【热门】税务总局-营改增试点12366知识库问答(一)
税务总局:营改增试点12366知识库问答(一)
1.某个人在境内提供增值税应税服务,是否需要缴纳增值税?
答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税.个人,是指个体工商户和其他个人.因此,个人在境内提供增值税应税服务,是需要缴纳增值税的. 2.某运输企业以挂靠方式经营,挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法
律责任的,以哪一方是纳税人?
答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人.否则,以承包人为纳税人.因此,该运输企业以挂靠方式经营,以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承
担相关法律责任的,以被挂靠人作为增值税纳税人.
3.增值税纳税人分为哪几类?具体是怎么划分的?
答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局
规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应
税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税.
4.年应税销售额未超过标准的纳税人,可以成为一般纳税人吗?
房地产营改增热点难点问题
房地产营改增热点难点问题 1.关于“取得的不动产”，取得的方式是否包括租入？以购买方式取得不动产的取得时间是以签订购房合同时间，还是房产证的时间？对于自建的不动产，是竣工时间还是实际投入使用时间？ 答：“取得的不动产”中的取得方式包括租入。 纳税人以购买方式取得的不动产，暂以办理不动产权属登记的销售发票的开具时间作为不动产取得时间。 纳税人自建不动产，取得时间应为《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》的，应为建筑工程承包合同注明的开工日期。 2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，其自建的定义是什么？ 答：企业采取下面任一种方式建成的不动产都属于自建不动产： 企业完全使用自己聘用的员工进行施工，最终建成不动产。 企业既使用本企业员工进行施工，也对外购买建筑服务。
企业作为建设方，将不动产建筑工程承包给建筑企业或个人。 3.房地产开发公司为其开发的房地产项目配套建设的学校、幼儿园，其相应的进项税额能否抵扣？若将学校、幼儿园无偿赠送给政府，是作为视同销售处理，还是做进项转出处理？ 答：房地产开发公司为其开发的房地产项目配套建设的学校、幼儿园，其相应的进项税额可以抵扣。若将学校、幼儿园无偿赠送给政府，不需要按视同销售计提销项税额，也不要做进项税额转出。 4.政府向拆迁户发房票，拆迁户凭房票到当地任何房地产公司购房都可抵购房款，请问开发企业收到房票时是否需要预缴税款？ 答：房地产企业收到房票时，暂不需要预缴税款。房票兑现时间早于房产的纳税义务发生时间，应在兑现时预缴税款；房票兑现时间不早于房产的纳税义务发生时间，不需预缴税款。 5.房地产企业开发的房屋已经以房地产企业名义分户办理了产权登记，企业直接出售或出租后再出售，如何判断其销售的是一手房、还是二手房？是执行《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》，还是执行《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》？
营改增知识点
【知识点】营改增 自2012年1月1日起，在我国部分地区部分行业开展深化增值税制度改革试点。试点行业为交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业。 根据财政部、国家税务总局《营业税改征增值税试点方案》的规定，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%、6%两档低税率。 交通运输业适用11%税率，租赁有形动产等适用17%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。 1.一般纳税人差额征税的会计处理 企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额： 借：应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额） 主营业务成本 贷：银行存款、应付账款等 对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额： 借：应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额） 贷：主营业务成本 【★例题·计算题】某运输公司为营业税改征增值税试点的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%。2×13年8月提供国内货物运输服务取得价税款合计3 330 000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费555 000元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。该企业应编制如下会计分录： （1）接受联运企业应税服务： 借：主营业务成本 500 000 应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）55 000 贷：银行存款 555 000 营业税改增值税抵减的销项税额＝[555 000/（1＋11%）]×11%＝55 000（元） （2）确认提供货物运输服务应交增值税： 借：银行存款 3 330 000 贷：主营业务收入 300 0000 应交税费—应交增值税（销项税额） 330 000 增值税销项税额＝[3 330 000/（1＋11%）]×11%＝330 000元 2.小规模纳税人差额征税的会计处理 小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费—应交增值税”科目。
如何完善12366纳税服务热线建设
如何完善12366纳税服务热线建设 “12366”纳税服务热线是全国税务系统面向纳税人的特服电话，是以电话、传真、短信息等方式作为沟通渠道，以交互式自动语音应答和人工坐席为手段，为纳税人提供优质高效的办税指南、政策咨询、发票查询、投诉举报等为一体的纳税服务平台，是税务机关向纳税人提供纳税服务的重要手段和税务机关与纳税人、社会各界相互沟通的信息桥梁。笔者结合当前12366纳税服务热线的建设情况和基层服务工作实践，就完善12366服务热线建设谈几点粗浅看法，以供工作参考。 一、12366纳税服务热线功能情况 12366纳税服务热线主要是方便纳税人，服务社会。总体功能有： 纳税咨询服务：主要为纳税人提供税收法律法规、政策、征管规定、涉税信息等咨询与查询服务；办税指南服务：主要为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务；涉税举报服务：主要为纳税人举报税收违法行为等提供服务；投诉监督服务：主要为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监督投诉提供服务。 围绕12366纳税服务热线功能，各级税务机关充分发挥其在税法宣传和咨询辅导等方面的积极作用，努力为纳税人提供全方位、多层次、高水平的服务，在营造良好税收秩序、维护纳税人合法权益以及促进经济发展与社会进步等方面进行了有益的探索。近 -1-
10年来的工作实践表明，12366纳税服务热线的开通，有效提升了税务机关的纳税服务水平，使纳税人能及时快捷全面地了解各项税收政策等规定，优化了税务机关征管资源配臵，降低了税收成本，提高了税收征管质效，规范了税收执法与服务行为，提高依法行政水平，树立了税务行业良好形象。目前，12366纳税服务热线已逐渐成为纳税人与税务机关沟通的桥梁和纽带，深受社会各界和广大纳税人的好评。 二、“12366”服务热线建设中存在的问题 基层12366纳税服务热线对提升纳税服务水平起到了重要作用。但从实践情况看，热线服务和建设工作仍存在一些问题和不足。集中表现在： （一）没有统一的服务规范，知名度不高。同一个地区国地税机关开通情况不一，有的地区虽然开通了12366纳税服务热线，但服务功能不健全，税收政策解答不及时、不完整；有的通讯效果不好，杂音大、语音小，导致大多数纳税人咨询问题习惯到税务部门面对面咨询，热线拨打量不高。近期通过问卷调查、电话咨询、网上答题等方式对我县的12366纳税服务热线运行情况做了全面的咨询回访调查，调查问卷结果显示：纳税人遇到涉税问题时，首先想到的咨询方式是“办税服务厅”和“联系税收管理员”，一少部分人选择了“12366纳税服务热线”；纳税人获取税收政策法规信息的主要来源是“办税服务厅”、“税收管理员通知”，其次是“税务网站”“税务专业报刊杂志”；12366纳税服务热线 -2-
“营改增”部分热点问题解答
“营改增”部分热点问题解答 一、“营改增”范围问题 1、劳务派遣服务是否属于营改增范围？ 答：劳务派遣服务不属于本次营改增的应税服务范围。 2、为工厂提供包车服务是否属于营改增范围？ 答：为工厂提供包车服务为陆路运输服务，属于本次营改增的应税服务范围。 3、工程监理服务是否属于营改增范围? 答：工程监理服务不属于本次营改增的应税服务范围。 4、咨询业务是否属于营改增范围? 答：提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的咨询服务属于本次营改增的应税服务范围。对特定技术项目提供专业知识咨询服务也属于本次营改增的应税服务范围。 5、不动产的租赁是否属于营改增范围？ 答：不动产（包括组成部分）的租赁服务不属于本次营改增的应税服务范围。 6、建筑安装劳务是否属于营改增范围? 答：建筑安装劳务不属于本次营改增的应税服务范围。 7、净化工程设计与施工是否属于营改增范围？ 答：净化工程设计为设计服务，属于本次营改增的应税服务范围；净化工程施工为建筑安装劳务，不属于本次营改增的应税服务范围。 8、律师和会计事务所业务是否属于营业税改征增值税范围，税率是多少？ 答：律师和会计事务所业务属于本次营改增的应税服务范围，其提供鉴证咨询服务的增值税适用税率为6%（如为小规模纳税人，按简易计税方法计算缴纳税款，征收率为3%）。 9、技术检测服务属于营改增范围吗？ 答：技术检测服务为认证服务，属于本次营改增的应税服务范围。 10、汽车清障施救牵引服务是否属于此次营改增的范围？ 答：汽车清障施救牵引服务不属于本次营改增的应税服务范围。 二、差额征收问题 1、一般纳税人的认定标准，有差额征收项目的，是按扣除之后的销售额计算吗？
营改增知识点总结
营业税 增值税 进项税 进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算： 进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率 进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。 销项税 销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额 营改增 营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节 营改增时间点 自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
建筑业实行“营改增”后适用税率是多少？ 建筑业和房地产业的增值税税率为11%（增值税一般纳税人），金融业的增值税税率为6%；境外提供建筑业劳务适用免税。小规模纳税人统一适用3%的征收率。 建筑业实行“营改增”后纳税人身份怎么确定？ 小规模纳税人（应税服务年销售额五百万为界）一般纳税人 “营改增”后建筑业新老项目怎么界定？ （1）按照《建筑工程施工许可证》上注明的合同开工日期。开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，以建筑工程承包合同注明的开工日期为准。建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日之前的为老项目。 增值税的计税方法有几种？如何选择计税方法？建筑业税率或征收率是多少？ 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税；小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。 建筑业一般计税方法适用11%的税率，简易计税方法适用3%的征收率。 “营改增”后建筑业新项目计税方法是什么？ “营改增”后新项目统一执行增值税一般计税方法，取得的全部销售收入，开具11%增值税专用发票，取得的进项发票可以抵扣；应纳税额=销项税额—进项税额。 “营改增”后建筑业老项目计税方法是什么？ “营改增”后老项目可选择一般计税方法或者简易计税方法。一般计税方法同新项目；简易
税务局12366上的热点问题解答
一、一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记之前未开具发票的，5月之后按什么税率补开？根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）即财税政策规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票，并按规定交纳增值税。 二、办理退房时，是否可以退还已缴纳的契税？ 根据《财政部国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知》（财税〔2011〕32号）的规定，对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已缴纳契税。 三、企业符合高新技术企业减按15%征收企业所得税需不需要备案？ 根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查，减低财税风险。因此，不需要单独做备案。 四、研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于什么类型的企业？ 根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定第五条规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够
准确归集研发费用的居民企业。 五、纳税人跨县提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交什么资料？ 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第八条规定，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号发布)第七条规定调整为： 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料： (一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章); (二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章); (三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。 六、企业购买500万元以下的固定资产，可以在计算企业所得税应纳税所得额时一次性扣除吗？ 根据《财政部税务总局关于关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
2020全国减税降费知识竞赛题库及答案
精选考试类文档，如果需要，请下载，希望能帮助到你们！ 2020全国减税降费知识竞赛题库及答案 一、单选题 1.2020年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2020〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。 A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元 C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元\ 2.2020年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2020〕13号），规定自2020年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。
A.30% B.40% C.45% D.50% 3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2020年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。 A.9%，9% B.8%，9% C.9%，10% D.9%，11% 4.张某是销售童装的小规模纳税人，2020年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元 A.0B.1553C.2330D.2400 5.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。 A.12.5% B.15% C.20% D.25%
增值税需要了解哪些基础知识
一、纳税人及扣缴义务人 (一)凡是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人; (二)境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人，在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 (三)境外的单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 二、征税范围 (一)销售货物; (二)提供加工和修理修配劳务; (三)销售服务、无形资产或者不动产; (四)进口货物; (五)属于征税范围的特殊行为。 1.视同销售货物。 单位和个体工商户的下列行为，视同销售货物： (1)将货物交付其他单位或者个人代销;
(2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户; (7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 小陈税务：全面营改增后，个别条款需要重新分析是否视同销售，如生产钢材的一般纳税人自产钢材用于建厂房，不需要视同销售了。 2.视同销售服务、无形资产或者不动产。 (1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 3.混合销售行为。
营改增热点问题解答123456
全面推开营改增试点12366热点问题解答（一） 1.一般纳税人以清包工方式或者甲供工程提供建筑服务，适用简易计税方法，文件规定以收到的然后减去分包款为销售额，开票是总金额的还是分包之后的？例如总包收到100万，分包款50万，购货方要求开具100万发票，纳税人实际缴纳50万的税款，如何开票？ 答：可以全额开票，总包开具100万发票，发票上注明的金额为100/(1+3%)，税额为100/（1+3%）*3%，下游企业全额抵扣。纳税人申报时，填写附表3，进行差额扣除，实际缴纳的税额为（100-50）/(1+3%)*3%。 2.《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》国家税务总局公告2016年第16号文件规定：“第二条纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产（以下简称出租不动产），适用本办法。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。”纳税人二次转租，自己没有取得该不动产，适用什么税率？ 答：关于转租不动产如何纳税的问题，总局明确按照纳税人出租不动产来确定。
一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。 3.5月1日之后开具的地税发票缴纳增值税时如何申报，是否如增值税发票一样先进行价税分离？如果申报时既有国税发票又有地税发票如何申报？ 答：开具的地税发票上注明的金额为含税销售额，需要进行价税分离，换算成不含税销售额。纳税申报时，填入附表1“开具其他发票”中的第3列相应栏次。如果申报时既有国税发票又有地税发票，则合并申报。 4.物业收取的停车费和电梯里面的广告位的出租是按什么行业核算？ 答：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。 车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 所以，均属于现代服务业的租赁服务。 全面推开营改增试点12366热点问题解答（二） 1.我公司原来是销售货物的小规模纳税人，还有本次营改增的应税服务，一般纳税人资格登记标准应如何判断？
马克思主义基本原理热点难点问题及答案
马克思主义基本原理热点难点问题及答案 1.问：如何理解马克思主义的整体性？ 答：关于马克思主义的整体性问题可以从内容和历史使命两个方面来回答。首先，从内容上说，马克思主义的整体性体现在马克思主义三个重要组成部分相互联系，从不同的理论角度和侧面论证和解决共同理论主题——整个人类历史发展的规律与趋势。具体的说，马克思主义哲学构成了马克思主义理论的理论基础：其中辩证唯物主义展示了马克思主义理论的自然观；历史唯物主义展示了马克思主义在自然观基础上对人类社会和人类历史的理论观点。两者构成了马克思主义关于人类社会历史发展规律的世界观和方法论。马克思主义政治经济学是马克思主义理论的主要内容，马克思站在辩证唯物主义的基础上，运用历史唯物主义的观点和方法，分析资本主义社会的生产方式、揭露资本主义社会的基本矛盾，论证资本主义社会的发展趋势，它既是马克思主义世界观和方法论的具体运用，又是马克思主义世界观和方法论的理论验证。科学社会主义理论是马克思主义理论的目标指向，马克思运用辩证唯物主义和历史唯物主义的世界观和方法论，通过对资本主义社会的分析，论证了人类社会的发展规律和发展趋势，预测和描绘了社会主义和共产主义社会的美好图景，也使社会主义理论从空想变为了科学。综上所述，从理论内容上来说，马克思主义理论的三个重要组成部分从不同的理论层面论证和展示了马克思关于人类社会发展规律和发展趋势的理论命题，三者紧密联系，缺一不可，共同构成了整个马克思主义理论。其次，从马克思主义理论的历史使命——解放无产阶级及全人类来说，马克思主义辩证唯物主义解决的是人类如何从自然对人的束缚中解放出来；马克思主义历史唯物主义解决的是人类如何从社会对人的束缚中解放出来。马克思主义政治经济学研究的是在马克思当时所处的历史时代下，如何解放无产阶级；科学社会主义是无产阶级和全人类获得自由和解放的前景与方面的描绘。三者从时间、空间、条件不同的维度指向了一个共同的历史使命——解放无产阶级和全人类。总之，无论从理论内容，还是历史使命上，马克思主义理论的三个重要组成部分相互联系为一个不可分割的整体。马克思主义理论的整体性也通过三个重要组成部分的彼此联系展现出来，对马克思主义理论的科学认识来源于对马克思主义理论整体性的认识和把握。 2.问：既然马克思主义是科学理论，为什么在这个科学理论的指导下，前苏联社会主义还会解体？ 答：马克思主义理论是科学的理论不等于说马克思主义理论是一个终极理论，由于时代背景和时代主题的变化，马克思主义理论从它产生那一天起就面临着不断丰富、创新和发展的境况。在社会主义实践中，马克思主义理论要在坚持马克思主义基本原则的基础上不断解决新问题，并在不断解决新问题中获得丰富和发展。但前苏联社会主义自斯大林伊始，教条地理解和运用马克思主义，不顾前苏联社会主义建立的历史前提已与马克思主义社会主义社会建立的历史前提有所不同，在苏联社会主义建设过程中教条地搬用马克思主义对社会主义的描绘，形成了前苏联社会主义建设的模式——斯大林模式，僵化了社会主义建设理论并在此基础上出现了种种社会矛盾，这种对马克思主义的理解和运用本身已经远离了马克思主义所倡导的世界观和方法论，恰恰是非1的、教条的理解和运用马克思主义的失败。戈尔巴乔夫上台以后，面对着西方社会的和平演变政策的大举压境，不仅没有坚持马克思主义，反而在“新思维”的指导下，放弃了马克思主义的指导地位和指导作用，这才是前苏联社会主义解体的真正原因。 3.问：实践是检验认识是否正确的唯一标准吗？还有没有别的标准？ 答：从归根结底的意义上说，只有实践才是检验认识真理性的唯一标准，不存在其它的标准。当然，这并不排斥人类理性和逻辑证明在检验认识真理性过程中的作用。可是，逻辑证明尽管重要，但它毕竟是一种理性思维活动。逻辑证明的前提、规则、结论，仍然要通过实践检验去确定其真理性与科学性。逻辑证明是实践检验的必要补充，却不能代替实践检验，也不能脱离实践单独进行。具体的实践有局限性，实践检验认识只能是一个过程，无限发展的实践最终一定能鉴别认识的真理性。因此，在坚持实践标准时，要防止把实践标准简单化。 4.问：“仁者见仁、智者见智”是否是对客观真理的否定？ 答：“仁者见仁，智者见智”是说对同一事物不同的人有不同的见解。这是由于人的认识是主体对客体的能动反映，是主体和客体相互作用的结果。人的正确认识不仅具有客观性，而且具有主观性和差别性。客观真理是指人的认识中含有不依赖于人的客观内容，是对客观事物及其规律的正确反映。“仁者见仁，智者见智”表明人的认识的主体差别性，而这些具有差别的认识是否是真理以及在多大程度上是真理，应由实践来检验。承认人的认识上的主观性和差别性，并不等于否定客观真理。 5.问：在高度机械化、自动化的企业里，价值是不是唯一的由工人的活劳动创造的？先进的机器设备是否也能创造价值？ 答：在高度机械化、自动化的企业里，商品的价值也只能是由工人的活劳动创造的。先进的机器设备并不能创造出新的价值。因为机器设备并不是独立的生产要素，它不能离开其他生产要素（特别是人的劳动力）而独立存在。机器设备的开发和应用离不开包括科技人员、生产人员、管理人员等在内的众多的“总体劳动者”的艰辛劳动。机器设备的开启、监视、调试、信息处理和检修等，也都离不开人的劳动。所以，在实际的生产过程中，机器设备只是作为“物”的要素、作为不变资本在生产过程中发挥作用的。在生产过程中，不变资本的价值可以通过活劳动转移到商品当中去，但它本身不会创造新价值。现实生活中，采用先进设备的企业之所以在竞争中处于优势地位，并能实现较多的利润收入，原因主要在于，先进的机器设备虽然本身不能创造价值，但利用先进的机器设备进行生产却可以大大提高人的劳动生产效率。在某一部门劳动生产率既定的前提下，如果哪一个个别企业率先采用了先进的机器设备进行生产，该企业的个别劳动生产率就会大大高于部门平均的劳动生产率，其所生产的单位商品的个别价值就会低于由社会必要劳动时间决定的商品的社会价值，而商品在市场上是按照由社会必要劳动时间决定的社会价值进行交换的，因此，采用先进设备的企业在市场交换过程中就可以获得超额的价值补偿，获得较高的利润收入。
优化纳税服务工作总结
优化纳税服务工作总结 优化纳税服务工作总结怎么写，以下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 优化纳税服务工作总结为深入推动全县亲商重商活动的纵深发展，进一步优化发展环境，县委县政府印发了《关于深入开展亲商重商活动进一步优化发展环境的实施意见》(X字【20XX】37号)，对我县的亲商重商活动进行了安排部署，对国税部门作出明确要求，我局根据县委县政府的实施意见要求，在原有征收管理和纳税服务基础上，探索新的征管模式，提高服务质量，为优化徐水企业纳税环境做了很多工作，现总结如下： 一、领导重视，主体明确，确定目标。结合“创先争优”活动，为提高整个系统工作人员积极主动性，将全局国税系统所有办税服务窗口的党组织和党员确定为活动主体。加强组织领导，明确分工;强化工作指导，制订了具体可行的工作实施方案;推进党群共创，形成党内创先带动社会创业、促进系统创佳、激发岗位创优的良好局面;建立了长效机制，立足于加强基层组织建设，形成科学有效的制度。 明确了工作目标要求：促进发展、服务群众、队伍建设、提高效能。 二、结合实际，注重实效，开展活动。根据实施方案要求，办税服务窗口紧密结合国税工作实际，突出特色，注重
实效，重点组织开展了五项活动： (一)公开承诺。所有办税服务窗口都进行了公开承诺，党组织重点围绕服务内容、标准、程序、时限等作出承诺，党员干部围绕提高办事效率、立足岗位创先争优作出了承诺。通过电子显示屏、展板、手册等多种方式向纳税人公开。 (二)亮牌示岗。重点组织“三亮”活动。 (1)亮服务流程。制定了科学高效的办事流程，并通过适当方式公开工作流程和办事要件，方便群众了解、办理业务。 (2)亮人员身份。工作人员都佩戴党徽、团徽、胸卡，将姓名、职务等信息向群众公开，强化自我约束，激发了创先争优的自觉性和主动性。 (3)亮党员形象。通过设立党员责任区、党员示范岗、党员先锋岗等，激励党员发挥模范带头作用。亮牌示岗与公开承诺同步进行。 (三)夺旗争星。积极开展“群众满意窗口”、“业务能手”和“服务标兵”等评选表彰活动，通过市局组织业务技能大比武的平台、服务质量提升年、岗位创新创先创优促进了“夺旗争星”活动的开展。同时开展“推荐身边的优秀共产党员”活动，增进广大党员和职工创先争优的内在动力，推进全局国税系统创先争优活动深入开展。 (四)群众评议。各分局、办税服务厅都采取聘请形象监
北京国税2017年11月12366解答营改增及企业所得税的12个热点问题(老会计人的经验)
北京国税2017年11月12366解答营改增及企业所得税的12个热点问题（老会计人 的经验） 货物和劳务税热点问题（2017年11月） 1.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，向委托方收取并代为支付的款项，如何开具增值税普通发票? 答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，按照零税率开具增值税普通发票。纳税申报时比照差额征税申报处理。 2.辅导期一般纳税人预缴税款能否抵减增值税应纳税额或退还？ 答：根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号）第十条规定，辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。 纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。 3.购买方已经抵扣进项税额，当月开具了信息表交给销售方，但是销售方当月没有开具红字发票，或者开具了红字发票并没有及时交给购买方，购买方应当在哪个月做进项税额转出? 答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定，购买方应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 4.销售方开具红字发票，是否需要收回原蓝字发票? 答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定，如果是销售方开具信息表，对于已经交付购买方的专票，购买方需要将未用于申报抵扣的蓝字发票的发票联及抵扣联退回给销售方;对于购买方开具信息表的情形，如果购买方已
马克思主义基本原理热点难点问题与答案
马克思主义基本原理热点难点问题及答案经远离了马克思主义所倡导的世界观和方法论，恰恰是非 1 的、1.问：如何理解马克思主义的整体性？教条的理解和运用马克思主义的失败。戈尔巴乔夫上台以后，面 答：关于马克思主义的整体性问题可以从内容和历史使命两个方对着西方社会的和平演变政策的大举压境，不仅没有坚持马克思 面来回答。首先，从内容上说，马克思主义的整体性体现在马克主义，反而在“新思维”的指导下，放弃了马克思主义的指导地 思主义三个重要组成部分相互联系，从不同的理论角度和侧面论位和指导作用，这才是前苏联社会主义解体的真正原因。 证和解决共同理论主题——整个人类历史发展的规律与趋势。具 体的说，马克思主义哲学构成了马克思主义理论的理论基础：其 3.问：实践是检验认识是否正确的唯一标准吗？还有没有别的标 中辩证唯物主义展示了马克思主义理论的自然观；历史唯物主义准？ 展示了马克思主义在自然观基础上对人类社会和人类历史的理答：从归根结底的意义上说，只有实践才是检验认识真理性的唯 论观点。两者构成了马克思主义关于人类社会历史发展规律的世一标准，不存在其它的标准。当然，这并不排斥人类理性和逻辑 界观和方法论。马克思主义政治经济学是马克思主义理论的主要证明在检验认识真理性过程中的作用。可是，逻辑证明尽管重要，内容，马克思站在辩证唯物主义的基础上，运用历史唯物主义的但它毕竟是一种理性思维活动。逻辑证明的前提、规则、结论， 观点和方法，分析资本主义社会的生产方式、揭露资本主义社会仍然要通过实践检验去确定其真理性与科学性。逻辑证明是实践 的基本矛盾，论证资本主义社会的发展趋势，它既是马克思主义检验的必要补充，却不能代替实践检验，也不能脱离实践单独进 世界观和方法论的具体运用，又是马克思主义世界观和方法论的行。具体的实践有局限性，实践检验认识只能是一个过程，无限 理论验证。科学社会主义理论是马克思主义理论的目标指向，马发展的实践最终一定能鉴别认识的真理性。因此，在坚持实践标 克思运用辩证唯物主义和历史唯物主义的世界观和方法论，通过准时，要防止把实践标准简单化。 对资本主义社会的分析，论证了人类社会的发展规律和发展趋势， 预测和描绘了社会主义和共产主义社会的美好图景，也使社会主 4.问：“仁者见仁、智者见智”是否是对客观真理的否定？ 义理论从空想变为了科学。综上所述，从理论内容上来说，马克答：“仁者见仁，智者见智”是说对同一事物不同的人有不同的 思主义理论的三个重要组成部分从不同的理论层面论证和展示见解。这是由于人的认识是主体对客体的能动反映，是主体和客 了马克思关于人类社会发展规律和发展趋势的理论命题，三者紧体相互作用的结果。人的正确认识不仅具有客观性，而且具有主 密联系，缺一不可，共同构成了整个马克思主义理论。其次，从观性和差别性。客观真理是指人的认识中含有不依赖于人的客观 马克思主义理论的历史使命——解放无产阶级及全人类来说，马内容，是对客观事物及其规律的正确反映。“仁者见仁，智者见 克思主义辩证唯物主义解决的是人类如何从自然对人的束缚中智”表明人的认识的主体差别性，而这些具有差别的认识是否是 解放出来；马克思主义历史唯物主义解决的是人类如何从社会对真理以及在多大程度上是真理，应由实践来检验。承认人的认识 人的束缚中解放出来。马克思主义政治经济学研究的是在马克思上的主观性和差别性，并不等于否定客观真理。 当时所处的历史时代下，如何解放无产阶级；科学社会主义是无 5.问：在高度机械化、自动化的企业里，价值是不是唯一的由工 产阶级和全人类获得自由和解放的前景与方面的描绘。三者从时人的活劳动创造的？先进的机器设备是否也能创造价值？ 间、空间、条件不同的维度指向了一个共同的历史使命——解放答：在高度机械化、自动化的企业里，商品的价值也只能是由工 无产阶级和全人类。总之，无论从理论内容，还是历史使命上，人的活劳动创造的。先进的机器设备并不能创造出新的价值。因 马克思主义理论的三个重要组成部分相互联系为一个不可分割为机器设备并不是独立的生产要素，它不能离开其他生产要素 的整体。马克思主义理论的整体性也通过三个重要组成部分的彼（特别是人的劳动力）而独立存在。机器设备的开发和应用离不 此联系展现出来，对马克思主义理论的科学认识来源于对马克思开包括科技人员、生产人员、管理人员等在内的众多的“总体劳 主义理论整体性的认识和把握。动者”的艰辛劳动。机器设备的开启、监视、调试、信息处理和 检修等，也都离不开人的劳动。所以，在实际的生产过程中，机 2.问：既然马克思主义是科学理论，为什么在这个科学理论的指器设备只是作为“物”的要素、作为不变资本在生产过程中发挥 导下，前苏联社会主义还会解体？作用的。在生产过程中，不变资本的价值可以通过活劳动转移到 答：马克思主义理论是科学的理论不等于说马克思主义理论是一商品当中去，但它本身不会创造新价值。现实生活中，采用先进 个终极理论，由于时代背景和时代主题的变化，马克思主义理论设备的企业之所以在竞争中处于优势地位，并能实现较多的利润 从它产生那一天起就面临着不断丰富、创新和发展的境况。在社收入，原因主要在于，先进的机器设备虽然本身不能创造价值， 会主义实践中，马克思主义理论要在坚持马克思主义基本原则的但利用先进的机器设备进行生产却可以大大提高人的劳动生产 基础上不断解决新问题，并在不断解决新问题中获得丰富和发展。效率。在某一部门劳动生产率既定的前提下，如果哪一个个别企 但前苏联社会主义自斯大林伊始，教条地理解和运用马克思主义，业率先采用了先进的机器设备进行生产，该企业的个别劳动生产 不顾前苏联社会主义建立的历史前提已与马克思主义社会主义率就会大大高于部门平均的劳动生产率，其所生产的单位商品的 社会建立的历史前提有所不同，在苏联社会主义建设过程中教条个别价值就会低于由社会必要劳动时间决定的商品的社会价值， 地搬用马克思主义对社会主义的描绘，形成了前苏联社会主义建而商品在市场上是按照由社会必要劳动时间决定的社会价值进 设的模式——斯大林模式，僵化了社会主义建设理论并在此基础行交换的，因此，采用先进设备的企业在市场交换过程中就可以 上出现了种种社会矛盾，这种对马克思主义的理解和运用本身已获得超额的价值补偿，获得较高的利润收入。
营改增知识测试题
“营改增”知识测试题 项目公司：______ 部门：______ 姓名：______ 分数：_______ 说明：2016年3月24日，财政部、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 文件，影响深远。为满足对不同岗位人员的评测，答写要求如下： 一、单选题（共20题，每题2.5分，共50分；每小问只有一个答案，多选、错选、不选均不得分）。 1.房地产开发企业销售不动产，税率为（B） A 17% B 11% C 6% D 5% 2.建筑施工企业、材料供应商小规模纳税人的征收率是（A） A 3% B 11% C 6% D 5% 3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用___计税，但一经选择，______内不得变更。（B） A 一般计税方法，36个月 B简易计税方法，3年 C 一般计税方法，24个月 D简易计税方法，36个月 4.有资格作为房地产老项目的项目是指在2016年4月30号前取得__C____或者签订总包合同的项目。（） A 土地使用证B建设工程规划许可证 C 建筑工程施工许可证D商品房预售许可证 5.工程招标或者服务、材料采购时，凡不属于企业的增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据；如一般纳税人和小规模纳税人同时竞标，且属于公司增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据( A ) A 不含税价；含税价；B不含税价；不含税价
C 不含税价；不含税价；D含税价；不含税价 6.宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务，对提供餐饮服务_____视同销售处理；宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品，应_____核算销售额。（） A 必须；分开B不用；分开 C 不用；合并；D必须；合并 7.房地产企业采用一般计税时，接受贷款服务，取得进项,_______抵扣；向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额______从销项税额中抵扣。( ) A不得；不得B可以；可以 C 可以；不得；D不得；可以 8.营改增后，企业选择一般计税方式时，对外付款时，取得的增值税专用发票须在开票后________天内进行认证。（） A、 10 B、30 C 、60 D、180 9.广告公司为一般纳税人，我方支付广告费时，取得发票的税率为（） A、3% B、6% C、11% D、17% 10.工程公司为一般纳税人，其一般计税时，我方支付工程款时取得发票的税率为（），在其简易计税时，我方支付工程款时取得发票的征收率为（） A.3% B.6% C.11% D.17% 11.设计公司为一般纳税人，我方支付设计费时取得发票的税率为（） A.3% B.6% C.11% D.17% 12.供应商为一般纳税人，我方支付办公用品时，我方取得发票税率为（）
税务信息化解决方案
目录 第1章税务信息化建设背景 (2) 第2章税务信息化建设需求 (3) 2.1统一的发票管理需求 (3) 2.2税源监控强化需求 (3) 2.3发票查验需求 (3) 2.4电子发票开具需求 (3) 2.5办公自动化需求 (4) 2.6短信收发需求 (4) 2.7数据传输需求 (4) 2.8数据灾难防护与恢复需求 (4) 第3章税务信息化产品应用 (4) 3.1 解决方案总体概述 (4) 3.2 网络发票 (4) 3.3 移动办公 (5) 3.4 短信平台 (6) 3.5 税务专线 (6) 3.6 呼叫中心 (7) 3.7 IDC托管 (7) 3.8 集团彩铃 (8) 3.9 集团手机报 (8) 视频会议 (10)
融合通信.............................. 错误!未定义书签。 第4章税务信息化建设意义 (12) 4.1推进税务信息化建设是适应社会经济发展大局的客观要求12 4.2推进税务信息化建设是实现税收事业现代化的关键环节. 12 4.3推进税务信息化建设是落实信息管税的重要前提 (12) 第5章税务信息化运营模式 (13) 5.1支撑模式 (13) 5.2商务模式 (13) 5.2切入建议 (13) 第6章成功案例 (13) 第1章税务信息化建设背景 近年来，全国各地使用假发票、虚开发票、倒卖发票等发票违法行为不断发生，成为发票管理的难点，传统的发票管理手段已经无法适应形势发展的要求。为加强发票管理，2009年9月30日，国税发[2009] 142号文件中《全国普通发票简并票种统一样式工作实施方案》提出了“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路。与此同时，按照全国打击假发票工作办公室会议及工作要求，网络发票已成为打击假发票工作制度性、根源性的措施和手段。为此，建立网络发票系统将会对加强和规范发票管理，对规范市场经济秩序产生重大影响。发票对于市场经济行为的意义重大，涉及用户为广大社会公众，必须保证网络开具及查验发票的实时性、安全性及不可间断性，综合考虑各种因素。为此，国家税务总局考虑引入国内基础电信运营商作为合作伙伴，双方在维护国家利益、部门性质、业务互补及用户对象重合等诸多方面有很多共通点，可共同推进网络发票的建设工作。 同时在税务系统内部管理中信息化建设是社会进步的必然要求。全省税务系统信息化建设工作从最初的单机操作发展到网络运行，从单个软件的应用发展到系统整合及一体化应用，从简单的模拟替代手工事务发展到逐步转向建立一系列科学的信息化工作流程，从一般性的事务处理发展到辅助决策。特别是“十一五”以来，云南省国家税务局党组高屋建瓴、审时度势，立足于云南税务实际，基于节约成本、培养干部、服务纳税的考虑，提出了云南税务信息化建设“自力更生、自主开发、自主运维”的“三自原则”，在这一理念指引下，云南税务信息化建设进入了高速发展的轨道，