国家税收综合复习考题

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《国家税收》综合复习资料及答案

一、单选

1.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,其核心是(D)。

A.强制性B.固定性 C.确定性 D.无偿性

2.我国从2009年1月1日起实行(C)增值税。

A.生产型 B.收入型C.消费型 D.混合型

3.下列行为属于增值税征税范围的是( A )。

A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋

C.餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务

4.消费税主要在(D)环节计征。

A.流通 B.消费 C.出口 D.生产或进口

5.某市鸿运运输公司当月营运收入120万元,其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为20万元,鸿运运输公司当月应纳营业税( D )。

A.6万元 B.5万元 C.3.6万元D.3万元

6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格为( A )。

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)

7.城市维护建设税的计税依据为( A )。

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税税额

C.纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额

D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款

8.计算企业所得税时,研究开发费未形成无形资产的,在据实扣除的基础上允许按照研究开发费用的( A )加计扣除。

A.50% B.100% C.150% D.90%

9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的( B )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

A.50% B.60% C.12% D.15%

10.钱某2010年出版了中篇小说一部,取得稿酬50000元,同年该小说在一家晚报连载,取得稿酬10000万元,钱某的稿酬所得应纳个人所得税为( D )。

A.12000元 B.9600元 C.8400元 D.6720元

11.从价计征房产税的计税依据为( C )。

A.房产原值 B.房产租金

C.房产原值减除10%~30%后的余值 D.房产售价

12.下列不属于资源税征税范围的是( D )。

A.原油 B.天然气 C.原盐 D.煤炭制品

13.下列不属于印花税纳税人的是( D )。

A.立合同人B.立据人 C.立账簿人 D.合同的担保人

14.当技术转让合同签订时无法确定计税金额时,可在签订时先按定额( A )贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

A.5元 B.10元 C.15元 D.20元

15.某公司房产出租年租金收入30000元,当地规定允许减除30%后余值计税,应纳房产税为( A )。A.3600元 B.360元 C.1200元 D.252元

16.华北某油田2010年8月份生产原油25万吨,销售20万吨,开采原油过程中用于加热、修井原油1万吨,其资源税适用的单位税额为8元/吨,该油田当月应纳资源税为( B )。

A.200万元 B.160万元 C.192万元 D.168万元

17.土地使用权交换、房屋交换,若交换价格相等,则( C )。

A.由交换双方各自缴纳契税 B.由交换双方共同分担契税

C.免征契税 D.由双方协商缴纳契税

18.以下计入进口货物关税完税价格的项目有( C )。

A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D.国内保险费

19.契税属于( A )。

A.财产税B.行为税 C.资源税 D.流转税

20.根据《税收征收管理法》的规定,下列有关税收强制执行措施的表述不正确的有( A )。

A.仅适用从事生产经营的纳税人,不适用扣缴义务人

B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

C.采取税收强制执行措施前,应当报经县以上税务局(分局)局长批准

D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先,执行在后

21.在税收法律制度中,能体现纳税人负担程度的要素是( D )

A.税目B.课税对象 C.计税依据 D.税率

22.自2009年1月1日起,增值税小规模纳税人适用的征收率为( A )

A.3% B.4% C.5% D.6%

23.下列属于增值税视同销售货物行为的是( A )

A.销售代销货物 B.将购买的货物用于非增值税应税项目

C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物用于个人消费

24.下列应税消费品,在零售环节征收消费税的是( D )

A.成品油 B.卷烟 C.化妆品 D.金银首饰

25.营业税适用5%~20%幅度税率的是( D )

A.交通运输业 B.邮电通信业 C.文化体育业 D.娱乐业

26.某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费20万元,其中保险费0.5万元,出境时支付给境外承运公司运费10万元,该运输公司应纳营业税为( D )

A.0.5万元 B.0.285万元 C.0.6万元 D.0.3万元

27.现行教育费附加的征收率为( C )

A.7% B.5% C.3% D.1%

28.国家需要重点扶持的高新技术企业减按( D )的税率征收企业所得税

A.25% B.30% C.20% D.15%

29.以下各项属于企业所得税免税收入的是( C )

A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理体制的行政事业性收费

C.国债利息收入 D.企业以买一赠一方式组合销售商品的收入

30.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收”是指( C )

A.个人一次取得劳务报酬超过20000元

B.个人一次取得劳务报酬超过50000元

C.个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元

D.个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过50000元

31.下列各项印花税的应税凭证中,适用比例税率的是( A )

A.借款合同B.土地使用证 C.专利证 D.工商营业执照

32.车辆购置税的税率为( A )

A.10% B.12% C.5% D.7.5%

33.下列不属于土地增值税征税范围的是( C )

A.出售国有土地使用权 B.转让地上建筑物和附着物

C.房地产的出租 D.存量房地产的买卖

34.当技术转让合同签订时无法确定计税金额时,可在签订时先按定额( A )贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

A.5元 B.10元 C.15元 D.20元

35.某运输公司拥有载货汽车15辆,每辆载重净吨位为10吨,乘人大客车20辆,小客车10辆,当地规定车船税税额为载货汽车每吨年税额80元,乘人大客车每辆年税额500元,小客车每辆年税额400元,该公司应纳车船税为

( D )。

A.12000元 B.14000元 C.15200元 D. 26000元

36.某铜矿山2010年12月生产铜矿石原矿32000吨,销售铜矿石原矿30000吨,移送入选精矿4000吨,选矿比为20%,该矿山铜矿资源税税额为1.2元/吨,该矿山当月应纳资源税为( C )。

A.36000元 B.24000元 C.60000元 D.624000元

37.某运动员2010年获得单位奖励住宅一套,市场价值60万元,当地契税税率为4%,该运动员接受奖励房产应纳契税(B)

A.0万元 B.2.4万元 C.1.2万元 D.1.92万元

38.甲公司进口一台机器设备,成交价格为4500万元,运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元,购货佣金4万元,进口关税税率为15%,则甲公司进口应纳关税为( C )

A.675.6万元 B.675元 C.675.225万元 D.675.825万元

39.车辆购置税的纳税义务人不包括( C )

A.购买者 B.获奖者C.馈赠人D.受赠人

40.税务机关采取税收强制执行措施时,须经(B)批准

A.税务所所长 B.县以上税务局(分局)局长

C.市以上税务局局长 D.省以上税务局局长

41.我国目前税制基本上是(C )的税制结构

A.间接税为主体B.直接税为主体

C.间接税和直接税双主体D.所得税为主体

42.我国从2009年1月1日起实行(C )增值税。

A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型

43.在税收要素中,(C )是计算税额的尺度,是衡量税负轻重与否的重要标志。

A.税目B.征税对象C.计税依据D.税率

44.为了解决超额累进税率计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有(B )。

A.平均税率B.速算扣除数C.固定税额D.边际税率

45.税收的本质是(C )。

A.税收的“三性” B.取得财政收入

C.一种特定的分配形式D.实现国家职能

46.自2009年1月1日起,增值税小规模纳税人适用的征收率为(A )。

A.3% B.4% C.5% D.6%

二、判断题

1.税与费的本质区别在于税是无偿征收,费是有偿收取。√

2.增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人,分别采取不同的增值税计税方法。√3.税收是政府为了满足社会公众需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。√

4.2009年1月1日起,我国增值税转型,实现了由消费型向生产型转变的重大变革。×

5.税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系。√

6.采取还本销售方式销售货物的,销售额就是货物的销售价格减除还本支出后的余额。×

7.税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。√

8.我国目前的税制基本上是以直接税为主体的税制结构。×

三、名词解释

1.混合销售行为:是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务。

2.起征点:即征税起点,是指对课税对象开始征税的数额界限。课税对象的数额没有达到起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其全部数额征税。

3.委托加工应税消费品:是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费进行加工的应税消费品。

4.非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

5.免征额:是指对征税对象总额中免予征税的数额,即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。

6.代扣代缴义务人:是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位。

7.税收:是指以国家为主体,为实现国家职能,凭借政治权力,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式。8.兼营非应税劳务:是指增值税纳税人在销售货物和提供应税劳务的同时,还兼营非增值税应税劳务的行为。

9. 消费型增值税:允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税税款,在购置当期全部一次扣除。

10.销项税额:是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

11.进项税额:纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。

四、简答题

1.简述税收的概念及税收形式特征。

税收是指以国家为主体,为实现国家职能,凭借政治权力,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收的形式特征包括:

(1)强制性:国家用法律、法规等形式对征税加以规定,依法强制征税。

(2)无偿性:也称不直接偿还性,指国家征税后,税款即成为国家收入,不再归还给纳税人,也不支付纳税人任何报酬。(3)固定性:在征税前就以法律的形式规定了课税对象、课税额度和课税方法等。

税收的这三个特征是区别税与非税的主要标志,其中,无偿性是核心,强制性是无偿性的基础,强制性和无偿性决定着固定性。

2.简述增值税视同销售货物的8种行为

(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;(7)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。

3.《增值税暂行条例》规定不得从销项税额中抵扣进项税额的项目

(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(4)纳税人自用的

应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣;(5)上述第1至4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

4.简述《企业所得税法》中不征税收入、免税收入的范围

不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入

免税收入包括:(1)国债利息收入;(2)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。

5.简要说明增值税、消费税、营业税的征税范围

增值税的征税范围:销售货物或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

消费税的征税范围:生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品、零售金银首饰。

营业税的征税范围:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

6.混合销售和兼营非增值税应税劳务的税务处理

(1)混合销售行为税务处理

从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为,视同销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。

(2)兼营非增值税应税劳务的税务处理

纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

7.税收按课税对象的性质分为几类?举例说明。

(1)流转税:是以商品或劳务流转额为征税对象,包括增值税、消费税、营业税、关税。流转税属于间接税,具有税源稳定,征收及时便利,税负隐蔽等特点。

(2)所得税:以所得额为课征对象,包括企业所得税、个人所得税。所得税属于直接税,税负不易转嫁,可以直接调节纳税人收入。

(3)资源税:以资源的绝对收益和级差收益为课税对象,包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税。

(4)财产税:以财产价值为课税对象,包括房产税、车船税。财产税具有征税范围固定、税负难以转嫁的特征。

(5)行为目的税:以某些特定行为或特定目的作为课税对象,包括印花税、城建税。

8.说明委托加工应税消费品的含义及税务处理

委托加工应税消费品:是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

委托加工应税消费品,由受托方(受托方是个体经营者的除外)在向委托方交货时代收代缴消费税,且受托方只就其加工劳务缴纳增值税。纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

9.简述消费税的纳税环节

(1)生产应税消费品用于销售的,出厂销售环节缴纳消费税;自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品不需要交

消费税;自产自用应税消费品,用于其他方面,视同销售,移送使用时缴纳消费税。

(2)委托加工应税消费品,提取货物时由受托方代收代缴消费税款;受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

委托加工应税消费品,货物提取回来后,直接销售不需要交消费税;货物提取回来后,连续生产应税消费品销售需要交消费税,委托加工应税消费品已负担消费税允许在扣税规则内抵扣。

(3)进口应税消费品,进口报关环节缴纳消费税。

(4)零售金银首饰、钻石、钻石饰品,在零售环节缴纳消费税。

10.稿酬所得计算个人所得税时“次”的确定

稿酬所得一般以每次出版、发表取得的收入为一次,具体又可细分为:(1)同一作品再版所得,视为另一次稿酬征税;(2)同一作品先在报刊连载后出版,或先出版再连载的,视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次;(3)同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完后取得的所有收入合并为一次征税;(4)同一作品预付或分次支付稿酬,应合并计算为一次征税;(5)同一作品因添加印数追加稿酬,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次征税。11.简述《个人所得税法实施条例》中附加减除费用适用的范围和标准

附加减除费用适用的范围包括:

(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员;

(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家;

(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;

(4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其它人员;

(5)华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行。

附加减除费用标准:每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上,再减除2800元,即每月减除4800元。

12.简述不得开具增值税专用发票的项目

(1)向消费者销售应税项目;(2)销售免税项目;(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;(4)将货物用于非应税项目;(5)将货物用于集体福利或个人消费;(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产;(7)向小规模纳税人销售应税项目;(8)商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品

13.《企业所得税法》中居民企业与非居民企业的划分

居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

五、计算题

1.某工业企业是增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2014年10月购销业务情况如下:

(1)购进生产原料一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款23万元,税款3.91万元;

(2)购进钢材20吨,取得防伪税控增值税专用发票上注明价款8万元,税款1.36万元;

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元;

(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额80万元;

要求:计算该企业2014年10月应纳增值税额。

解:(1)当期进项税额=3.91+1.36+44.1×13%=11万元

(2)当期销项税额=80×17%=13.6万元

(3)当期应纳税额=13.6-11=2.6万元

2.青岛市某汽车制造厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,消费税税率为9%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。2014年6月购进原材料,取得增值税专用发票注明价款400万元,销售汽车取得含增值税的销售收入900万元。

要求:分别核算该厂当期应纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加。

解:(1)应纳增值税=900÷1.17×17%-400×17%=62.77万元

(2)应纳消费税=900÷1.17×9%=69.23万元

(3)应纳城建税=(62.77+69.23)×7%=9.24万元

(4)应纳教育费附加=(62.77+69.23)×3%=3.96万元

3.青岛市某居民企业2014年度发生经营业务如下:

(1)全年取得产品销售收入6000万元;

(2)发生产品销售成本3500万元;其他业务成本60万元;缴纳主营业务税金及附加200万元;

(3)发生管理费用500万元(其中新技术研究开发费用为200万元,业务招待费用40万元);发生财务费用100万元,销售费用50万元;

要求:计算该企业2014年度应纳的企业所得税。

解:新技术研发费用加计扣除额=200×50%=100万元

业务招待费扣除限额24万元,超支16万元

40×60%=24万元6000×5‰=30万元

应纳税所得额=6000-3500-60-200-500-100-50-100+16=1506万元

应纳所得税额=1506×25%=376.5万元

4.简述《企业所得税法》中不征税收入、免税收入的范围

不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入

免税收入包括:(1)国债利息收入;(2)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。

解:(1)销项税额=50×2×17%+10×1.5÷(1+17%)×17%=19.18万元

进项税额=60×17%=10.2万元

应纳增值税=19.18-10.2=8.98万元

(2)应纳消费税=50×2×10%+10×1.5÷(1+17%)×10%=11.28万元

6. 某企业为居民纳税人,2014年度发生经营业务如下:

(1)取得产品销售收入6000万元;其他业务收入200万元;

(2)发生产品销售成本3000万元;其他业务成本60万元;缴纳主营业务税金及附加300万元;

(3)发生管理费用200万元(其中业务招待费用50万元);发生销售费用700万元(其中广告费600万元),发生财务费用50万元;

要求:计算该企业2014年度应纳的企业所得税。

解:业务招待费扣除限额为30万元,超支20万元

(6000+200)×5‰=31万元50×60%=30万元

广告费扣除限额=(6000+200)×15%=930万元,未超支

应纳税所得额=6000+200-3000-60-300-200-700-50+20=1910万元

应纳企业所得税=1910×25%=477.5万元

6.作家赵某2014年12月取得收入如下:

(1)文化传媒公司支付12月份工资8500元,年终奖48000元;

(2)一部小说在当地晚报连载三个月,每月取得稿酬5000元;

(3)到某大学讲座1次,取得报酬8000元;

(4)在某电视台文艺栏目担任评委,取得报酬50000元;

要求:分别计算作家2014年12月各项收入应纳个人所得税。

注:工资薪金所得,月应纳税所得额不超过1500元的,税率3%,速算扣除数为0;

月应纳税所得额超过1500~4500元的部分,税率10%,速算扣除数为105元;

月应纳税所得额超过4500~9000元的部分,税率20%,速算扣除数为555元;

月应纳税所得额超过9000~35000元的部分,税率25%,速算扣除数为1005元;

解:(1)工资应纳个人所得税=(8500-3500)×20%-555=445元

48000÷12=4000元年终奖适用税率10%,速算扣除数为105元

年终奖应纳个人所得税=48000×10%-105=4695元

(2)稿酬应纳个人所得税=5000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680元

(3)讲座报酬应纳个人所得税=8000 ×(1-20%)×20%=1280元

(4)评委报酬应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000元

应纳个人所得税=445+4695+1680+1280+10000=18100元

7.某机械厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2014年9月发生业务如下:

(1)向某企业销售产品,增值税专用发票上注明价款120万元;

(2)向小规模纳税人销售产品开具普通发票,取得含税收入4.68万元;

(3)购进钢材150吨,不含税单价为0.28万元,取得增值税专用发票,材料已验收入库;

(4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元;

要求:计算该企业本期应纳增值税额。

解:销项税额=120×17%+4.68÷1.17×17%=21.08万元

进项税额=150×0.28×17%+50×17%=15.64万元

应纳增值税=21.08-15.64=5.44万元

8. 某化妆品厂2014年8月发生下列业务:

(1)销售化妆品开出增值税专用发票,取得价款100万元;

(2)将本企业生产的化妆品用于广告样品,同类消费品对外零售价17.55万元;

(3)购买原材料,取得增值税专用发票注明的价款50万元。

要求:计算该企业8月应纳增值税和消费税(消费税税率30%)

解:(1)销项税额=100×17%+17.55÷(1+17%)×17%=19.55万元

进项税额=50×17%=8.5万元

应纳增值税=19.55-8.5=11.05万元

(2)销售化妆品应纳消费税=100×30%+17.55÷(1+17%)×30%=34.5万元

9.某市一居民企业,2014年度取得全年产品销售收入6300万元,本年度发生产品销售成本4300万元,销售费用970万元,管理费用480万元(其中业务招待费用25万元,新技术开发费用40万元),财务费用60万元,全年缴纳消费税50万元,城建税及教育费附加12万元,2013年度按税收规定确认的亏损额为18万元。

要求:根据上述资料,计算该企业全年应缴纳企业所得税。

(1)业务招待费应调增所得额=25-25×60%=10万元

6300×5‰=31.5万元>25×60%=15万元

(2)新技术开发费用应调减所有额=40×50%=20万元

(3)2013年度亏损18万元允许税前扣除

(4)应纳税所得额=6300-4300-970-480-60-50-12+10-20-18=400万元

(5)2014年应缴纳企业所得税=400×25%=100万元

解:(1)业务招待费应调增所得额=25-25×60%=10万元

6300×5‰=31.5万元>25×60%=15万元

(2)新技术开发费用应调减所有额=40×50%=20万元

(3)2013年度亏损18万元允许税前扣除

(4)应纳税所得额=6300-4300-970-480-60-50-12+10-20-18=400万元

(5)2014年应缴纳企业所得税=400×25%=100万元

10.某油田2014年8月生产原油22万吨和高凝油3万吨,伴采天然气1000万立方米。当月用于加热、修井使用原油1万吨,将其余的原油销售,取得销售额(不含增值税)200万元,将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)54万元,当月购入生产水电取得增值税专用发票标明的增值税额为13万元。

注:原油增值税税率17%;天然气增值税税率13%;原油、天然气资源税税率10%。

要求:计算该企业8月份应纳的增值税和资源税。

解:(1)应纳增值税=200×17%+54×13%-13=28.02万元

(2)应纳资源税=200×10%+54×10%=25.4万元

11.某工业企业为居民纳税人,2014年度发生经营业务如下:

(1)全年取得产品销售收入5000万元;

(2)购买国债利息收入20万元;

(3)发生产品销售成本3000万元;其他业务成本60万元;缴纳主营业务税金及附加200万元;

(4)发生管理费用600万元(其中业务招待费用60万元,新技术研发费用90万元);发生财务费用100万元,销售费用50万元

要求:计算该企业2014年度应纳的企业所得税。

解:(1)国债利息收入20万元属于免税收入

(2)新技术研发费用加计扣除额=90×50%=45万元

(3)业务招待费扣除限额25万元,超支35万元

60×60%=36万元5000×5‰=25万元

(4)应纳税所得额=5000-3000-60-200-600-100-50-45+35=980万元

应纳所得税额=980×25%=245万元

12.文工团演员刘某2014年8月取得如下收入:

(1)工资收入8600元;

(2)参加A单位举办的演唱会,取得出场费收入30000元;

(3)刘某的一部小说出版发行,获得稿酬10000元;

(4)刘某小说的著作权转让给出版社,获得特许权使用费所得30000元

要求:根据上述资料分别计算演员刘某8月份应缴纳的个人所得税。

注:工资薪金所得,月应纳税所得额不超过1500元的,税率3%,速算扣除数为0;

月应纳税所得额超过1500~4500元的部分,税率10%,速算扣除数为105元;

月应纳税所得额超过4500~9000元的部分,税率20%,速算扣除数为555元;

月应纳税所得额超过9000~35000元的部分,税率25%,速算扣除数为1005元;

解:(1)工资应纳个人所得税=(8600-3500)×20%-555=465元

(2)演唱会收入应纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200元

(3)稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元

(4)转让著作权应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%=4800元

刘某应纳个人所得税=465+5200+1120+4800=11585元

13.某电器商场为增值税一般纳税人,2010年5月份发生如下经济业务:

(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元;

(2)销售电视机120台,每台含税零售价为2223元;

(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元;

(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票;

(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元;

(6)该商场上月未抵扣进项税额6110元。

要求:(1)计算该商场2010年5月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额;

(2)该商场提供空调安装服务是否缴纳营业税?为什么?

解:(1)销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110元

进项税额=(800×50+600×100)×17%=17000元

当期应纳税额=133110-17000-6110=110000元

(2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为,零售企业的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税,该非应税劳务的销售额应视同含税销售额处理。14.2010年7月青岛市四海旅行社业务如下:

(1)山峡五日游,组织游客156人,每人收费2688元,其中往返车票780元,船票500元,另外各景点门票及有关费用648元;

(2)五台山二日游,组织游客280人,每人收费888元,其中往返车票240元,住宿费用60元,门票费用280元;(3)中国香港、新加坡、马来西亚、泰国七日游,组织游客25人,每人收费13888元,四海旅行社负责收取费用并办理出国手续,其余均由香港某旅行社负责,四海旅行社依据合同将剩余款项每人9600元汇给香港公司。

要求:计算四海旅行社2010年7月应纳营业税。

解:(1)应纳营业税=(2688-780-500-648)×156×5%=5928元

(2)应纳营业税=(888-240-60-280)×280×5%=4312元

(3)应纳营业税=(13888-9600)×25×5%=5360元

旅行社当月应纳营业税=5928+4312+5360=15600元

15.2010年4月,某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机,产品销售初期,全国统一促销价(不含税)2800元/台。当月发生下列业务:

(1)将1000台洗衣机交给某电器城代销,本月已收到全部1000台的代销清单,按售价5%支付手续费;

(2)向某商场销售100台,用本厂卡车送货,除价款外另收取运费1170元;

(3)以旧换新销售500台,每台旧型号洗衣机作价150元;

(4)购进洗衣机零部件取得增值税发票注明的价款1000000元,因保管不善丢失20000元的零部件。

要求:计算该企业本期应纳增值税额。

解:销项税额=2800×1000×17%+2800×100×17%+1170÷(1+17%)×17%+2800×500×17%=761770元

进项税额=(1000000-20000)×17%=166600元

应纳增值税=761770-166600=595170元

16.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2010年6月购进原材料等,取得增值税专用发票注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额。

要求:分别核算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为9%)。

解:(1)应纳增值税=8000÷(1+17%)×17%-600=562.39万元

(2)应纳消费税=8000÷(1+17%)×9%=615.38万元

(3)应纳营业税=20×5%+50×3%=2.5万元

(4)应纳城建税=(562.39+615.38+2.5)×7%=82.62万元

17.某机械厂为增值税一般纳税人,2010年2月发生业务如下:

(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;

(2)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款800000元,增值税款为136000元;

(3)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;

(4)因保管不善库存的2吨钢材被盗,损失6000元(不含税)。

要求:计算该企业本期应纳增值税额。

解:销项税额=136000+46800÷(1+17%)×17%=142800元

进项税额=51000-6000×17%=49980元

应纳增值税=142800-49980=92820元

18.某化妆品厂2010年8月发生下列业务:

(1)销售化妆品开出增值税专用发票,取得价款100万元,增值税税款17万元,存入银行;

(2)没收逾期未归还的包装物押金2.34万元;

(3)将本企业生产的化妆品用于广告样品,同类消费品对外零售价17.55万元;

(4)受托加工化妆品一批,委托方提供原材料20万元,本企业收取加工费8万元,并开出增值税专用发票,本企业无同类化妆品销售价格。

要求:(1)计算没收包装物押金应纳消费税额;

(2)计算受托加工的化妆品应代收代缴的消费税额;

(3)计算该化妆品厂本月应纳消费税额(含代收代缴的消费税)。

解:(1)没收包装物押金应纳消费税=2.34÷(1+17%)×30%=0.6万元

(2)受托加工的化妆品应代收代缴的消费税额

=(20+8)÷(1-30%)×30%=12万元

(3)销售化妆品应纳消费税=100×30%=30万元

用于广告样品应纳消费税=17.55÷(1+17%)×30%=4.5万元

该化妆品厂本月应纳消费税额=0.6+12+30+4.5=47.1万元

19.某食品厂为增值税一般纳税人,2010年3月份发生下列业务:

(1)销售产品开出增值税专用发票,价款为700000元,税款为119000元,款项已经存入银行;

(2)把本企业生产的产品对外投资,成本为80000元,同类货物当期不含税售价100000元;

(3)购进一批粮食,取得增值税专用发票注明的价款为260000元,税款为33800元,已经验收入库;

(4)购入其他辅助材料,取得增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税为13600元,材料尚未到达企业;

(5)因保管不善造成食用植物油霉烂,损失60000元,转入待处理财产损溢。

(注:粮食、食用植物油适用增值税税率为13%)

要求:计算该企业本期应纳增值税额。

解:销项税额=119000+100000×17%=136000元

进项税额=33800+13600-60000×13%=39600元

应纳增值税=136000-39600=96400元

20.某公司2010年度生产经营收入总额为3000万元,发生销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元(其中包括业务招待费用15万元),上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,营业外支出15万元(其中包括违法经营被工商行政管理部门罚款5万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元)。

要求:(1)计算允许税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算允许税前扣除的公益救济性捐赠金额;

(3)计算2010年度该企业应纳企业所得税

解:(1)业务招待费的60%=15×60%=9万元经营收入的5‰=3000×5‰=15万元

允许扣除的业务招待费=9万元超过限额6万元

(2)利润总额=3000―2400―50―300―120―14―6-15=95万元

公益救济性捐赠限额=95×12%=11.4万元

允许扣除的公益救济性捐赠=10万元未超过限额

(3)2010年度应纳企业所得税=(95+6+5)×25%=26.5万元

国家税收试卷

一、单选题(共20题,每小题1分,共20分) 1、在税法的构成要素中,用以区分不同税种的标志是( B )。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是( C )。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是( B )。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是( C )。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中,应在零售环节征收消费税是( B )。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的,不应征收消费税的是( A )。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利

7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按应税消费品的( B )计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是( A )。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的,其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中哪个属于非居民企业的有( C )。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于任职、受雇而取得的所得,按( A )项目征收个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额( B )的免征土地 增值税。 A.10% B.20% C.30 D.40% 13、在资源税中,煤炭的征税范围包括( C )。 A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,课税数量为( A )。 A.销售数量 B.开来数量 C.生产数量 D.实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是( D )。 A.占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C.占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是( B )。 A.房屋产权出典的由承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

2011年4月自考国家税收(0061)真题及答案

11年4月国家税收真题 发布日期:2012-12-29 20:34:55 点击次数:158 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 (课程代码00061) 一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.下列关于税收的形式特征,描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民,用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中,按税负是否转嫁分类,所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义,若某纳税人课税对象数额是3000元,起征点是2000元,则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给,出现总需求膨胀时,国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中,提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是【】

A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看,供给弹性越大,越容易发生税收负担 的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外,全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车,每辆车的关税完税价格为人民币18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%,该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税 是 【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中,不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元,其中扣除项目金额是100万元,其应纳土地增值税 是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16.对从事房地产开发的纳税人,可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除,加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。 (×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

《国家税收》试卷

《国家税收》试卷 一、单项选择(50分) 1、税收是凭借(C)取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权 2、国家对(C)具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行C. 国债D、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)。 A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人D. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为(A)。 A. 免征额B. 起征点C. 免予额D. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。 A. 定额税率B. 比例税率C. 超额累进税率D. 全额累进税率 6、(A)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为(C)。 A. 附加B. 加征C. 加成D. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是(C)。 A. 消费税B. 关税C. 财产税D. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为(C). A. 7%B. 10%C. 13%D. 17% 10、进口货物的增值税由(C)征收。 A.进口地税务机关B.交货地税务机关C.海关D.进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为(D)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。 A. 3%-20%B. 15%-20%C. 5%-15%D. 5%—20% 12、消费税的征税环节一般是在(A) A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的(C )调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是( C )。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、(D )是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊规定,以减少税收收入为代价,向特定的纳税义务人提供的财政援助。 A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出 19、(C)是对征税对象中的某些项目不予征税。 A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为(B)。 A.5%B.10%C.15%D.20% 21、我国现行的烟叶税的纳税人为(D )。 A.农户B.销售烟叶的人C.收购烟叶的个人D.收购烟叶的单位 22、在下列税种中,一家旅游公司应缴纳的主要税种是(B )。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞钠税款之日起,按日加收滞纳税款(B )的滞纳金。 A.万分之二B.万分之一C.万分之0.5 D.万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照(D )不同可以分为中央税、地方税和共享税。

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.根据增值税的类型划分,中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2.下列销售行为中,应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3.关于从量计征消费税的基本原则,下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4.某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车,取得不含税销售额1327万元,同时收取价外费用16.8万元,则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5.某超市为增值税小规模纳税人, 3月取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当月进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6.企业下列扣除项目,符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15%的部分准予扣除 7.某人购买一辆轿车自用,支付含增值税的价款145000元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费元,支付销售公司代收保险费等3000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

国家税收

一、判断题 1.企业受托加工应税消费品,如没有同类消费品的销售价格,可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格,计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构(设在同一县(市)的除外)并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售的,视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用,以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中,没有组织收入,也就没有对经济的调节和监督。() 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率,实际税率为( )。 A.20% B.14% C.30% D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为()。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括()。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时,准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税,消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税,土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为700万元,该货物关税为10%,增值税税率17%;当月该公司向一般纳税人销售这批货物,开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车,到岸价格和关税共45万元。当月全部售出,取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。(注:摩托车消费税税率采用10%)

自考国家税收2011年4月试题及答案

2011年4月自考国家税收考试题 一、单选 1.下列关于税收的形式特征,描述正确的是() A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民,用之于民 C强迫性,整体返还性 D 财政性、调控性、监督性 2.下列各项中,按税负是否转嫁分类,所得税属于 A流转税B财产税C直接税D间接税 3.根据起征点的定义,若某纳税人课税对象数额是3000元,起征点是2000元,则该纳税 人的计税收入是 A 1000元 B 2000元C3000元D5000元 4. 当社会总需求大于社会总供给,出现总需求膨胀时,国家可采取的财政政策是 A 紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策 C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策 5. 下列选项中,提出四端九项税收原则的是 A 亚当.斯密 B 威廉.配弟 C 西斯蒙弟D瓦格纳 6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是 A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配 7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是 A 国内生产总值税收率 B 国民生产总值税收率 C企业税收负担率D个人税收负担率 8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担 的 A 后转B消转C前转D税收资本化 9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是 A 22个B18个 C 14个D10个 10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率 10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是 A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元 D. 1542.27元 11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币 18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%,该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 A. 9.47万元 B. 11.25万元 C 11.84万元 D. 16.52万元 12. 下列进行独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税纳税人的是 A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业 13. 下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的是 A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的 利息 14. 以下各项资源中,不属于资源税征收的范围的是 A 原油 B 专门开采的天然气 C 井矿盐 D 洗煤 15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元,其中扣除项目金额是100万元,其应纳 土地增值税是 A 100万元 B 130万元 C 145万元 D 165万元 16. 对于从事房地产开发的纳税人,可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本 加计扣除,加计扣除的比例是 A 10% B. 20% C 30% D 35%

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义:税收是国家凭借政治权利,无偿的征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解(1)税收是国家取得财政收入的一种重要手段;(2)税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进:税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质:是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题:解决社会产品归谁所有,归谁支配,以及占有多少,支配多少。 征税的过程:就是把国家一部分国民收入和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配,社会产品按价值的最终用途分;补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配:(1)税收分配是以国家为主体的分配(2)税收是凭借国家政治权力的分配。(3)税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征:(1)税收的无偿性:指国家征税以后,其收入就成为国家所有不直接归还纳税人,也不支付任何报酬。(2)税收的强制性:指国家依据法律征税,而并非一种资源交纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。(3)税收的固定性:指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润:(1)分配依据不同,作用范围不同(2)形式特征不同。 税收与国债:(1)财政作用不同(2)形式特征不同 税收与货币财政行:(1)税收有物质保证,货币财政发行没有物资保证(2)税收具有固定性,货币财政发行不具有固定性(3)货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入:(1)两者都具有无偿性(2)罚没收入不具有固定性(3)税收与罚没收入的特征不同,作用也不同。 税收与费:(1)主体不同,费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的(2)费具有有偿性(3)费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括:征税对象、纳税人和税率,是税法构成要素的组成部分。 征税对象(指对什么东西征税,即征税的目的物。):(1)税法的最基本要素,它体现着征税的最基本界限(2)决定了各个不同税种在性质上的差别,并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括:(1)税目:即征税对象的具体内容,是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。(2)计税依据:是征税对象的计量单位和征收标准,解决征税的计算问题。(3)税源:是税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处。 纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。):(1)自然人:是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。(2)法人:是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。(3)扣缴义务人:是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率:是税额与征税对象数量之间的比例,即税额/征税对象数量。是计算税额尺度,反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平,是国家税收政策的具体体现,为税收制度的中心环节。

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。(×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。(×) 14、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C)经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税,因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。(√) 17、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A)A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有(BC)A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除,称为(C)

2012年7月国家税收试题及答案

2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码:00061 本试卷满分100分,考试时间150分钟。 考生答题注意事项: 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1.税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是()1-9 A.公民意志 B.企业意志 C.社会意志 D.国家意志 2.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是()1-17 A.利润 B.国债 C.费 D.税 3.一种税区别于另一种税的主要标志是()2-20 A.征税对象 B.税率 C.纳税环节 D.税目 4.下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是()2-21 A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 5.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是()3-50 A.收入效应 B.宏观效应 C.微观效应 D.经济效应 6.设计税收制度的核心问题是()4-65 A.明确税种设置 B.制定科学的税收原则 C.确立税制的指导思想 D.科学的进行税收分类7.税收活动过程的起点是()5-90 A.税收管理 B.税收冲击 C.税负转嫁 D.税负归宿 8.下列属于1994年税制改革内容的是()6-114 A. 统一内资企业所得税 B.统一内外资企业所得税 C.进行第二步利改税 D.免除全国农业税 9.某化妆品公司销售一批化妆品,增值税专用发票上注明的价款为60,000元,增值税税额为10,200元。消费税税率为30%。该公司应缴纳的消费税是()7-150 A.12,000元 B.18,000元 C.21,060元 D.30,000元 10.一般来讲,从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看,需求弹性越小,税负越容易()5-94 A.前转 B.后转 C.混转 D.消转

年月国家税收自考真题

2011年7月自学考试全国国家税收试卷 一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分) 1.国家征税后,其收入归国家所有不再直接归还纳税人,体现的是() A.固定性B.法制性C.无偿性D.对等性 2.应纳税额与征税对象的比例是() A.税法规定的实际税率B.税法规定的名义税率C.税法规定的比例税率D.税法规定的定额税率3.按照税收的归属权进行的税收分类是() A.从价税、从量税B.中央税、地方税、中央和地方共享税 C.直接税、间接税D.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类 4.下列选项中,提出税收四原则的是()A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙弟D.瓦格纳 5.我国社会主义市场经济条件下,建立税收制度的首要原则是() A.财政原则B.法治原则C.公平原则D.效率原则 6.如果某种商品的供给富有弹性,则该种商品的供给弹性系数应()A.大于1 B.小于1 C.0 D.趋于无穷大7.通过市场买卖,税负由卖方向买方转嫁的方式是()A.前转B.后转C.混转D.消转 8.2009年我国实行增值税转型改革,现行增值税的类型是()A.生产型B.收入型C.消费型D.国民型9.下列各项中,营业税组成计税价格正确的是() A.计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B.计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率) C.计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) D.计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率) 10.某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本10000元/辆,成本利润率10%,适用消费税税率9%,则其应纳的消费税税额是A.9000元B.9890.11元C.10879.12元D.20549.45元

国家税收试题A卷

国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人,2011年7月发生如下经济业务;(注:所取得的增值税专用发票均在当月通过认证) (1)外购原材料钢材一批,取得增值税专用发票,价款20万元,增值税额3.4万元,原材料已验收入库; (2)外购原材料木材一批,取得增值税专用发票,价款5万元,增值税额为8500元,已验收入库并部分投入使用; (3)外购质量检测用设备一台,价款4000元,增值税680元,该台设备已投入使用;(4)销售机床二台并向购货方开具普通发票,价款30万元,增值税为5.1万元; (5)销售下脚料,取得含税收入2000元,增值税为340元。 要求:根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额,该企业月初无留抵税额。(12分) 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入:(10分) (1)王某每月工资6000元, (2)12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖,取得奖金50000元。根据上述资料,回答下列问题: (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元? (2)奖金应纳个人所得税为多少元? (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元? 3、2009年,国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍(税则归类:9506.3100),经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分) 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务:(15分) (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务,取得广告费400万元,其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元; (2)承接某酒厂的广告宣传业务,为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌,收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作,为此外购材料60万元,取得了购货的发票,人工费2万元;还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演,取得收入10万元(文化业)。 (5)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元,台位费收入1万元,点歌费收入0.5万元,销售烟酒饮料收入0.5万元(娱乐业); 问:(1)该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元? (2)为酒厂做广告应纳营业税多少? (3)转让不动产、无形资产应交营业税? (4)主办服装表演应征收营业税?

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

2014年10月江苏省高等教育自学考试 27309税收学 一、单项选择题(每小题1分,共20分) 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案,并将其字母标号填入题干的括号内。 1.属于对流动额课税的税种是() A.房产税B.营业税C.资源税D.印花税 2.根据课税对象确定的具体征收项目是() A.征税对象B.税目C.税率D.纳税期限 3.以税收的计税依据为标准,能够将税收分为() A.直接税与间接税B.从价税与从量税 C.中央税与地方税D.价内税与价内税 4.在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是() A.纳税人义务B.征税对象C.税目D.税率 5.属于中央税的是() A.个人所得税B.企业所得税C.关税D.房产税 6.亚当·斯密的税收四原则是() A.平等、确实、便利和最小征收费用原则 B.财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 C.效率、公平、稳定和发展原则 D.财政、效率、公平和法制原则 7.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于() A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型 8.按规定应征收增值税的业务是() A.汽车修理业务B.建筑安装业务 C.装卸搬运业务D.饮食服务业务 9.能被认定为一般纳税人的是() A.年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位B.非企业性单位 C.个人 D.不经常发生增值税应税行为的企业 10.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为() A.7%B.10%C.13%D.17% 11.属于从价征收消费税的项目是() A.白酒B.化妆品C.啤酒D.汽油 12.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元,利润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算为18万元,计算增值税的销售额为()A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元 13.在资源税中,煤炭的征收范围包括() A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤 14.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是() A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得

税收基础试题1

1、税收制度是税收法律制度的简称,是调整__与__之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收__,__,__,____,和______等。 答案: 国家;纳税人;法律;法规;条例;实施细则;征收管理制度。 2、我国税制具有社会主义性质,它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段,又是调整__,__和__之间利益分配的主要方式。 答案: 国家;集体;个人。 3、我国税收制度的主要形式包括: __,__,________,____,_____,_______。 答案: 税法;税收条例;税法或税收条例的实施细则;税收规章;税收规范性文件;地方性税收法规。 4、我国现行税制的构成要素有____,____,____,__,___,____,_____。 答案: 纳税人;征税对象;计税依据;税目;税率;纳税期限;减税免税。 5、税目体现征税的____,税率体现征税的____。 答案: xx;xx。

6、制定税目有两种方法,即______和_____。 答案: 列举法;概括法。 7、我国现行税率分为______,_____,______。 答案: 比例税率;累进税率;定额税率(固定税率)。 8、比例税率一般适用于对____的征税;累进税率一般适用于对____的征税;定额税率一般适用于对____的征税。 答案: 流转额;所得额;从量。 9、减免税是对某些____和______给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的____和必要的____相结合的体现。其主要内容有: 一是_____;二是____;三是_____。 答案: 纳税人;征税对象;原则性;灵活性;税基式减免;税率式减免,税额式减免。10、从建国到现在,我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革: ___年统一全国税政,建立新税制;____年修正税制;____年改革工商税制和统一全国农业税制;____年进一步改革工商税制,试行工商税;____年国营企业实行两步利改税和工商税制改革;1994年税制改革等六个阶段。 答案:1950;1953;1958;1973;1983~1984; 11、

国家税收试题之一附答案

最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说:“一国国民,都须在可能范围内,按照各自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例,缴纳国赋,维持政府。”这一思想体现了税收的()原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的()调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是()。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.()是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊规定,以减少税收收入为代价,向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出 10.()是对征税对象中的某些项目不予征税。 A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠 11.我国现行的车辆购置税的税率为()。 A.5%B.10%C.15%D.20% 12.我国现行的烟叶税的纳税人为()。

最新国家税收试题之二附答案

最新国家税收试题之二附答案 一、单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.税务机关最基本的权利是() A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 2.一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的()调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.营业净收入 3.我国企业所得税的征收方法是()。 A.按月计征,按月预缴 B.按季计征,按月预缴 C.按年计征,按月或按季预缴 D. 按年计征,按月或按季预缴,年终汇算清缴 4.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 个人所得税 B. 消费税 C.车船使用税 D .契税 5.按我国现行规定:企业发生的公益性捐增支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.10%B.12% C.15% D.16% 6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是()。 A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地 7.我国现行税法规定,对个人劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。这里的“畸高”是指()。 A.一次收入达2万元以上B.一次收入达5万元以上C.一次所得的应纳税所得额超过2万元D.一次所得的应纳税所得额超过5万元 8.按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为()。 A.8-30元/吨B.0.3-5元/吨C.2-30元/吨D.2-10元/吨 9.在下列税种中,一家旅游公司应缴纳的主要税种是()。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 10. 我国目前的全部税种按照()不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D税收归属 11.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度,这是()的主张。 A.新古典学派 B. 货币学派 C.制度学派 D.凯恩斯学派

电大国家税收100分试题及答案

《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收:是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力,按照法定标准,向单位和个人无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人:是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。23 4、计税依据:又称为税基,是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率:是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加,征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率:又称固定税率,是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点:是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点,达到起征点的按课税对象的全部数额征税,达不到起征点的不征税。30 9、免征额:是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少,每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象,对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度,是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收:是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人:是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担:是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1.税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2.税收三性是指____________、____________和____________。 3.税收是国家以____________的身分,依靠国家政治权力进行的分配,上交利润是国家以____________的身分,依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4.税收三要素是指____________、____________和____________。 5.我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6.累进税率的形式又可分为____________和____________。 7.按计税依据对税收进行分类,可分为____________和____________。 8.按税负是否转嫁对税收进行分类,可分为____________和____________。 9.一般讲,税收具有两大职能,即____________和____________。 10.税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11.制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12.税收最普遍的原则是、和。 答案:1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借()取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对()具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3.负有代扣代缴义务的单位、个人是()。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为()。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是()。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.()的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

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