注会税法记忆口诀
税法原则分两种，区分基本和适用，
法定公平和效率，实质课税基本聚，
适用原则有六项，法律优位不溯及既往，
实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
【征税范围记忆口诀】
销售进口货物要征增值税，
加工修理修配劳务来配对；
货物是指有形动产电热气，
修理修配对象货物一起记；
营业税改征增值税要试点，
交通邮电现代服务已改变。
【纳税人分类记忆口诀】
增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；货物应税劳务主件，年销售额五十万界限，其他情况八十万分辨；试点纳税过渡期，销售额五百（万）单独记。
【税率记忆口诀】
运输邮政用十一，有形动产租赁找十七。
电信行业单独记，增值选六基础是十一。
其他现代服务业，百分之六很特别。
小规模纳税企业，百分之三很确切。
【进项税额抵扣记忆口诀】
进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；
购进农产品抵扣要计算，收购销售买价百分之十三，运输发票有改变。【不得抵扣进项记忆口诀】
免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
【税目记忆口诀】
三男（烟、酒、鞭炮焰火）两女（化妆品、贵重首饰及珠宝玉石）带着高档手表（电池）开车（小汽车、摩托车、成品油）去打球（高尔夫球及球具），乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板（素板、涂料地板）。
【城建税、教育费附加和地方教育附加】
城建附加费与三税配对儿，同征同减共进退；非税款项不计税，进口不征出口不退；
免抵税额要计税，三税退税附加不退。
【征税范围记忆口诀】
土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；
合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量。
【税额计算记忆口诀】
土增计算要扣除，扣除项目很特殊；
土地价款还不足，成本费用也算数；
两税两费别忘掉，非房企业加一条；（印花税）房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
【纳税人记忆口诀】
房屋产权要交税，具体谁交再分类，
产权国有经营人，集体所有集体分。
产权出典承典人，产权不定不好分，
实际使用做基本；纳税无租用房屋，
税额使用人来出。
【应纳税额计算记忆口诀】
房产计税从价征，余值租金两平衡；
房产自营余值在，房产出租租金来；
以房投资分情况，共担风险余值享；
不担风险收益稳，租金收入不输阵。
【房产税税率记忆口诀】
房产税率千万要记牢，考试出题一般给不到；百分之十二从租解药，从价计征多一点狂笑；个人出租房屋经常考，百分之四税率要记牢。
【税收优惠记忆口诀】
房产自用免税住，宗教名胜财政出；
机关军队逛公园，团队自用免负担；
个人房产莫出租，企业学医房产无。
【纳税义务发生时间记忆口诀】
原有房产转经营，当月征税不宽容；
新建房屋来生产，建成之日是关键；
委托施工要验收，租借房屋交付后；
存量房产要办证，次月交税找平衡。【税收优惠口诀】
军事设施养老院，学校医院幼儿园，
占用耕地没负担；农民占地搞新建，
耕地税额要减半。
【车船税纳税人计税依据记忆口诀】
机动车船要纳税，登记与否不分类；
乘用客车摩托车，按辆计税没的说；
其他车辆整备算，挂车计算要折半；
船舶要用净吨位，游艇艇身长度对。
【车船税税收优惠记忆口诀】
捕捞养殖渔船不上税，军警武装专用车船类；外事驻华自然灾害免，公共交通农村使用减；吨税已纳内部行使浅，船税宽容大度免五年。
具体税种的纳税人
1.与商品劳务有关的税种
税种纳税人
增值税在中华人民共和国境内销售货物或者进口货物、提供应税劳务和应税服务的单位和个人
消费税在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的其他单位和个人
营业税在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人关税进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人
资源税法在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人
2.所得税类
税种纳税人
企业所得税在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
个人所得税中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞
3.与房屋土地有关的税种
税种纳税人
房产税法以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人
土地增值税法转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人契税法境内转移土地、房屋权属，承受权属的单位和个人城镇土地使用税法在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人耕地占用税法占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
4.与车辆、船舶有关的税种和印花税
税种纳税人
车辆购置税法在我国境内购置应税车辆的单位和个人
车船税法在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或管理人
船舶吨税法船舶吨税的纳税人为拥有或租有进入我国港口的国际航行船舶的单位和个人
印花税法在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人
相关税种征税范围、计税依据、方法
1.与商品劳务有关的税种
税 种
征税范围（或税目） 计税依据 计税方法
增值税
销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务、交通
运输业、邮政业、电信业、部分现代服务业 销售额
从价计征 消费税 应税消费品，分布在四个环节：生产、委托加工、进口和
零售环节（仅限金银首饰、铂金首饰和钻石首饰）
税目：15个
卷烟、白酒 销售额和销售数量 复合计税 其他
销售额 从价计征 成品油、啤酒、黄酒 销售数量 从量计征 营业税 建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务
业、转让无形资产、销售不动产
营业额
从价计征 关 税 进出境物品、货物 关税完税价格 从价计征 资源税 原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼
【提示】自2015年5月1日起，稀土、钨、钼资
源税由从量定额计征改为从价定率计征
销售额 从价计征 其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐 销售数量 从量计征 烟叶税 晾晒烟叶、烤烟叶
收购金额
从价计征
2.所得税类
税 种
征税范围（或税目）
计税依据 计税方法
企业所得税
企业的生产经营所得、其他所得和清算所得
应纳税所得额
从价计征
个人所得税
工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事
业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得
3.与房屋、土地相关的税种
税 种
征税范围（或税目）
计税依据
计税方法
房产税 城市、县城、建制镇和工矿区内的房产 房产余值 房屋租金 从价计征 从租计征 土地增值税 转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物 增值额 从价计征 契 税
境内转移的土地房屋权属
不动产的价格
从价计征 城镇土地使用税 城市、县城、建制镇和工矿区使用土地的行为 占用土地面积
从量计征
4.与车辆、船舶有关的税种和其他税种
税种征税范围（或税目）计税依据计税方法
车辆购置税列举的5类车辆：汽车、摩托车、电车、挂车、
农用运输车
销售额从价计征
车船税机动的车辆和船舶：乘用车、客车、货车、其
他车辆、摩托车、船舶（包括非机动驳船）
辆（乘用车、摩托车、客
车）、整备质量/吨（货
车）、净吨位（船舶）
从量计征
船舶吨税自中国境外港口进入中国境内港口的船舶净吨位从量计征
印花税10类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权
利许可证照
合同（或书据）金额
实收资本和资本公积
应税凭证件数
从量计征
从价计征全书哪些税率需要记忆
税种税率类型是否需记忆
增值税比例税率是（17%、13%、11%、6%、3%）
消费税比例税率、
从量定额（啤酒、黄酒、成品油）、
复合税率（卷烟、白酒）
否（常用的最好记忆）
营业税
比例税率是（3%、5%、5%～20%）
城建税是（7%、5%、1%）
教育费附加是（3%）
地方教育附加是（2%）烟叶税是（20%）
资源税比例税率（原油、天然气、煤炭）、定额税率否
土地增值税超率累进税率否
房产税比例税率是（12%、1.2%、4%）
城镇土地使用税定额税率否
契税比例税率否
耕地占用税定额税率否
车辆购置税比例税率是（10%）车船税定额税率否
印花税比例税率、定额税率否
企业所得税比例税率是（25%、20%、15%、10%）个人所得税比例税率、超额累进税率比例税率需要记忆
减免税的分类种类具体规定
法定减免凡是由各种税的基本法规定的减税、免税都称为法定减免。它体现了该种税减免的基本原则规定，具有长期的适用性。法定减免必须在基本法规中明确列举减免税项目、减免税的范围和时间
特定减免主要有两种情况：一是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；二是在税收基本法中，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。以上两种特定减免，通常是由国务院或作为国家主管业务部门的财政部、国家税务总局、海关总署作出规定。特定减免可分为无限期的和有限期的两种。大多数特定减免都是有限期的，减免税到了规定的期限就应该按规定恢复征税
临时减免又称困难减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难，而临时批准的一些减免税。它通常是定期的减免税或一次性的减免税
纳税期限的形式
纳税期限的形式适用税种具体规定
按期纳税三大流转税根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按期纳税；如增值税中，以1个月或一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以其他间隔期为纳税期限的，自期满之日起5天内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款
按次纳税车辆购置税、
耕地占用税
根据纳税行为的发生次数确定纳税期限。如车辆购置税、耕地占
用税以及临时经营者，个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按
次纳税的办法
按年计征，分期预缴或缴纳企业所得税、
房产税等
如企业所得税按规定的期限预缴税款，年度结束后汇算清缴，多
退少补。房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳。这
是为了对按年度计算税款的税种及时、均衡地取得财政收入而采
取的一种纳税期限。分期预缴一般是按月或按季预缴
2017注册会计师 CPA税法 增值税总结
第二章增值税法 一、本章考情分析 本章是《税法》考试的重点税种之一，是本科目考试分值最高的一章，也是注册会计师执业中必须掌握的一个税种。考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，分值在20分以上。 二、本章教材变化——重大变化 1.2016年5月1日全面营改增内容：应税行为及具体范围、确认条件、差额计税、不动产的分期抵扣进项税额、不得抵扣项目调整、四个特殊领域纳税、税收优惠、发票管理等【政策依据】财税〔2016〕36号、财税〔2016〕140号、总局公告2016-14、总局公告2016-15、总局公告2016-16、总局公告2016-17、总局公告2016-18 2.进口：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税 3.出口：境外旅客购物离境退税、使（领）馆及其馆员境内购买货物和服务退税 三、本章内容讲解 （一）增值税概述：增值税是以销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。 从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的纳税人，要根据货物、应税劳务、应税行为的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。 （二）增值税的特点： （1）保持税收中性 （2）普遍征收 （3）税收负担由最终消费者承担 （4）实行税款抵扣制度 （5）实行比例税率 （6）实行价外税制度 （三）我国增值税特点： 1.消费型增值税：1994年——2008年12月31日为生产型增值税； 2.采用间接法计算税额，以票扣税为主； 3.对纳税人划分两类管理； 4.对货物、劳务、服务、不动产、无形资产征收增值税分阶段进行： 增、营并存→分步骤营改增→全面增值税。
三年通过注册会计师考试的经历与心得
三年通过注册会计师考试的经历及心得 来源：考试大【相信自己,掌握未来,考试大值得信赖!】2010年11月9日导读：CPA考试，一半要靠努力，一半要靠方法，再加上一点点运气。以下介绍注会考试六点“关于。。” 四、关于各科要点 1.经济法 (1)经济法是有重点可以抓的，每年的新增章节，加上公司法，证券法，合同法，都是必考的大题，有人说把这几章搞好了就可以去考试了。但是我觉得在有时间的情况下，把其他章的要点熟悉好了拿多点客观题的分对及格也比较有保证。其实有些小章节每年考的题都差不多，我印象特别深刻的就是《会计法》那一章，连续几年的最后一道单选都是考对会计造假的法律责任，这里书里只有2个点，每年轮着考。这些分都很好拿，为什么要随意放弃呢? (2)经济法复习的方法主要是记忆，书至少要看三次以上，第一遍是弄懂，第二遍是熟悉，第三遍是巩固，当然重要的知识点还要总结出来再多加锤炼。建议对着郭守杰的讲义一起看书，里面有重要知识点的历年考题罗列总结规律，有对相似知识点归纳对比帮助记忆，先不要说他押题的准确与否，这都是一份能帮你找到复习方向和提高学习效率的好东西，特别对初次考试的人更有帮助。 (3)其实对文科不是很差的人来说，经济法应该是比较好过的一科，因为它是唯一没有计算题的科目，不会有明明会做却因计算错误而失分的问题出现，所以只要你肯下苦功去背书，有条理有重点地去记忆，这一科应该难不倒你的。 2.税法 (1)税法的大题重点也比较明显： 增值税(进项扣除的几种规定：包装物，运费等;销项特殊税率企业;出口退税) 企业所得税(以前内外资各占一道大题：都是考比较常见的扣除项目，不会考生僻的)，个人所得税(N多种收入计算所得税：纳营业税的收入要记得扣除营业税)， 某些小税种穿插(如关税，消费税和增值税结合;比如某年发神经考了印花税的一堆税率，征管法处罚与所得税计算结合)。 这些类型的题目在平时的练习中都会遇到的，其实税法的大题不会有什么偏题怪题，也不会像财管的计算数据那么繁杂，但是却有着你想像不到的陷阱(一般是书里的特殊规定，考试时千万要仔细看好题目的每一句话)，所以一定要注意大题的练习，把在做题中踩过的陷阱作适当标识或总结来提醒自己，从而减少你考试时犯错的机会。
税法口诀-轻松记忆税法知识点-CPA必备-超好用
口诀如下」 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆： “今日好运气”（7） “出门拾废品” （10） “拾了13个农产品”（13） 「针对内容」税法-消费税 「口诀如下」 销售什么产品要缴纳消费税？ “三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 「针对内容」税法-其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： “等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 「针对内容」会计-现金流量表 「口诀如下」 现金流量表编制要诀 这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。 我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 ①看到收入找应收，未收税金分开走 ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调，差异留在后面找 ④财务费用有例外，注意分出类别来 ⑤所得税直接转，营业外去找固定资产 ⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 ⑦为职工支付的单独处理。 每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。 未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。 简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金”的处理时， i）借：经营活动现金流量一销售商品收到的现金 应收账款（借方或贷方） 贷：主营业务收入 应收票据
会计口诀
财经法规与会计职业职业道德复习口诀第一节：会计法律制度的构成 学会计、干会计，法律制度莫忘记。法律制度有四项，制定机关不能忘; 法律法规和规章，地方法规管地方; 《会计法》律地位高，始于85121; 现行法律7月1，只有人大定得了; 行政法规国务院，条例准则来实现; 部门规章部长定，办法应有部长令; 制度规范财政部，不用部长来帮助; 地方法规省级定，对抗上级可不行。第二节：会计工作管理体制 中国是个大家庭，管理体制不能省; 财政统一来管理，分级管理到县级。全国制度财政定，具体办法有不同，特殊行业要审批，军队备案就可行; 单位领导管内部，真实完整责任负; 保证会计履职责，不得授意和强迫。第三节：会计核算 会计核算很重要，各项要求要知道; 一般要求有6项，第一依法来建帐; 实际业务是前提，虚假业务要不的; 第三资料是生命，保证真实和完整; 以假充真是伪造，变造常用挖和涂; 会计方法要正确，前后各期应一致; 确有必要来变更，遵守制度并说明; 会计记录用中文，照顾少数外国人; 使用电脑来核算，会计资料不能乱; 核算内容比较多，听我慢慢来细说：有价证券和钱款，财物收发与增减; 往来款项记清晰，资本基金莫忘记;
收支费用和成本，算出成果才放心; 如果国家有规定，其它业务也办理; 会计年度用公历，开始元旦终年底; 记帐需用人民币，特殊情况选货币; 编制报告要统一，期末折成人民币。 关于原始凭证： 原始凭证如实填，及时送交好核算。 各个项目要完整，经办签字不能省。 遗漏项目可不行，单位不能用简称。 外来凭证有签章，发票需有税监章。 如有大写与小写，两者必须等金额。 实物验收是必须，明确责任免猜疑。 一式几联要复写，作废凭证盖“作废”。销货退回开红票，还得入库别忘记， 对方索款要收据，退货发票不能替。 职工借款打借据，报销不得退回去。 原始凭证不外借，外人查阅找老一， 批准之后要登记，谁都不能拿出去。 单据丢失开证明，实在不行写详细。 原始凭证必须审，不审不能作依据。 不真不法不受理，还要报告给老一。 不准不整退回去，按规更正补充去。 内容错误盖章改，金额错误必重开。 开具单位有义务，更正重开须帮助。 关于记帐凭证 根据原始凭证填，基本要素填写全; 单张汇总均可编，不同内容(类别)分开算; 凭证编号要连续，按照时间排顺序; 除了更错结帐外，附件多少须数清; 原始凭证有承担，开具凭证分割单; 基本内容和签名，分担多少要分清。
注册会计师考试：非专业牛人考CPA一次性过六门的经验分享(转载)
题记——，有的是做律师，有的是做会计师、注册会计师，或者其他什么职业的“师”等。但是无论选择在什么行业里出类拔萃，都是要下血本，都是要刻苦努力的。就比如说考注册会计师需要考注册会计师考试一样....“，有勇气就会有奇迹。”下面，我为大家分享一下我的注册会计师考试经验，希望对各位考注会的朋友都会。 12月24日凌晨查成绩那一刻，自己的确是万分惊讶了一下。然后惊喜了良久。本来在考完后，就已经不抱有任何幻想能一次性通过了。但，有勇气真的就会有奇迹，梦想真的很了不。这个结果对我来说，确实来之不易，其中蕴含的辛酸也许只有亲身经历过才能体会。自今年九月份考完试后，就不断被要求分享经验。其实，我没有什么经验秘诀可谈，有的只是。但，还是想写点东西，希望能帮助和鼓舞更多的人“梦想成真”众多师兄弟妹同学在面临抉择考CPA，也许可以想想：“，不是都一次通过了CPA？像我这样优秀的人肯定也没问题。”，选择一次性考六门CPA也是直接受到了中国政法大学方科师兄的鼓舞。当然，方科师兄绝对是牛人，法大传奇人物~我和师兄不是一个级数的。但非常感激师兄无私的帮助和教导，从没嫌弃我这样一个智力低下的人。】 CPA，一个人最重要的还是能力的培养。期间重要的是CPA的学习过程，以及一个人的学习能力，结果只是某种程度对努力的肯定。本文主要目的的想为了给各位想考CPA的一些粗浅的过来人之谈，给出一个“弱智”人士也可以一次通过CPA六门的成功事例，说明CPA并不是你们想象中的神话，给一些想而又不敢尝试的人一些鼓舞。如果不是受到多个（真的N个那么多~）同学师弟师妹的要求，介绍一些CPA的备考“经验”。我真的不会这么自告奋勇去写一篇这么长的东西！这篇东西，是平安夜通宵写出来的，算是给大家的一个“圣诞礼物”所以，请一些素质低下的人，换位思考一下，也理性思考一些。谢、无知、可耻、无礼的留言！我们不是一类人，请绕道~谢谢~P.S.我不是只会，也不是考试机械，我懂的东西不比你们常人少！！！ 、关于我的一些情况 总成绩421分，会计73、审计60、财务管理67、公司战略与风险管理70、税法81、经济法70。这个成绩不算很高，也不算低，目前在中华会计网校奖学金----注册会计师奖申请者中总分排名第四。（第一名有五万元丫丫~方科师兄就是当年的第一名~其实，我考前也是朝着这个目标努力的~可惜没成功~我现为中国政法大学经济法专业研一学生，本科毕业于。 、关于复习时间 一般人都会喜欢问我，复习CPA用了多久。其实，这个是比较难答的问题。我认为比较准
注册会计师税法学习笔记+章节重点总结
税法学习笔记+章节总结 税法是靠做题目做出来的，一定要分清楚各种不同的税种计算，增值税、消费税的对比，营业税虽然不是重点，但去年也考了很多，其他的小税种的税收优惠、税率要分清，最好自己做个总结，下面是我的学习笔记。 去年的客观题考了很多偏的知识点，感觉税法和审计一样，需要看的很全面，审计需要理解，税法需要计算。还是客观题一定保证少丢分，主观题步骤详细，争取拿下。
第一章税法总论 【第一节税法的目标】 知识点：税法及其目标 一、税收与税法 （一）关于税收： 1.含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收在现代国家治理中发挥重大作用 3.特征：强制性、无偿性、固定性 （二）关于税法 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。 2.特征：义务性法规；综合性法规 3.核心：兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。 税法与税收关系： 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 有税必有法，无法不成税。 二、税法的目标 1.为国家组织财政收入的法律保障 2.为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段 3.维护和促进现代市场经济秩序 4.规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益 5.为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证 【第二节税法在我国法律体系中的地位】 知识点：税法在我国法律体系中的地位 一、税法的地位 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。 二、税法与其他法律的关系 1.税法与《宪法》的关系【考】 《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
超级导购速成三步曲
超级导购速成三步曲 第一步是让导购与产品“自由恋爱”。对大多数导购“新兵蛋子”来说，要迅速的上手，最重要的前提条件是必须热爱自己所销售的产品。如果对自己销售的产品没有感觉，没有激情的话，导购很难买出自己的产品。道理很简单，连自己都不喜欢的东西，怎能奢望顾客喜欢？怎能打动顾客？怎能让顾客掏腰包？对生手 来说，在众多的产品线和产品型号中，让导购自主选择一款自己最喜欢的产品，让导购与产品“自由恋爱”。自己挑选的产品，自己介绍起来，是最有激情的。 第二步是让导购进行与产品之间的“真情对白”。这是一个非常实用的方法。让导购新手对自己“自由恋爱”的产品，进行虚拟的实战模拟。每天让导购对自己选定的产品，进行最少半个小时以上的推介，中间没有人打断，必须将此款产品的所有功能点、卖点、利益点都介绍出来，如果介绍的时间不足半小时，就让导购进行自罚——就地做五十个俯卧撑。连续训练一个月以上，导购新手肯定对自己的产品滚瓜烂熟、如数家珍。 第三步是对导购进行“超级刺激”。对大多数导购来讲，如果实现“零的突破”——成交第一单是非常关键的。有第一单就会有第二单、第三单。这时，可对新导购设置“零突破大礼包”——如果在第一个月的前十天，能成交第一单，奖励1000元（举例）；前二十天奖励500元；前三十天奖励200元。这样梯度设
立的激励措施，会给新导购非常大的成交动力，促成第一单的实现。第一单实现以后，还可以设立销售产品的阶梯式提成激励：如当月累计完成两单，每单的提成是200元（举例）；当月累计完成四单，每单提成400元；当月累计完成八单，每单提成是600元。俗话说，重奖之下，必有勇夫。类似的“超级刺激”措施会激励导购生手迅速的成长。 生意不等人，零售商要靠导购人员的自然成长，生意受到损失是不可避免的。在适当的时候，对导购人员来点“拔苗助长”，会让生手迅速“催熟”，能给零售商快速地带来真金白银的效益，以上的超级导购速成三部曲不妨一试。
各税种的记忆口诀
各税种的记忆口诀 税法记忆口诀 【针对内容】税法-** 【口诀如下】 在**计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入 的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆： “今日好运气”（7） “出门拾废品” （10） “拾了13个农产品”（13） 【针对内容】税法-** 【口诀如下】 视同销售货物的行为: 1,将货物交给他人代销 2,销售代销货物 3,设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销 售,但相关机构设在同一县(市)的除外 4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 5.将自产或委托加工或购买的货物作为投资....... 6.将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 7.将自产或委托加工的货物用于集体福利 8.将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 口诀: 两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.) 【针对内容】税法-** 【口诀如下】 不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非 固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品....) 【针对内容】税法-** 【口诀如下】 进项税不得从销项税额中抵扣的项目: 三飞机免雇几个 解译: 三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进 货物) 免（用于免税项目） 雇（购进的固定资产） 几（用于集体福利） 个（用于个人消费） 【针对内容】税法-消费税 【口诀如下】 销售什么产品要缴纳消费税？
“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 【针对内容】税法-消费税 【口诀如下】 直接销售进成本,连续生产可抵扣 其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是<我只交一次税金> 我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在 我直接销售: 借委托加工物资 应交**(进项税) 贷银行存款 如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再**时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮 胎的消费税给抵扣掉 借委托 增(进) 消 贷银行存款 所以,只记一句:我只交一次消费税! 【针对内容】税法-营业税 【口诀如下】 免征营业税的项目: 残农托医学管(馆) 残:残疾人为社会提供的劳务 农:农业机耕排灌植保等 托:托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务 医:医院诊所其他医疗机构的医疗服务 学:学校及其他教育机构的教育劳务 管(馆):纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入 【针对内容】税法-营业税 【口诀如下】 监事会的职权 (1) 检查公司财务 (2)对董事、经理的行为进行监督，发现其行为损害公司的利益时，要求纠正。 (3) 提议召开临时股东会 监事会管什么事呢? 先查钱，再管人，最后开会。 【针对内容】税法-印花税 【口诀如下】 万三狗女干计（0.03%，购、建、技） 千一猪管饱（0.1%，租、管、保） 万五赢家运产茶（0.05%，营、加、运、产、查） 千二姑借十万五
注册会计师考试《税法》知识点总结归纳(一)
注册会计师考试《税法》知识点总结归纳 (一) 导语：笔者对注册会计师考试《税法》的主要知识点按课本章节顺序进行了归纳总结，希望能对准备参加注册会计师考试的小伙伴起到一点作用。由于知识点较多，所以分成了多篇文章，感兴趣的朋友可以查看系列文章。最后祝大家顺利通过。 税务行政主体、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 一、税务行政主体的权利与义务 注意以下政策： 1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 2.税务机关负责征收、管理、稽查，行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 3.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。 二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
【提示】保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 2.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 税收法定原则是税法基本原则的核心。（2014年、2017年都考过此知识点）1.税收法定原则 也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 （1）税收要件法定原则——立法角度 ①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施； ②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行； ③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。
关于注会税法记忆口诀
关于注会税法记忆口诀文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
2017年关于注会《税法》记忆口诀整理税法相比较注会其他几门科目，难度相对偏小，比较受到考生的青睐，每年的报名人数可谓相当巨大。而税法比较注重理解与记忆，纷繁复杂的税法体系，看的人眼花缭乱，厚学网给大家整理分享了一份口诀，利于记忆。 税法记忆口诀1： 税法原则 税法原则分两种，区分基本和适用; 法定公平和效率，实质课税基本聚; 适用原则有六项，法律优位不溯及既往， 实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。 税法记忆口诀2： 增值税征税范围 销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对; 货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记; 营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。 税法记忆口诀3： 增值税纳税人 增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对; 货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨; 试点纳税过渡期，销售额500万单独记。
税法记忆口诀4： 增值税税率 运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。 电信行业单独记，增值选6%基础是11%。 其他现代服务业，6%很特别。 小规模纳税企业，3%很确切。 税法记忆口诀5： 增值税进项税额抵扣 进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见; 购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。 税法记忆口诀6： 增值税不得抵扣进项 免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。 税法记忆口诀7： 消费税税目 三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。 三男：烟、酒、鞭炮焰火 两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石 高档手表：电池 开车：小汽车、摩托车、成品油 打球：高尔夫球及球具
税法记忆口诀
税法记忆口诀1：税法原则 税法原则分两种，区分基本和适用； 法定公平和效率，实质课税基本聚； 适用原则有六项，法律优位不溯及既往， 实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。 税法记忆口诀2：增值税征税范围 销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对； 货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记； 营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。 税法记忆口诀3：增值税纳税人 增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对； 货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨； 试点纳税过渡期，销售额500万单独记。 税法记忆口诀4：增值税税率 运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。 电信行业单独记，增值选6%基础是11%。 其他现代服务业，6%很特别。 小规模纳税企业，3%很确切。 税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣 进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见； 购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。 税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项 免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。 税法记忆口诀7：消费税税目 三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。三男：烟、酒、鞭炮焰火 两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石 高档手表：电池 开车：小汽车、摩托车、成品油 打球：高尔夫球及球具 实木地板：素板、涂料地板 游艇 木制一次性筷子 税法记忆口诀8：增值税、营业税、消费税附加 城建附加费与三税配对，同征同减共进退； 非税款项不计税，进口不征出口不退； 免抵税额要计税，三税退税附加不退。 税法记忆口诀9：土地增值税征税范围 土增征税看权属，有偿转让才算数； 房产用来做投资，企业性质做标志； 合作建房来自用，暂免征收你要懂； 合作建房后转让，照实征税没商量。 税法记忆口诀10：土地增值税税额计算 土增计算要扣除，扣除项目很特殊；
cpa考试记忆口诀
CPA考试“口诀速记法”1-2 很多东西前背后忘，我一直想编个系列，收集些好的巧记法，让大家看一遍就能记住了。我的宗旨是：不管废词烂句，能记住就是好句。 「口诀编号」03 「针对内容」税法-增值税 「口诀如下」 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆： “今日好运气”（7） “出门拾废品” （10） “拾了13个农产品”（13） 「口诀编号」01 「针对内容」税法-消费税 「口诀如下」 销售什么产品要缴纳消费税？ “三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 「口诀编号」02 「针对内容」税法-其他 「口诀如下」 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：
“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 「口诀编号」09 「口诀如下」 现金流量表编制要诀 这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。 我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 ①看到收入找应收，未收税金分开走 ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调，差异留在后面找 ④财务费用有例外，注意分出类别来 ⑤所得税直接转，营业外去找固定资产 ⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 ⑦为职工支付的单独处理。 每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。 未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息 （已计入财务费用）作反调。
2020年注会师《税法》章节复习要点
2020年注会师《税法》章节复习要点 复习要点：营业税的计税依据 (一)计税依据的一般规定 营业税的计税依据是营业额。 营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 营业额不包括同时符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费。 (二)计税依据的具体规定 1.建筑业 2.金融保险业 (1)一般贷款业务：贷款利息收入全额(包括加息、罚息)。 (2)外汇、有价证券、期货等金融商品转让：按卖出价减去买入 价后的差额确认为营业额。 (3)金融经纪业务和其他金融业务：手续费(佣金)类的全部收入。 (4)保险企业开展无赔偿奖励业务：向投保人实际收取的保费。 (5)境内保险人以境内标的物向境外再保险人办理分保业务：以 全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。 3.服务业 (1)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣 除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅 游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
(2)从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代 业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋 租金的价款后的余额为营业额。 4.转让无形资产和销售不动产 (1)单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为 营业额。 (2)单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的， 以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营 业额。 【提示】对于转让土地使用权或者不动产，只有外购或者接受抵债得来的两种情况余额计税，其他情况都是全额计税。余额计税也 只是用收入扣除买价或者抵债时作价，其他税费都是不可以扣除的。 5.对单位或个人将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其计税营业额，其方法如下： ①按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定。 ②按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定。 ③按下列公式核定计税价格： 计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
实用的税法记忆口诀
1、税法消费税 销售什么产品要缴纳消费税? 口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 3、税法增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆： 口诀如下: “今日好运气”(7) “出门拾废品”(10) “拾了13个农产品”(13) 4、税法增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销 ②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资 ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 5、税法增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非 固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品) 6、税法增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 口诀：三飞机免雇几个 解释： 三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)
CPA会计学习口诀
会计学习口诀 最基本的口诀——读书口诀 书读百遍，其义自现。童鞋们应该在学习中不断地总结经验，寻找简单的，适合自己的方法，不是每一双舒适的鞋子都适合每个人的脚，所以我们要寻找属于自己的学习方法啊！下面是我看到的童鞋总结的方法，好好啊！大家一边学习一边总结呗！加油！ 一读课前预习先，从师二读课堂间。 温故知新读三遍，四读再把习题练。 五读复习迎考试，胜利通过笑开颜。 这主要强调课前预习、课堂听讲、课后复习、做题巩固以及总复习迎考都要把读书放在基础性地位。古人说“书读百遍，其义自现”或者“熟读唐诗三百首，不会吟诗也会吟”都是这个道理。 利用口诀理解记忆账户记账规则 借贷记账法下的记账规则是基础会计学习的入门规律，是需要同学们深刻记忆和理解的最基本知识点之一。 我们一般把账户区分为资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。 资产、成本类账户一般都是借方登记增加，贷方登记减少；负债、所有者权益账户（二者合并称为权益）一般都是借方登记减少，贷方登记增加；损益类账户则需要区分是费用类还是收入类去分别登记，收入与费用之间的登记也是相反的。为便于初学者理解，提高其学习兴趣，可以记一下“记账规则之歌”。 记账规则之歌 借增贷减是资产，权益和它正相反。 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不一般。 收入增加贷方看，减少借方来结转。 大家也许还记得，会计核算有七种基本核算方法，即：设置会计科目（设置账户）、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。我们也可以把七种方法总结成为以下的口诀： 会计核算方法七，设置科目属第一。 复式记账最神秘，填审凭证不容易。 登记账簿要仔细，成本核算讲效益。
初级经济法记忆口诀
初级经济法记忆口诀 学习初级经济需要记忆的内容多,学习、掌握起来有一定的难度。很多人记忆起来很费劲，以下是为你带来的初级经济法的记忆口决，希望能帮到你。 初级经济法的记忆口决1、税法——消费税 销售什么产品要缴纳消费税? 口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法——其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 3、税法——增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废
旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 口诀如下： “今日好运气”(7) “出门拾废品”(10) “拾了13个农产品”(13) 4、税法——增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销 ②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资 ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 口诀：两代(①.②)两销(③)非投配(④.⑤.⑥)几(集)个送他人(⑦. ⑧) 5、税法——增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非
注会税法的学习方法
注会税法的学习方法 1、学习是不能抄近道的。看书，听课，做题一个都不能少。建议大家先摸清教材的大体内容，适当的进行预习，然后跟着老师一步步学习，多记忆多做题。在听网课的过程中，老师都会结合事例进行讲解，教材上的例题，轻松过关上的习题，都是能帮助我们学好税法的材料。 2、今年的重点还是可以放在营业税和增值税法，其次资源税也要特别留意。税法考试中其实计算的部分挺多的，并不是纯记忆的内容。所以一定要掌握一些计算的小技巧。每年失利的考生都是做题速度慢，对知识点掌握不熟练。针对这种情况，一定要在学习税法的时候先明白其原理，然后再结合老师所讲的税法解题思路和相关政策规定，多听习题班，多做计算题和综合题。 3、在听课的过程中，老师都会把常考的考点介绍给大家，并且会结合实务讲解让大家更容易理解。那么考试的重点就应该牢牢抓住，对于课上强调的重点内容要认真掌握，打好基础，那么通过考试的希望就已经大大提升了。 4、其实税法和我们的生活密切相关。学好税法对我们的生活也有帮助，比如个人所得税啊，买房买车涉及到的车辆购置税等等。所以我们可以从生活的角度去多理解税法的内容，其实反而会更轻松。考试总是得有一些诀窍的，最后建议大家还要多用计算器和东奥注会机考模拟系统练习，熟悉考试的环境和形式。 1、看教材不止一遍。第一遍可以粗略的看教材的大体内容，前后章节内容都要浏览完后才能发现之间的关联。第二遍就要认真精读了，做相应的同步练习，做完题目继续多看书。 2、时常回顾自己看过的书，做过的题，知识是容易遗忘的。真正要学到位就必须要反复，加深自己对知识的印象和理解。也许还需要看第三遍书，这个时候还是要认真仔细看的，而且要搭配一些综合题的练习了，有个系统连贯的训练。
2020年注册会计师《会计》科目记忆口诀
2020年注册会计师《会计》科目记忆口诀 2020年注册会计师《会计》科目记忆口诀 理解账户记账规则 借增贷减是资产，权益和它正相反。 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不一般。 收入增加贷方看，减少借方来结转。 释义： 我们一般把账户区分为资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。 资产、成本类账户一般都是借方登记增加，贷方登记减少;负债、所有者权益账户(二者合并称为权益)一般都是借方登记减少，贷方登记增加;损益类账户则需要区分是费用类还是收入类去分别登记，收入与费用之间的登记也是相反的。 七种基本核算方法 会计核算方法七，设置科目属第一。 复式记账最神秘，填审凭证不容易。 登记账簿要仔细，成本核算讲效益。 财产清查对账实，编制报表工作齐。 释义： 大家也许还记得，会计核算方法有：设置会计科目(设置账户)、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财产清查、编制
会计报表。 长期股权投资核算成本法 股利核算口诀 当年分以前，成本来冲减。 当年分当年，利益算一算。 以后年度分，两者比较看。 股利减净利，差额细判断。 释义： “当年分以前，直接冲成本”：比如96年1月1日进行长期股权投资，采用成本法进行核算，96年5月2日被投资企业宣告分派95年度股利，于是投资企业就要全部冲减投资成本。 “当年分当年，利益算一算”：如果假设例题中96年5月2日分派的股利，还包括本年度的，那么就计算一下属于投资前的部分和属于投资后的部分，前者冲减投资成本，后者计入投资收益。当然了，这种情况下，出题者一般都会假定各月的利润平均分配。 “以后年度分，两者比较看”：97年以后不是还要宣告分派股利吗，这时我们就可以比较两个值：其一，就是投资企业按比例从被投资企业分得的累积股利(截止本年末);其二，就是投资企业按照比例享有的被投资企业的累积净利。 注册会计师考试栏目
注会税法精华笔记：消费税要点
消费税的税目（掌握，能力等级2）税目14项子目复习注意事项 烟1.卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝 掌握卷烟生产（出厂）、进口、委托加工环节的复合计税方法 2009年5月1日起我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，适用税率为5% 雪茄烟和烟丝执行比例税率，只有卷烟在商业批发环节缴纳消费税 酒及酒精1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 4.其他酒 5.酒精 掌握白酒的复合计税方法 注意啤酒（220元/吨和250元/吨）、黄酒的税率 饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250 元/吨的税率征收消费税 果啤属于啤酒税目；调味料酒不属于消费税的征税范围 化妆品含成套化妆品、高档护肤类化妆品 不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩 贵重首饰及珠宝玉石与金、银、铂金、钻相关的首饰和饰品在零售环节纳税，税率5%； 与金、银、铂金、钻无关的贵重首饰及珠宝玉石在生产（出厂）、进口、委托加工环节纳税，税率为10% 鞭炮焰火不含体育用的发令纸、鞭炮药引线 成品油1.汽油 2.柴油 3.石脑油 4.溶剂油 5.润滑油 6.航空煤油 7.燃料油 生物柴油，以及植物性润滑油、动物性润滑油，已属于消费税征收范围 各子目计税时，吨与升之间计量单位换算标准的调整由财政部、国家税务总局确定 汽车轮胎含摩托车、汽车与农用拖拉机、收割机等通用轮胎；不含农用拖拉机、收割机等专用轮胎。子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税 小汽车1.乘用车 2.中轻型商 用客车 含9座内乘用车、10～23座内中型商用客车（按额定载客区间值下限确定）。电动汽车以及 沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于本税目征税范围，不征消费税 摩托车 高尔夫球及 球具 包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把高档手表包括不含增值税售价每只在1万元以上的手表 游艇本税目只涉及机动艇 木制一次性 筷子 关键词：木制；一次性 实木地板含各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，以及未经涂饰的素板 烟 1.卷烟 工业甲类卷烟——调拨价≥70元（不含增值税）/条 56%加0.003元/支，0.6元/条（200支）， 150元/箱（5万支） 乙类卷烟——调拨价＜70元（不含增值税）/条 36%加0.003元/支，0.6元/条，150元/ 箱（250条） 商业批发5% 2．雪茄烟36% 3．烟丝30%
11大税种税法记忆口诀与计算方法
记忆口诀。 1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法——其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税 3、税法——增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13) 4、税法——增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税工程 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 5、税法——增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非固(固定资产)免(免税工程)非(非应税工程) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 6、税法——增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的工程： 口诀：三飞机免雇几个 解释：三飞机 (用于非应税工程、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)。免(用于免税工程)。雇(购进的固定资产)。几(用于集体福利)。个(用于个人消费) 7、税法——企业所得税 在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 8、税法——印花税 口诀如下:万三狗女干计(0.03%，购、建、技)千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)千二姑借十万五 解释： 万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)。