立项明细表
立项明细表：
会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备
案例介绍其他应付款
审计工作底稿编制案例介绍－其他应付款 一、会计记录概况 A公司其他应付款期初余额为128.30万元，期末余额为3,662.70万元，共设置三级明细，其中二级明细为款项类别和性质，三级明细为明细往来户。具体如下： 二、审计目标 （一）确定其他应付款的发生及偿还记录是否完整；
（二）确定其他应付款的余额是否正确； （三）确定其他应付款在会计报表上的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 (一) 执行“获取或编制其他应付款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符”审计程序 1、向客户索取或编制“其他应付款未审数增减变动明细表”（底稿见索引F11-1）； 2、复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识； 3、分析复核其他应付款各明细余额的性质，按照《企业会计制度》的规定，分类列示各明细。 提示： 1、核对时需要注意可能有客户已经在明细帐基础上自行重分类调整会计报表其他应付款项目，核对时需要甄别；“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 2、一般单位均可能存在期末余额不大但发生频繁且混在一起的“其他应付款－其他”项目，该余额必须对期末余额按最明细项目进行分解，并对其中明细项目当期的发生额进行查验，执行相关审计程序。 (二) 执行“请被审计单位协助，在明细表上标出至审计日止已经支付的其他应付款项，抽查付款凭证、银行对帐单，验明发生日期的合理性”审计程序 通过对期后相关其他应付款已支付凭证及有关情况来分析年末余额存在的合理性、真实性，相关执行程序见索引
其他应付款其他应收款
目录 其他应付款 (2) 核算范围 (2) 科目设置 (2) 会计处理 (2) 审计程序 (3) 其他应收款 (4) 核算范围 (4) 科目设置 (4) 预付制 (5) 核算 (5) 一、账户设 置5 二、其他应收款的会计处理实 例5 审查 (6) 列示 (7) 备用金 (7) 定义 (7) 涵义 (7) 核定 (8) 使用范围 (8) 管理 (8) 借支 (8) 保管 (8) 定额 (9) 非定额 (9) 制度 (9)
应用举例 (10) 其他应付款 核算范围 其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。具体包括：其他应付款的内容： ①应付租入固定资产和的租金 ②职工未按期领取的工资； ③、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金 ④应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项 ⑤其他应付、暂收款项。 科目设置 企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该，属于，登记发生的各种应付、项，登记偿还或的各种应付暂收款项，月末，在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。 会计处理 企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。 企业采用方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的，应在售后回购期间内按期计提，借记“”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
银行结算账户开户资料明细表及授权委托书
银行结算账户开户资料明细表 账户 类型 基本存款账户一般存款账户专用存款账户 存款人的主办账户，日常存款人因借款或其他结 存款人按照法律、行政法 规和规章，对其特定用途 资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户 账户描述 经营活动及工资、资金和 现金支取通过该账户办 理 算需要，在^本存款账户 开户银行以外的银行营业 机构开立的银行结算账 户。 1 证明文件（附表一：基本证明文件（附表一：基本证明文件（附表一：基存款账户证明文件）存款账户证明文件）本存款账户证明文件）2 税务登记证税务登记证税务登记证 已年检的组织机构代码已年检的组织机构代码已年检的组织机构代码证书对有上级法人的非证书对有上级法人的非证书对有上级法人的 开3法人企业、事业单位，还法人企业、事业单位，还非法人企业、事业单位，户要求其出具法人组织机要求其出具法人组织机还要求其出具法人组织资构代码证书。构代码证书。机构代码证书。 料4法人身份证原件法人身份证原件法人身份证原件5经办人员身份证原件经办人员身份证原件经办人员身份证原件 6 法人授权开户委托书法人授权开户委托书法人授权开户委托书 法人预留印鉴授权书（除法人预留印鉴授权书（除法人预留印鉴授权书7法人章以外的私章均要法人章以外的私章均要（除法人章以外的私章授权）授权）均要授权）
8开户申请书（人民银行统 一格式） 开户申请书（人民银行统 一格式） 开户申请书（人民银行 统一格式） 9异地开立基本存款账户必须 出具注册地中国人民银行分 支行开具的未开立基本存款 账户的证明 基本存款账户开户登记 证 基本存款账户开户登记 证 10存款人因向银行借款需 要，应出具借款合同 证明文件（附表三：专用 存款账户证明文件） 11存款人因其他结算需要，应出具有关证明 审批银行开户行人民银行 开户情形证明文件账户使用有效期 因临时需要，设立临时机构 驻地主管部门同意设立机构的批文、临 时机构的组织机构代码证、税务登记 证、法人身份证件、经办人员身份证原 件、法人授权开户委托书 根据需 要或文件 确定，但 最长不得 超过2年 异地临时经营活动异地建筑 施工及安 装单位 开户登记证、营业执照正本或隶属单位 营业执照正本，以及建设主管部门核发 的许可证或建筑施工合同，其基本存款 账户开户登记证 按国家现金 管理规定 办理