现金收入汇总表

出纳工作现金每日记账登记表

、出纳 现金日记账登记 一、 实践要求： 1?将原始凭证填制完整 2?编制记账凭证 3?登记现金日记账，并进行日清月结。 二、 实践指导 现金日记账的登记方法 1?将发生经济业务的日期记入 ’日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。 以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。 2?在 凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会 计账簿的依据。对 于现金存入银行或从银行提现业务， 由于只填制付款凭证， 所以提现的凭 证号数也是银付X 号”。 3?在摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。 4?根据记账凭证上的会计分录，在 对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的 来龙去脉。 5?根据现金收款凭证上应借账户金额登记到 收人”栏，根据现金付款凭证上应贷账户 金额登记到 支出”栏。 6?根据 上日余额+本日收入—本日支出=本日余额 ”的计算公式计算出 本日余额”登记 到余额”栏。 三、 实践业务题 x 有限责任公司2月份发生如下业务，根据原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账。 1.200 X 年2月2日从银行提取现金 9 000元，以备发放工资。 中国俱眾行现金支票存根"i 支要吕码' xxxxl 阳加信Ji : 中国^银行现金支票 No ； XXXX+-1 *出票日期（大写）贰零零某年零贰月琴贰日 忖款行容称’某行4 k 弄收款人JOW 有限贵任公' 司 出要日期200乂年2冃2.日# 、民币P 千, 百; 十 寿 千" 百+ 元希 角* （大写）玖仟元整P 9+ 0+ 0' 0/ 0+ * 移用途_发放工盜 i 上列款项诱 ■J 我胀户內支忖亠 记账亠 记账凭证 出纳编号: 200 编号: 出票人账号;00001111^ J & i 出票人签章 单憧主

如何编制总预算、预算利润表、现金流量表

如何编制总预算、预算利润表、现金流量表 以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。 编制企业的总预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。 编制企业的总预算要留心避免交叉循环。由于资产负债表和利润表是相关的。例如，利息和负债就是关联的。除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。编制企业的总预算前要做好以下准备： 第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。 第二，决定基准财务报表。一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。 第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。换言之，一些参数将保持常数。 第四，决定这些变量间的联系。如变动成本和收入的联系。 第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。 按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。 8.1.1编制预算利润表 预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。 前面在编制经营预算时我们已经知道，由于整个预算是以销售收入为起点,因此,预算利润表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。编制预算利润表时主要的工作是对利润的结构、数据来源及平衡关系进行汇总和审核，预算利润表格式如下（见表8-1预算利

现金流水账表格样本

现金流水账表格样本 月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额余额 2 22 杂项1 办公用品100 222 机械2 平板车运费3000 月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额余 2 22 现金收入10000 单据编号就是凭证号，正式的现金日记账是没有经手人的(如果你做的现金流水账只是自己做一个表，那经手人就填报销人)现金流水账应该是哪天报销哪天登账。 1、订本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。 2、第1 页从第一行开始写。首先提现金备用。如：5 月18 日买账本一本10 元。在报销凭证右上角写一个1，日记账登记方式如下：月日凭证号码对方科目摘要贷方借方余额5 18 提现(摘 要)1000(贷方)5 18 1 办公费(摘要)10(借方)990(余额) 3、第1 页最后一行摘要栏里写"过次页" 4、第2 页第一行写"承前页"，最后一行也写"过次页"，后面均同第2 页。 5、本月合计就是从本月1 日到最后一日所有开支的合计。贷方加贷方，借方加借方。第一个月：贷方合计-借方合计=余额第二个

月：上月余额+ 本月贷方合计-本月借方合计=本月余额 6、本月累计就不用了。在摘要处写清每笔业务的用途，有凭证的做一下相应的符号，这样在做记账凭证时，只需要参照一下就可以了。 现金流水账只要每一笔发生的业务都有登记就可以了，最好每一笔业务都结出现金余额，这样不仅业务清晰，而且随时你都可以知道现金余额是多少。在摘要时写上是谁干什么支出的现金，这样比较好。如果用的不是账本记流水的话，建议做一个流水的表，大项分为日期、摘要、借方发生、贷方发生、余额这几项，每次发生业务根据相应项登记就可以了！毕竟，流水账是不对外的账，不用太标准，最基本的要自己能看明白，如果连记账的人都看不明白，问题就大了。 另外，记现金日记账时一定会计规范登记！借方：记载资产的增加，负债的减少和净值的减少。贷方：记载资产的减少，负债的增加和净值的增加。 别人借我钱应记在借方还是贷方，应该是记在应收帐款的借方借方期末余额=上期借方余额+借方本期发生额-贷方本期发生额贷方 期末余额=上期贷方余额+贷方本期发生额-借方本期发生额先熟悉会计科目有哪些，哪些科目是属于资产类的，哪些是属于负债类的，

现金收支法编制现金预算的主要基本步骤

现金收支法编制现金预算的主要基本步骤 现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。 现金收支法编制现金预算的基本步骤为: ( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。 ( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。 ( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等? (4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为: 现金流量净额=现金流入量一现金流出量 很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。需要动用企业的现金储备。 (5 )计算期末现金储备量。计算公式为: 期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额 ( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。其计算公式为: 现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量 补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。 现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。 学会计，做财务，到理臣教育

学习课程：现金收支预算管理-试题答案

学习课程：现金收支预算管理 单选题 1.全面预算被称为“全面”有很多原因，下列选项不属于这些原因的是：回答：正确 1. A 全员参与 2. B 以大局为出发点 3. C 内容全面 4. D 包括所有指标 2.财务预算包括很多内容，下列选项不属于财务预算的是：回答：正确 1. A 资本预算 2. B 现金预算 3. C 销售预算 4. D 预计资产负债表 3.现金收支对企业影响巨大，但不包括：回答：正确 1. A 影响企业资金周转状况 2. B 影响企业成本费用高低 3. C 正确的现金收支管理可以使生产经营得更好 4. D 影响企业员工的福利 4.下列选项不属于计算生产预算时需要考虑的内容是：回答：正确 1. A 生产品种 2. B 销售数量

3. C 完工期 4. D 交货期 5.关于“收支两条线”原则，下列说法不正确的是：回答：正确 1. A 凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门 2. B 在资金问题上，能分散的，就不要集中 3. C 凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨 4. D 应当尽量应用在会计主体内部 6.企业编制现金收支预算方案时最好经过董事会或总经理办公室讨论通过，这样做的好处不包括：回答：正确 1. A 进一步综合平衡 2. B 使预算更加合理，更有可操作性 3. C 赋予预算法律效力，使其更加权威 4. D 一旦预算出了问题，大家都有责任 7.下列选项中，不属于现金收支预算管理流程的是：回答：正确 1. A 制定产品差异化战略 2. B 统计各部门现金支出计划 3. C 预测各种现金销售收入 4. D 编制现金收支预算方案 8.关于“硬预算”原则，下列说法不正确的是：回答：正确 1. A 在预算执行过程中，坚持“无预算不开支” 2. B 杜绝超预算开支现象

现金收支预算

现金收支预算管理 一、现金收支预算管理的重要性 预算就是用货币和数据表示的计划，用货币和数据表示的销售计划叫做销售预算，表示的生产计划叫做生产预算。全面预算则是指以企业战略目标为出发点，以市场行为为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营全部内容的预算体系。 1.现代化管理以战略目标为出发点 战略关乎企业的长远发展，是企业为了应对未来变化而在当下做的准备。美国的迈克尔·波特在他的《竞争战略》一书中主要讲述了三个战略：成本领先战略、产品差异化战略、机动化战略。随着市场经济的发展，科学的进步、市场需求变化越来越快，企业如果没有长远打算，就无法应对未来的变化，因此企业必须要做好五年、十年甚至更长时间的打算。 2.全面预算体系是企业的纲领 如今全面预算管理引起越来越多的企业重视，因为全面预算体系是企业经营管理和财务管理的纲领。全面预算之所以全面，首先是因为全员参与，而不只是财务部门及少数领导人参与，各部门参与得越深、越透，全面预算越有成效；其次是内容全面，全面预算体系的指标不只有财务指标和生产指标，它几乎包括了所有指标。 全面预算包括两个方面：一是业务预算，二是财务预算。 业务预算 业务预算与经营业务直接相关，因此也叫经营预算。业务预算包括销售预算、生产预算、成本预算和费用预算。 销售预算。销售预算主要明确了企业预算期内的销售品种、销售数量、销售单价、销售收入等。 生产预算。生产预算包括生产品种、生产数量、交货期、完工期。 成本预算。成本预算主要包括直接材料、直接人工、制造费用等。 费用预算。费用预算指的是期间费用、销售费用、管理费用、财务费用等。 财务预算 财务预算包括资本预算、现金预算和预计资产负债表等。 资本预算。资本预算是企业购置固定资产、无形资产和长期资产的预算，主要和企业的战略发展规划有关。 现金预算。现金预算又叫现金收入预算，是其他预算的综合。销售预算带来现金流入，成本费用预算带来现金流出，而所有现金流入和流出都反映在现金预算中。因此，现金预算最重要，有了现金预算，企业就可以编制预计资产负债表和预计现金流量表，所以，现金预算在整个预算体系中起着承上启下的作用，是企业全面预算和现金流量管理的重要工具。

现金收支管理办法

现金收支管理办法 第一条“现金收支旬报表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。 第二条各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次（必要时得分次）汇入各单位的银行账户内备支。 第三条各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票）其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。 第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21 日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并凭以于月底当天填制“费用预算分析表”。 第五条现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采每月一次连系编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。 第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下： 1、营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生费用。 2、服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。 3、管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。 第七条现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下： 1、营业费用：即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列诸费： （1）汽车诸费：凡营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。 （2）旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。 （3）公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。 （4）薪工津贴：凡营业人员薪资皆属之（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等）。 （5）坏账：凡账款尾数无法收回，或倒账公司损失皆属之。 （6）名片：凡营业人员所印名片皆属之。 2、服务费用：即服务人员（包括服务主任及服务员）所发生下列诸费： （1）汽车诸费：凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。 （2）旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。 （3）公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。 （4）薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之（包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等）。 （5）坏账：凡账款尾数无法收回者属之。 （6）名片：凡服务全体同仁所印的名片属之。 （7）工具：凡单价在100元以下者的工具费属之。 3、管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费用： （1）汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油属之。 （2）旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之。 （3）运费：装载货物所支付的费用属之。

酒店现金收入管理流程

酒店现金收入管理 酒店的现金收入，必须在收款员当班下班后安全无误的投入投币柜中，在总出纳上班后，协同审核人员共同开启投币柜并清点。 一.投币柜的投币口钥匙共三支，并需配合密码开启，其具体分配为： 1.一支交于总出纳开启投币柜使用； 2.另两支交财务总监办公室封存备用。 3.密码由审核人员记录。 二.餐厅/前台收银员的投款： 1.餐厅/前台收款当班结束后，应将自己当班收入核点无误后，按标准填写交款单，（按照 币种、币值、X数、金额等分别把现金填写在规定的栏目内；交款单上各种币种的合计数额应与装入交款袋的现金数相等）并将当日本班付款报表一同封存在投款袋中，将交款单放入缴款袋塑料夹内并封好缴款钱袋。 2.收银员在填写交款单时,需字迹清晰明了并将交款袋封好。 3.通知保卫部，进行投款。保安员收到收银员要求投币交款的信息后，陪同到投币柜存放 的地点进行投款。收银员在投款时必须由保安员一同到投币柜存放室交款。 4.收银员应认真填写投款登记表，并将交款袋放入投币口内，旋转把手，将当日收入投入 保险柜中。 5.收银员交款时必须由保安员见证，收款员要确保交款袋已投进投币柜内，并同保安员共 同在投款登记表上签字确认（保安员在监投人处签字，证明投款袋已投入投币柜中即可）。 6.监投人（保安员）在投款过程中应认真负责,切实做好监督工作。 三.总出纳点核收银员缴款金额及付款明细 1.上班后，总出纳通知保卫部人员，进行收款。总出纳、审核人员及保安员一同到投币柜 存放点，开启投币柜进行收款。 2.打开投币柜，按照投币柜登记表的内容逐一点收交款袋。如发现登记表上有投入投币柜 的证实签名，而投币柜内并没有该缴款信封，则应立即追查原因，并报告保安部经理或财务总监。

现金预算编制方法(1)

现金预算编制方法 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，将会使企业陷入财务危机，甚至导致破产。因此，现金管理始终是企业财务管理的重要内容，而现金预算是现金管理的重要工具之一。本文现金重点讨论了现金预算编制依据和方法，目的是把握现金预算与其他预算之间的关系，理清财务预算的编制次序，提高预算编制效率，同时更好地发挥现金预算在财务管理中的作用 一、现金预算的意义及其在企业财务管理中的作用 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，因为企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，会使企业陷入财务危机，甚至导致企业破产。美国前证券管理委员会主席哈罗德·威廉斯曾说过：“如果让我在利润信息和现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量”。支付风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日确定性之间的矛盾引起的，即使经营管理得很好的企业，在扩大经营规模的时期，也可能会存在现金头寸不足的问题。因此，企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量，以保持适量的现金结余。本文正是基于这种考虑，才把现金预算作为讨论的重点。 凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个：第一是交易动机，这是因为现金作为一种基本的支付工具派生出来的；第二是预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三是投机动机。其含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会.。这科要求企业应确定最低的现金持有量，如果现金持有量太大，会降低企业收益水平，如果现金持有量太小，又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要，产生中断交易的风险。这就要求财务人员认真测算本企业最合理的现金持有量。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性。 现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在出现现金短缺的迹象时，提前安排筹资，从而避免债务风险。 二、现金预算在全面预算体系当中的地位 （一）现金预算与业务预算和资本预算的关系 现金预算是业务预算的集中反映，所以又被称为总预算。预测企业现金来源及其去向，以及在不同时点上对现金收入、支出和余缺，可以为企业合理地调度和补充现金，降低风险，