出口跟单信用证业务银行面临风险要点及主要防范措施

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作者：黄茜

来源：《时代金融》2013年第32期

一直以来，中国的商业银行在处理国际贸易结算单证业务时均有较强的风险防范意识。这是因为交易背景的国际化带来风险多样化，如国家风险、信用风险、政策风险、欺诈风险、履约风险、市场风险、汇率风险、利率风险、操作风险、法律风险等，所以银行操作人员必须按照国际惯例进行业务处理，才能与国际间的银行在一个平台上对话，最大限度地减少由操作风险引发的其他风险。随着进出口贸易和金融产品的发展与创新，以及外部市场环境的改变和同业竞争的日趋激烈，银行在管理和规避国际结算业务风险方面遇到了新的挑战。而商业银行对进口贸易结算的潜在风险防范的重视程度往往高于对出口业务风险的防范，但笔者认为出口贸易结算也存在许多风险点，故在此对出口跟单信用证结算业务中的风险点及防范措施进行了梳理和分析。

一、跟单信用证定义及特点

《跟单信用证统一惯例》（2007年修订版）明确：跟单信用证是指一项不可撤销的安

排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。信用证项下开证行承担的是不可撤销的付款责任。

为了保证开证行独立地承担付款责任，在制度设计时，信用证处理的对象被设置为单据，以便与贸易中的货物区分开来，同时，还引入了信用证独立于贸易合同之外的这种抽象的独立性概念。在这种制度设计下，信用证的开证行只管单据，不问货物，对相符的单据予以承兑或付款，才能使信用证业务正常运行。

二、出口信用证业务风险点及防范措施

出口商银行收到进口商银行开来的跟单信用证将按下列流程办理业务。主要包括信用证通知、转让、保兑、遗失补办、审单、寄单索汇、出口收汇、档案管理等，同时，还包括出口商银行作为信用证指定银行办理付款、承兑、议付等融资业务。当中涉及的当事人较多，办理手续繁杂，业务风险点也较多，下面我们将按出口信用证的流程依序分析该业务的风险及主要防范措施。

风险点一：虚假信用证，使受益人及融资银行资金受损；信用证表面真实性瑕疵，导致后续处理缺乏基础。