ERP环境下企业内部控制审计探讨

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ERP环境下企业内部控制审计探讨

作者：王婷

来源：《合作经济与科技》2016年第01期

[提要] 本文首先阐述ERP系统对企业内部控制审计产生的影响，然后针对ERP环境下企业内部控制审计面临的主要问题进行分析，最后提出ERP环境下企业内部控制审计有效实施的对策，以期对内部审计人员在ERP环境下顺利开展内部控制审计工作提供一定参考价值。

关键词：ERP系统；内部控制审计；企业内部控制

中图分类号：F239 文献标识码：A

收录日期：2015年10月28日

ERP即企业资源计划，企业资源包括物质资源、资金资源、信息资源等，ERP将资源汇集进行一体化管理，ERP系统不仅仅是一个软件系统，更是集企业规范、业务流程、信息技术等为一体的综合管理体系，具有先进性、统一性、完整性和开放性等特点，有助于企业资源合理配置，实现企业价值最大化，促进经营管理水平和竞争力的不断提高。ERP的实施为企业内部控制审计监督工作提供了有利平台，同时也增加了企业内部控制审计的难度和风险，对内部审计工作带来诸多机遇和挑战。

一、ERP环境对企业内部控制审计的影响

ERP在中国和世界各地掀起一场关于管理思想和管理技术的革命，目前我国87%以上大中型企业都已使用ERP系统。据某公司内部审计负责人评价ERP系统称将现场审计时间缩短近20%。

（一）ERP系统为公司内部控制审计提供了大量数据信息。ERP系统的应用使公司企业内部经营管理发生巨大变化，全部工作流程按照网络信息化要求进行重组，有效提高了企业信息质量。信息技术在内部控制审计中大量应用，系统自动对数据检验、判断和核对，全过程都需要信息系统的支持，对物资采购管理、物资质检管理、财务稽核管理等进行规范化、流程化，使复杂的管理简单化。ERP系统为公司内部控制审计工作提供大量整合后的数据信息，有利于内部审计人员快速获取所需信息并进行有效评估，提高工作效率，可随时对信息跟踪分析，大大降低内部控制审计风险。

（二）ERP环境下公司内部控制审计工作内容发生变化。公司实施ERP系统以后，内部控制审计工作内容发生很大变化，审计对象和审计重点较以往不同。内部审计人员原有的内部控制审计基本处于传统的手工操作模式，在ERP信息技术环境下，公司内部审计人员改进审计方法通过ERP系统程序获取数据和业务流程，减少了原有手工操作人为计算错误的几率，但如果ERP系统某个环节出现错误，则影响内部审计工作的真实性和正确性。内部审计工作