企业合并作业答案2018

企业合并作业答案2018
企业合并作业答案2018

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】D

【解析】参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下企业合并;在判断是否为同一控制企业合并时,应关注:(1)能够对参与合并各方在合并前后均实施最终控制的一方通常指企业集团的母公司;(2)能够对参与合并的企业在合并前后均实施最终控制的相同多方,是指根据合同或协议的约定,拥有最终决定参与合并企业的财务和经营政策,并从中获取利益的投资者群体;(3)实施控制的时间性要求,是指参与合并各方在合并前后较长时间内为最终控制方所控制,是指在企业合并之前(即合并日之前),参与合并各方在最终控制方的控制时间一般在1年以上(含1年),企业合并后所形成的报告主体在最终控制方的控制时间也应达到1年以上(含1年);企业之间的合并是否属于同一控制下的企业合并,应综合构成企业合并交易的各方面情况,按照实质重于形式的原则进行判断。

2.

【答案】B

【解析】企业合并发生的直接相关费用一般在发生时计入管理费用。

3.

【答案】A

【解析】因为是非同一控制下企业合并,这里转出的存货相当于是出售存货。

4.

【答案】C

【解析】投资方对被投资方的投资,在达到控制的日期为购买日;本题中,A公司在2012年1月1日取得甲公司的股权比例达到60%,可以控制甲公司,所以该项企业合并的购买日为2012年1月1日。

5.

【答案】

(1)A

【解析】此合并为同一控制下企业合并,长期股权投资根据被合并单位的账面价值份额来入账,其小于支付价款的差额计入资本公积,故计入资本公积的金额=3100-5000×60%=100(万元),计入借方。会计分录为:

借:长期股权投资 3000

资本公积——股本溢价 100

贷:银行存款 3100

(2)B

【解析】相关会计分录为:

借:长期股权投资 3000

贷:银行存款 2920

资本公积——股本溢价 80

(3)C

【解析】长期股权投资初始入账价值3000万元,小于支付对价3500万元的差额应首先冲减但因“资本公积——股本溢价”金额为450万元,只能冲减450万元,故在借方计入资本公积450万元。

(4)C

【解析】长期股权投资的入账价值为3000万元,小于付出对价3600万元,但因“资本公积——股本溢价”金额为450万元,在全部冲减“资本公积——股本溢价“之后,调减留存收益150万元。

6.

【答案】

(1)A

【解析】甲公司取得的长期股权投资的入账价值=600×1.5=900(万元)。

(2)C

【解析】企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。本题企业合并为非同一控制下企业合并,则确认的资本公积金额=600×1.5-600-50=250(万元)。相关会计分录如下:

借:长期股权投资 900

贷:股本 600

资本公积——股本溢价 250

银行存款 50

7.

【答案】

(1)A

【解析】2010年1月1日应确认的合并成本=400+7600=8000(万元)。

(2)A

【解析】投出的无形资产做处置处理,故影响当期损益的金额=7600-(8000-500-200)=300(万元)。

8.

【答案】

(1)B

【解析】甲公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,则2010年12月31日甲公司长期股权投资的账面价值=1500+(500+100)×20%=1620(万元)。

(2)D

【解析】甲公司对B公司原20%长期股权投资合并前采用权益法核算,2010年12月31日甲公司长期股权投资的账面价值=1500+(500+100)×20%=1620(万元),再次追加投资为非同一控制下企业合并,第二次投资的成本=600×6=3600(万元),故甲公司个别报表中长期股权投资的账面价值=1620+3600=5220(万元)。

(3)A

【解析】2011年1月1日,合并报表中应确认的长期股权投资的账面价值即合并成本=1650+600×6=5250(万元),合并报表中应确认的商誉金额=5250-8000×60%=450(万元)。

9.

【答案】

(1)A

【解析】甲公司合并报表中应确认的商誉=2000-1600×80%=720(万元)。

(2)B

【解析】甲公司因购买少数股权而应调减的资本公积金额=220-2160×10%=4(万元);会计分录如下:

借:资本公积——股本溢价 4

贷:长期股权投资 4

10.

【答案】

(1)C

【解析】选项A,表述反了,甲公司为法律上的母公司,乙公司为法律上的子公司;选项B,乙公司是法律上的子公司,但为会计上的购买方(母公司),乙公司的资产与负债应以合并前的账面价值在合并报表中体现;选项D,购买日合并报表中的留存收益反映的是会计上母公司(乙公司)合并前的留存收益。

(2)A

【解析】甲公司在该项合并中向乙公司原股东增发了1200万股普通股,合并后乙公司原股东持有甲公司的股权比例为60%(1200/2000×100%),如果假定乙公司发行本公司普通股在合并后主体享有同样的股权比例,则乙公司应当发行的普通股股数为1000万股(1500÷60%-1 500),增发股票的公允价值即合并成本=1000×4=4000(万元)。

(3)D

二、多项选择题

1.

【答案】ABCD

【解析】选项E不正确,合并方在企业合并中取得被合并方的全部净资产,并将有关资产、负债并入合并方自身的账簿和报表进行核算。企业合并后,注销被合并方的法人资格,由合并方持有合并中取得的被合并方的资产、负债,在新的基础上继续经营,该类合并为吸收合并;参与合并的各方在企业合并后法人资格均被注销,重新注册成立一家新的企业,由新注册成立的企业持有参与合并各企业的资产、负债在新的基础上经营,为新设合并。

2.

【答案】DE

【解析】企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。所以从企业合并的定义看,是否形成企业合并,关键要看相关交易或事项发生前后是否引起报告主体的变化。选项D和E,A公司不能对B公司实施控制不会引起报告主体的变化,不属于企业合并。

3.

【答案】BCD

【解析】非同一控制下企业合并,购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益;非同一控制企业合并为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益;通过多次交换交易分步实现的企业合并,购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资在个别报表中的初始投资成本;在合并财务报表中,以购买日之前所持有被购买方股权于购买日的公允价值与购买日支付对价之和作为合并成本,其与购买日被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额为企业合并形成的商誉(或负商誉)。

4.

【答案】BC

【解析】同一控制下的企业合并,从最终控制方的角度,其在企业合并发生前后能够控制的净资产价值量并没有发生变化,因此即便是在合并过程中,取得的净资产入账价值与支付的合并对价账面价值之间存在差额,同一控制下的企业合并中一般也不产生新的商誉因素,即不确认新的资产,但被合并方在企业合并前账面上原已确认的商誉应作为合并中取得的资产确认。

5.

【答案】ABCDE

6.

【答案】BCD

【解析】2011年12月31日个别报表中长期股权投资账面价值=10000+1500=11500(万元);商誉为第一次达到企业合并时形成,其金额为10000-9000×80%=2800(万元);在合并报表中,根据购买日开始持续计算的可辨认净资产金额调整长期股权投资,应在借方调整资本公积,分录为:

借:资本公积——股本溢价 450

贷:长期股权投资 450(1500-1050×10%)

7.

【答案】BCE

【解析】非同一控制下的企业合并中,按照购买法核算的企业合并,存在合并差额的情况下,企业合并准则中要求首先要对企业合并成本及合并中取得的各项可辨认资产、负债的公允价值进行复核,在取得的各项可辨认资产和负债均以公允价值计量并且确认了符合条件的无形资产以后,剩余部分构成商誉,选项A正确;商誉在确认以后,持有期间不要求摊销,每一会计年度年末,企业应当按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定对其进行减值测试,按照账面价值与可收回金额孰低的原则计量,对于可收回金额低于账面价值的部分,计提减值准备,选项B不正确,选项D正确;商誉减值准备在提取以后,不能够转回,选项C 不正确;会计上作为非同一控制企业合并,但按照税法规定计税时为免税合并的情况下,商誉的计税基础为零,其账面价值与计税基础的差异,按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定不确认递延所得税负债,选项E不正确。

8.

【答案】ABCDE

9.

【答案】CD

【解析】母公司个别财务报表中对于自子公司少数股东处新取得的长期股权投资,应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》第四条的规定,确定长期股权投资的入账价值;在合并财务报表中,子公司的资产、负债应以购买日(或合并日)开始持续计算的金额反映。母公司新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额,应当调整合并财务报表中的资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,调整留存收益。

三、判断题

×××√××××××

四、业务题

(1)2010年12月31日的取得股权会计处理

借:长期股权投资—B公司 2400(3000×80%)

贷:股本 2000

资本公积—股本溢价 400

借:管理费用 120

资本公积——股本溢价 150

贷:银行存款 270

(2)2010年12月31日的合并报表抵销分录

①A公司投资和B公司所有者权益的抵销

借:股本 1000

资本公积 500

盈余公积 150

未分配利润 1350

贷:长期股权投资 2400

少数股东权益 600

②恢复留存收益

借:资本公积 1200

贷:盈余公积 120 (150×80%)

未分配利润 1080(1350×80%)

(3)填列A公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

2010年12月31日A公司合并工作底稿

单位:万元

项目A公司B公司合计

数抵销分录合并数借方贷方

长期股权投资2000+2400=4400 500 4900 (1)2400 2500 实收资本10000+2000=12000 1000 13000 (1)1000 12000 资本公积9000+400-150=9250 500 9750 (1)500

(2)1200

8050 盈余公积2000 150 2150 (1)150 (2)120 2120 未分配利润8000-120=7880 1350 9230 (1)1350 (2)1080 8960 少数股东权益(1)600 600

公司合并合同(示范合同)

STANDARD CONTRACT SAMPLE (合同范本) 甲方:____________________ 乙方:____________________ 签订日期:____________________ 编号:YB-HT-039012 公司合并合同(示范合同)

公司合并合同(示范合同) 合同编号:_________ 甲方:_______________股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 乙方:_______________股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 合并后公司名称:_____股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 由于,甲乙双方拟进行合并,成立Z股份有限公司,现根据我国《公司法》等有关法律规定,订立如下条款,共同信守。 第一条合并的方式 甲方与乙方合并后设立_________股份有限公司,合并后原有公司注销。 第二条合并各方资产及债权债务 1.甲方:资产总额______万元,负债总额______万元,净资产______万元; 2.乙方:资产总额______万元,负债总额______万元,净资产______万元。 详见甲方和乙方财务报表。 第三条合并后公司资产

______股份有限公司注册资本总额______万元,其中,计划向公司职工发行股票______万元,每股金额______元,发行股份数______股。 第四条合并后公司资本构成 甲方股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%; 乙方股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%; 新的职工股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%。 第五条换股比例 原甲方发行的股票______万股,旧股票与新股票间按______:______比例调换;原乙方发行的股票______万股,旧股票与新股票间按______:______比例调换;新发行的______万股新公司股票向公司职工定向发行。 本合同所定的双方股票折换比例,经双方股东会分别决议同意后生效,直至合并完成为止。 第六条合并后公司职工的安排 新设公司承继甲方和乙方所有劳动关系,继续履行原劳动合同规定的权利和义务,合同主体要进行变更。(本条款表述的基本上是公司职工劳动关系的变化,包括合并后新公司与职工的劳动关系,原公司与职工劳动关系的解除及经济补偿等条款。) 第七条合并后公司的章程 根据公司合并后具体情况,重新制定公司章程。 第八条合并后公司的董事事项(其中包括董事的选任、报酬、各方人员的安排等。) 第九条资产的交接与交接前资产的管理

公司合并协议书格式范本

合同订立原则 平等原则: 根据《中华人民共和国合同法》第三条:“合同当事人的法律地位平等,一方不得将自己的意志强加给另一方”的规定,平等原则是指地位平等的合同当事人,在充分协商达成一致意思表示的前提下订立合同的原则。这一原则包括三方面内容: ①合同当事人的法律地位一律平等。不论所有制性质,也不问单位大小和经济实力的强弱,其地位都是平等的。②合同中的权利义务对等。当事人所取得财产、劳务或工作成果与其履行的义务大体相当;要求一方不得无偿占有另一方的财产,侵犯他人权益;要求禁止平调和无偿调拨。③合同当事人必须就合同条款充分协商,取得一致,合同才能成立。任何一方都不得凌驾于另一方之上,不得把自己的意志强加给另一方,更不得以强迫命令、胁迫等手段签订合同。 自愿原则: 根据《中华人民共和国合同法》第四条:“当事人依法享有自愿订立合同的权利,任何单位和个人不得非法干预”的规定,民事活动除法律强制性的规定外,由当事人自愿约定。包括:第一,订不订立合同自愿;第二,与谁订合同自愿,;第三,合同内容由当事人在不违法的情况下自愿约定;第四,当事人可以协议补充、变更有关内容;第五,双方也可以协议解除合同;第六,可以自由约定违约责任,在发生争议时,当事人可以自愿选择解决争议的方式。 公平原则: 根据《中华人民共和国合同法》第五条:“当事人应当遵循公平原则确定各方的权利和义务”的规定,公平原则要求合同双方当事人之间的权利义务要公平合理具体包括:第一,在订立合同时,要根据公平原则确定双方的权利和义务;第二,根据公平原则确定风险的合理分配;第三,根据公平原则确定违约责任。诚实信用原则: 根据《中华人民共和国合同法》第六条:“当事人行使权利、履行义务应当遵循诚实信用原则”的规定,诚实信用原则要求当事人在订立合同的全过程中,都要诚实,讲信用,不得有欺诈或其他违背诚实信用的行为。

合并报表相关公式

步骤一:做调整分录 将子公司的账面价值调整为公允价值(非同一控制下企业合并),即按照购买日的公允价值调整购买日子公司的账面价值。 借:存货 固定资产 无形资产 …… 贷:资本公积(告诉什么项目在购买日公允价值与账面价值不等,就调整哪些项目,差额倒挤到资本公积) 然后调整递延所得税和资本公积: 借:递延所得税资产 贷:递延所得税负债 资本公积(差额倒挤) 调整相关资产的折旧和摊销: 借:管理费用 贷:固定资产 无形资产 借:递延所得税资产 贷:递延所得税负债 所得税费用(上述调整的管理费用金额×所得税率) 步骤二:将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法 先将子公司实现净利润按照上述调整分录影响的损益调整为以母公司视角的净利润:借:长期股权投资(上述调整后的净利润×母公司持股比例) 贷:投资收益 借:投资收益(子公司宣告发放的现金股利×母公司持股比例) 贷:长期股权投资 借:长期股权投资 贷:其他综合收益(子公司其他综合收益变动金额×母公司持股比例)借:长期股权投资 贷:资本公积(子公司其他权益变动中母公司享有的份额) 步骤三:将母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销 借:股本/实收资本(子公司年末数) 资本公积(子公司年初数+本年发生数+上述调整分录中的借贷方代数和) 盈余公积(子公司年初数+本年提取数) 未分配利润--年末(子公司年初数+调整后净利润提取盈余公积数分配现金股利数) 其他综合收益(子公司期初数+本期发生数) 商誉(倒挤,也可以用合并成本减掉购买日享有的子公司可辨认净资产公允价值的份额来验算) 贷:长期股权投资(经过上述调整后的最终的长期股权投资金额) 少数股东权益(借方除商誉外的所有金额×少数股东持股比例) 步骤四:将母子公司利润分配过程抵销 借:投资收益(调整后的净利润×母公司持股比例) 少数股东损益(调整后的净利润×少数股东持股比例) 未分配利润--年初(子公司未分配利润期初数)

公司合并合同二(合同示范文本)

公司合并合同二(合同示范文 本) Effectively restrain the parties’ actions and ensure that the legitimate rights and interests of the state, collectives and individuals are not harmed ( 合同范本 ) 甲方:______________________ 乙方:______________________ 日期:_______年_____月_____日 编号:MZ-HT-057702

公司合并合同二(合同示范文本) 合同编号:_________ 甲方:_______________股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 乙方:_______________股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 合并后公司名称:_____股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 由于,甲乙双方拟进行合并,成立Z股份有限公司,现根据我国《公司法》等有关法律规定,订立如下条款,共同信守。 第一条合并的方式 甲方与乙方合并后设立_________股份有限公司,合并后原有公司注销。

第二条合并各方资产及债权债务 1.甲方:资产总额______万元,负债总额______万元,净资产______万元; 2.乙方:资产总额______万元,负债总额______万元,净资产______万元。 详见甲方和乙方财务报表。 第三条合并后公司资产 ______股份有限公司注册资本总额______万元,其中,计划向公司职工发行股票______万元,每股金额______元,发行股份数 ______股。 第四条合并后公司资本构成 甲方股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%; 乙方股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%; 新的职工股东持有______股,计______万元,占资本总额的 ______%。 第五条换股比例

收购协议范本

公司收购合同 转让方(以下简称为甲方): 注册地址: 法定代表人: 股权持有人:持有甲方%的股权股权持有人:持有甲方%的股权 受让方(以下简称为乙方): 注册地址: 法定代表人:

鉴于: 1、甲方系依据《中华人民共和国公司法》及其它相关法律、法规之规定于_______年____月____日设立并有效存续的有限公司。注册资本为人民币万元;法定代表人为:__________;工商注册号为:_____________; 2、乙方系依据《中华人民共和国公司法》及其它相关法律、法规之规定于_______年____月____日设立并有效存续的律师事务所。注册资本为人民币万元;法定代表人为:__________;工商注册号为:_____________; 3、甲方的股权持有人为:_________、_________;其中_________持有甲方%的股权,__________持有甲方%的股权。至本协议签署之日,甲方各股东已按相关法律、法规及《公司章程》之规定,按期足额缴付了全部出资,并合法拥有该公司全部、完整的权利。 4、甲方的全部股权持有人均一致同意将所持有甲方共100%的股权以及甲方的办公及仓库的全部设备、设施通过转让的方式,将甲方公司全部股权及办公和仓库设备、设施(不包括应收应付款项,即应收应付款项全权由甲方负责)转让给乙方,且乙方同意转让。 第一条、先决条件 1、签订本协议之前,甲方应满足下列先决条件: (1)甲方向乙方提交转让方公司章程规定的权力机构同意转让公司全部股权及全部资产的决议。

(2)甲方财务帐目真实、清楚;转让前公司一切债权,债务均已合法有效剥离。且甲方及股权持有人应向乙方出具相应的书面声明及保证。 (3)甲方负责向乙方委托的会计、审计组织审计甲方财产、资产状况相应的财务资料,以便于乙方对甲方进行资产、财务状况进行评估。 上述先决条件于本协议签署之日起日内,尚未得到满足,本协议将不发生法律约束力;除导致本协议不能生效的过错方承担缔约损失之外,本协议双方均不承担任何其它责任,本协议双方亦不得凭本协议向对方索赔。 第二条、转让之标的 甲方同意将其各股东持有的公司全部股权及其他全部资产按照本协议的条款出让给乙方;乙方同意按照本协议的条款,受让甲方股权持有人持有的全部股权和全部资产,乙方在受让上述股权和资产后,依法享有公司100%的股权及对应的股东权利。 第三条、转让股权及资产之价款 本协议双方一致同意,公司股权及全部资产的转让价格合计为人民币万元整。 第四条、股权及资产转让 本协议生效后日内,甲方应当完成下列办理及移交事项: (1)将公司的管理权移交给乙方(包括但不限

最新合并财务报表实操技巧资料

老会计抢破头的,合并财务报表实务技巧总结! 柠檬云财税 2018-04-17 编制合并报表,首先你得有单家报表。取得所有纳入合并范围的单体报表包括单独子公司、控制的特殊目的实体,合伙企业。拿到单家报表后,编制抵消分录之前,首先要做的是以下几步。 1、统一母子公司的会计政策。 母公司应当统一子公司所采用的会计政策,使子公司所采用的会计政策与母公司一致,子公司所采用的会计政策与母公司不一致的,应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编制财务报表。 同时,母公司应当统一子公司的会计期间,使子公司的会计期间与母公司保持一致。子公司的会计期间与母公司不一致的,应当按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整;或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。 2、汇总母子公司报表。 今天重点分享的是汇总母子公司报表的方法。可能有人会觉得,汇总报表有什么难的,简单相加就可以。但是各种书上介绍的都是我们如何合并资产负债表,如何合并利润表,一直是把资产负债表和利润表看做两个独立的报表进行处理。这样的处理方式不仅破坏了资产负债表和利润表的整体逻辑,而且容易顾此失彼,导致合并资产负债表和合并利润表的勾稽关系错误。

所以实务中,我们会选择打通资产负债表和利润表的方式,将两张表在一张表中列示,这张表我们通常称之为试算平衡表-TB表。这个打通的逻辑在哪呢?就是会计恒等式。 资产=负债+所有者权益 这是初始状态,如果这个企业开始运营了,就会出现当期利润,变化为: 资产=负债+所有者权益(期初)+本年利润 进一步把本年利润拆分,变化为: 资产=负债+所有者权益(期初)+收入-费用 收入-费用再进一步细化,就变成了利润表。也就是说资产负债表中天然包含了一个利润表,只是平时我们并没有仔细去识别。把上面公式右侧的项目统统移到左侧来,得到以下一个公式 资产-负债-所有者权益-收入+费用=0,再进一步变化一下:资产+(-负债)+(-所有者权益)+(-收入)+费用=0 为什么要在这做这个看似无聊的算术处理呢?

合并报表系统.doc

合并报表系统 一、合并报表管理 登录[铁龙集团本部——铁龙集团合并报表]帐套,选择[集团合并]页面——[合并报表]选项——[合并报表]子功能——[报表管理器]选项。弹出窗口中选择[系统管理]按钮。 1、组织结构建立 第一步、在左侧合并报表目录树中,选择[产业],在右侧产业清单栏目中,点击[新增]按钮,增加产业结构。 第二步、在左侧合并报表目录树中,选择[公司],在右侧公司清单栏目中,点击[新增]按钮,增加公司。

2、股权关系建立 在左侧合并报表目录树中,选择[股权关系],在右侧股权关系清单栏目中,点击[新增] 按钮,增加股权关系。 3、合并方案建立 第一步、在左侧合并报表目录树中,选择[合并方案],在右侧合并方案清单栏目中,点 击[新增]按钮,增加一级合并方案。

点击[新增]按钮,增加集团合并方案。 点击[新增]按钮,选择增加合并方案,增加下级合并方案。

第四步、在左侧合并报表目录树中,选择[下级合并方案],在右侧合并方案清单栏目中,点击[新增]按钮,选择增加公司,增加下级合并公司。 同上在左侧合并报表目录树中,选择[集团合并方案],在右侧合并方案清单栏目中,点 击[新增]按钮,选择增加公司,增加集团合并公司。 4、添加报表项目 在左侧合并报表目录树中,选择[报表项目],在右侧合并方案清单栏目中,点击[新增] 按钮,增加报表项目。(注:报表项目是合并报表中的数据项目,它不同于会计科目,它所 反映的数值可能包含单个会计科目,也可能包含多个会计科目,甚至可能和会计科目无关。)

5、建立个别报表模板 第一步、在左侧合并报表目录树中,选择[报表模板]——[个别报表模板]——[一级合并方案](例如:法定合并),在右侧合并方案清单栏目中,点击[新增]按钮,选择要增加合并 报表名称及参数,增加个别报表模板。 第二步、双击新增的报表模板,弹出合并报表客户端,画出报表格式(操作类似EXCEL),填入报表项目。在报表项目数据区录入报表合并公式,报表项目公式如为单个或多个会计科目的数值,则可以预先编制会计取数公式。(表区上方fx符号旁的输入框为会计取数公式输 入框,其右侧绿色方格符号旁的输入框为报表合并公式输入框。)制作完毕,保存后退出。

合并报表模板及编制方法

合并报表模板及编制方法 最近正在学习关于合并报表的编制,正好找个一个模板和大 家共享下。 合并财务报表通俗理解给大家分享! 母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看,实际相当于企业内部资产的转移,没有发生损益,而在各自的财务报表中分别确认了损益;在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销。 首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项 (一)与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理 1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销 2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销 (二)与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理 1、内部债权债务的抵销 应收账款与应付账款;应收票据与应付票据;预付账款与预收账款; 持有至到期投资与应付债券投资;其他应收款与其他应付款 2、内部利息收入与利息支出的抵销 (三)与企业集团内部购销业务有关的抵销处理

1、内部商品交易:内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销 2、内部固定资产交易:内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销 (四)与上述业务相关的减值准备的抵销 因内部购销和内部利润导致坏账准备、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等计提减值准备的抵销 下面分项目分析调整分录的编制 一、内部投资的抵销 (一)母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 1、对子公司的个别财务报表进行调整 长期股权投资有两种类型,同一控制下企业合并取得的子公司和非同一控制下企业合并取得的子公司。 对于第一种情况不需要将子公司的个别财务报表调整为公允价 值反映的财务报表,只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。 对于第二种情况即非同一控制下企业合并取得的子公司应该以 购买日的公允价值为基础,按权益法调整对子公司的长期股权投资。 调整步骤包括: (1)以合并日为基础确认被合并方资产负债公允价值和合并商誉。

公司收购合同范本

公司收购合同范本 公司收购合同范本 转让方:_____________________有限公司(以下简称为甲方) 注册地址:___________________法定代表 人:_______________________ 受让方:_____________________有限公司(以下简称为乙方) 注册地址:___________________法定代表 人:________________________ 填写说明: 1.甲方系依据《中华人民共和国公司法》及其它相关法律、法规之规定于______年____月____日设立并有效存续的有限责任公司.注册资本为人民币_____元;法定代表人为:__________;工商注册号 为:______________ 2.乙方系依据《中华人民共和国公司法》及其它相关法律、法规之规定于______年____月____日设立并有效存续的有限责任公司.注册资本为人民币_____元;法定代表人为:__________;工商注册号 为:______________ 3.甲方拥有_____________有限公司100%的股权;至本协议签署 之日,甲方各股东已按相关法律、法规及《公司章程》之规定,按期足额缴付了全部出资,并合法拥有该公司全部、完整的权利. 4.甲方拟通过股权及全部资产转让的方式,将甲方公司转让给乙方,且乙方同意受让.根据《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国公司法》以及其它相关法律法规之规定,本协议双方本着平等互利的原则,经友好协商,就甲方公司整体出/受让事项达成协议如下,以资信守.

第一条先决条件 1.1下列条件一旦全部得以满足,则本协议立即生效. ①甲方向乙方提交转让方公司章程规定的权力机构同意转让公司全部股权及全部资产的决议之副本; ②甲方财务帐目真实、清楚;转让前公司一切债权,债务均已合法有效剥离. ③乙方委任的审计机构或者财会人员针对甲方的财务状况之审计结果或者财务评价与转让声明及附件一致. 1.2上述先决条件于本协议签署之日起______日内,尚未得到满足,本协议将不发生法律约束力;除导致本协议不能生效的过错方承担缔约损失人民币_____万元之外,本协议双方均不承担任何其它责任,本协议双方亦不得凭本协议向对方索赔. 第二条转让之标的 甲方同意将其各股东持有的公司全部股权及其他全部资产按照本协议的条款出让给乙方;乙方同意按照本协议的条款,受让甲方持有的全部股权和全部资产,乙方在受让上述股权和资产后,依法享有 ______________公司100%的股权及对应的股东权利. 第三条转让股权及资产之价款 本协议双方一致同意,_____________公司股权及全部资产的转让价格合计为人民币___________元整(rmb). 第四条股权及资产转让 本协议生效后_____日内,甲方应当完成下列办理及移交各项: 4.1将____________公司的管理权移交给乙方(包括但不限于将董事会、监事会、总经理等全部工作人员更换为乙方委派之人员);

公司合并协议(协议范本)

(协议范本) 姓名:____________________ 单位:____________________ 日期:____________________ 编号:YW-HT-017626 公司合并协议(协议范本) Merger agreement

公司合并协议(协议范本) ________股份有限公司(以下称甲方)与____股份有限公司(以下称乙方)董事会代表经充分协商,就甲方吸收合并乙方事宜一致达成协议如下: 一、甲乙双方实行吸收合并,甲方吸收乙方而继续存在,乙方解散。二、甲乙双方合并期日为____年____月____日。但是,合并手续于该日不能完成时,甲乙双方可以协议延期。三、甲方现有资本总额____元,股份总数____股,每股____元,因合并而发行股份____股,每股金额不变,资本总额增至____元,股份总数增至____元。乙方现有资本总额____元,股份总数____股,每股金额____元。乙方于合并期日在册股东所持股票因合并而全部换为甲方股票,对换比例为_______:_______。乙方股东每换一股甲方股票,补交金额____元(乙方股东对换时无须交付股款。乙方股东每换甲方一股,甲方交付股款差额____元)。甲乙双方于合并协议签字至合并完成,不再变动资本、股份及股东。 四、乙方于合并期日的所有财产及权利义务,均由甲方无条件承受。五、乙方于本协议生效后至合并期日,应以善良管理人的注意,继续管理其业务。但是,处理财产、负担义务,____元以上的支出等,应经甲方同意。 六、乙方全体管理人员及职工,于合并后当然成为甲方管理人员及职工,其工作年限、工资及其他劳动条件不变。个别调换工作者,不在此限。 七、本协议未尽事项,由甲乙双方代表协商决定。

合并报表公式

合并报表调整抵销分录完整版 1.对子公司个别财务报表进行调整(即非同一控制下的调整分录,同一控制下无此分录) 第一年: ①将子公司资产账面价值调整为公允价值 借:固定资产-原价 无形资产-原价 存货 贷:资本公积 ②补提折旧,摊销,补结转存货成本等 借:管理费用 贷:固定资产-累计折旧 无形资产-累计摊销 借:营业成本(存货调增到公允价值本年按出售比例计算的营业成本,如本年无出售则无此笔分录)贷:存货 第二年: ①(此笔分录把第一年的重做一遍就行) 借:固定资产-原价 无形资产-原价 存货 贷:资本公积 ②(把第一年的分录重做,把原来分录中利润表的项目换成未分配利润-年初就行) 借:未分配利润-年初 贷:固定资产-累计折旧 无形资产-累计摊销 存货(存货调整部分上年有出售本年才有此项) ③补提本年的折旧,摊销等 借:管理费用 贷:固定资产-累计折旧 无形资产-累计摊销 借:营业成本 贷:存货(存货允允价值调整增加本年按出售比例确认,如本年没有出售则无此项) 注意:在合并报表中如果把子公司的固定资产,无形资产调到公价值(调增或调减)那么账面价值与计税基础不一致,产生的暂时性差异,如果是免税合并,需要确认递延所得税。如果是应税合并,因为税法上是认可这个调整的,所以计税基础也跟着增加了,所以不会有暂时性差异产生,不需要确认递延所得税。 2.将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录)(如果调整后与成本法下确认的长投差别不大,从准则规定的理论上来说也可以不用调整-重要性原则的体现) 第一年: ①对于应享有的子公司当期实现净利润(指调整后:考虑公允价值和内部交易及减值的影响等因素)的份额 借:长期股权投资 贷:投资收益 按照应承担子公司当期发生发亏损份额做相反的分录。 ②对于当期子公司宣告分配的现金股利或利润 借:投资收益 贷:长期股权投资 ③对于子公司除净损益以外的所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,按应享有或承担的部分

最新公司合并协议范本

最新公司合并协议范本 ______ 股份有限公司(以下称甲方)与股份有限公司(以下称乙方)董事会代表经充分协商,就甲方吸收合并乙方事宜一致达成协议如下: 一、甲乙双方实行吸收合并,甲方吸收乙方而继续存在,乙方解散。 二、甲乙双方合并期日为_ 年 _ 月__ 日。但是,合并手续于该日不能完成时,甲乙双方 可以协议延期。 三、甲方现有资本总额元,股份总数_ 股,每股__ 元,因合并而发行股份_ 股,每股金 额不变,资本总额增至元,股份总数增至元。 乙方现有资本总额_ 元,股份总数股,每股金额元。 乙方于合并期日在册股东所持股票因合并而全部换为甲方股票____________ ,对换比例为: ________________ 乙方股东每换一股甲方股票,补交金额元(乙方股东对换时无须交付股款。乙方股东每换 甲方一股,甲方交付股款差额元) 甲乙双方于合并协议签字至合并完成,不再变动资本、股份及股东。 四、乙方于合并期日的所有财产及权利义务,均由甲方无条件承受。 五、乙方于本协议生效后至合并期日,应以善良管理人的注意,继续管理其业务。但是,处理财产、负担义务, 元以上的支出等,应经甲方同意。 六、乙方全体管理人员及职工,于合并后当然成为甲方管理人员及职工,其工作年限、工资及 其他劳动条件不变。个别调换工作者,不在此限。 七、本协议未尽事项,由甲乙双方代表协商决定。 八、甲乙双方应于本协议签字日起一周内,向有关领导机关申请合并。一方或双方合并申请 未得领导机关批准时,本协议失效。 九、甲乙双方应于合并申请获批准后召开股东大会,讨论通过本协议。一方或双方股东大会 未通过时,本协议失效。 十、本协议一式_ 份,甲乙双方各执_份, __ 份有同等效力。 甲方: ____________________________ 名称: ____________________________ 住所: ____________________________ 法定代表人:(签名盖章) ____ 乙方: ____________________________ 名称: ____________________________ 住所: ____________________________ 法定代表人:(签名盖章) ____ _______ 年 ____ 月__ 日于_______ 地

合并报表操作流程演示教学

合并报表操作流程 财务合并是集团企业财会人员面临的大课题,而满足各种制度、准则的标准或要求,能够及时准确地提供财务报告,并适应对业务类型、资本结构、组织架构等不同分类标志的数据要求,无疑是集团财务管理的基本工作要求。 合并报表系统的操作包括集团公司操作和子公司进行合并报表客户端操作两部分。 1集团公司合并报表操作 合并报表界面如下: 1.1 系统管理 在进行报表合并前,首先需要进行合并报表的系统设置。

1.1.1主要流程 合并报表系统主要设置流程如下: 1.1.2操作 在金蝶K/3主控台中,选择〖集团合并〗→〖合并报表〗→【系统管理】,进入合并报表【系统管理】界面,展开【系统管理】节点,如图:

1.1. 2.1 公司清单 选择【公司】节点,进入公司清单界面,

点击【新增】,增加公司清单,输入必要的公司信息,如图:

1.1. 2.2 股权关系 选择【股权关系】节点,进入【股权关系】界面,如图: 点击【新增】按钮,新增股权关系: 1.1. 2.3 合并方案 指根据集团企业或其下属子集团的上报需要或管理需要,定义的不同合并范围的方案。 有关合并方案的新增分三步走: ●新增合并方案类型 ●新增合并方案 ●新增所需合并的子公司 1.新增合并方案类型:首先定义合并方案类型,选中【合并方案】节点,在右边空白区单击鼠标右键弹出弹出式菜单,选择【新增】->【合并方案类型】,弹出【新增方案类型】窗口,如图:

输入方案类型代码和方案类型名称,合并方案类型新增完成。 2.新增合并方案:树型结构中选中新增好的合并方案类型,右边空白区鼠标右键单击弹出弹出式菜单:

经营合同 :股份有限公司合并合同范本

经营合同:股份有限公司合并合同范本 范例一 s股份有限公司与y股份有限公司合并合同(新设合并) 甲方:s股份有限公司,地址:xx市xx街x号,法定代表人:王xx,职务:总经理。 乙方:y股份有限公司,地址;xx市xx街x号,法定代表人:陈xx,职务:总经理。 上述双方当事人就公司合并的有关事宜达成如下协议: 1.合并后,新设公司名称为:x股份有限公司,地址:xx市xx街x号。 2. s股份有限公司:资产总值15000万元,负债总值10o00万元,资产净值 5000万元,y股份有限公司资产总值18000万元,负债总值8000万元,资产净值10000万元,两公司合并后资产净值为15000万元。 3.新设公司注册资金总额为15000万元,计划向社会发行股票5000万股计5000万元,发行股票后,新设公司的资本构成为: 公司注册资本总额为 20o00万元。其中 原s公司持股500o万元,占资本总额25%; 原y公司持股10000万元,占资本总额的50%; 新股东持股5000万元,占资本总额的25%; 4.原s公司发行的股票1000万股,旧股票调换x公司股票按1:5调换;原y 公司发行股票5000万股,旧股票调换 x公司股票按1:2调换;新发行的5o00万股x公司股票向社会个人公开发行。 5.合并各方召开股东大会批准合同的时间应当是1992年12月30日前。 6.s公司和y公司合并时间为1993年2月1日。 7.合同双方应为合并提供一切方便,并及时解决好原公司的有关债权债务问题,及时办理交接,为双方合并成立新公司铺平道路。 甲方:s股份有限公司 法定代表人:王xx 乙方:y股份有限公司 法定代表人:陈xx

公司合并协议范本(完美格式版)

公司合并协议 甲方: 法定代表人(授权代表): 住址 乙方: 法定代表人(授权代表): 住址: 甲、乙双方系依据中国法律在中国境内依法设立并合法存续的独立法人,具有履行本协议的权利能力和行为能力;甲、乙双方拟实行吸收合并,甲方拟吸收乙方而继续存在,乙方拟解散并注销。 现甲乙双方经平等友好协商,就甲方吸收合并乙方事宜达成如下协议,以兹共同遵守。 第一条甲方基本情况 甲方基本情况如下: (一)企业类型:有限公司; (二)注册资本:截止本协议签订之日注册资本为人民币万元; (三)企业住所: (四)法定代表人: (五)甲方截至年月日经审计并经乙方确认的资产负债表(附表),评估报告(附表)。 第二条乙方基本情况 乙方基本情况如下: (一)企业类型:有限公司;

(二)注册资本:截止本协议签订之日注册资本为人民币 万元; (三)企业住所: (四)法定代表人: (五)股东及股本结构情况:出资万元,占注册资本 的 %; (六)盈利状况: XX年、XX、XX年……[盈利/亏损]; (七)乙方截至年月日经审计并经甲方确认的资产负债表(附表),评估报告(附表)。 第三条合并总体方案 双方就合并方案达成如下共识: (一)甲乙双方同意实行吸收合并,甲方吸收乙方而继续存在,乙方解散并注销; (二)甲乙双方合并后,存续公司甲方的注册资本为人民币 万元,即合并前甲乙双方的注册资本之和; (三)甲乙双方应于______年__月___日前完成合并及所有与本次合并相关的工商变更。但,合并手续于该日前不能完成时,甲乙双方可以另行签订补充协议,延长办理时限。 第四条合并各方的债权、债务继承安排 甲乙双方完成合并及完成所有与本次合并相关的工商变更手续之日起的所有财产及权利义务,均由甲方无条件承受,原乙方所有的债务由甲方承担,债权由甲方享有。 与本次吸收合并相关的对债权、债务人的告知义务按《公司法》相关规定执行。 第五条双方的权利和义务

合并报表编制步骤_图文版

合并报表编制步骤 一、基础设置: 1 、财务组织、报表合并范围: 2、核算项目:(其中核算内部往来、内部交易的科目挂“客户”、 “供应商”辅助核算项目) 3、内部客户、内部供应商:(核算内部往来、交易业务时以内部客户、内部供应商为辅助核算) 3、需要做内部往来、交易抵销的科目: 内部往来抵销: 应收账款、应收票据〈——〉应付账款 (PRC ) 未出账单应收账款、已出账单应收账款、应收票据〈——〉应付账款 (ERP ) 其他应收款〈——〉其他应付款 (PRC 、ERP ) 应收利息〈——〉应付利息 (PRC 、ERP ) 内部交易抵销: 主营业务收入〈——〉主营业务成本 (PRC 、ERP ;朗新“主营业务成本”未挂辅助核算项目) 利息收入〈——〉利息支出 (PRC 、ERP ) +杭州 +天津

5、需要做抵销的现金流量项目:(设置报表项目时,将需要抵销的现金流量项目设置为“往来类”) 6、报表项目类型:(设置报表项目时,按将生成的报表名称加以区分报表项目) 7、报表项目: (1)资产负债表报表项目 A、ERP报表项目

B、PRC报表项目

(2)损益表报表项目A、ERP损益表报表项目

PRC 损益表报表项目 (3 )现金流量表报表项目

(注:其中编码为4019的报表项目总计项公式为: 4001+4002+4003+4004+4005+4008+4009+4010+4011+4012+4013+4014+4015+4016+4017+4018) 8、取数类型:(报表项目公式Item的取数类型) 9、数据集: 二、报表模板制作: 1、个别报表模板(ERP为国外报表、PRC为国内报表) (注:可把三张主表与抵销表分别编制,这样分别修改较方便,减少已下发模板个别修改均需反分配、反审核的麻烦)

最新公司合并协议书范本

编号:________ 最新公司合并协议书范本 甲方:______________________ 乙方:______________________ 签订日期:_____年____月____日 第1 页共4 页

最新公司合并协议书范本 ________股份有限公司(以下称甲方)与________股份有限公司(以下称乙方)董事会代表经充分协商,就双方实行合并事宜,一致达成协议如下: 一、甲乙双方实行新设合并,甲乙双方均解散,合并成立丙股份有限公司。 二、丙股份有限公司基本情况如下: 1.商号为丙股份有限公司; 2.经营范围为汽车制造及销售; 3.资本总额为____元,因合并而设立时发行股份________股,每股面值____元,全部由甲、乙公司股东以股票对换。 4.住所在____省____市____区____街____号 三、甲乙双方实行合并期日为____年____月____日,但是,合并手续于该日不能完成时,双方可协商延期。 四、甲方现有资本总额____元,股份总数____股,每股____元。乙方现有资本总额____元,股份总数____股,每股____元。甲乙双方合并后新设丙公司的资本总额为____元,股份总数为____股,每股____元。 甲方于合并实行日在册股东,以____:____的比例,对换丙公司股票,每换一股,向丙公司交付差额____元,(无须交付差额) 乙方于合并实行日在册的股东,以____ :____的比例,对换丙的公司股票,每换一张股票,向丙公司交付差额____元(对换时无须交付差额) 第2 页共4 页

五、甲乙双方于合并期日所有的财产及权利义务,均由丙股份有限公司承受。 六、甲乙双方于本协议生效后至合并期日,应以善良管理人的注意,继续管理其业务。但是,处理财产、负担义务、____元以上支出等,应经对方同意。 七、甲乙双方管理人员及职工,于合并后自然成为丙股份有限公司的管理人员及职工,其工作年限、工资及其他劳动条件不变(甲乙双方因合并各裁减管理人员及职工____名,裁减工作于合并期日前完成) 八、本协议未尽事项,由甲乙双方代表协商解决。 九、甲乙双方应于本协议签字日起一周内,向有关领导机关申请合并。一方或双方申请未获批准时,本协议失效。 十、甲乙双方应于合并申请获批准后召开股东大会,讨论通过本协议。一方或双方股东大会未通过时,本协议失效。 十一、本协议一式____份,甲乙双方各执____份,____份有同等效力。 甲方:________________________________ 名称:(加盖法人章)__________________ 住所:________________________________ 法定代表人(签名)___________________ 乙方:________________________________ 名称:(加盖法人章)__________________

公司合并合同范本通用版

公司合并合同范本通用版 General version of model company merger contract 甲方:___________________________ 乙方:___________________________ 签订日期:____ 年 ____ 月 ____ 日 合同编号:XX-2020-01

公司合并合同范本通用版 前言:合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同,受法律保护。本文档根据合同内容要求和特点展开说明,具有实践指导意义,便于学习和使用,本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 合同编号:_________ 甲方:__________股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 乙方:__________股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 合并后公司名称:_____ 股份有限公司(住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码、开户银行、户名及账号) 由于,甲乙双方拟进行合并,成立Z股份有限公司,现根据我国《公司法》等有关法律规定,订立如下条款,共同信守。 第一条合并的方式 甲方与乙方合并后设立_________股份有限公司,合并后原有公司注销。

第二条合并各方资产及债权债务 1.甲方:资产总额______万元,负债总额______万元,净资产______万元; 2.乙方:资产总额______万元,负债总额______万元,净资产______万元。 详见甲方和乙方财务报表。 第三条合并后公司资产 ______股份有限公司注册资本总额______万元,其中,计划向公司职工发行股票______万元,每股金额______元,发行股份数______股。 第四条合并后公司资本构成 甲方股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%; 乙方股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%; 新的职工股东持有______股,计______万元,占资本总额的______%。

excel 合并财务报表

三步实现用EXCEL进行集团报表合并 康愉子康愉子2016-03-17 14:00:11 集团企业大多有合并报表的需要,金蝶、用友等常用财务软件也都提供了合并报表系统,用起来很方便但价格并不低。 对于下属单位不多属于发展阶段的集团企业来说,或许选择用EXCEL进行报表合并是很实用的办法,接下来,我们就看怎样三步实现集成报表合并。 第一步规划报表存放,准备报表模板格式并规范报表命名 下图是我定义的目录结构,单体报表和合并报表放在同一个目录,确保每月的文件名是有规律的。 下图是资产负债表的格式,所有单体公司报表格式必须完全一致。 合并资产负债表中设置有【汇总报表】、【工作底稿】、【合并报表】三个页签,【汇总报表】、【合并保表】的格式与单体报表格式保持一致,工作底稿体现个别数、汇总数、抵消数。

第二步设置集团合并资产负债表的取数公式 汇总报表需要将单体报表的数据进行累计,EXCLE至少有两种方式可以实现,一种是用EXCEL 的合并计算功能,一种是直接设置公式,我采用的是第二种方式,个人觉得用公式更简洁好维护。 如图4,C6单元格的公式【='E:\98合并报表\[A公司(2015年1月)资产负债表.XLS]资产负债表'!C6+'E:\98合并报表\[B公司(2015年1月)资产负债表.XLS]资产负债表'!C6 】就是将所有单体报表数据进行合计,用跨工作表取数实现。 因为格式与单体表格式是完全一致的,设置完一个公式后,其它单元格公式可直接填充。 工作底稿实际上也是跨表页取数,原理与汇总表取数逻辑一致。考虑到财务人员每个月都需要编制报表,在工作底稿中,使用了一个新的函数INDIRECT函数,根据表头中的月份和公司名称,动态获取个别报表数据。 如图5 B单元格的公式设置为【=INDIRECT("'["&B$3&"("&$C$2&")资产负债表.xls]资产负债表'!C6")】,公式中读取了B3单元格的公司名称及C2单元格的月份,连接成单体公司个别报表名:A公司(2015年1月)资产负债表.xls。这样,当做2月份报表的时候,只需要将1月份的文件复制一份,然后修改C2单元格的期间,就自动读取单体公司2月份的个别报表。若是有新增的公司,则只需要复制B列,并在第3行修改公司名称即可。

2019版合并报表格式

附件 1: 合并财务报表格式(2019 版) 合并资产负债表 会合 01 表

金融企业资产负债表中的有关行项目在本表中的列示说明: 1.金融企业资产负债表中的“现金及存放中央银行款项”行项目在本表中的“货币资金”行项目中列示。 2.金融企业资产负债表中的“存放同业款项”“融出资金”行项目在本表中的“拆出资金”行项目中列示。 3.金融企业资产负债表中的“应收款项”行项目在本表中的“应收票据”“应收账款”“应收款项融资”行项目中列示。 4.金融企业资产负债表中的“存出保证金”“应收代位追偿款”

“保户质押贷款”行项目在本表中的“其他流动资产”行项目中列示。 5.金融企业资产负债表中的“应收分保未到期责任准备金”“应收分保未决赔款准备金”“应收分保寿险责任准备金”“应收分保长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“应收分保合同准备金”行项目中列示。 6.金融企业资产负债表中“金融投资”行项目下的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”子项目分别在本表中的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”行项目中列示。 7.金融企业资产负债表中的“存出资本保证金”“独立账户资产”行项目在本表中的“其他非流动资产”行项目中列示。 8.金融企业资产负债表中的“应付短期融资款”行项目在本表 中的“短期借款”行项目中列示。 9.金融企业资产负债表中的“应付款项”行项目在本表中的 “应付票据”“应付账款”行项目中列示。 10.金融企业资产负债表中的“应付赔付款”行项目在本表中 的“应付账款”行项目中列示。 11.金融企业资产负债表中的“预收保费”行项目在本表中的“预收款项”行项目中列示。 12.金融企业资产负债表中的“同业及其他金融机构存放款项” “吸收存款”行项目在本表中的“吸收存款及同业存放”行项目中列示。

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