的规定。第三条本办法所称单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、协定存款及经中国人民银行批准的其他存款。第四条中国人民银行负责金融机构单位存款业务的管理、监督和稽核工作，协调存款单位与金融机构的争议。第五条除经中国人民银行批准办理单位存款业务的金融机构外，其他任何单位和个人不得办理此项业务。第六条经批准的金融机构吸收单位存款应不超过中国人民银行核定的范围，同时遵守本办法的有关规定。第七条财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。第八条任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构；任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。第二章单位定期存款及计息第九条单位定期存款的期限分三个月、半年、一年三个档次。起存金额1万元，多存不限。第十条金融机构对单位定期存款实行帐户管理(大额可转让定期存款除外)。存款时单位须提交开户申请书、营业执照正本等，并预留印鉴。印鉴应包括单位财务专用章、单位法定代表人章(或主要负责人印章)和财会人员章。由接受存款的金融机构给存款单位开出“单位定期存款开户证实书”(以下简称“证实书”)，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。第十一条存款单位支取定期存款只能以转帐方式将存款转入其基本存款帐户，不得将定期存款用于结算或从定期存款帐户中提取现金。支取定期存款时，须出具证实书并提供预留印鉴，存款所在金融机构审核无误后为其办理支取手续，同时收回证实书。第十二条单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。第十三条单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。第十四条单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。第十五条金融机构办理大额可转让定期存单业务按照《大额可转让定期存单管理办法》执行。第三章单位活期存款、通知存款、协定存款及计息第十六条金融机构对单位活期存款实行帐户管理。金融机构和开立活期存款帐户的单位必须遵守《银行帐户管理办法》。第十七条单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。第十八条金融机构开办单位通知存款须经中国人民银行批准，并遵守经中国人民银行核准的通知存款章程。通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。第十九条金融机构开办协定存款须经中国人民银行批准，并遵守经人民银行核准的协定存款章程。协定存款利率由中国人民银行确定并公布。第四章单位存款的变更、挂失及查询

存款业务问题

人们有了货币的时候, 需要考虑以何种资产形式保有自己的财富, 即选择货币的持有方式, 既可以是现金、银行存款, 也可以是债券、股票等有价证券, 还可以购买黄金饰品、字画、古董等实物资产以及人寿保险、住房等消费性投资品等。到底选择何种方式持有货币, 就涉及到上述不同资产所具有的不同的盈利性、安全性和流动性。人们持有现金可以获得最大的流动性, 但持有现金却无盈利可言; 债券、股票等有价证券盈利性很高, 但安全性和流动性较低;而持有黄金饰品、字画、古董等实物资产以及人寿保险、住房等消费性投资品, 不仅流动性更低, 需要较大的资金量, 且要求投资者具有相应的知识、能力、时间和精力。银行存款相对于现金具有较高的盈利性, 相对于股票具有较高的安全性; 存款中的活期存款能够通过支票进行各种金额的支付具有较高的流动性; 相对于黄金饰品、字画、古董等实物资产以及人寿保险、住房等消费性投资品不仅具有较高的流动性, 而且不受资金量的限制, 对存款人的知识、能力、时间和精力亦无要求。可以说银行存款相对于其他资产而言, 较好的实现了盈利性、安全性和流动性的统一, 被社会公众广泛选择。对商业银行而言, 存款人的选择成为商业银行生存和发展壮大的基础。存款是商业银行负债业务的主要构成部分, 是银行资产负债表中独特的一项, 以此可区分银行和其他商业机构。在存款业务中, 客户是否把款项存入商业银行、存入多少、存期长短、信用关系是否发生变化等都取决于存款人的决策, 商业银行在这种负债业务处于被动地位。吸收存款是商业银行最重要的负债业务, 一家银行的管理者及普通职员争取存款人来本行开立各种存款账户的能力是衡量该银行被公众接受程度的重要方法。存款为银行贷款提供资金来源, 存款规模的大小, 对商业银行的业务经营有着至关重要的影响, 因此也是银行利润及规模扩展的最终决定力量。西方商业银行设计了不同类型的银行存款, 每一种存款都有自己的特点, 尽可能满足不同存款人对存款流动性、安全性、盈利性的不同需求。商业银行对公众提供的传统存款, 按支取方式可划分为活期存款、定期存款和储蓄存款三种。活期存款———西方商业银行最重要的一种存款服务活期存款是指可由存户随时存取和转让的存款, 它没有确切的期限规定, 银行也无权要求客户取款时作事先的书面通知, 在得到客户或客户指定的第三人的付款请求时立即支付。持有活期存款账户的存款者可以用各种方式提取存款, 如开出支票、本票、汇票, 电话转账, 使用自动出纳机或其他电传手段等。由于各种经济交易包括信用卡商业零售等都是通过活期存款账户进行的, 所以在美国又把活期存款称之为交易账户。在英国, 活期存款被称为往来帐户, 可以使用支票, 存款不计利息, 服务酌情收费。活期存款的各种取款方式中, 最传统的是支票提款, 因此活期存款亦称支票存款。

单位定期存款现场检查方法和技巧

单位定期存款业务说明单位定期存款是企业、事业单位和机关、团体等单位将符合规定的在一定期限内不用的资金一次存入银行机构，约定期限，银行机构开具《单位定期存款开户证实书》，到期凭《单位定期存款开户证实书》一次支取本息的一种存款。单位定期存款起存金额1万元，存期为三个月、六个月、一年三种。银行机构开具的《单位定期存款开户证实书》仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。业务操作流程定期存款存入 1．申请客户依据《人民币银行结算账户管理办法》中规定的不同性质单位应提供的开户资料提供相关资料。客户提供的开户资料应与基本账户的开户资料一致。 2．受理银行机构审核有关申请资料，并将开户存入定期存款的款项收妥。 3．开立存单银行机构填制一式三联《单位定期存款开户证实书》，证实书上写明日期、单位名称、账号、存期、金额、利率等要素。《单位定期存款开户证实书》第一、三联银行机构留存，第二联加盖银行业务公章后同第一联开户申请书交存款单位保存。 4．账户管理银行机构按不同利率档次分设账户，并进行核算管理。定期存款支取 1．提前支取单位提前支取定期存款，应出具盖有单位公章的书面证明，说明提前支取的正当理由。银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付本息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额则予以清户。 2．到期支取存款到期，单位持两联进账单连同加盖预留印鉴或单位公章的《单位定期存款开户证实书》第二联，向存入银行办理转账，转入其基本存款账户。不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。同时收回《单位定期存款开户证实书》。利息计算单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率，计付利息遇利率 31

银行人民币单位定期存款账户管理标准化操作流程模版

人民币单位定期存款账户管理标准化操作流程第一节基本规定一、单位定期存款的期限为三个月、六个月、一年、二年、三年、五年六个档次。起存金额1万元，多存不限。二、单位定期存款实行账户管理。客户提供的开户资料按照是否已在我行开户分为两种情形：第一种情形：客户已在我行开立活期结算账户或单位定期账户的提交营业执照正本、法定代表人的身份证件、单位定期存款开户申请报告（见附件一）；第二种情形：客户未在我行开立活期结算账户或单位定期账户的应提交开立结算账户所需全部开户资料和单位定期存款开户申请报告。三、预留银行签章应包括单位财务专用章、法定代表人或其授权的代理人的签章。对单位预留签章必须及时建库，及时入册保管。四、银行给存款单位开出“单位定期存款开户证实书”（以下简称“证实书”）仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。五、存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。六、单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。七、单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。八、单位定期存款办理部分提前支取的，须在次月进行一次银企

对账。九、单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。十、单位定期账户需要更换印鉴的，除按结算账户管理办法中印鉴变更的要求提供资料外，还需同时出示证实书。十一、因存款单位机构合并或分立，其定期存款需要过户或分户，必须持原单位公函、工商部门的变更、注销或设立登记证明及新印鉴（分户时还须提供双方同意的存款分户协定）等有关证件向存款所在银行办理过户或分户手续，由银行换发新证实书。十二、存款单位迁移时，其定期存款如未到期转移，应办理提前支取手续，按支取日挂牌公布的活期利率一次性结清。十三、财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。十四、对于多个定期账户共用一套预留印鉴的情况，如该预留印鉴发生变更，共用的所有账户均需在验印系统中办理变更印鉴手续。十五、单位定期存款开销户资料入账户资料袋保管，已在我行开户的客户提交的营业执照正本、法定代表人的身份证件、单位定期存款开户申请报告入原账户资料袋保管。十六、分、支行办理同业存放定期存款，必须与同业机构签订资金存放协议。十七、同业存放定期存款的期限为六个月、一年。十八、同业存放定期存款的利率由分、支行与同业机构自主协商确定。十九、复核柜员在进行单位定期存款、同业存放定期存款付款授权时，须认真履行复核义务，复核的主要内容包括付款依据是否合规，综合业务系统付款人信息和交易金额是否一致，客户预留印鉴验印结

整整定期储蓄存款部提

业务内容二个人存款业务处理工作任务二定期储蓄存款业务操作处理业务活动整存整取定期储蓄存款部分提前支取业务活动任务：储户张宏于2012年4月3日存入的50000元三年期整存整取储蓄存款（年利率 3.15%），于2012年7月3日提前支取10000元。请扮演模拟银行柜员完成上述业务。活动目标：掌握整存整取定期储蓄存款部分提前支取业务的操作流程与操作步骤，能够按照业务规程正确进行整存整取定期储蓄存款部分提前支取操作。操作流程：操作步骤： 1．业务受理柜员聆听客户口述取款要求，接收客户的储蓄定期存单（如图2-3-1）和客户的有效身份证件。

图2-3-1 2．审核（1）柜员审核客户存折（单）是否为本行签发，是否挂失，身份证件是否合法有效，审核无误后，向客户确认部提金额。（2）在待打印的取款凭证或存单背面上摘录证件名称、号码、发证机关等信息。 3．部提交易（1）柜员输入交易码，进入整存整取定期储蓄存款部提交易界面。手工录入账户、原凭证号、本金、部提金额、证件类型、证件号码和新凭证号，超限额取款需经营业经理授权。 (2)客户输入密码无误后，系统要求配款操作，配款结束柜员确认提交。 4．打印、签章柜员根据系统提示依次打印旧存单、存款凭证、储蓄存款利息清单和新存单（如图2-3-2、2-3-3、2-3-4）并在凭证上签章。

图2-3-2

图2-3-3

图2-3-4 5．送别客户柜员与客户唱对金额后，将现金、身份证件、新存单和利息清单客户联交给客户，与客户道别。 6．后续处理柜员将旧存单、利息清单记账联和存款凭证按规定整理存放。活动练习： 1.储户魏强于2012年4月30日存入的50000元三年期整存整取储蓄存款（年利率 3.15%），于2012年7月30日提前支取10000元。 2. 储户张君于2011年5月8日存入的30000元一年期整存整取储蓄存款（年利率 2.79%），于2011年7月8日提前支取5000元。请扮演模拟银行柜员完成上述业务。

定期存款怎么存

定期存款怎么存银行存款有定期和活期两种，这些都是大家再熟悉不过的，每次去银行只要对工作人员一说，他们就按照你的意愿办好，办好了就一定了解吗?肯定很多人回答是否定的，所以，在此给大家介绍一下如何存定期存款。 12存单法：目前银行活期存款利率只有%，而一年定期利率则能达到%，如果上班族每月提出工资的50%做一个一年定期存单，一年下来就是12张存单。从第二年起，每个月都会有一张存单到期，既可应付急用，又不会损失存款利息。股票、基金、期货、银行理财产品、甚至大宗商品投资等渐渐成为市民热议的理财话题，但部分理财知识缺乏的市民和风险承受能力较低的中老年人仍然把存款当成唯一的理财方式。业内人士提醒，存款这种看似简单的理财方式中也藏有很多“玄机”，这种原始的理财方式仍然可以得到意料之外的收益。十二存单法’存钱方式既能像活期一样灵活，又能得到定期利息，日积月累，会攒下一笔不小的存款，特别适合刚上班的年轻人和风险承受能力弱的中老年人。有的人仅仅为了方便支取就把数千元乃至上万元钱都

存入活期，这种做法当然不可取。目前的活期存款年利率为%，一年期年利率为%，三年期年利率为%，五年期年利率为%。假如以5万元为例，扣除利息税后，三年期获得的存款利息约为3024元，五年期获得的利息约为5580元，假如把这5万元存为活期，一年只有288元利息，即使存三年利息也只有千元左右。由此可见，同样是5万元，存的期限相同但存款方式不同，三年活期和三年定期的利息差距还是不小的。 -存期越长不一定越划算但也不是存期越长越划算。不少人为了多得利息，把大额存款都集中到了三年期和五年期上，而没有仔细考虑自己预期的使用时间，盲目地把余钱全都存成长期，如果急需用钱，办理提前支取，就出现了“存期越长，利息越吃亏”的现象。现在针对这一情况，银行规定对于提前支取的部分按活期算利息，没提前支取的仍然按原来的利率算。所以，个人应按各自不同的情况选择存款期限和类型。从目前的存款利率来看，定期存款宜选择短期。一方面，存款期限长短对利率的影响已经不大，一年期存款利率和五年期存款利率的差距现在只有每月‰。另一方面，如今存款利率已是历史最低，利率再次下调空间较小，如果今后出现利率上调，若现在选择长期存款，在利率调高时一时无法享

整存整取定期储蓄存款核算练习

整存整取定期储蓄存款核算练习一、练习目的（一）掌握定期储蓄存款明细账的登记方法；（二）掌握定期储蓄存款利息的结计及核算方法。二、练习资料（一）某市建设银行东城支行2005—2006年“定期储蓄存款”账户发生下列收支业务：１、2005年6月5日，储户张某现金存入一年期定期存款80000元； 2、2005年8月10日，储户王某支取活期储蓄存款50000元，存入一年期定期储蓄存款； 3、2006年6月20日，储户王某来行提前支取2005年8月10日存入的一年期定期存款50000元，将本息存入活期储蓄存款户； 4、2006年6月25日，储户张某来行支取2005年6月5日存入的一年期定期储蓄存款80000元，将本息存入活期储蓄存款户。（二）假定2005年活期储蓄存款的年利率为0.72%；2006年活期储蓄存款的年利率为0.66%；2005年和2006年的一年期定期储蓄存款的年利率为1.98%。三、练习要求（一）办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录；（二）按规定结计定期储蓄存款利息，编制结息及销户时的会计

分录。（注：个人储蓄利息所得税税率为20%）；（三）登记上述两个储蓄账户的存款明细账。四、练习处理（一）办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录，编制记账凭证。 1、对储户张某的业务处理。（1）2005年6月5日，储户张某现金开户时的会计分录为：借：现金80000 贷：定期储蓄存款——张某存款户80000 （2）2005年6月5日，储户张某现金开户时的记账凭证为：借方凭证：转账借方传票贷方凭证：储蓄存款凭条（3）为储户张某开出定期存单。同时登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出传票，登记表外科目明细账。计作：付出：重要空白凭证——整存整取定期储蓄存单在用户 2、对储户王某的业务处理。（1）2005年8月10日，储户王某转账开户时的会计分录为：借：活期储蓄存款——王某存款户50000 贷：定期储蓄存款——王某存款户50000 （2）2005年8月10日，储户王某转账开户时的记账凭证为：借方凭证：储蓄取款凭条贷方凭证：储蓄存款凭条（3）为储户王某开出定期存单。同时登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出传票，登记表外科目明细账。计作：付出：重要空白凭证——整存整取定期储蓄存单在用户（二）按规定结计定期储蓄存款利息，编制结息及销户时的会计分录。（注：个人储蓄利息所得税税率为20%） 1、对储户王某的业务处理。（1）2006年6月20日，储户王某来行提前支取2005年8月10日存入的一年期定期存款，应计的储蓄存款利息为：应付利息=50000元×314天×0.66%÷360=287.83元利息税=287.83元×20%=57.57元实付利息=287.83-57.57=230.26元利息清单如表1所示。

XX银行单位定期存单质押贷款操作规程

X X银行内控体系文件单位定期存单质押贷款作业指导书文件编号：XXXXXXXXX-XXXX 编制部门：版次号： A/0 生效日期：20 年月日

目录 1 目的和范围 (3) 2 定义、缩写和分类 (3) 3 职责与权限 (3) 4 基本规定 (3) 5 流程描述及操作要点 (4) 5.1 单位定期存单质押贷款作业流程 (4) 6 内外部规章制度索引 (11) 6.1 外部法律法规 (11) 6.2 内部规章制度 (11) 7 附录 (12) 8 记录 (12) 记录1.《单位定期存单确认书》 (13) 记录2.《贷款质押担保承诺书》 (14) 记录3.《公司信贷业务调查审查审批表》（待补） (15) 记录4.《贷款审批通知单》（待补） (16)

1目的和范围为规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）授信产品操作，满足内控合规要求，防范和化解信贷风险,根据《XX银行单位定期存单质押贷款管理办法》，制订本作业指导书。本文件适用于单位定期存单质押贷款业务的操作及风险控制。 2定义、缩写和分类 (1)单位定期存单，是指借款人为办理质押贷款而委托贷款人根据开户证实书向接受存款的金融机构（以下简称存款行）申请开具的定期存款权利凭证。 3职责与权限 4基本规定 (1)单位在金融机构办理定期存款时，金融机构为其开具的《单位定期存款开户证实书》不得作为质押贷款的权利凭证。 (2)单位定期存单只能出于质押贷款目的而开出和使用。 (3)下列单位定期存单不得作为质押贷款的质押品： a)所有权归属不明确或有争议的单位定期存单； b)已用于担保的单位定期存单； c)已向金融机构挂失的单位定期存单；

活期和定期存款的利率解读

利率表解读人们日常存款往往选择两种方式：即活期和定期。这两种存款的利息是怎样计算的呢？ 1.活期，利率为0.3％，10000元存90天（3个月），利息回报是： 10000元×0.30%÷12（月）×3（月）=7.5元。 10000元×0.30%÷360（天）×90（天）=7.5元。不足整月，可按天计息，如45天， 10000×0.30%÷360（天）×25（天）=3.75元 10000×0.30%÷360（天）×180（天）=15元 2.定期（整年的）一年利率1.75％，二年利率2.25％，三年、五年相同都是2.75％。定存10000万，利息回报分别是： 10000元×1.75%×1（年）=175元 10000元×2.25%×2（年）=450元

10000元×2.75%×3（年）=825元 10000元×2.75%×5（年）=1375元推论：10000元存5年，本息合计：11375元。 10000元先存3年，本息合计：10825元，连本带息再续存2年，利息回报为10825元×2.25%×2（年）=541.25元，加上本金即541.25＋10825=11366元。可见，直接存5年的定期，比选择3年＋2年的定期，多9元。 3.定期（不足一年的） 10000元存3个月，按利率1.35％，利息是337.5元，计算公式如下： 10000元×1.35%÷12（月）×3（月）=33.75元其中，年利率÷12是月利率。 10000元存6个月，按利率1.55％，利息是 10000元×1.55%÷12（月）×6（月）=77.5元。 10000元存2次3个月，第一次存3个月，本息合计10000元＋33.75元，再存3个月，利息回报是 10033.75×1.35%÷12（月）×3（月）= 33.87元，本息合计10067.61，可见，一次存6个月比分两次存3个月的利息多10元左右。 4.通知存款一天通知存款，利率0.55%，三个月后的利息回报是： 10000×0.55%÷12×3=137.5元

XX银行单位大额存单会计业务操作规程

XX银行单位大额存单会计业务操作规程第一章总则第一条为加强单位大额存单业务管理，规范单位大额存单会计业务操作，根据《大额存单管理暂行办法》、《XX银行大额存单业务管理办法（暂行）》、《XX银行单位大额存单业务管理实施细则（试行）》等，特制定本操作规程。第二条本规程所称单位大额存单，是指由我行面向非金融企业、机关团体和中国人民银行认可的其他单位等非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证, 是银行存款类金融产品，属一般性存款。第三条本规程适用于XX银行办理单位大额存单业务的营业机构。第二章基本规定第四条单位大额存单发行采用电子化方式，我行可视情况和监管要求确定在营业网点、电子银行、第三方平台以及经中国人民银行认可的其他渠道发行。第五条单位客户认购大额存单起点金额不低于1000万 - 1 -

元，我行可确定大额存单面值。大额存单期限包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年和5年共9个品种。第六条单位大额存单实行账户管理，单位大额存单账户无需预留银行印鉴。单位大额存单投资人应在我行开立人民币活期结算账户，认购、提前支取、兑付及赎回时的本息须经该账户办理。第七条单位大额存单投资人通过我行营业网点、电子银行等自有渠道发行的大额存单,可在认购单位大额存单后，根据需要向我行申请为其开立大额存单持有证明；通过第三方平台发行的大额存单，由第三方平台可为其开立持有证明。第八条允许提前支取的单位大额存单产品，提前支取次数、支取的起点金额需遵照《XX银行单位大额存单产品协议书》约定执行，但支取后的留存金额必须大于等于大额存单起点金额。第九条单位大额存单到期后，按照《XX银行单位大额存单产品协议书》约定，可对单位大额存款进行系统自动兑付或手工兑付。第十条在我行营业网点、电子银行等自有渠道发行的单位大额存单，暂不允许办理转让；对于通过第三方平台以及经中国人民银行认可的其他渠道发行的单位大额存单，可以通过第三方平台向非金融机构投资人转让。 - 2 -