会计报表编制实训

财务报表编制实训材料

实验时间：

资产负债表（3.16）、利润表（4.6）、现金流量表（4.27）

实验地点

C403

一、预习知识：

第二章《资产负债表的编制》

二、实验目的

通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。企业按规定每月编制资产负债表。

三、实验要求

（1）据上述经济业务编制会计分录；

（2）编制大华企业2010年1月31日资产负债表。

四、实验器具、需准备的材料

实验用资产负债表等。

五、实验步骤过程

（一）会计分录；

（二）资产负债表。

六、实验总结

通过本次实验，你了解……，掌握了……

实训一、资产负债表编制

大华股份公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2009年12月31日有关科目的余额如下表：

2010年1月发生下列经济业务：

1.购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付；

2.上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；

3.上期已核销的应收账款又收回3000元；

4.本期提取固定资产折旧15000元（计入管理费用）；

5.取得产品销售收入100000元，增值税17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%，不考虑其他税费；

6.用银行存款支付应付票据款10000元；

7.本期归还长期借款70000元；

8.本月预交所得税（要求通过“所得税费用”核算）；

注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40000元。

要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录；

（2）编制大华企业2010年1月31日资产负债表。

资产负债表

单位负责人：李东财会负责人:韩柳复核：刘南制表：何红

实训二、利润表编制

位于市区的大华公司为增值税一般纳税人，生产应税消费品，增值税税率17%，消费税税率8%。2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表：

2010年12月，大华公司发生下列经济业务：

1.销售产品一批，增值税专用发票注明售价200万元，增值税34万元，款项尚未受到。该批产品成本为120万元。

2.本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。

3.本月收到增值税返还50万元。

4.本月摊销自用无形资产成本20万元。

5.本月根据主营业务计算缴纳有关税费及应交城建税、教育费附加。

6.12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升2万元。

7.12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。

8.假定本年应纳税所得额为500万元；递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为20万元，年末余额为30万元。

要求：

（1）编制大华公司12月份相关业务的会计分录；

（2）编制2010年度利润表。

利润表

单位负责人：李东财会负责人:韩柳复核：刘南制表：何红

实训三、现金流量表编制

大华公司2011年12月发生的有关经济业务如下：

1．销售商品一批，共100件，每件100元，增值税率为17％（本题下同），商品已发出，款项已如数收存银行。

2．销售商品价款为200 000万元，商品已发出，但款项未收到。

3．贴现商业汇票一张，票面金额为100 000元，期限为6个月，票面利率为10％，银行年贴现率为12％，贴现日距到期日还有5个月。

4．应付票据到期，企业以银行存款23 400元支付。

5．购买原材料一批，已验收入库，价款200 000元，采购费用5 000元，以银行存款支付。

6．一张不带息的商业汇票到期，其面值117 000元（含增值税），款项已收到并存入银

行。

7．无形资产摊销40 000元。

8．购买交易性金融资产，支付价款20 000元。要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录。

（2）编制现金流量表的调整分录。