2016年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》:确定审计业务程序考试试题

2016年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》:确定审计业务程序考试试题
2016年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》:确定审计业务程序考试试题

2016年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》:确定审计业务程序考

试试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定

A:财务报表披露的适当性;

B:存在具体的错误或遗漏;

C:报表内容的总体合理性;

D:截止日的错误采用。

2.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

A:仅为Ⅰ和Ⅱ

B:仅为Ⅱ

C:仅为Ⅰ和Ⅲ

D:仅为Ⅱ和Ⅳ

3.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

A:提出改进建议。

B:识别那些可以更好开展的工作。

C:确定审计活动是否达到专业标准。

D:提供独立的评价。

4.要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是

A:询问管理人员

B:观察业务客户的处理程序

C:实地检查

D:外部提供的文件

5. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

A:a.数据库管理系统。

B:b.实用程序。

C:c.操作系统

D:d.程序库管理系统。

6. 在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该

A:评估用以编制管理报告的程序

B:与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性

C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D:为管理报告提供支持性文件记录

7. 如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为

A:基于产品的质量

B:基于价值的质量

C:超越性质量

D:基于制造的质量

8. 在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A:文件及实物证据

B:分析及实物证据

C:文件及分析证据

D:实物及证明证据

9. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是

A:成本数据与目前的市场行情比较

B:对经纪人持有的证券进行函证

C:运用权益法重新计算投资的账面价值

D:计算溢价或折价的摊销

10. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是

A:0.0577

B:0.0612

C:0.0316

D:0.00375

11. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于

A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D:从审计计划中排除所有低风险领域。

12. 舞弊报告应在何时要求

A:舞弊发现阶段结束时;

B:舞弊调查阶段结束时;

C:舞弊发现和调查阶段都结束时;

D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。

13. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容?

A:公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B:即将接受审计的业务类别和性质。

C:以前风险评估的结果。

D:公司发生亏损的历史。

14. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

A:对数据文件加密;

B:对文件经常备份;

C:从互联网上下载软件;

D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。

15. 根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开

发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A:a.生命周期法。

B:b.模拟法。

C:c.原型法。

D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

16. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?

A:a.逻辑模型

B:b.物理模型

C:c.决策模型

D:d.数据库模型

17. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A:仅有Ⅱ;

B:仅有Ⅰ;

C:Ⅰ和Ⅱ;

D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。

18. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

A:对工资处理程序控制的充分性

B:该部门现有的绩效水平

C:对雇用控制的充分性

D:遵守人力资源政策的程度

19. 根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A:a.自下而上的设计。

B:b.生命周期法。

C:c.自顶向下的设计。

D:d.原型方法。

20. 在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于

A:改进产品设计和可信赖性

B:测量流程性能

C:实施统计流程控制

D:改进组织流程

21. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?

A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B:确保审计建议及时得到执行。

C:监测公司行为规范的遵守情况。

D:讨论重大风险领域。

22. 近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?

A:制定应急计划

B:开展风险分析

C:创建危机管理小组

D:练习对危机的反应

23. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A:提供的现金折扣增加;

B:信贷政策的放开;

C:缩短到期时间;

D:增加现金销售额。

24. 安全性软件的主要目的是

A:控制对信息系统资源的进入;

B:限制对阻止安装非法工具软件的进入;

C:检查病毒的存在;

D:监控应用软件职责的分开。

25. 根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A:a.生命周期法。

B:b.模拟法。

C:c.原型法。

D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

26.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?

A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。

D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

27.在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;

B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;

C:直接来自顾客的肯定式函证;

D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

28.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?

A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。

C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。

29.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

A:无形性

B:异质性

C:易逝性

D:不可分割性

30. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;

A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;

B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;

C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;

D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

31. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A:定义

B:测量

C:分析

D:改进

32. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当

A:对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额

B:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。33. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?

A:a.对知识库进行检查。

B:b.对开发和生产中的控制进行测试。

C:c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D:d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。

34. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?

A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。

C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。

D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。

35. 审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;

B:审核年度审计计划并监控审计结果;

C:批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;

D:审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。

36. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效

A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较

D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确

37. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?

A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;

D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

38. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?

A:a.格式检查。

B:b.存在性检查

C:c.依赖性检查

D:d.合理性检查

39. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?

A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。

B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

40. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是

A:记录和数据的可获得程度。

B:风险的潜在影响。

C:审计人员的能力。

D:完成审计业务所需要的时间。

41. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。

D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。

42. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A:计算不正常数据的总数;

B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;

C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;

D:确定计算的总数和进行的分析。

43. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D:d.只有l和Ⅱ

44. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?

A:a.新开发应用程序的计划。

B:b.描述每一个组织单位的职责。

C:c.组织的系统开发标准。

D:d.操作系统的修改历史。

45. 在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A:a.杂数代码。

B:b.访问代码。

C:c.目标代码。

D:d.源代码。

46. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A:a.高级语言

B:b.非程序语言

C:c.机器语言

D:d.汇编语言

47. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D:在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。

48. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;

B:根据多年的经验做出的后备计划;

C:对人力资源挑选标准的很好设计;

D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

49. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A:减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B:增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C:增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。

D:减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。

50. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A:Ⅰ和Ⅱ

B:Ⅲ和Ⅳ

C:Ⅰ和Ⅳ

D:Ⅱ和Ⅳ

国际内审师《实施内部审计业务》练习题(10)-国际内审师.doc

国际内审师《实施内部审计业务》练习题 (10)-国际内审师 1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜,可能产生哪种后果? A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B、职员偷取证券而从不被发现。 C、公司无法与其职员取得真诚合作。 D、当公司职员接触保险柜时,可能没有记录。 2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险? A、没有检查出货物中的次品

B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联方购买,支付了较高的价格。 D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记,将存在哪种隐患? A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技

术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的: A、通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序; B、从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付; C、计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势; D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为。 5、在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程: A、在应收账款余额中查找信用余额; B、检查存货余额,以发现存货老化情况;

C、检查应收账款,确定正面和负面的确认; D、列出异常的大额存货账户。 6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是: A、阻止业务客户看到工作底稿; B、要求保存工作底稿至少3年; C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改; D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时,阻止交出。 7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下,审计工作应该:

2019年高校内部审计工作总结精选

2019年高校内部审计工作总结(精选) 20xx年审计处认真贯彻党的十X大及十X届五中全会精神,按照省教育厅《关于做好20xx 年度教育内部审计工作的通知》精神和安排部署,紧紧围绕建设特色鲜明的高水平应用型大学这一中心工作,在学校党政领导下,解放思想,求真务实,圆满完成了上级和学校下达的各项审计工作任务。全年完成审计项目246项,审签60余项,提出审计建议50 多条,审计金额12980.68 万元,促进增收节支316.11 万元。 一、财务审计工作 1. 实施了20xx年度学校综合预算审计调查工作 今年重点对学校综合预算编制与调整情况、预算执行情况进行了跟踪审计,通过审计调查,发现问题,提出审计建议,进一步规范预算编制,强化预算刚性约束,在规定的时间内较好地完成了我校20xx 年综合预算跟踪审计调查工作,为教育厅逐步组织开展高校预算管理与执行情况审计奠定了基础。 2. 积极开展二级学院绩效审计试点工作。根据年度工作计划,经过 反复调研,对土木工程与建筑学院、艺 术学院20xx 年度经费收支及资产设备情况进行了绩效审计,审计金额3831.75 万元。通过绩效试点审计,对二级学院重点经费、重要设备、重大项目的论证、决策、申报、管理、使用以及效益性进行了全面了解,评价其执行效率、使用效益和产生效果,为学校综合改革提供了决策依据。 3. 实施了校工会20xx年度的财务收支审计。 对校工会20xx 年度归口管理的校本级预算经费和计提工会经费等情况进行了财务审计,为学校教代会工会经费审查工作提供了依据,达到了预期的要求,审计金额210.21 万元。 4. 稳步推进科研项目经费审计试点工作。 今年重点安排实施了对部分纵向科研项目经费使用情况试点审计, 对《柑橘抗寒基因研究》、《紫花苜蓿对锌吸收和积累特征及解毒机理的

公司内部审计管理实施细则

XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作,明确内部审计职责,建立健全有效的内部监督体系,提高企业抗风险能力,根据《集团公司内部审计管理暂行规定》,结合公司实际,制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计,是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度,运用系统化和规范化的方法,对企业经营活动进行确认和咨询工作,以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果,增加企业价值,促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定,设置法律审计监察部,下设审计科,设审计科长1名,内部审计员2名,造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作,行使内部审计职能,直接对董事会(或主要负责人)负责,向董事会报告工作,并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件

一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度; 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序; 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识,并有一定的工作经验,能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法; 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力; 五、内部审计负责人应具备上述条件外,还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格,具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历,并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要,履行以下主要职责: 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程;制定和修订内部审计工作制度,编制内部审计工作计划,检查内部审计工作质量,总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作,对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查,对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键

内部审计工作流程

内部审计工作流程 为了规范公司内部审计工作,明确内部审计个环节的工作关系和程序,保证公司审计监督体系正常有效运行,根据公司审计制度及其实施细则,制定本流程。 一、审计计划地制定 投资审计部根据公司要求要结合公司本年经营情况,于年末制定下年度总体审计计划。资产管理部根据年度计划及实际情况制定具体实施计划及实施方案,报公司总经理批准,同时报公司考核部门及投资审计部备案,并组织实施。 二、审计项目的选择 1、审计项目的选择依据: 1)管理层安排的专项审计 2)内部有关部门移送 3)群众举报或上级交办的 4)根据历史资料筛选 5)根据分析、调研资料筛选 6)根据其他情况确定的 2、所确定的审计对象根据来源的不同分为:日常参与式审计、专项审计、专案 审计。 3、审计项目的选择依据的资料: 1)公司会计报表及相关附属资料 2)审计的历史资料 3)公司的各项管理制度、章程等管理文件 4)财务部、企划部、人力资源部、销售部、生产、车间等相互传送的相关资料。 5)公司的各项通报、重大违规违法事件等。 6)税务部门、银行、工商、法院、检察院、海关、公安、业务客户、公司股东等传送的资料等 7)审计部门掌握基要求报送的资料等。 4、选择审计对象时,应将下列单位和个人作为重点:

1)曾经发生过多次违规违纪行为的单位和个人 2)群众举报、上级交办及有关部门转办的单位和个人 3)部门业务明显异常,与历史同期下滑或上升较多的单位 4)对公司资产、资金可能产生风险的财务部门、销售部门、采购部门、基建部门、仓储部门等 5)列入公司单项考核的部门 6)较长时间没有接受审计的部门 7)群众较为关心、领导较为关注的部门 8)亏损较严重或业绩较差的部门 三、审计实施准备 1、资产管理部根据审计计划,确定审计单位,并建立项目管理档案,拟定具体 计划及实施方案,拟定<审计通知单>,报董事长批准后执行。 2、董事长批准后,需要缓办或撤销的审计项目,应拟定缓办或撤销报告,报董 事长批准。 3、在审计过程中,对应有其他相关部门协助调查的事项,应填写《转办单》, 请其他部门协助完成审计任务。 4、审计部门在进行审计工作时应出示<审计通知单>,被审计单位接到<审计通 知单>后,应准备审计资料,提供便利条件协助配合审计人员完成审计工作。 5、实施审计工作时,应组成审计小组,由审计负责人领导组织实施审计工作。 审计人员应按照程序或权限实施审计。 6、审计人员应按照程序或权限实施审计前,可以调阅被审计单位资料,以熟悉 情况,制定方案。 7、审计人员应按照程序或权限实施审计前,应提前书面通知被审计单位,但以 下情况不得提前通知对方: 1)预先通知有碍检查的 2)被举报单位疑有重大违法行为的 3)被举报单位可能存在舞弊等行为的 四、审计实施 1.审计人员可根据实际情况,采取询问调查、实地查账、实物查验、流程复核、

2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点

1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是()。 A. 审计总体的量越大,样本量越大 B. 可容忍误差增大,样本量减少 C. 抽样风险越大,样本量越大 D. 可靠程度越大,样本量越大 正确答案:C 2、在制定年度审计计划时,内部审计机构负责人应根据审计项目的()规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案:C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是()。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作,并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施,后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内,或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案:B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是()。

A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案:D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有(),并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案:C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时,应当优先考虑()。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案:B 对于重大或敏感的审计问题,()应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人

《实施内部审计业务》练习题(2)

《实施内部审计业务》练习题(2) 一、单项选择题 1、可靠的信息是指: A、能够支持业务目标,并与业务目标保持一致; B、有助于组织实现其预定的目标; C、忠于事实、适当、具有说服力,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论; D、胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足: A、充分性; B、可靠性; C、相关性; D、有用性。 3、在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的: A、客户采购订单的复印件; B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户; C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金; D、商品的货运单、单独的装货单和发票。 4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标,内部审计师与主计长进行了会谈,主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言,主计长的保证是: A、充分的,但不可靠或不相关; B、充分、可靠和相关的; C、不充分、可靠或相关; D、相关的,但不充分或不可靠。 5、在开展与现金控制有关的业务时,内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出:每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等,但与每日的银行存款数不符,从长期来看,现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是: A、充分的,但不可靠或不相关; B、充分、可靠和相关的; C、不充分、可靠或相关;

D、相关的,但不充分或不可靠。 根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况,这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的,在审计部门工作六个月之后,他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验,而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力,首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿,删除了相关的复核意见,并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。 6、在业务计划阶段,内部审计师对车辆维修部门进行实地观察,并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述:“我们注意到维修车库的条件非常恶劣,周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反: A、充分性; B、可靠性; C、相关性; D、没有违反标准。 B、 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准:1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反: A、充分性; B、可靠性; C、相关性; D、没有违反标准。 8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中,内部审计师注意到产成品存货量异常大,销售量与上一年差不多,销售退回和折让看上去也很正常,审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点,没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片,也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述:“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外,我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品,也未发现例外。在审计过程中,找不到一位负责存货的经理,但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反: A.充分性;B.可靠性;C.相关性;D.违反了所有的标准。 9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时,审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地,内部审计师确认了以下信息: 1.对所有土地价值的独立评估; 2.类似小块土地的销售记录; 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反: A、充分性和相关性; B、可靠性和充分性; C、相关性和可靠性; D、没有违反标准。

高校内部审计年度工作总结(新版)

高校内部审计年度工作总结 (新版) The work summary can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work; it can clarify the direction and improve the work efficiency. ( 工作总结) 部门:_______________________ 姓名:_______________________ 日期:_______________________ 本文档文字可以自由修改

高校内部审计年度工作总结(新版) 【篇一】 2xx年是我院“三合五统”办学院的第一年,审计室在院党委和行政的领导下,紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心,认真履行内部审计“五项”职责,发挥教育内审监督与服务职能,促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展,为学校建设发展作出了积极的努力。 一、整章建制、促进内部审计规范化建设 1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作,为了搞好这项工作,审计室强化了制度建设,拟定了《xx学院审计室工作职责》、《xx学院审计室主任工作职责》、《xx学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。 2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作

规定》,结合学院的实际拟定了《xxx学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点,理清了工作思路,做到了有法可依、有章可循,增强了工作的责任感,使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 二、求真务实、切实履行内部审计职责 1、认真全面地做好了学院离任院长xxx同志任职期间经济责任审计的各项准备工作,制定了迎接审计工作的协调方案,加班加点、积极配合上级审计部门进点审计,同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务,切实保障了xxx同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。 2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理,审计室负责清理基建工程项目,共清理大小项目87项,合计金额5644.29千万元。 3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目,审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证,坚

内部审计实施细则

内部审计细则 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计,提高审计工作效率,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》,结合集团内部控制审计工作的具体情况,制定本细则。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全,经济、有效地利用资源,保证遵循政策、计划、程序、法律和法规,保证信息资料的可靠性和完整性,实现集团经营目标,使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性,内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施,用以完善内部控制,也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法,以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法,有效提高审计工作效率和质量。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素,贯穿于集团经营活动的全部过程,构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1) 所属单位管理哲学和经营风格; (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观; (3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等; (4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务; (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性; (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 (1) 货币资金控制:不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键

2019乡镇内部审计工作总结(一)

2019乡镇内部审计工作总结(一) 20xx年,我镇内审在镇党委、政府的直接领导下,在XX审计局 的关心指导下,坚持以邓小平理论、三个代表重要思想为指导,牢固 树立科学发展观,认真学习贯彻落实《中华人民共和国审计法》和 《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规,坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的工作方针,遵守 内审职业道德,依法履行监督职责,努力提高工作质量,为维护我镇 财经秩序、促进廉政建设、加强经济管理等方面,起到了积极的作用,为XX社会经济健康发展作出了应有的贡献。 今年以来,镇审计室共完成了XX个项目审计,其中:财务收支审 计X个、干部离任审计X个、基建、工程项目审计X个,工会经费审 查审计X个。回顾今年以来的工作,主要做了以下几个方面: 1、按照年初工作计划,认真开展财务审计。 为及时了解掌握各单位财务收支和经济活动情况,加强检查督促,镇审计室于今年1-2月,对全镇各村管理部门、镇级公司、事业单位 20xx年度财务收支情况进行了全面审计。这次审计,我们以财务制度 和镇政府有关文件为依据,一是检查了各单位20xx年度经济活动的真 实性、合法性和效益性等情况,二是检查了各单位执行财务制度和政 府有关规定的情况。具体检查了各单位有无超标准的补贴、有无出借 集体资金,费用报销和原始凭证是否合规、合法,会计核算是否规范,年度收支有无虚估冒算,应收账款是否及时收回,有否存在损失浪费 等情况。对财务审计中发现的问题,及时与有关单位领导沟通,做到 即知即改;对一些历年遗留的问题,要求单位制订计划逐项处理。从 今年一季度起,财务审计由经管办组织进行季度互审,镇审计室积极 配合并一起参与财务互审。 2、坚持有离必审原则,做好干部离任审计。

内部控制与内部审计试题及答案

在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分:100考试时间:100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的,以职务分离和帐目核对为手法,以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上,过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制,不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位,同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是()。(答题答案:A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是()。(答题答案:B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年,美国COSO委员会发布了()。(答题答案:A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》

《实施内部审计业务》练习题(6)

《实施内部审计业务》练习题(6) 金额高估。 6、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票: A、被选中的可能性相等; B、能被不超过一个货币单位所代表; C、被选中的可能性是未知的; D、被选中的可能性与其货币值成比例。 7、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点,除了: A、在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;

B、它不需要变量抽样所要求的近似正态分布; C、由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户; D、当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。 8、在以下哪种情况下,使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率: A、总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B、预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C、总体在金额上的变动程度很高 总体在金额上的变动程度很低 9、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是: 支付合同成本$10000000

总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平95% 可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无 发现误差无 关于这个样本,下面哪项是正确的: A、选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000); B、合同发票中包含重要错误的概率是1%;

C、如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的; D、在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。 10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目: 发票金额累计金额 A、$7985 $31374 B、$4108 $35482 C、$12305 $47787 D、$456 $48243 11、内部审计师正在执行一项测试,以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车,驶往顾客居住区,为其提供服务。审计师想确定搬

大学内部审计工作总结

大学内部审计工作总结 导读:本文大学内部审计工作总结,仅供参考,如果能帮助到您,欢迎点评和分享。 篇一:大学内部审计工作总结根据教育部《关于报送20xx 年教育系统内部审计工作总结和20xx年工作计划的通知》(教财司函﹝20xx﹞718号)要求,我校对20xx年审计工作进行了认真全面的总结,现将有关情况报告如下。 一、工作创新 20xx年我校审计工作在教育部和学校党委、行政的领导下,积极适应新形势、落实新要求,坚持把创新作为事业发展的坚强引领,始终保持审计工作的旺盛活力。 (一)强化组织领导,共促审计发展 根据教育部关于“学校主要负责人应直接领导内部审计工作”的要求,我校于20xx年将审计工作领导体制由之前的纪委书记主管调整为校长主管、纪委书记协管。我校审计领导体制调整以来,校长定期听取审计工作汇报,及时作出批示、指示,主动把审计结果作为相关决策的重要依据,将审计业务经费纳入单位年度预算;纪委书记亲自督办重点审计项目,及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难,积极推动审计整改落实。 (二)提升审计站位,突出审计效果 20xx年我校坚持从全局的高度谋划和推进审计工作,主动从学

校十四次党代会报告、“十三五”规划、全面深化改革方案和年度行政工作要点中寻找审计切入点,针对“领导关注的重点、群众关注的热点和管理中的难点”问题确立具体审计项目安排,将审计重心从以关注资金为主转向全面关注资金、资产、资源和政策落实上来,在推动深化改革、提升治理能力、解决重大历史遗留问题等方面发挥了积极促进作用。 (三)前移审计关口,强化预防功能 20xx年我校积极深化内部审计“免疫系统”功能,进一步前移审计关口,进一步完善内部审计“预防、揭示和纠正”工作机制。一是坚持开展经济责任届中审计,通过对新提任四位处级领导干部的审计,对相关责任人日常工作中暴露出的苗头性、倾向性问题及时予以了提醒和纠正,做到了“风险早预防,问题早纠正”;二是全面铺开工程全过程跟踪审计,在审计中积极完善管理控制,切实发挥内部审计防弊兴利、增值提效的作用。 (四)优化审计资源,提高审计效率 20xx年我校从全面推进审计监督全覆盖、提升经济责任审计质量和公信力、缓解内部审计人力不足的角度,进一步扩大了对外委托审计范围,实现了学校内部审计从以往“做审计”向“做审计与选审计、管审计相结合”的战略转型。与此同时,建立了经济责任审计联席会议制度,强化经济责任审计工作的部门间统筹联动,及时掌握重要审计情况和问题,促进审计整改落实。 二、审计成效

乡镇内部审计工作职责.doc

乡镇内部审计工作职责 1、审计国家法律、法规和单位规章制度的执行情况; 2、审计分公司、相关单位经营目标责任的履行情况; 3、分公司、部室及相关单位主要负责人的离任审计; 4、审计分公司、部室及相关单位内部控制制度的建立、健全和执行情况; 5、审计有关合同、协议的合法和履行情况; 6、审计财务收支计划的执行和会计核算、会计决算情况; 7、其他需要审计的事项。 审计部审计人员岗位职责

1、全面负责审计部的工作,严格遵守国家审计法律法规、公司内部审计制度,依法实施内部审计工作。 2、制定并完善内部审计管理制度。 3、负责制定年度审计计划,并报公司领导批准后实施,定期检查年度审计计划的执行情况。 4、选派审计项目负责人并对其进行有效的授权。 5、审批项目审计计划、审计方案。 6、对审计项目、审计方案的实施进行督导。审计部部长岗位职责 7、审定并签发审计报告。 8、负责定期对内、外部审计的协调工作进行评估,并根据

评估结果及时调整。 9、负责内部审计人员的业务培训、后续教育工作。 10、完成公司领导交办的其他工作。 审计部副部长岗位职责 1、严格遵守国家审计法律法规、公司内部审计制度,协助部长依法实施内部审计工作。 2、制定项目审计计划,确定审计范围、内容、进度和人员安排。 3、制定审计方案。 4、组织审计方案的实施,编制内部审计通知书,复核审计证据、审计工作底稿。

5、对项目审计工作进行现场指导。 6、编制审计报告,并报审计部部长审核。 7、根据被审计单位的反馈意见,确定后续审计时间和人员安排,编制后续审计方案,经部长审核后,组织后续审计的实施。 8、协助部长完成本部门的其他工作。 审计员岗位职责 1、严格遵守国家审计法律法规、公司内部审计制度,依法实施审计业务。 2、接受审计任务后,协助审计项目负责人及时作好审计前的各项准备工作,草拟审计实施方案。 3、审计过程中,做好审计记录、审计证据的收集与调查取

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】:B 【答案解析】:选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末,管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的

预算水平。如果必要的话,可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前,弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算,与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本,从研发和产品设计,到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序

D.使用工作站脚本程序 【正确答案】:B 【答案解析】:B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果: A.有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性; C.自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】:D 【答案解析】:答案D正确。传输数据的批处理总数控制可

《实施内部审计业务》练习题(4)

《实施内部审计业务》练习题(4) 册内部审计师的那些正式要求; C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准; D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。 6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查: A、是的,审计师已采取了合理的审慎性检查; B、没有,审计师没有记录违规行为; C、没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;

D、是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。 7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382.根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且: A、负倾斜; B、正倾斜; C、对称倾斜; D、在平均值和中值之间平均分布。 8、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率: 成本变动材料1 材料2 上升3% 0、3 0、5

上升5% 0、5 0、4 上升10% 0、2 0、1 材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是: A、15% B、40% C、80% D、20% 9、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言,这种错误的发生率为零售箱子6%,批发箱子2%.不幸的是,标签已被水浸过,内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出: A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门;

高校内部审计工作总结三篇.doc

高校内部审计工作总结三篇 篇一 20xx年在校党委和行政的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计处全体同志认真学习、领会"三个代表"重要思想和"xx大"会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计400余项,为学校节约了大量资金。在深化学校改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。由于工作成绩突出,我校审计处被评为20XX年度新乡市内审工作先进单位,两人被评为校级优秀共产党员和"三育人"工作先进个人。 一、基础建设 20XX年是我校各项改革迅速发展的一年,教学、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神,结合我校实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我,提高认识"的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。 1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干

项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 2.在学校机构改革后,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。 3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名(均为应届本科毕业生),加强了审计队伍建设,一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合,形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。 二、学习及培训 强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。 1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流,共同探讨审计工作新思路。 3.加强自身业务素质的学习,积极进行学术研究和探讨,公开发表专业学术论文4篇。 三、参与后勤改革 随着高校后勤管理社会化改革的深入,我校后勤集团已逐步成

内部审计工作实施细则

内部审计工作实施细则 为进一步创新工作方式方法,提高工作效能,使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化,特制定内部审计工作实施细则。 财务管理审计实施细则 财务管理审计是依照国家法律、法规和政策,独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益,以促进单位各部门强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益。 一、审计范围 1、财务收支及有关经济活动; 2、财务预算的执行和决算; 3、预算内、外资金的管理和使用情况; 4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用; 5、各种重要经济合同的签订和执行; 6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况,内部控制制度的健全性和有效性; 7、经济管理和效益情况。 二、审计内容

(一)财务管理的审计内容 1、财务内部管理制度是否落实到位,财务内部控制制度是否健全、有效; 2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要; 3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定,是否认真执行单位规定的审批程序和报销标准; 4、计算机核算的管理权限和控制制度是否认真执行。 (二)对会计凭证进行审计的主要内容: 1、记账凭证是否按经过审核的原始凭证编制、金额是否一致; 2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法; 3、会计分录是否正确,摘要是否清晰明了,凭证填写格式是否符合规定要求。 (三)对会计账簿审计的主要内容: 1、账簿设置是否完整、全面; 2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确,记录是否及时、清晰; 3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。

(四)对财务收入进行审计的主要内容: 1、各项收入是否实行统一管理、统一核算; 2、各项收入是否及时足额到位,有无隐瞒、漏缴,是否设置“账外账”、“小金库”等问题; (五)对财务支出进行审计的主要内容: 1、各项支出是否按计划执行,有无超计划开支,虚假开支和以领代报等问题; 2、专项资金是否专款专用; 3、各项支出有无会计失真现象; 4、各项支出有否进行经济效益分析,有无浪费现象。 (六)对货币资金审计的主要内容: 1、货币资金管理和使用是否符合规定,有无出租、出借银行账户现象; 2、有无长期挂帐问题,对长期无法收回及支出项目是否查明原因、分清责任、核销手续是否完善; (七)对负债进行审计的主要内容: 1、对单位各项负债是否进行分类管理; 2、负债的形成是否合理、合法,偿付结算是否及时,帐务处理

内部审计工作流程

内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图

二、结算/部门审计工作流程图

三、工作要点说明 (一)审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目,即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司,各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施,立项依据包括但不限于以下三个方面: 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施; 2、由公司董事长、董事会(审计委员会)下达的计划外的专项审计任务; 3、由被审计单位提出审计要求,经批准实施审计业务。 (二)审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于: (1)公司内部控制系统的恰当性、有效性,通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括但不限于:销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等 (2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性,具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等 (3)经营活动的效率和效果 (4)对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况 (5)专项审计

2、收集、研究审计对象的背景资料 (1)被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况(2)组织架构、人员编制、业务构成等资料 (3)财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料 (4)与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工 (5)公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等 (6)以前接受审计情况 (7)当审计对象为某一项目、系统时,背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能,应根据实际业务的需要,安排适当的审计人员,成立审计小组,指定审计项目负责人,初步确定审计时间,并对审计工作进行具体的安排。 (三)编写审计方案 审计项目实施前,一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况,确定审计目标和审计重点,编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下,审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况,可直接开展审计工作。 审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划,在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案,并应由审计部负责人审核批准;实施联合审计的,各模块的审计内容由相应的协

内部审计考试复习实施内部审计业务练习题

20XX 年内部审计考试复习:《实施内部审计业务》练习题 1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382.根据 如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且: A、负倾斜; B、正倾斜; C、对称倾斜; D、在均值和中值之间平均分布。 2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本,检测出是偏斜的,此样本由大量的小金额项目和小量的大金 额项目构成。根据这些给定信息,内部审计师能够推断: A、样本分布是非正态的;因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质; B、样本分布是正态的,因此,可以用Z值评价抽样结果; C、样本分布是非正态的;因此,属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具; D、以上答案均不正确。 3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是: A、估计值等于总体均值的真值; B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限; C、标准差不大于总 体平均值的10%;D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。 4、对于统计样本变化的测量,能够作为总体变化的估计值的是: A、基本精确度 B、极差 C、标准差 D、置信区间 5、在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适: A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算; B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较; C、对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D、以上答案都正确。 6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会 计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当: A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请; B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位; C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘; D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括: A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响; B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程; C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时,该政策会阻碍内部审计 活动使用外部服务提供者; D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄,该政策限制了内部审计活动可以开展的服务 范围。 8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该: A、将此项审计从计划表中删除; B、让现有职员开展所有的审计; C、请工程顾问进行对比;

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