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出纳员工作流程及职责
出纳员工作流程及职责一、引言出纳员是负责企业日常现金收支管理和账务核对的重要岗位。
出纳员工作流程及职责的规范和高效执行，对于企业的财务管理至关重要。
本文将从工作流程和职责两个方面详细介绍出纳员的工作内容。
二、出纳员工作流程1. 收款流程出纳员接收来自客户或供应商的现金、支票、电汇等付款方式，核对金额并开具相应的收据或付款凭证。
在此过程中，出纳员需要保证收到的款项与账目一致，避免错误和遗漏。
2. 付款流程出纳员负责企业的日常支出，包括支付员工工资、购买办公用品、缴纳水电费等。
在付款前，出纳员需要核对支出金额和对应的支出凭证，确保支付的准确性和合法性。
同时，出纳员需要根据企业的财务预算和规定，严格控制支出，避免超支和浪费。
3. 银行交易流程作为企业与银行之间的桥梁，出纳员需要与银行进行日常的资金往来。
这包括办理存款、取款、转账、查询账户余额等操作。
出纳员需要保持良好的沟通和协调能力，确保企业与银行之间的资金流动顺畅和准确。
4. 账务核对流程出纳员需要定期对企业的账务进行核对和对账工作。
这包括与银行对账、与供应商对账、与客户对账等。
通过对账工作，出纳员可以及时发现并纠正账目错误，保证财务数据的准确性和可靠性。
三、出纳员的职责1. 现金管理出纳员需要负责企业现金的安全保管和合理运用。
他们需要严格遵守企业的财务制度和相关政策，确保现金的安全性和完整性。
2. 财务报表出纳员需要配合财务人员编制财务报表，如现金流量表、银行对账单等。
他们需要准确记录和及时提供相关的财务数据，以便财务部门对企业的财务状况进行分析和决策。
3. 税务申报出纳员需要配合财务人员进行税务申报工作。
他们需要按照国家相关法规，准确计算和申报企业的税款，并及时缴纳。
4. 内部控制出纳员需要积极参与企业的内部控制工作，确保企业的资金使用符合规定和制度。
他们需要严格执行财务审批流程，防范财务风险和经济损失。
5. 协作与沟通出纳员需要与企业内部的各个部门和外部的供应商、客户、银行等进行良好的协作和沟通。
出纳工作内容及过程
出纳工作内容及过程出纳工作是负责企业或组织的经济资金管理的一个重要岗位，主要职责是负责收付款和资金管理。
下面将详细介绍出纳工作的内容及过程。
一、收款工作：1.接收现金：出纳需要接收现金，包括来自客户的现金收入、零钞找零以及其他现金款项。
2.验证现金：接收到现金后，出纳需要验证其真伪、完整性以及金额的准确性。
4.存储现金：将已经验收好的现金安全存放于保险柜或银行。
二、付款工作：1.支付申请：根据企业的付款申请，出纳需要核实其合法性和准确性，并进行核对。
2.预算管理：根据企业的预算和财务计划，合理安排资金的支付，并确保不超出预算。
3.出票支付：根据付款申请，出纳需要填写支票或电子支付单据，并与经办人一同签字确认。
5.记录付款：将已经支付的款项记录在付款账簿或系统中，包括付款日期、金额、用途等信息。
6.确认收据：在付款完成后，出纳需要确保收款方签收付款凭证，并保留好相关的收据和材料。
三、资金管理：1.资金周转：出纳需要监控和管理企业的资金周转情况，确保资金的流动和使用的及时性。
2.银行存款：出纳需要按照企业的规定，在银行或其他金融机构开立账户，进行存款和取款操作。
3.结算管理：出纳需要处理企业与供应商、客户之间的结算工作，包括对账、付款、收款等。
4.现金盘点：出纳需要定期进行现金盘点，核对现金资金是否与账簿或系统中的数据一致。
5.资金报告：出纳需要编制和上报资金报告，包括资金流动情况、资金余额等，供财务部门参考和决策。
四、其他工作：1.会计协助：出纳需要与会计部门协作，提供财务数据和账簿记录，协助完成会计的核算和报表工作。
2.税务申报：出纳需要协助会计部门进行税务申报，包括协助准备相关税务材料、填写申报表等。
3.政府监管报告：根据国家相关法规，出纳需要准备并上报与企业资金相关的政府监管报告。
以上是出纳工作的主要内容及过程的详细介绍，出纳需要对资金管理具有严谨性和责任心，确保企业的资金流动和使用的合规性和安全性。
出纳岗位职责及工作流程（4篇）
出纳岗位职责及工作流程出纳岗位的职责主要包括负责公司或组织的现金收支管理、银行存取款操作、账务核对等工作。
具体职责如下：1. 收支管理：负责公司或组织的日常现金收支管理，按照公司规定完成收款、付款等操作，确保资金的安全和流动性。
2. 银行存取款：负责将公司或组织的现金存入银行、取出银行现金，按照银行的规定和程序操作，确保银行账户的正常运作。
3. 账务核对：负责对公司的现金收支进行账务核对，将收款、付款等记录准确录入财务系统，并与相关单据进行核对，确保账务的准确性和完整性。
4. 现金缴纳：负责将公司或组织的现金按规定缴纳到税务机关、社保机构等相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
5. 报表编制：根据公司或组织的要求，进行相关财务报表的编制工作，如现金流量表、银行账户日记账等，提供给上级或相关部门参考。
出纳的工作流程一般包括以下几个步骤：1. 确认现金：每日开始工作时，确认现金库存的金额，并与之前的库存进行核对，确保现金的准确性。
2. 收款管理：接收来自客户或其他单位的现金收款，核对款项的正确性，记录到财务系统，并及时为客户提供相关收据。
3. 付款管理：根据公司的支付制度和授权权限，审批并支付相关款项，完成付款手续，确保款项的安全和准确支付给收款方。
4. 银行存取款管理：根据公司的需要，定期将现金存入银行账户，也会根据资金需求从银行账户取款，并及时记录到账务系统。
5. 账务核对和报表编制：根据日常现金收支记录，核对账务的准确性并及时调整，编制财务报表，提供给上级或相关部门参考。
6. 现金缴纳：根据公司或组织的要求，将应缴纳的税款、社保款等现金按规定缴纳到相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
7. 安全管控：负责现金的安全保管，制定合理的安全防范措施，避免现金的丢失或损失。
8. 审查审计：参与财务审查和审计工作，配合审查人员对现金收支情况进行核查，提供相关的数据和资料。
出纳岗位职责及工作流程（二）出纳是企业财务部门中非常重要的一个岗位，主要负责处理企业日常收支事务，并确保财务数据的准确性和合规性。
出纳工作流程及相关注意事项
出纳工作流程及相关注意事项出纳工作是一个企业财务管理中不可或缺的环节，具体工作流程及相关注意事项如下。
一、出纳工作流程1. 收集相关凭证：收集日常业务相关的凭证，如发票、收据、付款单等。
2. 记账处理：根据凭证内容，进行记账处理，包括登记收入、支出、应收款、应付款等。
3. 现金支取及支付：根据企业需求，及时处理现金支取和支付事宜，包括支付给供应商、员工报销等。
4. 银行存取款：根据企业资金需求，及时进行银行存取款操作，包括存入销售收入、取现支付等。
5. 对账核对：定期与银行、供应商进行对账核对，确保账务准确无误。
6. 财务报表编制：根据企业要求，编制财务报表，包括现金流量表、银行对账单、应收账款、应付账款等。
二、出纳工作注意事项1. 准确性：务必保证所有的账务处理准确无误，避免出现差错。
2. 机密性：出纳工作需要处理涉及企业资金的信息，必须保守机密，防止泄露。
3. 稽核制度：建立健全稽核制度，加强对出纳工作的监督，确保工作规范进行。
4. 内外部配合：出纳工作需要与银行、供应商、员工等进行频繁的合作，需及时与其沟通配合，确保业务的顺利进行。
5. 现金控制：对现金进行严格的控制，确保资金安全，防止财产损失。
6. 熟悉财务系统：熟悉所采用的财务管理软件系统，熟练操作相关功能，提高工作效率。
7. 错误处理：出现错误时，应及时发现、纠正和处理，避免错误的影响扩大。
8. 自我学习：及时了解相关法律法规和财务政策的变化，提高自身业务水平。
三、出纳工作的挑战与解决方法1. 处理大量业务：出纳工作需要处理大量的业务，如资金往来、凭证记录等，需注重细节，提高工作效率。
2. 高压环境：出纳岗位工作压力较大，需具备应对压力的能力，保持冷静和专注。
3. 保密性要求：出纳工作需要处理大量涉及财务情况的信息，要求保密，避免信息泄漏，减少财务风险。
4. 多任务处理：出纳工作需要同时处理多个任务，需具备良好的时间管理和组织能力，合理安排工作优先级。
出纳工作内容及过程
出纳工作内容及过程出纳工作是财务管理中至关重要的一个环节，主要包括账务处理、资金管理和报表分析等多个方面。
下面将从工作内容和工作过程两个方面来进行详细介绍。
一、工作内容1.日常账务处理：出纳需要负责日常账务的处理，包括收款、付款和核对账单等工作。
他们需要根据财务制度和规定，记录和核对各项账目的收支情况，保证账务的准确性和完整性。
2.资金管理：出纳需要负责公司资金的管理和监督，包括现金收支、银行存取款和日常借贷款等工作。
他们需要及时了解公司的资金需求和余额情况，做好预测和规划，确保资金的充足和合理利用。
3.人员管理：出纳需要与其他部门和员工进行沟通和协调，确保资金流动的顺利进行。
他们需要和财务部门、采购部门、销售部门等多个部门进行协调工作，了解他们的资金需求和支付计划，确保及时满足。
4.报表分析：出纳需要负责公司财务报表的编制和分析，包括月度、季度和年度的财务报表。
他们需要分析和总结公司的财务状况和经营情况，提供给管理层参考和决策。
二、工作过程1.收款管理：出纳需要收集和核对各类款项的真实性和准确性，安排合适的人员进行收款，确保资金的及时归集和入库。
他们需要制定相应的收款流程和规范，以确保资金的安全和有效管理。
2.付款管理：出纳根据公司的支付计划和财务制度，核对和审批各类款项的支付申请。
他们需要了解和掌握公司的付款政策和流程，确保资金的合理使用和支付的准确性。
3.银行存取款管理：出纳需要和银行进行货币和资金的存取款操作。
他们需要确保公司现金账户的安全和正常运作，及时了解和处理各类银行业务，例如开设银行账户、办理汇款和兑现支票等。
4.日常借贷管理：出纳需要经常与银行和其他金融机构进行业务沟通和协商，获取公司的临时借贷需求并进行审批。
他们需要与财务部门进行沟通，确保借贷的安全、合规和及时归还。
5.报表编制和分析：出纳需要根据公司的财务制度，按照规定的时间表编制各类财务报表。
他们需要收集和整理相关的数据和信息，进行分析和汇总，编制出准确的报表，并向管理层提供相关的分析报告和建议。
出纳岗位职责及工作流程
出纳岗位职责及工作流程出纳岗位是财务部门中的一项核心工作职责，主要负责处理和管理公司的资金流动和日常财务事务。
下面将详细介绍出纳岗位的职责和工作流程。
一、出纳岗位职责1. 现金收付管理：负责公司的现金收付工作，包括收取销售收入、支付供应商款项、发放员工工资等。
确保现金的及时收付，保证资金的安全性和准确性。
2. 银行账户管理：负责公司银行账户的开立、维护以及日常资金的管理，包括账户余额的监控和预警，为公司的正常运营提供资金保障。
3. 资金调拨：根据公司的需求和资金状况，负责资金的调拨工作，确保各个部门和项目之间的资金流畅，避免资金短缺或闲置。
4. 账务处理：负责日常财务处理工作，包括制作和录入凭证、填制和审核报销单据、核对和登记银行流水等。
确保账务的准确性和规范性。
5. 月度和年度结账：负责月度和年度的财务结账工作，包括银行对账、资金调拨、制作财务报表等。
确保账务的整体合规和准确性。
6. 税务管理：负责公司的税务申报和缴纳工作，包括增值税、企业所得税等各项税费的计算和报告。
确保公司遵守税务法规，减少税务风险。
7. 费用控制：负责公司费用的控制和分析，包括审批和核对各项费用的合理性和准确性，提出节约成本的建议和措施。
8. 财务分析：根据公司的财务数据和指标，分析和评估公司的财务状况，提供决策支持和财务建议。
9. 内外部沟通：与银行、税务机关、审计机构等内外部机构保持良好的沟通和协调，及时解决财务问题和提供相关的资料和报告。
10. 监督与检查：及时发现和纠正财务处理中的错误和问题，提供解决方案和改进措施，确保财务工作的规范和准确性。
二、出纳岗位工作流程1. 资金准备：按照公司的资金需求和计划，准备好足够的现金和银行账户余额，以满足日常业务的收付需求。
2. 现金收付：根据公司的业务情况，准确收取销售收入，同时及时支付供应商的款项和员工的工资等，确保资金的安全和流动。
3. 资金调拨：根据公司各个部门和项目的资金需求，进行资金调拨，避免资金的闲置或短缺，保证资金的合理利用。
出纳岗位的工作流程
出纳岗位的工作流程1.日常现金操作：作为出纳，首先需要对公司现金资金进行统一管理。
每天上午，出纳需要向财务经理或会计主管领取当日的现金备用金，并在备用金领取记录上签字确认。
随后，根据公司的日常用款需求，出纳需要进行现金的支出和收入操作，例如支付工资、采购、在外发生的日常费用等。
2.银行存取款业务：出纳需要根据公司的经营情况，定期将现金存入银行并提取银行存款。
通常情况下，出纳会根据银行账户的余额和公司的经营规模安排定期存款和提款，以确保公司的日常经营资金充足。
3.票据的管理与报销：出纳需要对收到的票据进行仔细核对和分类，包括销售发票、采购发票、费用报销单等。
出纳负责核对票据的真实性和准确性，并将其记录在票据册或电子系统中。
在票据报销方面，出纳需要根据公司的财务政策，按照相关规定进行费用的报销申请和审核。
4.财务数据处理：出纳需要将各种票据和凭证录入财务软件系统，确保数据的准确性和完整性。
出纳还需要与财务部门紧密合作，及时传递和沟通相关的财务数据，确保财务报表的准时编制和提交。
5.数据分析与报表编制：基于录入的财务数据，出纳需要进行数据的分析处理，为公司的经营决策提供可靠的数据支持。
同时，出纳还负责编制日常和定期的财务报表，如现金流量表、资产负债表等，以满足中高层管理人员的决策和监管需求。
6.账务核对与收支结算：作为公司的财务管理人员之一，出纳需要定期核对银行账户和现金账户的余额，并进行账务调整和处理。
如果出现账务差错，出纳需要及时调查和解决问题，确保账务的准确性和合规性。
此外，出纳还需要负责公司各项费用的结算和核对，包括员工报销、供应商付款等。
总结起来，出纳岗位的工作流程包括日常现金操作、银行存取款业务、票据的管理与报销、财务数据处理、数据分析与报表编制和账务核对与收支结算等环节。
这些环节相互关联，相互支持，需要出纳具备良好的财务知识和技能，能够准确、高效地完成各项工作任务，以保证公司财务的正常运转和管理。
出纳工作详细流程
出纳工作详细流程出纳工作是指负责日常资金收付、账务管理和财务预算的岗位。
下面是出纳工作的详细流程：第一步：每日资金清查每天上班第一件事是对公司资金进行清查，包括查看银行账户余额、现金库存以及其他财务工具的余额。
需要核对资金余额是否与前一天的数据相符，并记录下来。
第二步：收款处理接下来，出纳需要进行收款处理。
这包括接收客户的款项，如现金、支票、信用卡付款等。
出纳应当核对收款金额是否与账单相符，然后记录下来。
支付方式可以是现金存入银行或进行电子支付。
第三步：付款处理付款处理是出纳的核心工作之一，主要包括准备和操作付款单、处理供应商支付、员工报销等。
在支付过程中，出纳需要与相关部门进行沟通，确认支付事项，并核对支付金额和账户信息的准确性。
在付款完成后，还需要记录付款事项，并保存相关凭证。
第四步：银行业务处理出纳还需要处理与银行相关的各项业务，例如兑现支票、转账、办理定期存款和取款等。
在进行这些业务时，出纳需要与银行进行沟通协调，并严格遵守相关的操作规程和流程。
第五步：账务管理作为负责账务管理的岗位，出纳需要及时记录所有的收支事项，并将其记录在账簿、财务软件或电子表格中。
需要注意的是，记录的信息应该准确、完整，并且保密性良好。
第六步：财务调研与预算作为公司财务管理的一部分，出纳需要参与对公司财务状况的分析和调研，以便提供财务决策的支持。
此外，出纳还需要协助财务部门进行预算编制、执行和检查，确保财务活动的合法性和有效性。
第七步：报表制作与报送最后，出纳负责制作各类财务报表，并按时上报给公司领导和相关部门。
常见的报表包括日记账、总分类账、资产负债表、利润表等。
出纳应当保证报表准确无误，并及时与其他部门进行沟通，以防止任何差错或遗漏。
以上是出纳工作的详细流程，每一步都需要出纳员具备严谨的工作态度、高度的责任心和精确的操作技巧。
出纳的工作不仅仅是一个会计工作，更需要他们具备良好的沟通能力、时间管理能力和解决问题的能力。
出纳工作内容及过程
出纳工作内容及过程出纳是负责一个企业（或组织）的财务与会计支付工作的人员，他们负责处理与财务相关的文件和交易以及财务账目的管理。
下面将详细介绍出纳工作的内容及过程。
一、收集资金和账目的准备1.收集各部门的报销单据和相关票据，如发票、收据等。
2.检查并核对票据的真实性和准确性。
3.整理并分类各类票据，准备进行记账。
二、进行日常会计记录1.根据准备好的票据，进行财务的日常记账工作，包括借贷记账、账款的核对等。
2.登记支付和收款的金额及日期等相关信息。
3.平衡各科目的账目，确保账目的准确性。
4.编制各种报表，如现金流量表、银行对账单等。
三、处理银行业务1.拟定并办理企业银行账户的开户和销户手续。
2.管理和维护企业的银行账户，包括日常的存款和取款。
3.对银行账户进行记录和核对，确保账户余额的准确性。
四、进行现金管理1.组织和管理企业的现金流量，确保资金的安全和合理使用。
2.定期进行现金盘点，核实现金的数量和准确性。
3.监控和控制企业的现金支出，避免浪费和滥用。
五、处理各类支付事务1.准备和填写各类支付凭证，如支票、电汇等。
2.向供应商支付货款和服务费用，并及时记录相关信息。
3.核对和处理员工的工资支付和报销事务。
4.处理企业的各类税费缴纳。
六、开展核算工作1.定期进行财务核算，包括资产负债表、利润表等报表的编制。
2.协助会计师对企业的财务状况进行审计。
3.参与企业年度财务计划的编制，包括预算的制定和执行。
七、协助其他部门的工作2.协助财务和税务部门处理各类财务和税务申报事务。
3.参与与供应商和客户的财务谈判和交涉。
八、维护会计文件和档案1.组织和管理企业的会计文件和档案，确保其完整性和准确性。
2.归档和保存各类会计记录和文件。
总结：出纳的工作内容与过程主要包括收集资金和账目的准备、进行日常会计记录、处理银行业务、进行现金管理、处理各类支付事务、开展核算工作、协助其他部门的工作以及维护会计文件和档案。
出纳在日常工作中需要保证财务的准确性和安全，协助企业各部门的工作，并与银行、供应商和客户等进行有效的应对和沟通。
出纳岗位职责及工作流程(34篇)
出纳岗位职责及工作流程（34篇）出纳岗位职责及工作流程（精选34篇）出纳岗位职责及工作流程篇11、负责公司有关现金、银行存款的收取、支付及保管业务办理;2、负责公司票据、银行印鉴的保管;3、负责现金、银行存款日记账的工作及发票的开立;4、每日进行账目核对，确保账实相符;5、做好资金及各类收付款项目的统计分析表;6、负责本公司票据的登记及报销发票的审核;7、公司往来账目的核对及催收;8、工资发放、社保缴纳及税费缴纳;出纳岗位职责及工作流程篇21、负责公司的日常费用报销、现金收付，并登记现金日记账;2、严格准守结算纪律和结算制度，资金日记账做到日清月结，保证账账相符及资金的安全和完整;3、负责凭证的装订，保存，归档等财务相关资料;4、领导安排的其他相关工作。
出纳岗位职责及工作流程篇31、负责公司银行存款、各类票据及印章的保管;2、熟悉银行业务流程，回单打印，备用金申请以及对账工作;3、编制每日资金日报表，借款台账，支票台账的登记工作;4、进销项发票的登记及管理;5、每月及时申报缴纳税金;6、负责公司日常的员工报销单据的审核;7、协助领导交办的其他事项。
出纳岗位职责及工作流程篇41、负责日常备用金的保管及周转，严格遵守现金、支票的使用及管理规定；及时编制银行、现金日记账，月末及时打印银行对账单及相关的银行单据，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符；2、负责核对各收付退款单据，做好货款的清算、核销、对账工作，及时统计完成原始数据；3、做好每月票据开具、工资发放工作；4、严格按公司财务流程，做好各类应收应付工作；按月核对银行存款发生额和余额；按时完成各类报表更新工作；5、按时保质保量完成上级领导交办的其他工作。
出纳岗位职责及工作流程篇51、负责现金收入管理。
每日检查和清点库存现金，填制送款单，及时存入银行;2、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款单，及时送存银行;3、检查一切收、付、缴款业务，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符，对检查无误的单据及时办理款项收、付、缴业务;5、每日编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”;6、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全，做到日清月结;7、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊;8、负责每日收款、付款的通知工作;9、每月月初及时与银行对帐，做好银行对帐调节表及其他银行业务办理;10、每月月初应及时做好资金收支分析报告并上交部门领导审核;11、完成上级领导临时交办的其他任务和本部门职权范围内的其他事务。
出纳基本工作流程
出纳基本工作流程一、账务管理1.每天上班前，出纳需核对前一天的现金、银行存款和财务凭证，确保账务的准确性。
2.确认银行账户余额与财务系统中记录的账户余额一致，并及时更新。
4.对收入进行登记、核对，将款项分类并入账，保证收支的准确性。
5.对公司支出进行登记、核对，并按照财务规定进行支付，包括日常开支、采购支付等。
6.定期进行银行对账，核对公司账户余额和银行账户余额的一致性，及时发现和解决差异。
二、资金管理1.监控公司现金流量，及时预测、分析和控制资金的收入和支出情况。
2.合理规划和管理公司的资金，包括资金调度、资金存放和资金利用等。
3.根据公司的需要，制定资金筹集方案，确保公司运营资金的充足性。
4.对公司资金进行有效的投资，保证资金的最大化利用。
三、支付管理1.根据财务规定和需要，执行公司的支付工作。
2.收集和审核公司的支付申请单，确保支付申请的合规性和准确性。
3.根据支付申请单，进行付款操作，包括现金支付、银行转账等，确保支付的及时性和准确性。
4.对支付的凭证进行记录和归档，并定期进行相关数据的备份，以备后续审查和查询。
四、报销管理1.收集和审核员工的费用报销单，确保报销单的真实性和合规性。
2.对报销单中的费用进行审核，并按照公司的相关规定进行核算。
3.根据费用核算结果，进行报销款项的支付。
五、报表管理1.根据公司的财务制度和相关规定，制作并提交各类财务报表，如现金流量表、资产负债表、损益表等。
2.对报表中的数据进行统计、分析，有效评估和监控公司的财务状况。
3.定期整理和归档相关的财务报表和凭证，以备审计和查询。
总结：出纳基本工作流程主要涉及账务管理、资金管理、支付管理、报销管理和报表管理五个方面。
出纳在日常工作中需要严谨细致、准确无误地处理公司资金和账务，确保财务的安全性和可靠性。
此外，出纳还需要根据公司的财务规定和政策，制定相应的制度和流程，提高工作的效率和准确性，为公司的发展提供有力的财务支持。
出纳工作流程及岗位职责
一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖"转账"图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
手把手教你如何做好出纳---工作基本流程
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
手把手教你如何做好出纳---工作基本流程
出纳的工作流程如下：
一、办理银行存款和现金领ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
出纳工作流程及相关注意事项
出纳工作流程及相关注意事项一、出纳工作流程出纳作为公司财务部门的重要一员，负责着公司现金流的管控与流转，其工作流程如下：1. 领取现金与支票出纳要负责领取公司实体店、网店、分公司等各种渠道收到的现金及支票，都必须在确认其准确性和合法性后再进行收取。
2. 登记现金与支票收入收到现金和支票后，出纳需要与业务部门和财务部门核对相关信息，并按照公司财务规定，记录相关收入来源和金额，以备后续对账和备案管理。
3. 出纳现金及支票受理在为客户收取到现金和支票后，在出纳登记完成后，出纳需要对所有收到的现金与支票进行受理。
此过程需要核对付款人身份、支票面额、背书签名等信息以确保支付的合规性和安全性。
4. 领取资金申请书与相关材料公司每个部门都需要提前提交资金申请书才能进行相关资金操作，出纳要根据不同操作及时获取申请书及相关材料以便审核。
5. 审核资金申请出纳根据公司规定的金额上限和各部门审批流程，对各部门提交的资金申请进行审核和核对，确保符合公司规定并有足够的财务支持。
6. 处理借款和报销单在资金申请审核通过后，出纳需要根据申请单核对相关信息并进行相关付款即处理借款和报销单。
在处理过程中需严格审批，核对单据中的内容，防伪去伪、注意单据的真实性等。
7. 会计凭证处理出纳向财务部门提交会计凭证，并在凭证上标记相关信息以便核对。
会计凭证是公司制度中一个重要证据，能充分反映公司的经济行为。
8. 准备现金日报表和银行存款日报表根据所有收入金额，出纳进一步生成公司的现金日报表和银行存款日报表。
现金日报表要详细列出每笔现金收入和支出，银行存款日报表则要详细列出每笔银行存款和支付。
二、出纳工作中需要注意的事项1. 业务流程以及相关制度的了解出纳需要对公司的业务流程及其相关制度进行深入的了解，将财务流程的标准进行规范，维护公司制度的严肃性。
2. 公司制度的执行财务部门有自己的授权范围，出纳需要遵循公司制定的财务标准和流程，按指定的公司财务格式准确清晰地填写公司各类财务单据。
出纳岗位工作流程
出纳岗位工作流程作为公司的出纳岗位，其主要职责是负责管理和处理公司的资金流动。
下面是一个典型的出纳岗位的工作流程，以帮助您更好地了解这个职位的工作内容。
一、每日日常工作1.安排现金和银行存款-每天早晨，首先核对账户余额，并根据需要将现金放入保险柜或存款机构。
-检查每个银行账户的余额，确保资金充足。
2.收集和处理收款-确保公司收到的所有款项都得到正确记录和处理。
-确认销售和服务发票的结算，检查金额和客户信息的准确性。
-将收到的现金和支票存入公司银行账户。
-跟踪和催告未付款客户，并与相关部门协调解决问题。
3.处理支付和报销-根据公司政策和流程准备支付和报销申请。
-核对支出的合同和发票，确保其合法性和准确性。
-提交申请给上级审核，并等待批准。
-支付除其他支付方式外的现金和支票。
-通过在线银行系统进行电子支付和转账。
4.管理和维护银行账户-定期更新各个银行账户的余额和交易明细。
-管理签字权和授权的变更，确保正确无误。
-监督银行费用并进行合理控制。
二、月度工作1.月度报告和调节-准备和提交月度现金流量表。
-对上一个月的各项财务事务进行核对和调整，确保账目准确无误。
-与会计部门合作，完成月度财务报告和相关数据的提供。
2.预算和预测-参与制定公司年度预算和财政预测。
-监督和控制预算执行情况。
-提供与出纳相关的数据和报告。
三、年度工作1.年度审计-协助审计师进行年度财务审计。
-提供并准备相关文件和信息。
-解答审计师的问题，并提供所需的额外支持。
2.税务申报-完成所需的税务申报表格和文件。
-跟踪和解决税务问题和争议。
以上就是一个典型的出纳岗位的工作流程，该流程将帮助确保公司的资金正常流动和准确记录。
然而，由于不同公司的规模和要求不同，实际工作流程可能会有所变化。
但总体而言，出纳岗位的核心职责是确保资金的安全和有效管理，并为公司提供准确的财务信息。
出纳工作内容及过程
出纳工作内容及过程出纳工作是指负责管理和处理企业或组织的日常资金收支、账务核算、银行结算、资金管理等工作。
下面是出纳工作的一般内容和过程。
一、出纳工作的内容1.预算管理：根据企业或组织的经营计划和预算，制订资金使用计划和支出预算，合理安排资金使用。
2.日常收款：负责接收现金、支票、汇票等各类款项，核对款项的真实性和合法性，及时登记入账。
3.银行存取款：根据资金需求，及时办理出入账、存取款等银行业务，确保资金的安全和流动性。
4.资金管理：根据企业的经营状况和资金需求，合理安排现金和银行存款，以确保企业的日常运转和资金的顺利运作。
5.费用报销：处理员工的费用报销，核对相关凭证和单据的真实性和合规性，及时办理兑付手续。
6.会计核算：参与相关会计核算工作，如登记日记账、制作报表等，确保账务的准确性和完整性。
7.账务管理：负责企业或组织的资金账户的管理与运营，如账户开立、余额核对、对账调整等。
8.税务管理：按照相关法规和规定，处理企业的税务事务，如缴纳税款、申报税种等。
9.审计配合：配合内外部审计人员开展工作，提供相关资料和信息，并积极参与审计工作。
10.报表编制：按照相关规定和要求，编制各类财务报表，如资金流量表、现金流量表等。
二、出纳工作的过程1.收集信息：收集企业或组织的经营计划、预算和资金需求等相关信息，了解资金运作的基本情况。
2.制定计划：根据所收集的信息，制定资金使用计划和支出预算，确保资金的合理配置和使用。
3.现金管理：根据资金需求，合理安排现金的流动性和安全性，做好现金的收支记录和管理。
4.银行结算：根据企业的经营情况和资金需求，及时办理银行结算业务，包括存取款、票据兑现等。
5.支出审批：审核和核对各类支出申请，确保支出的真实性和符合预算要求，做好支出凭证的登记和保存。
6.资金调拨：根据资金需求和优先级，合理调拨现金和银行存款，确保各项支出得到及时兑付。
7.会计核算：参与相关会计核算工作，如登记账簿、制作报表等，确保账务的准确性和完整性。
企业管理-出纳工作流程
企业管理-出纳工作流程一、上班伊始的准备工作1. 现金及票据检查到岗后，首先检查保险柜内现金的实存数是否与现金日记账余额相符。
同时，查看各种票据（如支票、汇票等）的存放情况，确保票据的完整性。
2. 印章核对核对所保管的印章（如现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫章以及企业财务专用章等，按照企业规定出纳可能保管部分印章）是否齐全。
二、现金收支业务处理1. 现金收款收到现金时，要当面点清金额，并与收款凭证（如发票、收据存根等）进行核对。
检查收款凭证上的日期、金额、交款人等信息是否完整准确。
根据收款凭证登记现金日记账，在日记账中记录日期、摘要（简要说明收款事由）、借方金额（即收到的现金金额）等信息。
2. 现金付款付款前，审核付款凭证（如报销单等）的审批手续是否齐全，包括是否有相关负责人签字等。
核对付款凭证上的金额与附件（如发票等）金额是否一致。
按照付款凭证金额支付现金，支付时再次当面点清金额给收款人。
在现金日记账中登记付款业务，记录日期、摘要（说明付款事由）、贷方金额（即支付的现金金额）等内容。
三、银行存款业务处理1. 银行存款收款收到银行收款通知（如进账单等）后，将进账单与相关业务进行核对，确定款项来源是否正确。
根据银行收款通知登记银行存款日记账，在日记账中记录日期、摘要（如收到XX公司货款等）、借方金额（即银行收到的款项金额）等。
2. 银行存款付款填写付款票据（如支票、电汇单等），填写时要确保票据信息准确无误，包括收款单位名称、账号、金额、用途等。
付款票据填写完成后，按照企业规定的审批流程进行签字盖章。
将付款票据交给银行办理付款手续后，根据银行回单登记银行存款日记账，记录日期、摘要（如支付XX费用等）、贷方金额（即支付的银行存款金额）等信息。
四、日记账核对与结账1. 日清日结每日下班前，将现金日记账和银行存款日记账的当日发生额进行合计，并计算出当日余额。
进行现金的账实核对，确保现金日记账余额与保险柜内实际现金数额一致；对银行存款日记账余额与银行对账单余额进行初步核对（可通过网上银行查询等方式），如有差异，标记待查。
出纳岗位工作流程
出纳岗位工作流程一、岗位职责。
出纳是企业财务部门中非常重要的一员，主要负责公司的资金管理和日常收支的管理工作。
出纳的主要职责包括但不限于：1. 日常资金收支的管理和登记；2. 负责公司员工的工资发放和报销款的审批；3. 协助财务部门进行资金的结算和核对；4. 负责公司的现金、支票、汇票等有价证券的管理和保管；5. 定期编制资金流量表和日常资金报表。
二、工作流程。
1. 接收和登记收款单据。
出纳在工作中首先要接收和登记收款单据，包括客户的付款、银行汇款等，确保每一笔资金都能够被准确地记录下来。
2. 资金保管和支付。
出纳需要负责公司现金、支票、汇票等有价证券的保管工作，同时对于公司的日常支出也需要及时支付，确保公司的资金能够得到合理的运用。
3. 财务报表的编制。
出纳需要定期编制资金流量表和日常资金报表，对公司的资金流向和使用情况进行清晰地记录和总结，为公司的财务决策提供重要参考。
4. 工资发放和报销款审批。
出纳需要负责公司员工的工资发放工作，同时也需要审批员工的报销款，确保公司的资金使用符合相关规定和政策。
5. 资金结算和核对。
出纳需要协助财务部门进行资金的结算和核对工作，确保公司的资金流动和结算工作能够顺利进行。
6. 资金监管和风险防范。
出纳需要对公司的资金进行监管和风险防范，确保公司的资金安全和合规运作。
三、工作要求。
出纳是财务部门中的重要岗位，需要具备一定的财务知识和工作经验，同时对数字敏感，具备一定的分析能力和风险防范意识。
出纳需要严格遵守公司的财务制度和相关政策，确保公司的资金得到妥善管理和使用。
四、工作技巧。
1. 注重细节，确保每一笔资金都能够被准确地记录和管理；2. 善于沟通，与公司的其他部门进行有效的协调和合作；3. 熟练掌握财务软件和办公软件，提高工作效率；4. 不断学习，了解最新的财务政策和相关法规，不断提升自己的专业能力。
五、总结。
出纳岗位是一项需要细心和责任心的工作，需要出纳具备严谨的工作态度和良好的职业操守。
出纳工作的工作职责每天的具体工作流程详解
出纳工作的工作职责每天的具体工作流程详解出纳工作职责：1.资金管理：负责公司资金的收支管理，包括监控银行账户余额，合理安排资金使用，确保公司资金的安全和充足。
2.财务登记和记账：按照公司财务政策和规定，准确登记和记录公司的各项财务活动，包括收入、支出、债权、债务等。
3.银行业务处理：负责与银行的日常业务往来，包括办理存款、取款、汇款、换汇等操作，并及时核对和处理相关银行对账单。
4.费用报销管理：负责审核员工的费用报销申请，确保报销申请的合法性和准确性，以及及时报销相关款项。
5.现金管理：负责公司现金的收支、保管和结算工作，确保现金的安全性和正确性。
6.财务报表编制：根据公司的财务政策和要求，按照规定时间编制财务报表，如月度财务报表、年度财务报表等。
7.税务申报：负责按照国家法律法规和税务机关要求，准确进行税务登记和报税工作，包括月度税金申报、年度税金申报等。
8.财务分析和预测：根据公司的财务数据，进行财务分析和预测工作，为公司的经营决策提供参考。
每天的具体工作流程：1.上班签到：按照公司规定的上班时间，到达办公室并签到，开始工作前的准备工作，如查看邮件、检查办公桌的整洁程度等。
2.银行事务处理：首先，打开电脑并登录网银系统，查看上一天的资金收支情况，核对银行余额。
然后，根据公司的资金需求，进行相应的银行操作，比如向供应商支付货款、向员工发放工资等。
最后，处理银行对账单，核对银行存款和贷款的信息，确保银行账户的准确性。
4.现金管理和记账：核对现金日记账和银行存款日记账，检查现金和银行存款的金额是否正确，并及时登记到财务系统中。
同时，将支出部分的现金进行保管，并妥善安排其结算工作。
5.财务报表编制：根据公司设定的时间和流程，开始编制当月的财务报表。
此过程包括提取财务系统中的账务数据，整理和汇总数据到相应的表格中，以及填写必要的附注和说明。
编制完毕后，将报表提交给财务经理或相关部门的负责人进行审核。
6.税务申报：根据公司的财务规定和国家税务机关的要求，开始进行税务申报工作。
出纳员岗位职责与工作流程
出纳员岗位职责与工作流程岗位职责- 处理日常的现金收支业务，包括收取现金、支票和银行转账，以确保账务的准确性和及时性。
- 管理和维护现金流，确保资金的充足和适当调配。
- 核实和记录各项收支的凭证和单据，并进行账务登记和分类。
- 负责处理和归档银行对账单，确保账户余额的准确性。
- 配合财务部门进行财务会计核算，提供相关的账务数据和报表。
- 协助进行财务预算和现金流预测，提供可行性建议和建议措施。
- 负责跟踪和催收应收款项，及时催缴欠款。
- 协助进行内部审计和税务审核，提供必要的账务资料和解释。
工作流程1. 收款流程：- 收到现金或支票时，核对金额和对方信息。
- 确认收款凭证的准确性和完整性。
- 登记收款信息并生成收据，记录到系统或相关账簿中。
- 进行银行存款或将现金存放于安全的保险柜中。
- 定期核对银行存款和实际收款，确保一致性。
2. 付款流程：- 核对付款申请的准确性和合规性。
- 检查供应商信息和对应的采购合同。
- 处理付款凭证并记录支付信息。
- 查询资金余额，并确认付款是否有足够的资金支持。
- 定期与供应商核对付款并及时更新记录。
3. 银行对账：- 定期获取银行对账单，并进行核对。
- 比对账单上的收支明细和银行余额。
- 解决出现的差异和问题，如银行手续费、未经核销的支票等。
- 调整账簿和系统中的信息，确保账户余额准确。
4. 财务报表：- 协助财务部门进行会计核算，提供相关账务数据和报表。
- 准备并提交财务报表、现金流量表等。
- 根据需求提供其他财务分析和数据表格。
以上是出纳员岗位的职责与工作流程。
出纳员应负责日常现金收支的处理、账务登记和分类、银行对账、财务报表的准备等工作，确保公司财务的正常运转和准确性。
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出纳岗工作完全流程手册A 基本概念职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。
职工薪酬主要包括以下几个方面：1.工资、奖金、津贴和补贴；2.福利费（包括货币性福利和非货币性福利）；3.“五险一金”，指企业为职工支付给有关部门的社会性保险费，以及为职工交纳的职工住房公积金；4、工会经费和教育经费，指有工会组织的企业按规定应提取的工会经费以及职工接受教育应由企业负担的各种培训费用；5、补偿及相关支出。
B 账户设置1.“应付工资”账户主要用于核算企业应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴的负债类账户。
借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。
2.“应付保险费”账户主要用于核算企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费的负债类账户。
借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。
3.“应付住房公积金”账户主要用于核算企业为职工缴存的住房公积金的负债类账户。
借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。
C 账务处理企业应当在职工在职的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别按下列情况处理：1.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
2.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
3.除上述之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
职工薪酬是按照其发生地点进行归集，按照用途进行分配的。
生产产品的工人工资薪酬借记“生产成本”账户，提供劳务的工人工资薪酬借记“劳务成本”账户，车间管理人员的工资薪酬借记“制造费用”账户，进行基本建设工程的人员工资薪酬借记“在建工程”账户，自创无形资产人员的工资薪酬借记“无形资产”账户，行政管理人员工资薪酬借记“管理费用”账户等，贷记“应付工资”账户。
这种会计处理办法与原应付工资的核算制度相比，职工薪酬分配渠道扩大到无形资产成本。
企业为职工缴纳的“五险一金”，应当按照职工所在岗位进行分配。
分别借记“生产成本”账户、“制造费用”账户、“在建工程”账户、“无形资产”账户、“管理费用”账户等，贷记“应付保险费”账户（或“应付住房公积金”账户）。
缴纳各种社会保险费用或住房公积金时，借记“应付工资”账户（职工负担部分），借记“应付保险费”账户（或“应付住房公积金”账户），贷记“银行存款”账户。
【例1】甲公司发生工资薪酬情况为：基本生产车间生产甲产品发生工资薪酬费用为40000元，车间管理人员职工薪酬费用10000元，为试制专利产品发生职工薪酬费用30000元，行政管理部门人员职工薪酬费用20000元。
费用分配处理为：借：生产成本———甲产品40000制造费用10000无形资产———专利权30000管理费用20000贷：应付工资100000【例2】甲公司按照工资薪酬10%的比例缴存住房公积金，具体为：基本生产车间生产甲产品发生住房公积金费用为4000元，车间管理人员住房公积金费用1000元，为试制专利产品发生住房公积金费用3000元，行政管理部门人员住房公积金费用2000元。
费用分配处理为：借：生产成本———甲产品4000制造费用1000无形资产———专利权3000管理费用2000贷：应付住房公积金10000缴存时，代扣应由职工承担的10%一并处理为：借：应付住房公积金10000应付工资10000贷：银行存款20000D 信息披露对于报告期应当支付给职工的职工薪酬，及其期末应付未付金额，企业期末应在报表附注中进行披露：1.应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额。
2.应当为职工缴纳的医疗、养老、失业、工伤和生育等社会保险费，及其期末应付未付金额。
3.应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额。
4.为职工提供的非货币性福利，及其计算依据。
5.应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额。
6.其他职工薪酬等。
职工薪酬主要包括以下几个方面：1.工资、奖金、津贴和补贴；2.福利费（包括货币性福利和非货币性福利）；3.“五险一金”，指企业为职工支付给有关部门的社会性保险费，以及为职工交纳的职工住房公积金；4、工会经费和教育经费，指有工会组织的企业按规定应提取的工会经费以及职工接受教育应由企业负担的各种培训费用；5、补偿及相关支出。
B 账户设置1.“应付工资”账户主要用于核算企业应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴的负债类账户。
借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。
2.“应付保险费”账户主要用于核算企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费的负债类账户。
借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。
3.“应付住房公积金”账户主要用于核算企业为职工缴存的住房公积金的负债类账户。
借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。
C 账务处理企业应当在职工在职的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别按下列情况处理：1.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
2.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
3.除上述之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
职工薪酬是按照其发生地点进行归集，按照用途进行分配的。
生产产品的工人工资薪酬借记“生产成本”账户，提供劳务的工人工资薪酬借记“劳务成本”账户，车间管理人员的工资薪酬借记“制造费用”账户，进行基本建设工程的人员工资薪酬借记“在建工程”账户，自创无形资产人员的工资薪酬借记“无形资产”账户，行政管理人员工资薪酬借记“管理费用”账户等，贷记“应付工资”账户。
这种会计处理办法与原应付工资的核算制度相比，职工薪酬分配渠道扩大到无形资产成本。
企业为职工缴纳的“五险一金”，应当按照职工所在岗位进行分配。
分别借记“生产成本”账户、“制造费用”账户、“在建工程”账户、“无形资产”账户、“管理费用”账户等，贷记“应付保险费”账户（或“应付住房公积金”账户）。
缴纳各种社会保险费用或住房公积金时，借记“应付工资”账户（职工负担部分），借记“应付保险费”账户（或“应付住房公积金”账户），贷记“银行存款”账户。
【例1】甲公司发生工资薪酬情况为：基本生产车间生产甲产品发生工资薪酬费用为40000元，车间管理人员职工薪酬费用10000元，为试制专利产品发生职工薪酬费用30000元，行政管理部门人员职工薪酬费用20000元。
费用分配处理为：借：生产成本———甲产品40000制造费用10000无形资产———专利权30000管理费用20000贷：应付工资100000【例2】甲公司按照工资薪酬10%的比例缴存住房公积金，具体为：基本生产车间生产甲产品发生住房公积金费用为4000元，车间管理人员住房公积金费用1000元，为试制专利产品发生住房公积金费用3000元，行政管理部门人员住房公积金费用2000元。
费用分配处理为：借：生产成本———甲产品4000制造费用1000无形资产———专利权3000管理费用2000贷：应付住房公积金10000缴存时，代扣应由职工承担的10%一并处理为：借：应付住房公积金10000应付工资10000贷：银行存款20000D 信息披露对于报告期应当支付给职工的职工薪酬，及其期末应付未付金额，企业期末应在报表附注中进行披露：1.应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额。
2.应当为职工缴纳的医疗、养老、失业、工伤和生育等社会保险费，及其期末应付未付金额。
3.应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额。
4.为职工提供的非货币性福利，及其计算依据。
5.应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额。
6.其他职工薪酬等。
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。
因此，明确出纳岗位的职责和流程，是做好出纳工作的起码条件。
（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（a）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。