纳税评估测试题
纳税评估测试题
一、单项选择题：
1．在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（ B ）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
A、比值＞1且相差较大，二者都为负
B、比值＜1且相差较大，二者都为负
C、比值＜1且相差较大，二者都为正
D、比值为负数，且前者为负后者为正
2.某企业2010年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为1694万元，存货年初数为273万元，期末数为712万元，利润表中主营业务成本全年累计数为2995万元。则该企业存货周转率为（ C ）。
A、1.94
B、2.33
C、6.08
D、7.56
3.某企业2010年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2009年度三项费用分别为69万元、42万元、40万元。对三项费用变动情况设置的预警值均为±30%。则费用列支正常的是（ C ）。
A、都不正常
B、营业费用
C、管理费用
D、财务费用
4.某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（ C ）件。
A. 700 B、800
C、900
D、1000
二、判断题：
1.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真
实的问题。（√）
2.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（×前者为正后者为负时）
3.用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（√）
4.用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。（√）
5.设备生产能力法普遍适用于工业企业。（×主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业）
三、计算和分析
下面是XY科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况
该企业2010年一季度的经营情况如下：
（1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期销售成本：一季度合计400万元
（3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。
（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。
（5）本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100
万元。上年同期申报应纳税额25万元。
（6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。
（注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。）
2、分析评估：
请依据以上资料回答下列问题（将正确答案的番号填在每小题规定的地方，多个括号的在每个括号内填相同番号）：
（1）该企业2010年一季度增值税税收负担率为（ D ）。
A、3%
B、4%
C、5%
D、6%
（2）该企业2010年一季度销售变动率为（ D ）。
A、－25%
B、60%
C、63%
D、25%
（3）该企业2010年一季度应纳税额与工业增加值弹性系数为（ C ）。
A、0.3
B、1
C、0.2
D、0.6
（4）该企业2010年一季度进项税金控制额为（ A ）。
A、85.7万元
B、85万元
C、17万元
D、68万元
（5）测算该企业2010年一季度企业实际产出量为（ B ）。
A、30件
B、31件
C、36件
D、35件
（6）该企业一季度销售变动率（ AC ）正常峰值，税负率（ AC ）预警值，该企业可能存在（ AC ）。
A、大于、小于、扩大进项抵扣
B、小于、大于、缩小进项抵扣
C、大于、小于、少提销项税额
D、大于、大于、少提销项税额
（7）该企业应纳税额与工业增加值弹性系统（ B ）正常值，可能存在（ B ）税金。
A、大于、少缴
B、小于、少缴
C、等于、少缴
D、小于、多缴
（8）该企业进项税金控制额（ A ）本期申报进项税金，可能存在（ A ）。
A、小于、虚抵进项税金
B、大于、虚抵进项税金
C、大于、少报销项税金
D、小于、多报销项税金
（9）测算该企业实际产出量与企业库存减少量之和（ A ）企业销售量，企业可能存在（ A ）销售额。
A、大于，少报
B、小于，多报
C、大于、多报
D、小于、多报
当前纳税评估工作中存在的问题及对策
当前纳税评估工作中存在的问题及对策 编者按：自2012年我局实施税源专业化管理改革以来，市县（区）局设立了纳税评估专门机构，建立了纳税评估指标模型，做了一些工作，但多是停留在嘴上，落实在墙上，缺乏实际的行动和效果，全市纳税评估工作水平离省局的要求和兄弟单位的进展还有很大差距。近日，市局徐林章局长在《当前纳税评估工作中存在的问题及对策》调研文章上批示，要求全系统“重新认识纳税评估工作的重要意义，研究纳税评估工作的方法和举措，以本篇调研文章为例，全面开展纳税评估学习讨论活动，查找本单位纳税评估工作的瓶颈和问题，探究继续深化纳税评估工作的办法和途径，以提高认识，改进方法，扎实推进，务求实效，尽快使这项工作步入正轨”。 如果说税源专业化管理是新形势下税收征管的核心，那么纳税评估就是税源专业化管理的核心。纳税评估工作成败对税源专业化管理工作顺利开展具有决定性的作用，直接影响全年税收任务能否顺利完成。希望各单位认真学习贯彻徐局长批示精神，按照“规范管理、转变作风、真抓实干、提高效率”的要求，高度重视评估工作，不断提升评估水平，在学习、讨论、调研、完善中把纳税评估工作和税源专业化管理改革工作干好、干实、干出成绩，用实际行
动助力“中国梦”，实现“地税梦”，建设“幸福地税”。 当前纳税评估工作中存在的问题及对策 李榆川 纳税评估作为税收征管的必经程序与核心环节，弥补了现行征管程序的缺失，是明晰征纳双方重要的法律界限，既是征管程序也是风险应对方法。我市自开展纳税评估这项工作以来，在提高税源管理水平，增加税收收入等方面起到了积极的作用，但距离理想的纳税评估工作状态还相差很大，在税源专业化的模式下如何更好地开展纳税评估工作，是我们急需解决的问题。 一、纳税评估工作中存在的问题 1、思想认识不到位，观念未转变。（1）、作为单位决策者的观念没有转变。认为纳税评估无非是以前的税务检查的另外一种叫法，换汤不换药，不需要成立专门的机构，还是由原来的税收管理员按照原有的管理范围实施管理和行使评估即可，换汤不换药；或者以无人可用、无人能用为借口无法成立，目前仅仅榆阳、神木两个单位有专业纳税评估机构，其余15个单位都未成立。形成专业评估任务无机构应对，无人应对的局面。（2）、税收管理员对纳税评估的重视不够，不能从税源管理的角度认识纳税评估的重要性，大多数，税收管理员
最新税务管理员试题
、单项选择题税务管理员 1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ B ）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。 A、义务 B、权利 C、权利和义务 D、权限 2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ B ）部门提出管理建议。 A、办税服务厅 B、税源管理 C、税款征收 D、税务稽查 3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（ B ）。 A、税收法律救济部门 B、办税服务厅 C、税务检查部门 D、税源管理部门 4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ D ）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。 A、 3 B、 7 C、 30 D、 15 5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ A ）日内退还所调取的账簿资料。 A、30日 B、3个月 C、45日 D、60日 6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ A ）。 A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人 B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规 C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核 D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段 7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 8、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 9、下列对象不适用税收保全措施是（ C ）。 A、企业 B、个体工商业户
C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构 10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ B ）批准。 A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、县级税务局（分局）农村分局长 D、省以上税务局局长 11、纳税人有（ A ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员 12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。 A、须向人民检查院申请 B、须向公安局申请 C、须向人民法院申请 D、直接行使 13、下列说法正确的是（ A ）。 A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》 B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》 C、《税收征管法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力 D、《税收征管法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，《税收征管法》制定在先 14、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ C ）情况。 A、债务 B、财产 C、欠税 D、债权 15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税人限期处理。 A、不能 B、可以 C、在征得法院同意后，可以 D、在征求相关债权人意见后，可以 16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ B ）通知出入境管理机关阻止其出境。 A、不可以 B、可以 C、在征得公安机关同意后可以 D、在征得法案同意后可以 17、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ D ）。 A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 18、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ A ）在银行或者其他金融机构的存款账户。
某商品混凝土有限公司纳税评估案例
某商品混凝土有限公司纳税评估案例 一、基本情况 湖北某商品混凝土有限公司成立于2007年6月，注册资金1000万元，私营有限责任公司，2007年7月在我局办理税务登记。该企业主要生产商品混凝土销售，型号有：C1,C15,C20,C25,C30,根据增值税有关规定，生产销售商品混凝土征收率为6％，该企业由东西湖区局流芳税务所管辖。 二、疑点问题分析 （一）商品混凝土纳税人生产情况 通过调查分析了解商品混凝土的工艺流程是：生产商品混凝土的主要是将原料：水、水泥、石料、砂、粉煤灰加减水剂、膨胀剂进行搅拌形成商品混凝土，由于税法规定生产商品混凝土企业采取简易方法征收，尽管生产混凝土企业是一般纳税人，但不允许对购进的原材料进行进项抵扣，所以生产商品混凝土企业不需要在原料购入时取得增值税专用发票。 通过了解，混凝土的生产流程一般如下： 原料配比混合——搅拌——送工地浇灌 全部原料为：水泥、石料、砂、减水剂、膨胀剂加水动力：电。成品不能久放，一般不超过5小时，所以不存在有存货，但有损失的现象。不同产品的电耗基本相同，不同产品的直接人工工资基本相同。 （二）行业生产相关指标分析 根据对商品混凝土生产行业的生产情况了解，每生产一立方商品混凝土的原料配比稍有不相同，采取模型分析法对采集该企业基础数据归纳汇总，运行投入产出比进行测算和运用电耗、水、直接人工工资等数据进行分析，初步得出如下结论： 一是不同品种的商品混凝土所耗用的水、电、直接人工工资基本相同，上下浮动10％左右。 二是原材料和销售数量难以监管。 三是每一型号之间的价格基本相差10元。 鉴于以上情况，确定以上水耗、电耗、直接人工工资为主来测算生产量核实
税收风险类试题
税收风险类知识竞赛题 单选题 1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（），提高征管工作的科学性、规范性和有效性。 A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策 答案：C 2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。 A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从 C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理 答案：B 3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）的核心工作。 A 现代税收管理 B 完善我国税收管理体系 C 提高治理能力 D 构建科学严密税收征管体系 答案：D
）作为税收风险管理工作的基在落实信息管税的工作思路中，要将（4. 础。 A 挖掘和利用好内外部涉税信息 B 挖掘和利用好征管系统信息 C 挖掘和利用好第三方涉税信息 D 挖掘和利用好分规模和分行业信息 答案：A 5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（）的工作机制。 A 纵向互动、横向联动 B 纵向联动、横向互动 C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合 答案：B 6.《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试行）》中“建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（）。 A 自治区和盟市局 B 盟市和旗县局 C 自治区和旗县局 答案：A 7.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析工作通过（）来实现。
国税征管评估类试题
国税征管评估类试题 （时间：150分钟） 一、单选题（本题型共30题，每题1分，共计30分） 1、税收管理的根本目的是（） A、多征税B少征税C存进遵从D节约成本 2、现代税收管理的根本标志是（） A、纳税人自我评定制度 B、风险管理 C、税收法定主义 D、现代信息技术 3、在我国实际税收管理中，税务稽查即（） A、纳税服务 B、税收评定 C、税款追征 D、违法调查 4、给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于（）规则。 A、纳税人自我评定 B、税收评定 C、税款追征 D、税法调查 5、将风险管理的理念和方法，贯穿于税收征管运行全过程的一组活动，称为（） A、税收管理基本流程 B、税收风险管理流程 C、税收数据情报管理流程 D、税收管理流程融合 6、税收风险主要是指在税收管理中对提高（）产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A、税收评定 B、税务稽查 C、纳税遵从 D、纳税评估 7、现代税收管理基本流程是以（）为导向。 A、数据管理 B、日常管理 C、税种、专业事项管理 D、风险管理 8、根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级的过程是（） A、风险识别 B、风险应对 C、等级排序 D、信息采集 9、现代税收征管流程体系是以（）为驱动。 A、数据情报管理 B、日常管理 C、税种、专业事项管理 D、风险管理 10、下列说法错误的是（） A、税务稽查工作具有“多而广”的特点 B、纳税评估是税收管理基本流程的必经环节 C、风险提醒是一种税务行政指导行为，不具有强制力 D、税务审计和反避税调查可以视为一种特殊的纳税评估方式 11、税收管理职责清单是（） A、正面清单 B、负面清单 C、即非正面也非负面 D、不确定 12、下列不属于行政强制的是（） A、税收保全 B、阻止出境 C、加处罚款 D、撤销税务行政许可 13、发票印制计划及发票计划调整属于（） A、发票办理 B、税收证明开具 C、发票、票证内部管理 D、档案管理
纳税评估案例报告
纳税评估案例报告 纳税评估案例报告在日常纳税审核中发现，某建材厂2005年1-10月份申报生产红砖155.60万块，销售收入仅23.33万元，入库地方税金费仅1.32万元，与其实际经营规模不相符，也明显低于同行业同规模砖瓦生产企业，可能存在瞒报产量、销售不记账、偷逃所得税和资源税的嫌疑，分局决定对该企业进行深入评估。二、调查分析通过纳税人基础资料审阅获得，该厂原系某镇办集体企业，成立于2000年1月1日，因经营管理不善，自2004年初起被浙江人刘某承包，年承包费18万元，主要生产红砖，占地60多亩，资产200多万元。2004年申报红砖产量280万块，销售收入42万元，利润-6.65万元，入库地方税金费1.52万元。2004年账面利润与年18万元承包费的巨大差异，更加大了税务人员对该企业偷逃税的怀疑。1、确定思路。根据上述情况，税务人员遂对该企业进行了实地账务核查，但就账看账，虽然疑点较多，一时也难以找全其瞒报产量及少记收入的证据。为此，税务人员确定，必须首先了解和掌握砖瓦生产行业的全部生产流程及其生产经营的各项关键环节，然后才能找准评估的切入点。2、调查测算过程。分局税务人员在县局的征管部门配合下，先后走访了县内多家砖瓦厂，经过深入交谈和实地察看，全面了解和掌握了砖瓦生产行业的
相关料、工、费的消耗情况，生产流程为积土—制坯—拉坯—进窑—装窑—烧窑—出窑，从用电角度看，其中制坯过程全部使用的是电力，且耗电量很大，其它流程用电量很少或基本不用电，同时从用工角度看，整个工序操作主要以人力为主，需要消耗大量的人工费，因此，在成本方面有一定的规律可循。根据这些线索，通过进一步调查获得县内部分具有代表性的正常纳税的砖瓦企业的产量、耗电量及单位人工费数据，三、询问核实根据掌握的上述情况，税务人员向该单位法人刘某发出约谈通知，要求该厂就以下问题做出合理解释：1、单位产品耗电量比同行业相差较大的问题；2、承包费等固定支出与账面销售收入不配比的问题；3、单位产品工资消耗过大问题；4、电费发票为何不记入账的问题等。约谈过程中，刘某大谈外地人做生意种种困难，如，为地方经济做了多少贡献，养活了多少工人，政府承包费过高，几乎没有利润可言等。对此，税务人员在表示理解的同时，指出税务机关为了维护税法的尊严和征纳双方的共同利益，有责任为国家整体经济发展提供一个公开、公平、公正、高效的有序的良性竞争环境，而贵单位作为该镇唯一的建材厂，占用国家土地资源60多亩，资产200多万元，年销售收入才不过40多万元，远远低于其他同等行业经营者，而承包费等支出却不比其他单位少，从维持正常生产经营的角度讲，也明显不正常。刘某解释：1、电费消耗量过大。
地税系统练兵比武征管评估试卷02
地税系统练兵比武征管评估试卷02 一、单选题（每题1分，共35分） 1．违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）的罚款。 A．1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 B．未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款 C．1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收 D．未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款 答案：d 2．经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。 A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人 C．扣缴义务人 D．纳税担保人 答案：a 3．纳税评估人员依法对疑点企业A进行税务约谈,在实施约谈过程中,A企业同意自查补税,但却未在规定的期限内自查补税且无正当理由,评估人员应对其进行( )。 A．税务稽查 B．实地核查 C．再次约谈 D．评估处理 答案：b 4．纳税评估工作的核心环节是( )。 A．审核分析 B．税务约谈 C．实地核查 D．评定处理 答案：a 5．某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元；该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20-30；10-20；10-20。则费用列支正常的是（）。 A．都不正常 B．销售费用 C．管理费用 D．财务费用 答案：d 6．全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施（）,提高征管工作的科学性、规范性和有效性。 A．税源监控和分析决策 B．税源分析和监控决策 C．征管监控和管理决策 D．征管监控和分析决策 答案：c 7．征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记，税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。
最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 2．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 3．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 4．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 5．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性 6．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。 7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 9．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。 10．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 11．税收征收管理的主体是各级税务机关。 12．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 13．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
XX国税局2016年征管评估试卷及答案
XX 国税局“业务大练兵”征管评估考试试卷 答 题 纸 一、单选题 二、多选题 三、判断题
一、单项选择题（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填写在试卷第一页答题纸上，每小题1分，共20分） 1、建筑业实施“营改增”的时间是（） A:2013年8月1日 B:2014年1月1日 C:2014年6月1日 D:2016年5月1日 2、“营改增”试点一般纳税人Q公司从事技术研发，Q把“营改增”后购进用于技术研发的电脑一台转给后勤福利部门使用。电脑原值8000元（不含税），已经计提会计折旧2000元，进项税额无法确定，那么Q应扣减的进项税额为( )元。 A:1360 B:1020 C:340 D:0 3、某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58．5万元，本月逾期未退还包装物押金11．7万元。2011年3月该酒厂增值税销项税额为( )万元。 A:116．24 B:110．5 C:88．87
D:103．7 4、来源于境内、境外的劳务所得，按照( )原则确定。 A:按照提供劳务的单位注册地 B:按照提供劳务的单位派出人员经常居住地 C:按照劳务发生地 D:向境外企业支付的劳务费，如果劳务发生地既有境内，也有境外，应视同在全部劳务在境内发生 5、我国税法规定，企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的( )是由另一企业（独立金融机构除外）担保的，可判定为关联企业。 A:50% B:25% C:20% D:10% 6、2014年三元市钢铁有限公司资料显示，2014年销售钢材取得收入3000万元，另外设备租赁取得收入200万元，对应的销售成本为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、税金及附加为57万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )万元。 A:42 B:44 C:48
行业纳税评估模型及案例汇编精选
《行业纳税评估模型及案例汇编精选》 目录 前言 (4) 第一章纳税评估模型概述 (5) 第二章纳税评估模型的建立 (11) 第三章纳税评估方法及常用模型 (17) 第四章重点行业模型及典型案例 (32) 0512棉花加工行业纳税评估模型 (32) 0512农副产品收购业纳税评估模型 (47) 0600(A)煤炭开采业纳税评估模型 (58) 0600(B)煤炭洗选业纳税评估模型 (72) 0810铁矿采选业纳税评估模型 (89) 0810氧化球团冶炼行业评估模型 (98) 0910常用有色金属矿采选业纳税评估模型 (104) 1010土砂石开采行业纳税评估模型 (115) 1310谷物磨制行业纳税评估指导手册 (134) 1331食用植物油加工行业纳税评估模型 (150) 1370脱水蔬菜加工业纳税评估模型 (165) 1391淀粉及淀粉制品制造业纳纳税评估模型 (179) 1410焙烤食品制造业评估模型 (189) 1440液体乳及乳制品制造业评估模型 (199) 1450罐头制造业纳税评估模型 (209) 1521白酒制造业纳税评估模型 (217) 1522啤酒制造业纳税评估模型 (232) 1524葡萄酒制造业纳税评估模型 (243) 1530软饮料制造业纳税评估模型 (252) 1532罐装饮用水制造行业纳税评估模型 (258) 1540精制茶加工业纳税评估模型 (264) 1620卷烟制造行业纳税评估模型 (272) 1711纺织业——棉纺织业纳税评估模型案例 (285) 1712棉、化纤印染精加工行业纳税评估模型 (296) 1722毛纺织和染整精加工行业（尾毛加工） (306) 1741缫丝行业纳税评估模型案例 (313) 1751家纺行业纳税评估模型 (324) 1810纺织服装制造行业纳税评估模型 (333) 1910皮革鞣制加工行业纳税评估模型 (354) 1921皮鞋制造行业纳税评估模型 (362)
企业所得税纳税评估与案例分析 安徽国税
企业所得税纳税评估与案例分析 主讲人：陈玉琢教授 纳税评估的目的，依据，方法，载体，地位，税收敏感性 一、企业所得税评估通用指标 （一）税负类指标 1.企业所得税税负率 计算公式：企业所得税税负率=本期企业所得税额÷本期利润总额×100% 指标功能：通过企业所得税税负率指标比较分析，查找企业所得税申报风险。本期企业所得税税负率低于前三年平均水平一定比例（如3%），或企业所得税税负率等于25%，或为0，则可能企业所得税税负率异常。 数据来源：本期企业所得税额可取自主表第27行“应纳所得税额”，或第30行“应纳税额”，或第33行“实际应纳所得税额”；本期利润总额取自主表第13行。 分析运用：一般地，如果企业不享受税收优惠，利润总额经纳税调整后，应纳税所得额会大于利润总额，第27行/利润总额计算出的税负率应大于税率。 本企业不同年度税负率比较——纵向比较 与同行业相同年度的税负率比较——横向比较 25.93%
3.13%——25.93% 30行/利润总额=26% 33行/利润总额=26.8% 30行/营业收入=6% 33行/营业收入=6.8% 第27行4166040.25 第30行4166040.25 第33行4166040.25 4166040.25/14617787.87=28.50% 连锁超市：4166040.25/=0.78%——28.50% 第27行3602427.24 第30行3602427.24 第33行3602427.24 3602427.24/18967643.61=18.99% 房地产：3602427.24/=1.48%——18.99% （3602427.24-7491576.75+）8249328.0425/=3.40% 7491576.7525 2．企业所得税贡献率 计算公式：企业所得税贡献率=本期企业所得税额÷本期营业收入×100% 指标功能：通过企业所得税贡献率指标比较分析，查找企业所得税申报风险。本期企业所得税贡献率低于前三年平均水平一定比例
纳税评估练习题
一、单选题 第1题：某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（）。 A、57．69元 B、84．91元 C、43.69元 D、30元 第2题：对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是（）。 A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、不动产在建工程领用外购材料 D、不动产在建工程领用产品 第3题：工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。以下不属于工资薪金的项目有（）。 A、基本工资 B、加班工资 C、各种奖金 D、股息收入 第4题：某纳税人2008年12月，通过国家体育总局向某届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为180万元，会计利润为150万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（）万元。 A、3 B、10 C、18 D、54 第5题：按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 第6题：根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。 A、计税基础 B、公允价值 C、同类产品的价格 D、核定价格 第7题：某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。 A、同类新金耳环的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款 C、实际收取金耳环不含增值税的全部价款 D、同期新金耳环的含税销售价格 第8题：企业接受的捐赠收入（）。
A、应并入收入总额，计征所得税 B、应汇入实收资本 C、可转入资本公积金，不予计征所得税 D、应汇入盈余公积。 第9题：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 第10题：对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（），但必须将有关疑点告知稽查部门。 A、不列入 B、必须列入 C、稽查部门确定 D、纳税评估确定 第11题：在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（）。 A、实地核查环节 B、约谈说明环节 C、评估处理环节 D、评估复核环节 第12题：按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。 A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款 第13题：投资方企业应在（）时确认投资所得的实现。 A、被投资方作出利润分配决定的日期 B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理 C、被投资企业向投资方支付利润 D、投资方实际收到分得股利 第14题：对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过（）的部分，增值税实行即征即退。（） A、3% B、5% C、6% D、10% 第15题：税收管理员可直接从事（）等工作。 A、税款征收 B、税款催报催缴 C、税务稽查 D、审批减免缓抵退税
2015纳税评估试题..
纳税评估试题 （时间：150分钟） 一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案，请将正确答案的番号填在空格内。每小题2分，共16分） 1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。 A、资产负债率 B、总资产周转率 C、净资产收益率 D、存货周转率 2、税务约谈的主要对象是（）。 A、企业法人代表 B、企业财务会计人员 B、企业投资方代表 D、企业管理人员 3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 A、比值＞1且相差较大，二者都为负 B、比值＜1且相差较大，二者都为负 C、比值＜1且相差较大，二者都为正 D、比值为负数，且前者为负后者为正 4、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入( )。 A、《纳税评估约谈记录》 B、《纳税评估拟办意见书》 C、《纳税评估分析表》 D、《纳税评估工作底稿》 5、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（）。 A、主营业务收入变动率 B、所得税税收负担率 C、成本费用利润率 D、存货周转率 6、纳税评估约谈时，应有（）以上评估人员在场，并做好《纳税评估约谈情况表》。 1
A．一名 B．二名 C．三名 D．纳税人申请 7、某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20％～30％、10％～20％、10％～20％。则费用列支正常的是（）。 A、都不正常 B、销售费用 C、管理费用 D、财务费用 8、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。 A. 700 B、800 C、900 D、1000 二、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题2分，共16分。判断正确得1分，判断错误得0分） 1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（） 2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（） 3、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（） 4、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（） 5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设2
纺织服装业纳税评估案例
纺织服装行业纳税评估案例 一、行业介绍 （一）行业定义 该行业隶属国民经济行业C类行业，分类代码为1810。纺织服装制造是指以纺织面料为主要原料，经裁剪后缝制各种男、女服装，以及儿童成衣的活动。包括非自产原料制作的服装，以及固定生产地点的服装制作。 （二）工艺简介 企业从原材料的投入到形成最终产品主要经过四个生产车间，即：裁断车间、上衣车间、裤子车间、整烫车间。 1.裁断车间：先预缩---验布---定款式---制基本版---电脑排版---画板---铺布---裁剪---打号---制作。 2.上衣车间：粘衬---净板---省缝---作里---挖里兜---挖面兜---定商标---勾前边---合摆缝---作领子---上领子---封领绒---合底口---作袖子---上袖---上绒条---上肩垫---转袖里---收底边---锁眼---钉扣。 3.裤子车间：粘衬---码边---省缝---捏后省---作兜布---按前兜---挖后兜---合外侧---兜明线---定腰缝---合内侧---做裆门---上腰面---拉腰里---贯腰缝---上拉链。 4.整烫车间：烫成品---修整---包装。 经过第一道工序裁剪、第二道工序缝制、第三道工序检验、包装、装箱入库，最终企业将形成的产成品（服装）销往定货单位，投放市场。 （三）企业类型划分 按经营方式分为三种类型：一是单纯受托加工企业；二是自主生产的企业；三是委托加工与自产相结合的企业。 按其是否拥有品牌可分为自有品牌生产企业和其他企业二种类型。一般来说，自有品牌生产企业由于拥有自己的品牌，特别是拥有著名品牌的生产企业，在市场中具有较强的竞争力。因此，其往往能获得较高的利润，其增值税税负率、销售毛利率等水平也相对较高，其产品也往往既有内销也有外销。而对于其他企业来说，获得利润的高低完全由订单决定。因此，其增值税税负率、销售毛利率等水平相对较低，其产品也往往以“贴牌”形式出口国外。 二、行业生产经营特点及行业税收风险控制点 （一）行业生产经营特点 1．无自主品牌的企业，大多接外贸订单生产后直接或间接出口国外，服装类别多种多样，备货量一般很少；有自主品牌的企业，销售大多以内销为主，备货量较多，产品生存周期内未能实现销售的产品积压情况直接影响企业的税负率和盈利水平。 2．本行业属劳动密集型企业，工人人数往往较多，工资支出占成本的比例
纳税评估案例与(DOC)
关于对××贸易公司的纳税评估案例 一、确定对象： 2008月5月，评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公司2 007年度销售收入26386197.64元，而2006年销售收入为32842394.37元，20 07销售收入较2006年大幅下降，降幅达19.66％。而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右，相差不多，因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况，将该公司列为评估对象。 二、评估分析： （一）了解基本情况 评估人员通过征管信息系统基础信息查得，该贸易公司成立于2001年2月，注册资金100万元，自营和代理各种商品的进出口业务。企业所得税实行查帐征收。通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司2007年销售收入263 86197.64元，营业成本22020681.36元，营业税金及附加291.15元，销售费用3790120.31元，管理费用306943.57元，财务费用16928.67元，营业外支出15616.56元，利润总额269485.36元，应纳税所得额269485.36元，未有纳税调整项目。 （二）分析比对 在征管信息系统内调阅该公司2006年度、2007年度财务报表，比较分析近两年主要税收和财务指标。 企业近两年税收和财务指标单位：元所属期 2006年2007年增减比财务指标 营业收入32842394.37 26386197.64 －19.66％ 营业成本28487250.10 22020681.36 －29.37％ 营业税金及附加258.72 291.15 12.53％ 销售费用3823997.98 3790120.31 －0.89％ 主营业务利润530887.57 575104.82 8.33% 管理费用265615.39 306943.57 15.56％ 财务费用16462.39 16928.67 2.83％ 利润总额268368.80 269485.36 0.42％ 应纳税所得额268380.79 269485.36 0.42％ 缴纳企业所得税88565.66 88930.17 0.41％ 主营业务利润税收负担率16.68% 15.46% -7.31% 所得税负担率33% 33% 0 通过分析，评估人员认为存在以下几个疑点：
2015纳税评估试题..
纳税评估试题 时间： 150 分钟） 一、单项选择题（下列每小题只有 1 个正确答案，请将正确答案的番号填 在空格内。每小题 2 分，共 16 分） 1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标 是 （ ）。 1 且相差较大，二者都为负 1 且相差较大，二者都为负 1 且相差较大，二者都为正 比值为负数，且前者为负后者为正 在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列 O 纳税评估约谈记录》 B 、《纳税评估拟办意见书》 纳税评估分析表》 D 、《纳税评估工作底稿》 在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标 属于二类评估分析指标 ）。 主营业务收入变动率 B 、所得税税收负担率 成本费用利润率 D 、存货周转率 纳税评估约谈时，应有（）以上评估人员在场，并做好《纳税评估 约谈情况 表》。 A. —名 B .二名 C.三名 D .纳税人申请 A 、 资产负债率 B 、总资产周转率 C 、 净资产收益率 D 、存货周转率 2、 税务约谈的主要对象是（ ）。 A 、 企业法人代表 B 、企业财务会计人员 B 、 企业投资方代表 D 、企业管理人员 3、 在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时， ）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣 出现（ 除范围等问题。 比值＞ 比值V 比值V A 、 B 、 C 、 D 、 4、 入（ ） A 、 C 、 5、 的是（ A 、 C 、 6、
7、某企业2014 年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元， 管理费用为58万元，财务费用为46 万元，该企业2013年度三项费用分别为55 万元、42 万元、40 万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20%?30%、10%?20%、10%?20%。则费用列支正常的是（）。 A都不正常B 、销售费用 C管理费用D 、财务费用 8、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18 度，9 月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200 件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000 件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。 A. 700 B 、800 C、900 D 、1000 二、判断题（对下列说法正确的在括号内划■”，错误的在括号内划“X”。每小题2 分，共16 分。判断正确得1 分，判断错误得0 分） 1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（） 2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问 题。（） 3、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者 为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（） 4、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核 算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（） 5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设 置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。 6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评
Z纺织公司纳税评估案例修订稿
Z纺织公司纳税评估案 例 集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
Z纺织有限公司纳税评估案例 ? 一、内容提要 Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出 口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z 纺织有限公司补缴增值税579万元。 二、案例介绍 （一）分析选案 1、选案背景 生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。2004年6月-2006年4月共出口销售数量1241万米，出口销售收入13720万元，并据此办理出口退税1045万元。从申报情况和日常管理中反映出来的情况看，该公司存在重大疑点。 2、对象筛选 主要运用行业对比法进行分析，进一步确定评估对象。 （1）该企业实际生产的产品品名与出口报关的产品名称不一致，比如工厂实际生产弹力卡其、灯芯绒、府绸、涤棉布、帆布、弹力斜纹布等，出口为化纤梭织布、染色布、涤棉针织布、涤纶针织布等。而由于纺织设备和纺织工艺的特殊性，不同的纺织设备所适用的纺织原料和生产的纺织品是完全不同的，且设备之间不存在替代性。由于该公司的生产设备仅有剑杆织机，这种设备主要是用于织造各种棉制或混纺的梭织布，无法生产针织布，因此，显然该公司出口的部分产品不是自产。
湖南税务教育纳税评估题库
单项选择题（12T） 1、6913.纳税评估工作的主体是（A. ） A. 税务机关 B. 纳税人 C. 中介机构 2、6915.纳税评估最基本的原则是（A. ） A. 强化管理、优化服务 B. 分类实施、因地制宜 C. 人机结合、简便易行 D. 组织税收收入 3、7009.所得税贡献率=应纳所得税额÷（A. ） A. 主营业务收入 B. 利润总额 C. 应纳税所得额 D. 主营业务利润 4、7034.纳税评估工作主要由（A.）负责。 A. 税源管理部门 B. 计划统计部门 C. 信息部门 D. 综合业务部门 5、7035.纳税评估的重点分析对象不包括（C） A. 重点税源户 B. 税负异常变化户 C. 信誉等级为A级的纳税人 D. 长时间零税负申报户 6、7036.下列不属于纳税评估必经程序的是（ B） A. 审核分析 B. 实地核查 C. 评定处理 D. 确定评估对象 7、7039.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D.）情形，不需转入实地核查环节。 A. 纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B. 纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C. 约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D. 疑点全部被排除，未发现新的疑点 8、7040.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D. ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。 A. 纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B. 纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C. 约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D. 疑点全部被排除，未发现新的疑点 9、 7041.总局《纳税评估管理办法（试行）》文件中，企业所得税贡献率=本期应纳所得税额÷（A.） A. 本期主营业务收入 B. 本期利润总额 C. 本期应税所得额 D. 本期主营利润额 10 某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货时支付 价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（C）。 A、57．69元 B、84．91元 C、43.69元 D、30元 11、7042.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率,以下分析正确的是（A ）。 A. 正常情况下二者基本同步增长,比值接近1; B. 当弹性系数＜1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题； C. 当弹性系数＞1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题； D. 当弹性系数为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题。 12：对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是（C ）。 A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、不动产在建工程领用外购材料 D、不动产在建工程领用产品 13、7043.下列因素中不影响增值税税负率高低的是（D）。 A. 毛利率 B. 期初期末留抵税额 C. 期初期末存货 D. 期初期末应付账款 14：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 15、7044.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断( A)