20内部审计标准作业规程

内部审计标准作业规程

1 目的

规范本公司内部审计工作,确保公司各项经营活动合理、合法。

2 适用范围

适用于本公司及其下属管理处财务状况的内部审计工作。

3 职责

3.1 总经理负责审计工作计划的审批。

3.2 审计负责人负责审计计划的编制及内部审计工作的监督。

3.3 公司内部审计员负责按本规程进行财务状况的内部审计工作。

3.4 公司/管理处财务部会计、出纳员、收费员等相关人员负责审计资料的提供。

4 程序要点

4.1 内部审计程序。

4.1.1 审计开始前的准各阶段:内部审计员接到公司总经理批准后的内部审计计划届应做好以下准各工作:

a)明确本次审计任务、审计目的和审计重点;

b)调阅被审项目的档案资料;

c)了解公司内部控制制度的执行情况;

d)收集审计的相关会计报表、各种计划以及各种凭证、记录和文件;

e)了解公司财务相关人员的业务范围;

f)核对账目、复核总账各科目余额是否平衡;

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