餐饮服务业账务处理

餐饮服务业账务设置账簿：1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账（分户账）

5、材料明细账（原材料、周转材料）

6、库存商品明细账

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、筹集资金

（一）投入资金借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二）借入资金

1、借入时借：银行存款

贷：短期借款

2、支付利息时借：财务费用

贷：银行存款

3、还款时借：短期借款

贷：银行存款

二、准备

（一）房屋

1、自建房屋（1）购材料借：工程物资

贷：银行存款

（2）领料借：在建工程

贷：工程物资

（3）人工借：在建工程

贷：应付职工薪酬

（4）水电卫生费等借：在建工程

贷：银行存款

（5）完工时借：固定资产

贷：在建工程

2、租用房屋、装修房屋

（1）发生费用时借：长期待摊费用

贷：银行存款

（2）按月、季摊销时借：管理费用

贷：长期待摊费用

（二）机器设备（空调、音响、车）

1、购入时借：固定资产

贷：银行存款

2、按月计提折旧时借：管理费用

贷：累计折旧

（三）材料（原材料、周转材料）

1、原材料 (1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手

续，由专人保管;

（2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。

2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

借：周转材料

贷：库存现金

（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用

借：管理费用

贷：库存现金

三、经营

（一）购入材料

1、购入大宗材料借：原材料

贷：库存现金/银行存款

2、购入经常性材料借：主营业务成本

贷：库存现金

（二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品

——吧台——XX商品

贷：库存现金

（三）领用材料借：主营业务成本

贷：原材料

借：管理费用

贷：周转材料

（四）领用商品借：库存商品——吧台——XX商品

贷：库存商品——仓库——XX商品

（五）月末计算工资借：管理费用

贷：应付职工薪酬

（六）水电气热借：管理费用

贷：库存现金

（七）取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

（八）购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）税种：营业税面额×5％

城建税营业税×7%

教附营业税×3％

地教营业税×2％

个税面额×10％×25％

借：应交税费——营业税

——城建税

——教附

——地教

——个人所得税

贷：银行存款

四、财务成果

（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加

贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）

——城建税（营业税×7%）

——教附（营业税×3％）

——地教（营业税×2％）

——个税（面额×10％×25％）（二）结转收入

（三）结转成本费用

（四）年末结转净利润

例题：某酒店购买10万元发票，计算应纳税额是多少？营业税：100000×5％＝5000

城建税：5000×7%＝350

教附：5000×3％＝150

地教：5000×2％＝100

个税：100000×10％×25％＝2500

税款合计：8100元税率8.1％

△买发票前先计算好应缴税款。

餐饮业怎么做账(详细流程及说明)

餐饮业怎么做帐的（1）餐饮业做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

（2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字） 5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本贷：原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时: 借:现金\银行存款贷:主营业务收入购买材料\支付工资以及其他费用时: 借:营业费用-二级科目贷:现金月末结转成本费用时:

浅谈商业与服务业企业会计处理的区别

浅谈商业与服务业企业会计处理的区别重庆工商大学派斯学院08级会计专业7班级苏景超 [摘要]：会计处理是环境的多样性。会计环境的差异，主要表现在以下两个方面：不同行业的特点和不同的业务性质企业的特点。企业总是从属于某些行业，不同行业有不同的经营特色，这直接影响公司的设计和会计方法的选择。工业级选择会计业务风险的影响。不同行业，不同程度的风险。行业风险集中程度的影响体现在存款准备金帐户上。因此，要求会计处理方法应具有多样性，即可选择性。 [关键词]：总分类账；明细分类账一、企业建账需要考虑的问题任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，一般来说，企业规模，业务操作的复杂程度取决于会计人员的数量，使用电子表格和会计确定的程度。但无论什么样的企业，有货币资金的会计问题，必须设置现金和银行存款。还需要设置相关的总账和明细账。所以，当一个新成立的公司，你必须去商店购买这些类型的会计账簿和有关帐目页，需说明的许多帐户的页面格式分类，你是一个很好的的选择，选择你需要的格式帐户页面，如借款超过三列，多列，键入款额的数目，然后多少选择你需要细分覆盖和膨胀钉或线具有约束力的击穿。另外建账初始，必须用券购买沿[公司更多的现金为基础的业务，当你可以在选择付款凭单，付款凭单，转让凭证购买;支付的业务量超过业务少购买会计凭证（通用）也可以），凭单盖，汇总凭证，会计凭证装订线，装订工具。二、商业企业如何建账商品流通企业是指从事商品流通(买卖)的独立核算企业。主要包括：商业、供销合作社、粮食、外贸、物资供销、图书发行等企业。如商场、大中小型超市、粮店等等。因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动，所以这

酒店餐饮服务业税金的核算1

酒店餐饮服务业税金的核算一、概述酒店餐饮企业的财务人员要做好税务工作，必须很好解决以下的几个方面的工作： 1.明确所在企业所从事的业务的种类； 2.认真分析每一种业务的经济性质以及该业务需要交纳的税种； 3.按照税法的要求，准确地计算企业应该交纳的税款金额，并进行正确的会计处理； 4.及时进行税务申报，并缴纳税款。酒店餐饮服务业的税种主要为营业税、企业所得税、房产税、城市维护建设税、增值税等。二、酒店餐饮服务业的税金（一）营业税营业税是对服务类企业所征收的主要税种，是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所征收的税种。酒店、餐馆、旅店、酒吧、茶馆等，都是典型的服务类企业，因此征收营业税。营业税是按经营收入净额的一定比例证收的，经营收入净额是指扣除折扣后的实收款，如酒店客房对房价打折，网吧对非繁忙时段上网打折，扣除折扣款为实收款，即净额。营业税税额不受成本、费用高低的影响。 1.酒店餐饮服务业涉及到的营业税税目及税率（1）服务业的具体税目服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征税范围主要包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。服务业的营业税税率为5%。（2）娱乐业的具体税目娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税。娱乐业执行5%~20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。但规定从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。所以财务人员在进行会计核算时要善于分析经济业务的实质，准确划分税目。这将直接影响企业税收负担。例如，利用管理的房屋直接经营一家网吧和把房屋出租后由另一家企业去经营网吧就有很大的不同，前者是经营酒吧，属于娱乐业；而后者则是出租房屋，属于服务业。 2.营业税的计算和会计处理营业税应交税额的计算公式如下：应交税额＝经营收入×适用税率按规定应交的营业税，通过“营业税金及附加”和“应交税费——应交营业税”账户核算。现举例说明如下。【例1】红土大酒店2009年5月份发生的当月营业收入如下：酒店客房收入320万元，饮食部餐饮收入560万元；歌舞厅门票收入60万元、台位费收入40万元、相关的烟酒和饮料收入80万元，合计收入180万元。税率：歌舞厅为20%，其余为5%。 ①酒店客房收入应交纳的营业税为： 3200000 × 5%＝160000（元） ②饮食服务收入应交纳的营业税为：

餐饮行业会计分录大全

1直接消耗餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：主营业务成本贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2需要入库餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4月末将已经入库未付款餐料入账（1）分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：原材料-餐料贷：应付账款（2）附件：餐料入库单（3）附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房贷：主营业务成本（2）附件：厨房盘存表（3）附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 6餐厅收银员缴款（1）分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单

餐饮业会计核算的特点

餐饮行业的会计核算简析一、什么是餐饮服务行业？餐饮服务业是给消费者提供各种餐饮服务从而获得盈利的企业，也是劳动力密集型的服务业之一。餐饮企业的主营业务是加工生产膳食产品用于出售，或者销售各种饮料食品并提供服务。即进行加工生产，又有产品销售，同时还提供服务；并且产品的生产过程往往就是产品的销售过程乃至消费过程；生产周期快，产品的花样繁多，数量零星。二、参与服务行业特点？三、餐饮行业营业收入核算特点 1、餐饮行业的营业收入核算可不分主营业务收入与其他业务收入，可以全部计入主营业务收入，主营业务收入下设二级科目，例如：主营业务收入—餐饮销售、主营业务收入—商品销售等；二级科目下还可以细分，例如：主营业务收入—餐饮销售—中餐、主营业务收入—餐饮销售—西餐等。明细科目根据企业的具体情况设置。 2、简化核算，营业成本主要计算直接成本，即料工费。只计算总成本，不计算单位成本。

一般在月末盘点计算，公示如下：使用倒挤。其余的杂费可以计入期间费用，期间费用例如：差旅费、服装费、广告费、餐盒打包费等。 3、原材料的先分类，根据分类设置明细科目。例如：粮食类、副食类、干菜类、油、盐、酱、醋、蔬菜、调料等。如果是从管理保存的角度可以分为：入库原料、不入库原料。入库原料：保质期较长的食品，例如：油盐酱醋、干货类。不入库原料：鲜货、饮料、蔬果等。四、常用会计分录【案例】农庄餐饮部原材料下的副食类账户月初余额为3000元，本月购进副食总额为6000元，月末根据盘存表计算仓库和厨房的副食总额为4500元。

本月耗用原材料成本=3000+6000-4500=4500 元结转成本分录：借：主营业务成本—餐饮成本贷：原材料—副食类 3、主配料成本核算【案例】农庄购进大虾4千克，每千克单价为30元，总计120元，经过加工后净虾是3.5千克，虾须等下脚料不计价。求净虾的单位成本。如果有可作价利用的下脚料，则其半成品的单位成本计算公式如下：【案例】农专购进60千克打大公鸡，单价没千克20元，共计1200元。经加工后炖鸡肉52千克，鸡血及鸡肝等4千克，损耗4千克。鸡血及鸡肝等每千克为16元，计72元。则：净鸡肉的单位成本=（1200-72）/52=21.69 元/千克 4、收入的核算餐饮业在当天营业结束后，有收银员根据收款核对表、收款登记表等，编制汇总的营业收入日报表，与所收的现金一并交给财会部门。或由负责人存至银行，销售收入的现金，不得坐支其他开支，如有长短款，应在营业收入日报表中分别填写，不得以长款补短款，避免错乱舞弊。【案例】农专收到会计学堂的预定宴席30桌，每桌饭菜为3200元，共计96000元。预定餐厅时收取合计金额的20%的定金。收到定金：借：银行存款、库存现金 19200 贷：预收账款—宴席定金 19200 宴会结束后，收取剩余76800元。借：银行存款、库存现金 76800 预收账款—宴席定金 19200 贷：主营业务收入 90566.04 应交税费—应交增值税—销项税额 5433.96 如果是小规模纳税人则：贷：应交税费—应交增值税 96000

餐饮服务业账务处理

餐饮服务业账务设置账簿：1、总账 2、现金日记账 3、银行存款日记账 4、三栏明细账（分户账） 5、材料明细账（原材料、周转材料） 6、库存商品明细账 7、固定资产明细账 8、期间费用明细账核算过程：一、筹集资金（一）投入资金借：库存现金∕银行存款贷：实收资本（二）借入资金 1、借入时借：银行存款贷：短期借款 2、支付利息时借：财务费用贷：银行存款 3、还款时借：短期借款贷：银行存款二、准备（一）房屋 1、自建房屋（1）购材料借：工程物资贷：银行存款（2）领料借：在建工程贷：工程物资（3）人工借：在建工程贷：应付职工薪酬（4）水电卫生费等借：在建工程贷：银行存款

（5）完工时借：固定资产贷：在建工程 2、租用房屋、装修房屋（1）发生费用时借：长期待摊费用贷：银行存款（2）按月、季摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用（二）机器设备（空调、音响、车） 1、购入时借：固定资产贷：银行存款 2、按月计提折旧时借：管理费用贷：累计折旧（三）材料（原材料、周转材料） 1、原材料 (1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管; （2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。 2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转材料贷：库存现金（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用借：管理费用贷：库存现金三、经营（一）购入材料 1、购入大宗材料借：原材料贷：库存现金/银行存款 2、购入经常性材料借：主营业务成本贷：库存现金（二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品 ——吧台——XX商品

商业会计的日常一般账务处理

商业会计的日常一般账务处理标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

商业会计的日常一般账务处理按照小企业会计制度核算： 1.注册资本借：银行存款贷：实收资本 2.从银行提取现金借：现金贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用借：管理费用-办公费贷：现金 4.购进办公用的设备借: 固定资产贷：现金每月摊分借：管理费用-折旧费销售费用-折旧费贷：累计折旧 5.装修的支出借：待摊费用贷：现金每月摊分借：管理费用-装修费贷：待摊费用 6.购买各种办公用品借：管理费用-办公费贷：现金 7.购进商品借：库存商品贷：应付账款 8.购进商品发生的运费借：管理费用-运费贷：现金 9.存现金借：银行存款贷：现金 10.销售商品借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品11.业务出差预借借：其他应收款贷：现金报销借：管理费用-差旅费贷：其他应收款 12.为销售商品而发生的赞助费借：销售费用-赞助费贷：现金 13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款 14.发货的运费代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金 15.工人工资，社保费，职工福利费工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费)贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金社保费：借：管理费用-社保费销售费用-社保费贷：银行存款借：其他应付款-个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用-职工福利费销售费用-职工福利费贷：应付福利费 16.水电费借：管理费用-水电费销售费用-水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款 17.电话费借：管理费用-电话费销售费用-电话费贷：银行存款 18.交纳国税：增值税借：应交税金-应交增值税贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税借：主营业务税金及附加

餐厅财务工作流程

餐厅财务工作流程一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：（一）班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅领班监督执行，并编排报表。 2、收银员与领班一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，帐单由会计管理，并由会计监督执行。 4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。（二）正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。（三）结帐工作流程 1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。 2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。 3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。 4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。 5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。 6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。 7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。 8、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写餐厅核对。（四）单、总班结帐

服务业账务处理规范1

服务业账务处理规范为了规范服务业（包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场，广告、物业、担保、旅游业不在此规范内）账务处理。现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。一、收付款业务 1、现金收到现金时借：现金贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷：现金检查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。 2、银行存款：银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。收款：借：银行存款贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）付款：借:相关科目（费用科目或往来科目）贷：现金银行利息的分录：借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）蓝字借：财务费用—利息收入红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、

回单柜使用费记入财务费用；购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。分录为：借：财务费用—手续费财务费用----其他管理费用-----办公费贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数）支付房租和押金：借：待摊费用---房租其他应收款---押金---XX 贷：现金/银行存款注意事项：每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面；如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据；企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。往来科目最少每一个季度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应（例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等）。具体分录为：收到时借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）贷：其他应付款---XX费用/XX性质的款项-----XX人银行收款未开具发票的收入处理见“第二部分、收入业务的处理”。检查要求：银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。

餐饮企业会计工作流程

工作行为规范系列餐饮企业会计工作流程（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-56383餐饮企业会计工作流程 Catering company accounting workflow 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括: (一)班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。 2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据

是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。 4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。 (二)正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。 2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单号码输入电脑内，收银机将自动编制该账单号，待客人结账时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结账。 (三)结账工作流程

餐饮业的账务处理比较简单

餐饮业的账务处理比较简单，成本核算主要是进销存。 1根据目标销售市场，确定目标成本率。根据餐厅所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的目标销售市场，然后按消费者的特点，确定餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如目标销售市场是高档客人，其综合成本率应控制在30%-40%之间，确定的目标销售市场是中档或低档客人，其综合成本率应控制在40%-60%之间。 2.加强日常核算，控制目标成本率。酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是：（1）厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午，补货的必须在当天中午以前，由厨房填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《收货单》，每天营业终后加计《收货单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。（2）厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。（3）每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。（4）餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。（5）财务日审员（各公司岗位设置可能不同），填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。

餐饮行业会计做账流程

一、餐饮行业会计做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用工资”，其他管理人员，记入“管理费用工资”。一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款**公司付款时：

贷：应付帐款**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 (2)餐饮业会计分录： 1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本(红字) 贷：原材料(红字) 5、结转成本(营业成本本月实际发生数- 月末盘点数) 借：本年利润贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。借：营业成本

餐饮业会计处理

餐饮业会计处理 2011-04-04 14:42:33| 分类：会计知识一、餐饮业主要业务核算（一）、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：主营业务成本贷：现金、银行存款（或：应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：1211—餐料库贷：银行存款（或：应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）标准分录：

摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：1211—餐料库（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表（3）标准附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 4、月末将已经入库未付款餐料入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：1211—餐料库贷：应付账款（2）标准附件：餐料入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。（1）标准分录：摘要：付（应付）XX酒水等款借：1211—酒水库贷：银行存款（或：应付账款） 1211—餐饮料差（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据

(完整版)商业会计的日常一般账务处理

12.为销售商品而发生的赞助费借：销售费用-赞助费贷：现金 13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款 14.发货的运费代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金 15.工人工资，社保费，职工福利费工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费) 贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金社保费：借：管理费用-社保费销售费用-社保费贷：银行存款借：其他应付款-个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用-职工福利费销售费用-职工福利费贷：应付福利费 16.水电费借：管理费用-水电费销售费用-水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款 17.电话费借：管理费用-电话费销售费用-电话费贷：银行存款 18.交纳国税：增值税借：应交税金-应交增值税贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交城市维护建设税

餐饮业审计流程

餐饮业审计流程收入审计工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括： (一)夜审班前准备班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分: 1、前台客房结帐单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。（二）夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。 4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。 5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。 6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“××宾馆营业日报表”。 B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。 C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。（三）日审工作流程 1 、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。 2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表

餐饮业的账务处理方法

餐饮业的账务处理方法第一点，就是每日营业收入传票的编制，此点需要代理记帐客户方的人员记好现金日记账，以方便我们的会计制作报表。编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——结帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理客人接到酒店催款通知后，规定在30天之内向结算应收帐款。当客人付款时，应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。因此加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；

服务业帐务处理规范

服务业账务处理规范 2012-10-31 09:38:37| 为了规范服务业（包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场，广告、物业、担保、旅游业不在此规范内）账务处理。现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。一、收付款业务 1、现金收到现金时借：现金贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷：现金检查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。 2、银行存款：银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。收款：借：银行存款贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）

付款：借:相关科目（费用科目或往来科目）贷：现金银行利息的分录：借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）蓝字借：财务费用—利息收入红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用；购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。分录为：借：财务费用—手续费财务费用----其他管理费用-----办公费贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数）支付房租和押金：借：待摊费用---房租其他应收款---押金---XX 贷：现金/银行存款注意事项：每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面；如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注

餐饮服务业账务处理流程

餐饮服务业账务处理流程 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

1、自建房屋（1）购材料借：工程物资贷：银行存款（2）领料借：在建工程贷：工程物资（3）人工借：在建工程贷：应付职工薪酬（4）水电卫生费等借：在建工程贷：银行存款（5）完工时借：固定资产贷：在建工程 2、租用房屋、装修房屋（1）发生费用时借：长期待摊费用贷：银行存款（2）按月、季摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用（二）机器设备（空调、音响、车） 1、购入时借：固定资产贷：银行存款 2、按月计提折旧时借：管理费用贷：累计折旧（三）材料（原材料、周转材料） 1、原材料 (1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管;

（2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。 2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转材料贷：库存现金（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用借：管理费用贷：库存现金三、经营（一）购入材料 1、购入大宗材料借：原材料贷：库存现金/银行存款 2、购入经常性材料借：主营业务成本贷：库存现金（二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品 ——吧台——XX商品贷：库存现金（三）领用材料借：主营业务成本贷：原材料借：管理费用贷：周转材料（四）领用商品借：库存商品——吧台——XX商品贷：库存商品——仓库——XX商品

餐饮业财务管理操作程序资料

餐饮业财务管理操作程序资料【最新资料，WORD文档，可编辑修改】

一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：（一）班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。 2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。（二）正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。 2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。（三）结帐工作流程 1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客

人联。 2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。 3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。 4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。 5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。 6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。