解读--商业银行不良资产八大处置方式对比分析

解读商业银行不良资产八大处置方式对比分析

近年来，随着宏观经济持续下行，实体行业去产能压力不断增大，银行业金融机构不良贷款持续“双升”。２016年末的不良贷款余额，就从2015年末的1２7４4亿，上升到１5１22亿,增长18.66％，不良贷款率也从２015年末的1．67%上升到1.74%。在供给侧改革持续深化的大背景下,银行资产质量继续承压,不良情况尚不言顶。如何有效、合规处置和化解不良贷款，盘活存量资产，提高资金使用效率，成为当下银行业机构面临的重要课题。为此,本文试图对当下商业银行不良资产处置模式、各模式的优劣势及合规性进行分析探讨，希望对诸位业内好友提供帮助。商业银行处置不良贷款的方式可谓多种多样,为了方便理解，在此将其分为传统类处置方式和创新类处置方式，并分别介绍。

一、传统类处置方式包括现金清收、重组、核销，以及卖断转让给资产管理公司(AMＣ)。

（一)现金清收现金清收包括包括协商催收和诉讼催收。1.协商催收这是商业银行化解不良的首选方式，银行在做好还款提示的前提下，对借款人持续进行电话催收及实地催收。协商催收主要适用于满足以下条件的不良授信客户：一是有较强的还款意愿;二是有效资产能完全覆盖其债务；三是负债结构简单，其他债权人未采取且预计在催收期内不会采取法律

行动;四是能够按照商定的还款计划如期偿还债务。

优势协商催收作为银行不良资产清收的一种主要手段，具备成本低、操作技术难度不高的优势,绝大部分从事不良资产清收处置的工作人员均能熟练掌握并运用。同时,鉴于大部分借款人并非主观恶意逃废银行债务，所以采用常规清收手段，可以把对借款人的影响降到最低,能够确保在有效维护与借款人关系的基础上,取得清收处置效益最大化。

劣势协商催收手段的弊端在于，清收处置的效果主要取决于借款人的还款意愿和还款能力，如果借款人的还款意愿产生变化，就不得不采取其他清收手段。同时,协商催收手段的基础在于借款人借款单一或其他债权人不会采取法律诉讼，可变因素较多，需时刻关注并调整清收策略。

２.诉讼催收

诉讼催收是指银行就到期未受清偿的债权，依法向管辖法院（或仲裁机构）提交诉讼、仲裁、申请支付令或执行公证债权文书等，通过管辖法院(或仲裁机构）的判决（或裁决)、裁定,确立债权的合法性，依据判决书或裁定书回收债权，或者依靠强制执行程序（含和解）收回债权的清收处置方式。主要适用于满足以下条件的不良授信客户:

一是债务人无力清偿到期债务；二是债务虽未到期，但债务人/担保人生产经营陷入困境,财务状况严重恶化；三是债务人/担保人已停止经营，处于关、停、并、转状态,或实际控

制人下落不明;四是债务人／担保人还款意愿差，且不配合签署催收文件;五是债务人／担保人有明显转移资产或逃废债务的行为；六是债务人/担保人涉及其他诉讼，可能影响到我行债权安全；七是债务人／担保人的实际控制人涉及刑事案件;八是债务人/担保人法人代表外逃、死亡或失踪。

优势

诉讼清收是不良资产清收的一种常见手段，能及时有效地保护债权人的合法权益。在目前市场经济环境下,如债务人／担保人有意“拖、赖”不还,甚至恶意逃废银行债务的,债权人很难运用经济、行政手段解决。而法律由于其特定的权威性、强制性、抗干扰性等特点,可以公平、公正和合理地处理债务纠纷;同时，依法收贷能迅速、准确地控制债务人／担保人的有效资产,防止债务人/担保人采取各种手段转移、藏匿自身财产。

劣势

诉讼清收最大的弊端在于结果的不可控制性。由于目前的司法环境和地方保护主义,依法收贷工作常遇到“不受理、不判决、不执行”等尴尬局面，这些情况的改变是整个社会的系统工程,而非债权人单方面能力所及。而法律诉讼程序要求严格、繁复，本身处置效率较低,加上目前辖内债务纠纷类案件大范围爆发,法院面临较大压力。由于人手不足,法官人均承担案件过多，地方法院对立案采用挂号排队限制,不良清收面临

挂号难、立案难、执行慢的局面。加之部分借款人因恶意逃债失联，法院传票等诉讼材料无法有效送达，诉讼时间被人为拉长。同时，依法收贷过程中所涉及的部门较多（如法院、评估机构、拍卖机构等)、流程较长,必然导致依法收贷耗费时间较长、成本较高。

(二)贷款重组对于部分短期内经营出现困难但仍具备一定还款能力、且仍有还款意愿的借款人,商业银行一般会采取贷款重组的方式,逐步盘活化解风险。根据《贷款风险分类指引》（银监发[2０07］54号)中的定义，贷款重组是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的过程。贷款重组后的贷款称为重组贷款。贷款重组主要适用于满足以下条件的借款人:一是债务人原则上应

为尚能正常经营，但一次性全部偿还贷款本息存在困难的企业;二是在重组后的还款期间内,可预测企业具有正常的经营性现金流入，扣除成本后具有偿还贷款本息的能力;三是企业自身具有一定的成长性或存在有实力的战略投资者。优势与其他清收方式相比，贷款重组倾向于对债务人债务偿还期限的调整、对担保品的重置和补充,而不是对债务人资产的处置。因此，在确保债务人经营的前提下，债权人通常可以获得较高的受偿甚至全额受偿，而债务人通过重组方式亦可能获得重生的机会。劣势然而,债权人在重组过程中可能承担的风险也更大。贷款重组约束债务人的仅仅是合同,债权人与债

务人之间没有其他公权力（如法院）的介入,因此债权人仅能通过常规的贷后管理来了解和控制债务人，在重组过程中的不确定性较高。

(三)核销贷款核销是指银行按照财政部《金融企业呆账核销管理办法(20１５年修订版)》(财金〔2015〕60号)的要求,将尽职追索后仍无法收回的贷款从利润中注销的行为。

需要注意的是，并非所有的不良贷款都可以核销。根据《金融企业呆账核销管理办法（2015年修订版）》（财金〔201５〕６０号)第四条规定:金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后,符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》(附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。只有认定为呆账的不良贷款才可以核销。核销方式适用条件:《金融企业呆账核销管理办法(201５年修订版)》(财金〔2０15〕60号）规定的一般债权或股权呆账认定标准(即呆账核销的条件)如下表所示：一借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，相关程序已经终结,金融企业对借款人财产进行清偿，并对担保人进行追偿后,仍无法收回的债权；法院依法宣告借款人破产后1年以上仍未终结破产程序的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明,仍无法收回的债权。二借款人死亡,或者按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡,或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，金融企业依法对其财产或者遗产进行追

偿,并对担保人进行追偿后,仍无法收回的债权。三借款人遭受重大自然灾害或者意外事故,损失巨大且不能获得保险赔偿，或者以保险赔偿后,确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿,并对担保人进行追偿后,仍无法收回的债权。四借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。五借款人已完全停止经营活动或者下落不明,未进行工商登记或者超过３年未履行企业年度报告公示义务的,金融企业对借款人和担保人进行追偿后,仍无法收回的债权。六借款人触犯刑法,依法被判处刑罚,导致其丧失还款能力，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者,金融企业经追偿后，仍无法收回的债权。七由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律,借款人和担保人虽有财产,但对借款人和担保人强制执行超过1年以上仍无法收回的债权;或者借款人和担保人虽有财产，但进入强制执行程序后,由于执行困难等原因，经法院裁定终结或者终止（中止）执行程序的债权；或者借款人和担保人无财产可执行,法院裁定执行程序终结或者终止（中止）的债权。八金融企业对借款人和担保人诉诸法律后，或者借款人和担保人按照《破产法》相关规定进入重整或者和解程序后,重整协议或者和解协议经法院裁定通过,根据重整协议或者和解协议，金融企业无法追偿的剩余债权。

九对借款人和担保人诉诸法律后,因借款人和担保人主体资

格不符或者消亡等原因，被法院驳回起诉或者裁定免除(或部分免除)借款人和担保人责任；或者因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或者丧失诉讼时效,金融企业经追偿后,仍无法收回的债权。十金融企业依法取得抵债资产,对抵债金额小于贷款本息的差额,符合上述（一)至（九)项原因,经追偿后仍无法收回的债权。十一开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（十）项原因,无法偿还垫款，金融企业经追偿后,仍无法收回的垫款。十二具有投资权的金融企业对外投资,满足下列条件之一的可认定为呆账:1.被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，金融企业经清算和追偿后,仍无法收回的股权;2.被投资企业已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照,金融企业经追偿后,仍无法收回的股权；３．被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上,且无重新恢复经营改组计划的；或者被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损,已完成破产清算或者清算期超过２年以上的,金融企业无法收回的股权；4.金融企业对被投资企业不具有控制权,投资期限届满或者投资期限超过１0年,且被投资企业资不抵债的，金融企业无法收回的股权。十三金融企业采取打包出售、公开拍卖、转让、债务减免等市场手段处置债权或者股权后，

根据转让协议或者债务减免协议，其处置回收资金与债权或股权余额的差额。十四对于单户贷款余额在50万元及以下(农村信用社、村镇银行为5万元及以下)的对公贷款，经追索1年以上,仍无法收回的债权。十五对于单户贷款余额在1０万元及以下（农村信用社、村镇银行为1万元及以下)的个人无抵押(质押）贷款、抵押（质押)无效贷款或者抵押（质押）物已处置完毕的贷款,经追索1年以上,仍无法收回的债权。十六因借款人、担保人或者其法定代表人、实际控制人涉嫌违法犯罪，或者因金融企业内部案件,经公安机关或者检察机关正式立案侦察２年以上,金融企业对借款人、担保人或者其他还款义务人进行追偿后,仍无法收回的债权。十七金融企业对单户贷款余额在3００0万元及以下的,经追索１８0天以上，仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款,可按照账销案存的原则自主核销；其中,中小企业标准为年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业，涉农贷款是按《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立〈涉农贷款专项统计制度〉的通知》(银发〔20０7〕24６号,以后变化从其规定）规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。十八金融企业对单户贷款余额在５00万元及以下的,经追索1８0天以上,仍无法收回的个人经营贷款,可按照账销案存的原则自主核销；个人经营贷款是指金融企业按照《个人贷款管理暂行办法》（银监会令201０年第2号）发放的，并且金融企业能有效监控

资金流向,证明贷款符合合同约定用途的生产经营贷款。十九经国务院专案批准核销的债权。