会计基础公式大全(新)
会计基础：会计基础公式大全
一、基本会计等式
（1）资产=负债+所有者权益
（2）资产=负债+所有者权益+（收入－费用）
（3）或资产=负债+所有者权益+利润
二、账户余额平衡公式
资产、费用账户期末余额＝资产、费用账户期初余额＋资产、费用账户本期借方发生数-资产、费用账户本期贷方发生数
负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额＝负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额＋负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期贷方发生数-负债、所有者权益、收入和净收益账户本期借方发生数
资产、支出类账户期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计
负债、所有者权益、收入类账户期末余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额合计-本期借方发生额合计
所有账户借方余额合计＝所有账户贷方余额合计
三、资产和权益的动态平衡关系：
(1)一项资产增加，另一项资产减少。
(2)一项负债增加，另一项负债减少。
(3)一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少。
(4)负债增加，所有者权益减少。
(5)负债减少，所有者权益增加。
(6)资产增加，负债增加。
(7)资产增加，所有者权益增加。
(8)资产减少，负债减少。
(9)资产减少，所有者权益减少。
这9种类型还可以简化为4种类型：
第一，会计等式两边同时增加；
第二，会计等式两边同时减少；
第三，会计等式左边一增一减；
第四，会计等式右边一增一减。
四、企业未达账项的调节方法
1、双方余额调节法
银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目-银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目-企业已付银行未付的项目
2、单方余额调节法
企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目-企业已收银行未收的项目-银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额
或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目-企业已付银行未付的项目-银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额是
库存现金限额
库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数
赊销净额百分比法
坏账损失估计数额＝当期实际赊销净额×估计坏账百分比
估计坏账的百分比＝（估计坏账-估计坏账收回）/估计赊销净额
应帐账款余额百分比法
坏账损失估计数额＝期末应收账款余额×估计坏账百分比
期末坏账准备账户应调整的数额＝（坏账准备账户期初余额＋坏账准备账户本期贷方发生额合计-坏账准备账户本期借方发生额合计）-期末估计的坏账损失数额
应收票据贴现净额
应收票据贴现净额＝应收票据到期价值-贴现息5
应收票据到期价值＝面值（不带息票）＝面值＋利息（带息票据）
贴现息＝票据到期价值×贴现率×（贴现天数/360）
五、存货计价方法
1、先进先出法
2、全月一次加权平均法
会计计算公式总结
会计计算公式总结1 会计基础： 1、资产类： 资产=权益 资产=债权人权益+所有者权益 资产=负债+所有者权益收入-费用=利润 资产=负债+所有者权益+(收入-费用) 因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入 2、资产类、负债类账户期末余额: 1)资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 (费用类与资产类相同) 2)负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额 (所有者权益、收入与负债类相同) 3、借贷记账法试算平衡公式： 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计 全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计 4、资产负债表期末余额取得计算公式： (此借方、贷方是指其所属明细账借贷方) 1)货币资金期末余额： 货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金(即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计)
2)累计折旧=买入价-残值 (残值=固定资产原值*5%) 固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 3)资产类(余额在借方) 应收账款期末余额=应收借方+预收借方 预付账款期末余额=预付借方+应付借方 4)负债类(余额在贷方) 应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方 预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方 5、利润计算公式： 营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出 期间费用=营业费用+管理费用+财务费用 营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税 6、企业未达账项调节方法： 1)双方余额调节法： 企业余额+银已收企未收-银已付企未付=银行余额+企已收银未收-企已收银未付 (其中企业余额是指银行存款日记余额，银行余额是指银行对账单余
会计基础,公式汇总
会计等式 一、财务状况等式（静态） 资产=权益=债权人权益+所有者权益 即：资产=负债+所有者权益 二、经营成果等式（动态） 收入—费用=利润 三、六个要素等式 资产=负债+所有者权益+（收入—费用） 即：资产=负债+所有者权益+利润 四、资产和成本期末计算 期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 五、负债和所有者权益计算 期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 六、试算平衡 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计 全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计 七、固定资产折旧方法 （1）年限平均法 年折旧率=（1—预计净残值率）/预计使用寿命（年）*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价*月折旧率 （2）工作量法 单位工作量折旧=固定资产原值*（1—预计净残值率）/预计总工作量 固定资产每期折旧额=单位工作量折旧额*该固定资产该期实际工作量（3）双倍余额递减法 年折旧率=2/预计使用年限*100%（年限平均法下年折旧率的两倍） 年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率 （4）年数总和法 年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100% 年折旧额=（固定资产原值-预计残值）*年折旧额 八、发出原材料的账务处理 实际成本法——发出存货的计价方法 （1）月末一次加权平局法 加权平均单价=（月初结存存货实际成本+本月购入存货实际成本）/（月初结存存货数量+本月购入存货数量） 本月发出存货实际成本=本月发出存货数量*加权平均单价 月末结存存货实际成本=月末结存存货数量*加权平均单价 或：月末结存存货实际成本=月初结存存货实际成本+本月购入存货实际成本—本月发出存货实际成本 （2）移动加权平均法 移动平均单价=（库存存货成本+本批进货成本）/（库存存货数量+本批进货数量）
会计基础公式大全
会计基础公式大全 1.资产类： 资产=权益 资产=债权人权益+所有者权益 资产=负债+所有者权益 收入—费用=利益 资产=负债+所有者权益+（收入—费用） 因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入 2.资产类、负债类账户期末余额 1）资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额—本期贷方发生额（费用类与资产类相同） 2）负债类账户期末余额=期初余额—本期借方发生额+本期贷方发生额（所有者权益、收入与负债类相同） 3.借贷记账法试算平衡公式： 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计 全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计 4、资产负债表期末余额取得计算公式：（此借方、贷方是指其所属明细账借贷方）
1）货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金（即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计） 2）累计折旧=买入价—残值（残值=固定资产原值*5%） 固定资产净值=固定资产原值—累计折旧 3）资产类（余额在借方） 应付账款期末余额=应收借方+预收借方 预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方 4）负债类（余额在贷方） 应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方 预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方 5、利润计算公式： 营业利润=主营业务利润+其他业务利润—期间费用 主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加 其他业务利润=其他业务收入—其他业务支出 期间费用=营业费用+管理费用+财务费用即：营业利润=主营业务收入+其他业务收入—主营成本—主营税金及附加—管理费用—营业费用—财务费用—其他业务支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出 净利润=利润总额—所得税 6、企业未达账项调节方法:
会计基础公式大全(新)
会计基础：会计基础公式大全 一、基本会计等式 （1）资产=负债+所有者权益 （2）资产=负债+所有者权益+（收入－费用） （3）或资产=负债+所有者权益+利润 二、账户余额平衡公式 资产、费用账户期末余额＝资产、费用账户期初余额＋资产、费用账户本期借方发生数-资产、费用账户本期贷方发生数 负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额＝负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额＋负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期贷方发生数-负债、所有者权益、收入和净收益账户本期借方发生数 资产、支出类账户期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计 负债、所有者权益、收入类账户期末余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额合计-本期借方发生额合计 所有账户借方余额合计＝所有账户贷方余额合计 三、资产和权益的动态平衡关系： (1)一项资产增加，另一项资产减少。 (2)一项负债增加，另一项负债减少。 (3)一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少。 (4)负债增加，所有者权益减少。 (5)负债减少，所有者权益增加。 (6)资产增加，负债增加。 (7)资产增加，所有者权益增加。 (8)资产减少，负债减少。 (9)资产减少，所有者权益减少。 这9种类型还可以简化为4种类型： 第一，会计等式两边同时增加； 第二，会计等式两边同时减少； 第三，会计等式左边一增一减；
第四，会计等式右边一增一减。 四、企业未达账项的调节方法 1、双方余额调节法 银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目-银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目-企业已付银行未付的项目 2、单方余额调节法 企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目-企业已收银行未收的项目-银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额 或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目-企业已付银行未付的项目-银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额是 库存现金限额 库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数 赊销净额百分比法 坏账损失估计数额＝当期实际赊销净额×估计坏账百分比 估计坏账的百分比＝（估计坏账-估计坏账收回）/估计赊销净额 应帐账款余额百分比法 坏账损失估计数额＝期末应收账款余额×估计坏账百分比 期末坏账准备账户应调整的数额＝（坏账准备账户期初余额＋坏账准备账户本期贷方发生额合计-坏账准备账户本期借方发生额合计）-期末估计的坏账损失数额 应收票据贴现净额 应收票据贴现净额＝应收票据到期价值-贴现息5 应收票据到期价值＝面值（不带息票）＝面值＋利息（带息票据） 贴现息＝票据到期价值×贴现率×（贴现天数/360） 五、存货计价方法 1、先进先出法 2、全月一次加权平均法
会计基础公式汇总、常用会计分录汇总.doc
会计基础公式汇总、常用会计分录汇总会计方程式资产二负债+所有者权益借贷记账法资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额合计一本期贷方发生额合计权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额合计一本期借方发生额合计企业未达账项的调节方法1、双方余额调节法银行存款日记账的余额+银行已收企业未收的项n—银行已付企业未付的项n=银行对账单余额+企业己收银行未收的项企业己付银行未付的项H 2、单方余额调节法企业银行存款日记账的余额+企业己付银行未付的项H+银行己收企业未收的项H—企业己收银行未收的项n—银行已付企业未付的项亓二银行对账单余额或银行对账单余额+企业已收银行未收的项n+银行已付企业 未付的项n—企业已付银行未付的项银行已收企业未收的项门=企业银行存款口记账余额3、差额调节法企业银行存款H记账余额一银行对账单余额=（企业己收，银行未收的项H—企业己付, 银行未付的项H）—（银行已收，企业未收的项H—银行已付企业未付的项H）存货计价方法1、先进先出法2、后进先出法3、全月一次加权平均法期末结存存货成本=期末结存存货数量x加权平均单价=期初结存存货实际成本+木期收入存货实际成本一本期发出存货的成本加权平均单价=（期初结存存货实际成本+ 本期收入存货实际成本）/ （期初结存存货的数量+本期收入存货的数量）发出存货的成本=本期发出存货数量x加权平均单价4、移动加权平均法库存存货成本=库存存货数量x半前移动加权平均单价=发货前库存存货总成木一发出存货的成本移动加权平均单价=（本次收货前结存存货总成本+本次收入存货实际成本）/ （本次收货前结存存货数量+本次收入存货数量）发出存货的成本=发出存货数量x当前移动加权平均单价存货成本差异1、存货成本差异额=存货的实际成本一存货的计划成本2、存货的成本差界率=（期初存货的成本差界额+本期收入存货的成本差异额）/ （期初存货的计划成本+本期收入存货的计划成本）x 10 0% 3、发出存货分摊的成木差异额=发出存货计划成本x存货的成本差异率4、发出存货实际成本=发出存货计划成本+发出存货分摊的成本差异额
会计基础公式大全
会计基础公式大全 利润总额 利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润 主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－期间费用－营业税金 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－营业税金 １、工业企业利润总额 利润总额＝销售利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出 销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加 产品销售收入＝销售收入－销售返回－销售折让－销售折扣 其他销售利润＝其他销售收入－其他销售成本－其他销售税金及附加 ２、商业企业利润总额 利润总额＝营业利润＋投资净收益＋汇总损益＋营业外收入－营业外支出＋国家补贴收入 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润 主营业务利润＝主营业务收入－商品销售成本－经营费用－管理费用－财务费用－营业税及附加 全部商品产品成本降低额（率） 全部商品产品成本降低额＝∑（全部商品产品实际产量×计划单位成本）－∑（全部商品产品实际产量×实际单位成本） 全部商品产品成本降低率＝全部商品产品成本降低额／∑（全部商品产品实际产量×计划单位成本） 可比产品成本降低额 可比产品成本计划降低额＝∑（可比产品计划产量×上年实际单位成本）－∑（可比产品计划产量×计划单位成本）可比产品成本计划降低额＝可比产品成本计划降低额／∑（计划产量×上年实际单位成本） 可比产品成本实际降低额＝∑（可比产品实际产量×上年实际单位成本）－∑（可比产品实际产量×实际单位成本）可比产品成本实际降低率＝可比产品成本实际降低额／∑（可比产品实际产量×上年实际单位成本） 可比产品成本计划完成分析 １、产品产量变动的影响 产量变动对成本降低额的影响＝∑（实际产量×上年实际单位成本）×计划降低率－计划降低额 ２、产品品种结构变动对成本降低额的影响＝∑（实际产量×上年实际单位成本）－∑（实际产量×计划单位成本）－∑（实际产量×上年实际单位成本）×计划成本降低率 产品品种结构变动对成本降低率的影响＝｛［∑（实际产量×上年实际单位成本）－∑（实际产量×计划单位成本）］／∑（实际产量×上年实际单位成本）｝－计划成本降低率 ３、单位产品成本变动的影响
基础会计计算公式
利润类 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金 1、工业企业利润总额 利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 产品销售收入=销售收入-销售返回-销售折让-销售折扣 其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 2、商业企业利润总额 利润总额=营业利润+投资净收益+汇总损益+营业外收入-营业外支出+国家补贴收入营业利润=主营业务利润+其他业务利润 主营业务利润=主营业务收入-商品销售成本-经营费用-管理费用-财务费用-营业税及附加 制造费用类 生产工时变动对产品成本的影响=(实际工时-计划工时)×计划小时费用分配率 费用分配率变动对产品成本的影响=实际小时×(实际小时费用分配率-计划小时费用分配率) 技术经济指标对产品成本影响分析 1、材料利用率对成本的影响 材料利用率变动对单位产品材料成本降低率影响=1-(计划材料利用率/实际材料利用率) 材料利用率变动对单位产品成本降低率影响=[1-(计划材料利用率/实际材料利用率)]×计划材料成本占单位产品成本的比重 2、劳动生产率对产品成本的影响 劳动生产率对成本降低率的影响=[1-(1+小时平均工资年增长率)/(1+劳动生产率增长率)]/计划工资成本在单位产品成本中的比重 小时平均工资率增长率=(实际小时工资率/计划小时平均工资率)-1 劳动生产率增长率=(计划单位产品工时消耗/实际单位产品工时消耗)-1 3、产品质量变动对成本的影响 合格品率变动对产品成本的影响=(实际合格品率-计划合格品率)/实际合格品率 4、产量变动对成本的影响 产量变动对成本降低率的影响=[1-1/(1+产量增长率)]×固定成本占计划单位成本的比重
会计基础各类会计公式总结
会计基础各类会计公式总结 基本会计等式:资产=负债+所有者权益 扩展的会计等式:资产=负债+所有者权益+(收入—费用) 资产=负债+所有者权益+利润 账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额 资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计 资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 税额公式:当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 销项税额=销售额×增值税税额 进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额 材料采购费用的分配:材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计 某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准 不含税价款=价税款总额÷(1+税率) 增值税税额=价税款总额－不含税价款 制造费用的分配:制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额 某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率 完工产品的计算公式:期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本 本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用 - 期末在产品成本 商品销售收入的计量方法:销售净收入=不含税单价×销售数量―销售退回―销售折让—商业折扣 主营业务成本:本期应结转的主营业务成本＝本期已销售商品的数量×单位商品的生产成本本期结转的主营业务成本＝本期销售商品的数量×单位商品的生产成本 一次加权平均法:一次加权平均单位成本＝(期初结存存货成本＋本期入库存货成本)/(期初结存存货数量＋本期入库存货数量) 发出存货成本＝加权平均单价×发出存货数量 期末存货成本＝期初结存存货成本＋本期入库存货成本–本期发出存货成本 移动加权平均法:移动加权平均单价=(本次入库前结存成本+本次入库存货成本)/(本次入库前结存数量+本次入库存货数量) 商品销售收入:商品销售收入=不含税单价×销售数量—销售退回—销售折让—商业折扣 增值税销项税额:增值税销项税额=销售货物的不含税售价×增值税税率 应交税费:应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率 应交城建税=(当期的营业税+消费税+增值税)×城建税税率 应交营业税=转让收入×营业税率 利润:利润(或亏损)总额=英语利润+营业外收入—营业外支出 营业利润:营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 净利润:净利润=利润总额—所得税费用 利润总额:利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
会计基础各类会计公式总结
会计基础各类会计公式总结 基本会计等式：资产=负债+所有者权益 扩展的会计等式：资产=负债+所有者权益+（收入—费用） 资产=负债+所有者权益+利润 账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额 资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计 资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计 资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 销项税额=销售额×增值税税额 进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额 材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计 某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准 不含税价款=价税款总额÷（1+税率）增值税税额=价税款总额－不含税价款 制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额 某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率 完工产品的计算公式：期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本
本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用- 期末在产品成本 商品销售收入的计量方法：销售净收入=不含税单价×销售数量―销售退回―销售折让—商业折扣 主营业务成本：本期应结转的主营业务成本＝本期已销售商品的数量×单位商品的生产成本本期结转的主营业务成本＝本期销售商品的数量×单位商品的生产成本 一次加权平均法：一次加权平均单位成本＝（期初结存存货成本＋本期入库存货成本）/（期初结存存货数量＋本期入库存货数量） 发出存货成本＝加权平均单价×发出存货数量 期末存货成本＝期初结存存货成本＋本期入库存货成本–本期发出存货成本 移动加权平均法：移动加权平均单价=（本次入库前结存成本+本次入库存货成本）/（本次入库前结存数量+本次入库存货数量） 商品销售收入：商品销售收入=不含税单价×销售数量—销售退回—销售折让—商业折扣 增值税销项税额：增值税销项税额=销售货物的不含税售价×增值税税率 应交税费：应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率 应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）×城建税税率 应交营业税=转让收入×营业税率 利润：利润（或亏损）总额=英语利润+营业外收入—营业外支出 营业利润：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 净利润：净利润=利润总额—所得税费用 利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
管理会计公式汇总
第二章 成本形态分析与变动成本法 一、成本基本公式 Y = a + b · x b 单位变动成本 总成本 固定成本 变动成本 x 业务量 （总额） （总额） 二、混合成本的分解：高低点法 计算顺序：先算b ，再求y a =高bx -高或y a =低bx -低 三、★变动成本法 1.销售收入总额-变动成本总额=边际贡献总额 2.边际贡献总额-固定成本总额=营业利润净利 四、完全成本法 1.销售收入总额—销售生产成本（期初存货+本期产量-期末存货）=销售毛利 2.销售毛利—全部销售与管理费用（含固定、变动销售与管理费用）=营业利润 第三章 本量利分析 一、边际贡献 1.★单位边际贡献（CM ）=销售价格—单位边际成本=P-b 边际贡献（TCM ）=销售收入—变动成本=单位边际贡献x 销售量 =px-bx=（p-b ）x=CM · X 营业利润（P ）=边际贡献—固定成本=TCM —a 边际贡献率= %100x p CM %100x px TCM ）销售价格（） 单位边际贡献（）销售收入（）边际贡献（= 变动成本率%100x p b %100x px bx ） 销售收入（） 单位边际成本（）销售收入（）变动成本（== 2. ★边际贡献率+变动成本率=1 边际贡献率=1—变动成本率 二、盈亏平衡点销售量与盈亏临界点销售额 1.★— 单位变动成本销售价格固定成本 盈亏平衡点销售量-= 单位边际贡献 固定成本 盈亏平衡点销售量= 2.★盈亏平衡点销售额=销售价格x 盈亏平衡点销售量 边际贡献率 固定成本 盈亏平衡点销售额= 3.多种产品保本销售额的计算 全部产品销售收入合计 各种产品边际贡献合计 加权平均边际贡献率 = ∑= 各种产品销售比例）各种产品的边际贡献率 x (
最新商贸企业会计常用公式汇总
商贸企业会计常用公 式汇总
商贸企业会计常用公式汇总 1.商品资金计划指标预计计划期初商品资金=计算时商品资金实际结存额+(预期报告期期末购进额+预计报告期调入额+预计报告期加工成品收回额)－（预计报告期期末销售及调出额－报告期毛利额＋预计报告期加工原料付出额＋预计报告期商品损耗额） 计划期末商品资金＝（预计计划期初商品资金结存额＋计划期购进额＋计划期调入额＋计划期加工成品收回额）－（计划期销售及调出额－计划期毛利额＋计划期加工原料付出额＋计划期商品损耗额） 2.在途现金 在途现金＝平均每日销售额×现金销售的比重×每日未及送存银行的比重 3.委托银行收款资金 委托银行收款资金＝计划期采用托收承付结算方式的平均每日销售额（进价）×托收货款平均在途天数 托收货款平均在途天数＝平均委托收款占用额／平均每日托收销售额 托收银行收款资金＝计划期采用托收承付结算方式的销售额（进价）×委托银行收款平均余额占销售的比重（％） 4.商品资金周转率 商品资金周转次数＝商品纯销售额／商品资金平均占用额 商品资金周转天数＝（平均商品资金占用额×报告期天数）／商品纯销售额或＝报告期天数／商品资金周转次数 5.商品销售成本
批发企业商品销售成本的计算方法，在实行数量进价金额核算的情况下，商品销售成本的计算方法有： 加权平均法，其计算公式为： 加权平均单价＝（期初结存商品金额＋本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额）／（期初结存商品数量＋本期收入商品数量－本期非销售付出商品数量） 商品销售成本＝本期商品销售数量×加权平均单价 或以期末结存商品数量乘经加权平均单价，计算出期末结存商品金额，再计算商品销售成本，其计算公式为： 期末结存商品金额＝期末结存商品数量×加权平均单价 商品销售成本＝期初结存商品金额＋本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期末结存商品金额 最后进价法，其计算公式为： 期末结存商品金额=期末结存商品数量*主要进货地区的最后一次进货单价商品销售成本=期初结存商品金额+本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期末结存商品金额 分批实际进价法，其计算公式为： 每批商品销售成本＝每批商品实际进货单价×每批商品销售数量 毛利率计算法，其计算公式为： 商品销售毛利=本用商品销售额×上季实际或本季计划毛利率 商品销售成本＝本月商品销售额－商品销售毛利 或＝本月商品销售额×（1－上季实际或本季计划毛利率）
会计基础_资产负债表计算公式
会计基础_资产负债表计算公 式(总4页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
资产负债计算 资产： 1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备 3.应收票据=应收票据 4.应收账款=应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备” 5.预收账款=应收账款（贷） 6.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备” 7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货 销商品等” 存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成 本等－存货跌价准备 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企 业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 8.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用] 9.其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产 10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变 现的各种投权性质投资账面全额] 11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现 的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期 债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] 12.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内] 13.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内] 14.工程物资=工程物资 15.固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为 贷方余额，以“-”号填列] 16.无形资产=无形资产 17.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1 年）摊销的数额” 18.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 负债： 19.短期借款=短期借款 20.应付票据=应付票据 21.应付账款=应付账款(贷) 22.预付账款=应付账款（借）
会计基础各类会计公式总结0001
会计基础各类会计公式总结基本会计等式：资产=负债+所有者权益扩展的会计等式：资产= 负债+所有者权益+（收入—费用）资产=负债+所有者权益+利润 账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额 资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计资产 账户期末余额合计=权益账户期末余额合计 资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额负债及所有者权 益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 销项税额=销售额X增值税税额 进项税额=购进货物或劳务价款X增值税税额 材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/ 分配标准合计 某材料应负担的采购费用=采购费用分配X该材料的分配标准 不含税价款=价税款总额十（1+税率）增值税税额二价税款总额-不含税价款 制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/ 分配标准总额某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额X制造费用分配率完工产品的计算公式：期初在产品成本+本期生产费用二本期完工产品成本+期末在产品成本 本期完工产品成本=期初在产品成本+本期生产费用- 期末在产品成本 商品销售收入的计量方法：销售净收入=不含税单价X销售数量一销售退回一销售折让一商业折扣 主营业务成本：本期应结转的主营业务成本二本期已销售商品的数量X单位商品的生产成本本期结转的主营业务成本二本期销售商品的数量X单位商品的生产成本 一次加权平均法：一次加权平均单位成本=（期初结存存货成本+本期入库存货成本）/ （期初结存存货数量+本期入库存货数量） 发出存货成本=加权平均单价X发出存货数量 期末存货成本=期初结存存货成本+本期入库存货成本-本期发出存货成本 移动加权平均法：移动加权平均单价=（本次入库前结存成本+本次入库存货成本）/ （本次入库前结存数量+本次入库存货数量） 商品销售收入：商品销售收入=不含税单价X销售数量一销售退回一销售折让一商业折扣增值税 销项税额：增值税销项税额=销售货物的不含税售价X增值税税率 应交税费：应交消费税=应交消费品的销售额X消费税税率 应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）X城建税税率应交营业税=转让收入 X营业税率 利润：利润（或亏损）总额=英语利润+营业外收入—营业外支出营业利润：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 净利润：净利润=利润总额—所得税费用利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入—营业 外支出企业所得税：应交所得税=应纳税所得额X所得税税率 应纳税所得额=利润总额土所得税前利润中予以调整的项目 各期预交所得税：当前期累计应交所得税=当前期累计应纳税所得额X所得税税率当前期应交所得税=当前期累计应交所得税一上期累计已交所得税 企业利润分配：可供投资者分配的利润=净利润一弥补以前年度的亏损一提取的法定盈余公积+ 以前年度非分配利润+公积金转入数
会计基础公式大全(sc)
会计基础公式大全 企业会计等式 资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 资产=负债+（所有者权益+利润） 资产=负债+（所有者权益+收入－费用） 资产=负债+所有者权益+（收入－费用） 账户金额关系公式 本期期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=本期期末余额 资产、费用、成本账户期末余额=资产、费用、成本账户期初余额+资产、费用、成本账户本期增加数－资产、费用账户本期减少数 负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额＝负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额＋负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数 账户金额平衡公式 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计 全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计 完工产品成本核算公式 月初在产品成本+本月生产费用＝本月完工产品成本+月末在产品成本 或 本月完工产品成本＝月初在产品成本+本月生产费用－月末在产品成本 企业未达账项的调节方法 １、双方余额调节法 银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目 ２、单方余额调节法 企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目－企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额 或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额 ３、差额调节法 企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝（企业已收，银行未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目） 利润计算公式
基础会计的所有公式精编版
基础会计的所有公式 会计等式 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用 资产=负债+所有者权益+（收入—费用） 资产+费用=负债+所有者权益+收入 资产、成本、费用账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 负债、所有者权益、收入账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计 全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计 资产负债表公式 根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列： 1、货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金 2、存货＝在途物资（材料采购）＋原材料＋库存商品＋生产成本＋制造费用＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销产品-受托代销商品+材料成本差异＋发出商品－存货跌价准备 3、未分配利润＝本年利润＋利润分配 根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列 应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款期末借方余额合计 -坏账准备 预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合计 应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计＋预付账款期末贷方余额合计 预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计＋应付账款期末借方余额合计 链接: 坏账准备的提取金额 =当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额-（或+）本账户的贷方余额（或借方余额） 根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列 长期借款＝长期借款－将于1年内（含1年）到期的长期借款 应付债券＝应付债券－将于1年内（含1年）到期的应付债券 根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列 应收账款＝应收账款－坏账准备 应收票据＝应收票据－坏账准备 应收利息=应收利息-坏账准备 应收股利=应收股利-坏账准备 其他应收款=其他应收款-坏账准备 预付账款=预付账款-坏账准备 存货=存货-存货跌价准备 固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备
会计基础公式大全
会计基础公式大全 会计方程式 资产=负债+所有者权益 账户余额平衡公式 资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本期增加数－资产、费用账户本期减少数负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额二负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额+ 负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少 数 借贷记账法 资产类账户期末余额二期初借方余额+本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计 权益类账户期末余额二期初贷方余额+本期贷方发生额合计-本期借方发生额合计 增减记账法的平衡关系 1、差额平衡法 资金占用类科目增方余额-资金占用类科目减方金额二资金来源类科目增方金额-资金来源类科目减 方金额 2、余额平衡法 资金占用类各科目期末余额之和二资金来源类各科目期末余额之和 资金收付记账法的平衡关系 资金来源总额-资金运用总额二资金结存总额 1、发生额差额平衡 资金来源及资金运用类科目收方发生额合计-资金来源及资金运用类科目付方发生额合计二资金 结存类科目收方发生额合计－资金结存类科目付方发生额合计
2、余额平衡 资金来源类科目收方余额-资金运用类科目付方余额二资金结存类科目收方余额复式反收付记账法平衡关系 1、资金来源-资金运用二资金结存 或资金来源二资金运用+资金结存 2、所有账户收方余额合计= 所有账户付方余额合计 企业未达账项的调节方法 1、双方余额调节法 银行存款日记账的余额+银行已收企业未收的项目-银行已付企业未付的项目二银行对账单余额+企 业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目 2、单方余额调节法企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目－企业已收银行未 收的项目-银行已付企业未付的项目二银行对账单余额或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目 -银行已收企业未收的项目二企业银行存款日记账余额 3、差额调节法 企业银行存款日记账余额-银行对账单余额=（企业已收，银行未收的项目-企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目） 库存现金限额 库存现金限额=前一个月的平均每天支付数额X限定天数 赊销净额百分比法
基础会计公式大全
基础会计公式大全 一、会计等式； （1）资产=负债+所有者权益=权益 （2）收入-费用=利润 （3）资产=权益 （4）资产=负债+所有者权益+（收入—费用） =负债+所有者权益+利润 二、固定资产折旧； （1）月折旧额=固定资产原价-预计净残值)×月折旧率公式 （2）月折旧额=原值×(1-净残值率)÷折旧年限÷12 （3）年折旧率= 1 预计使用寿命（年）×100%。 三、利润表公式； （1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入 （2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本 （3）营业利润=营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失＋投资收益－投资损失） （4）净利润=利润总额—所得税费用 四、完工产品成本核算公式； （1）月初在产品成本+本月生产费用=本月完工产品成本+月末在产品成本 （2）本月完工产品成本=月初在产品成本+本月生产费用+月末在产品成本
五、银行存款的清查公式； （1）企业银行存款日记账调节后的存款余额=企业银行存款日记账余额+银收企未收—银付银未付 （2）银行对账单调节后的存款余额=银行对账单余额+企收企未收—企付银未付 六、直接分配法 各受益部门(产品)应分配的费用=辅助生产单位成本×该部门(产品)的受益数量 辅助生产单位成本=辅助生产费用总额/辅助生产车间提供的产品或劳务总量 2、一次交互分配法 （1）材料费用分配 1、重量(体积、产量)比例分配法 某产品应分配的材料费用=该产品的重量(产量或体积)×分配率 分配率=应分配的材料费用/各种产品的加工重量(产量或体积) 2、定额耗用量比例分配法 某种产品应分配的材料费用=某种产品应分配的材料数量×材料单价 某种产品应分配的材料数量=该种产品的材料定额消耗量×材料消耗量分配率 某种产品的材料定额消耗量=该种产品实际产量×单位产品材料消耗定额 材料消耗量分配率=材料实际总消耗量/各种产品材料定额耗用量之和 3、标准产量比例分配法 某种产品应分配的材料费用=该种产品的标准产量×标准产品的单位材料费用 各种产品的标准产量=∑(某种产品产量×该种产品系数) 标准产品的单位材料费用=材料费用总额/各种产品的标准产量 外购动力费用分配 1、生产工时比例分配法 某产品动力用电费用=该产品生产工时×电力费用分配率 电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品生产工时之和 2、机器工作小时比例法 某产品动力用电费用=该产品机器工时×电力费用分配率 电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品机器工时之和 制造费用分配 1、生产工时比例法 某产品应负担的制造费用=该产品的生产工时数×制造费用分配率 制造费用分配率=制造费用总额/生产工时总数 2、机器工时比例法 某种产品应负担的制造费用=该种产品机器工时数×制造费用分配率 制造费用分配率=制造费用总额/机器工时总数
会计基础科目+会计公式+会计分录
（―）常用会计科目 （1）资产类（结构类同账户：费用、成本类账户） ?“库存现金”科目：核算企业的库存现金。主要反映企业存放在保险箱中的现金。 ?“银行存款”科目：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 ?“其他货币资金”科目：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种貝他货币资金。 ?“交易性金融资产”科目：核算企业持有的以公允价值il?量且英变动计入当期损益的金融资产。?“冏收票据”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 ?“应收账款”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 ?“预付账款”科目：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 ?“应收股利”科目：核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 ?"应收利息”科目：核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 ?“英他应收款”科目：核算企业除存岀保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 ?“坏账准备”科目：核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。 ?“材料采购”科目：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 ?“在途物资”科目：核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。 ?“原材料”科目：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 ?“材料成本差异”科目：核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。 ?“库存商品”科目：核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）, 包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备岀售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。?“商品进销差价”科目：核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 ?“委托加工物资”科目：核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 ?“周转材料”科目：核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。 ?“存货跌价准备”科目：核算企业存货的跌价准备。 ?“持有至到期投资”科目：核算企业持有至到期投资的摊余成本。 ?“长期股权投资”科目：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 ?“固泄资产”科目：核算企业持有固定资产的原价。 ?"累计折旧”科目：核算企业对固定资产计提的累计折旧。 ?“在建工程”科目：核算企业基建、技改等在建工程发生的耗费。 ?“工程物资”科目：核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。 ?“无形资产”科目：核算企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 ?"累计摊销”科目：核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累讣摊销。 ?“待处理财产损溢”科目：核算企业在淸査财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 （2）负债类
会计基础公式汇总
会计基础公式汇总 会计方程式 资产=负债+所有者权益 账户余额平稳公式： 资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额＋资产、费用账户本期增加数 －资产、费用账户本期减少数负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额 ＝负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额 ＋负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数 －负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数 借贷记账法 资产类账户期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额合计－本期贷方发生额合计 权益类账户期末余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额合计－本期借方发生额合计 增减记账法的平稳关系 １、差额平稳法 资金占用类科目增方余额－资金占用类科目减方金额 ＝资金来源类科目增方金额－资金来源类科目减方金额 ２、余额平稳法 资金占用类各科目期末余额之和＝资金来源类各科目期末余额之和 资金收付记账法的平稳关系 资金来源总额－资金运用总额＝资金结存总额 １、发生额差额平稳 资金来源及资金运用类科目收方发生额合计－资金来源及资金运用类科目付方发生额合计 ＝资金结存类科目收方发生额合计－资金结存类科目付方发生额合计 ２、余额平稳 资金来源类科目收方余额－资金运用类科目付方余额＝资金结存类科目收方余额 复式反收付记账法平稳关系 １、资金来源－资金运用＝资金结存或资金来源＝资金运用＋资金结存 ２、所有账户收方余额合计=所有账户付方余额合计 企业未达账项的调剂方法 １、双方余额调剂法 银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目 ＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目 ２、单方余额调剂法 企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目 －企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目 －企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额３、差额调剂法 企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝ （企业已收、银行未收的项目－企业已付、银行未付的项目） －（银行已收、企业未收的项目－银行已付、企业未付的项目） 库存现金限额 库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数