案例4 加强合同履行过程中的往来函件管理

一、案情简介

2007年，A公司委托B公司加工一批钢模板。合同约定：A公司提供图纸，B公司按照约定时间于2007年12月30日交付货物。后由于B公司资金不足，备料不充足，未能按时交付货物。2008年1月，A公司多次电话或派人催货，其中在08年1月26日的催货函载明：“……贵公司应于2007年12月30日发货的模板，2008年1月10日未能发货；和贵厂口头约定1月20日发货，但至今仍未发货……”。后因考虑到B公司多次拖延发货,并以不发货胁迫A公司加价,加之考虑到工期紧张,A公司无奈之下于2008年2月9日致函B公司解除合同。2008年5月，B公司以货物已经加工完毕，受不可抗力影响（2008年1月14日—2008年2月1日的大雪冰冻天气）为由，诉至法院要求A公司接收货物，支付价款。

二、处理结果

一审法院认为08年1月26日的催货函表明双方已经口头协商约定将模板的交货时间重新约定为1月20日，由于受不可抗力影响（2008年1月14日—2008年2月1日的大雪冰冻天气），B公司迟延交货并不违约，A公司解除合同没有法律依据，鉴于合同已经不能实际履行，遂判决A公司赔偿B公司经济损失90万元。

三、管理建议

1、合同履行中，双方来往函件较频繁，必须高度重视来往函件的措辞。合同来往函件中必须严格界定宽限期和合同变更的区别。在合同对方单位违约、容许对方迟延履行合同时，催促对方履约的函件必须防止将宽限期表述为履约期限的变更。

2、建立往来函件的审核把关制度。各单位要高度重视往来函件，发文要经过部门会签、领导审核。

3、要建立往来函件登记管理制度。要加强往来函件的保管，形成往来函件的规范档案。

4、解除合同时，要力争采取协议解除的方式，双方签定书面的解除协议。

单方面解除合同时，必须慎重，必要时，要通过诉讼或仲裁的方式，先确定合同解除的效力，以免被对方抢得先机。

往来款项审计要点

往来款项的审计要点 1，一般情况下是函证，挑选大额的。 2，但是函证对方不一定会回函。抽凭检查一下首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，大额的一定抽凭检查一下。 3，举例： ①应付账款：首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。注意：财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确、发票是否正规、账期是否符合企业付款制度等。 ②其他应收款，其他应付款往来款项的审计摘要：根据往来账科目核算的特点，所有的二级科目都应该有明确的核算对象及核算内容，即会计科目反映的内容和名称有其明确的对应关系。核算对象应该明确并可函证确认，否则就应该将其列为重点审计对象。本文通过举例说明的方式进行了详细的阐述，为加强往来款项的审计提供了参考建议。关键词：往来账；注意事项；审计方法

往来账主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计的注意事项和方法。根据审计目的的不同，审计人员在审阅被审计单位的基础资料后，应详细了解该单位的资金运营、经营范围、主要的客户对象等情况，在了解情况的过程中应逐步明确自己的重点审计方向。在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行分析判断，往来账的发生大多与资金密切相关，一个管理成熟的企业通常都会制定一套较为完善的资金审批和内控制度，而这些制度也是对往来账审计的主要依据之一，从这种意义上讲，往来账的审计更强调符合性测试，在进行实质性测试的同时进行符合性测试，往往能够发现一些隐藏在往来账中的问题。一、预付账款的审查预付账款的审计中应当关注有关的购货合同是否真实、合法，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。曾经做过的审计案例中有一个案例是通过预付账款发现了问

品类管理案例分析(二)

品类管理案例分析（二） 1. 有些销售人员经常问如果我们的品牌在商店里不是NO.1的品牌，那么还能给商店作品类管理吗？ [分析] 会有这样的担心，是因为大家往往认为品类管理只对市场领导者或NO.1 的品牌有好处，或把品类管理看作是一种得到更多货架面积的工具，籍以卖进P&G所有规格的方法，或仅仅是一个项目。这些想法都是不对的。其实品类管理是一个由分销商（包括零售商）/供应商共同参与的以品类作为战略生意单位的管理流程，通过提供更好的消费者价值来提升生意结果。如果一定要分析品类管理对哪些品牌或生产商有好处的话，那么那一定是同样以ECR作为重要策略来管理生意的品牌及生产商。由于P&G在全球把ECR 作为一个很重要的策略，并且已经渗透到生意的各个方面，我们应该有信心通过品类管理可以和商店一起得到双赢的结果。这当然是建立在我们已经充分理解了品类管理，及品类生意的基础之上的. 现实工作中，我们确实也遇到我们的品牌在商店中不是第一位的情况，在这种情形下我们更要仔细分析： ※我们的产品的"货架占有率"与"店内卖入占有率"相比是否还有改进的机会，如果还有，那么就算不是第一，我们仍然能得到好处。 ※仔细分析该品类中是否存在规格数太多，"重复性"太多的问题，如果有，我们可以通过优化经营品种来减少规格数，那么即便是相同的份额，我们的绝对货架面积还是上升了. ※品类管理有一重要原则是增加品类的销售收入。有些品类发展程度较低，在品类中有些低档/地产品牌较为畅销，但是在选择品类中的战略品牌时，我们仍然应该选择那些价值较高，并且销量也好的品牌作为该品类的战略性品牌予以更多的支持。而且在安排货架时，不但要参考销量，更要参考销售额，这样才有助于提高整个品类的销售收入。比如在某商店的妇女用品品类中排前三位的是安乐，苏菲，护舒宝，虽然安乐在销量上排第一，但我们仍然应将销量较接近而销售额高得多的苏菲和护舒宝作为该品类的战略品牌，并在货架安排，促销等方面予以更多的支持。 ※要仔细分析各分类的生意情况。比如在妇女用品品类中，护舒宝，苏菲以及娇爽在全国范围的表现，总体来说比较接近，但护舒宝的表现较其竞争对手来的稳定。特别需要指出的是，护舒宝的护垫产品只在有限的地区销售，而娇爽及苏菲的护垫产品其销售范围要广的多。因此我们在分析时，需要将护垫产品与卫生巾产品分开研究（在CMFact中可以用"筛选"功能实现），这时能更准确反映各品牌在各分类中的表现，因为对于这个品类来说卫生巾的生意要比护垫的生意重要的多。（卫生巾一般占总品类生意的70％－80％）。而护舒宝在卫生巾分类中的排名往往高于将卫生巾与护垫混在一块作的排名，分开的做法对护舒宝来说也比较有利。 ※检查一下，是否存在我们的产品"店内卖入占有率"小于"市场占有率"的情况，如果有可以参照案例5的分析方法来说服客户。 ※其实，分析解决问题的方法还有很多，但所有的方法都是以消费者为中心，以增加品类销售收入，增加品类毛利及增加品类多样性为原则展开的。 2. 某销售人员碰到一个难题，当他要求商店将帮宝适的货架面积根据市场份额扩大至40％左右时，然而商店却告诉他，帮宝适的店内份额只有15％左右，因此不同意扩大货架面积。 [分析]

四象限法时间管理方法有哪些.doc

四象限法时间管理方法有哪些这是一个令人困惑的问题，著名管理学家科维提出了一个时间管理的理论，把工作按照重要和紧急两个不同的程度进行了划分，基本上可以分为四个象限：既紧急又重要、重要但不紧急、紧急但不重要、既不紧急也不重要。按处理顺序划分：先是既紧急又重要的，接着是重要但不紧急的，再到紧急但不重要的，最后才是既不紧急也不重要的。四象限法的关键在于第二和第三类的顺序问题，必须非常小心区分。另外，也要注意划分好第一和第三类事，都是紧急的，分别就在于前者能带来价值，实现某种重要目标，而后者不能。以下是四个象限的具体说明： 1、第一象限是重要又急迫的事举例：诸如重大项目的谈判，重要的会议工作等。这个象限包含的是一些紧急而重要的事情，这一类的事情具有时间的紧迫性和影响的重大性，无法回避也不能拖延，必须首先处理优先解决。这是考验我们的经验、判断力的时刻，也是可以用心耕耘的园地。该象限的本质是缺乏有效的工作计划导致本处于重要但不紧急第二象限的事情转变过来的，这也是传统思维状态下的管理者的通常状况，就是忙。 2、第二象限是重要但不紧急的事案例：主要是与生活品质有关，包括长期的规划、问题的发掘与预防、参加培训等。这一象限不同于第一象限，这一象限的事件不具有时间上的紧迫性，但是，它具有重大的影响，对于个人或者企业的存在和发展以及周围环境的建立维护，都具有重大的意义。荒废这个领域将使第一象限日益扩大，使我们陷入更大的压力，在危机中

疲于应付。反之，多投入一些时间在这个领域有利于提高实践能力，缩小第一象限的范围。 3、第三象限是紧急但不重要的事举例：电话、会议、突来访客都属于这一类。表面看似第一象限，因为迫切的呼声会让我们产生这件事很重要的错觉实际上就算重要也是对别人而言。我们花很多时间在这个里面打转，自以为是在第一象限，其实不过是在满足别人的期望与标准。 4、第四象限属于不紧急也不重要的事举例：发呆、上网、闲聊、游逛、阅读令人上瘾的无聊小说、毫无内容的电视节目等。第四象限的事件大多是些琐碎的杂事，没有时间的紧迫性，没有任何的重要性，这种事件与时间的结合纯粹是在扼杀时间，所以根本不值得花太多时间在这个象限。但我们往往在一、三象限来回奔走，忙得焦头烂额，不得不到第四象限去疗养一番再出发。现在回顾一下你上周的生活与工作，看看自己在哪个象限花的时间最多?请注意，在划分第一和每三象限时要特别小心，急迫的事很容易被误认为重要的事。其实二者的区别就在于这件事是否有助于完成某种重要的目标，如果答案是否定的，应归入第三象限。如果你是天天在忙，忙得不得要领，那么请您认真领会时间管理四象限工作法，它会让你的工作变得高效，工作不再是负担。提高时间利用率的原则第一原则：学会舍弃利用好时间的最重要的原则，就是不要试图把所有的事情

应收账款案例汇总

应收账款管理案例案例一、

司决定终止向艾利奥特公司提供商业信用,而采用现金收支政策、四、乔伊斯化工公司应收账款得管理通过上述对艾利奥特公司财务管理漏洞得研究,可以瞧出这些漏洞对乔伊斯公司得应收账款政策产生了很大程度得影响。接下来我们通过对应收账款相关理论来对乔伊斯公司得应收账款政策做出相应得改善。 (一)应收账款管理得目标应收账款得管理主要就是对应收账款、其她应收款、应收票据等得管理,而发生应收账款得原因主要就就是商业竞争以及销售与收款得时间差距。应收账款就是企业得一项资金投放,就是为了扩大销售与盈利而进行得投资,而投资肯定要发生成本,这就需要在应收账款信用政策与这种政策得成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加得盈利能力超过所增加得成本时,才应当实施应收账款赊销;如果应收账款赊销有着良好得盈利前景,就应当放宽信用条件增加赊销量。乔伊斯化工公司得应收账款管理也一样就是为了获取最大得利润,因此它对应收账款得管理要恰到好处,就必须得对应收账款得信用政策(即本案例中对艾利奥特公司得信用政策)做出相应得调查与确认。 (二)信用政策得确定应收账款赊销得效果好坏,依赖于企业得信用政策。它包括:信用期间、信用标准、与现金折扣政策。 1、信用期间信用政策就是企业允许顾客从购货到付款之间得时间,或者说就是企业给予顾客得付款期间。信用期得延长会使销售额增加,产生有利影响;如果缩短信用期,情况与此相反。 2、信用标准信用标准就是顾客获得企业得交易所应具备得条件。如果顾客达不到信用标准,便不能享受企业得信用或只能享受较低得信用优惠。评价企业得信用政策可以通过“五C”系统来进行,所谓“五C”系统,就是评估顾客信用品质得五个方面,即:品质、能力、资本、抵押、与条件。(品质-指顾客得信誉,即履行偿债义务得可能性;能力-指顾客得偿债能力,即其流动资产得数量与质量以及与流动负债得比例;资本-指顾客得财务实力与财务状况,表明顾客可能偿还债务得背景;抵押-指顾客拒付款项或无力支付款项势能备用作抵押得资产;条件-指肯能影响顾客付款能力得经济环境。) 3、现金折扣政策现金折扣政策就是企业对顾客在商品价格上所作得扣减。主要目得在于吸引顾客为享受优惠而提前付款,缩短企业得平均收款期。企业采用什么程度得现金折扣,要与信用期间结合起来考虑,最终确定最佳方案。 (三)应收账款得收账应收账款得收账就是应收账款发生后必须得结果,这也就是关系企业资金运动得一个重要环节。就上述应收账款管理需注意得几个环节来说,艾利奥特制造公司得财务管理出现了众多漏洞,同时也给乔伊斯化工公司带来了一些财务上得风险,其中影响最大得就就是对坏帐存在得风险加大,这就是因为艾利奥特制造公司得信用

时间管理的四象限工作法20131104

时间管理的四象限工作法所谓‘四象限法则’，是由著名管理学家史蒂芬.科维提出的一个时间管理理论，把工作按照重要和紧急两方面的不同程度进行划分，基本上可以分为四个象限：重要而且紧急、重要但不紧急、不重要但紧急、不重要而且不紧急。一、传统时间管理法的核心：以“急”为重低效的管理者大抵陷入了传统时间管理的圈套，天天处理“急事”，天天救火，在焦头烂额的同时，内心深处还会升腾一种“忙”的“成就感”！从而也就深陷其中而不能自拔，把本来可以不“急”的事情也逐步转变为“急”事，加上“成就感”作怪，员工是救火队员，干部是救火队长，整个组织就变为救火大队。大家可以仔细想想，救火队能够让财产升值吗？所以，忙是瞎忙。二、高效时间管理法的核心：先轻重，后缓急在考虑行事的先后顺序时，应先考虑事情的“轻重”，再考虑事情的“缓急”，也就是我们通常采用的“第二象限组织法”。用时间管理的方法来探讨“急事”与“要事”的关系，请看四象限图： 1、第一象限是重要又急迫的事。案例：如客人投诉、准时完成具有时间截点的工作等等。这是考验我们的经验、判断力的时刻，也是可以用心耕耘的园地。如果荒废了，我们很会可能变成行尸走肉。但我们也不能忘记，很多重要的事都是因为一拖再拖或事前准备不足，而变成迫在眉睫。本质是缺乏有效的工作计划导致本处于“重要但不紧急”第二象限的事情转变过来的，这也是传统思维状态下的管理者的通常状况，就是“忙”。 2、第二象限是重要但不紧急的事。案例：如制定计划、员工培训、工作检查、问题的发掘与预防、向上级提出问题处理的建议等等事项。这些工作虽然非常重要，但可以拖一段时间。但是一旦荒废时间导致这些重要事项没有在限定的时间内完成，等到要上交或实施时才着急去做，就变成第一象限的工作——既重要又紧急。一般情况下，重要的事项都是可以在一定的时间

时间管理---时间四象限法

时间管理---时间四象限法 “四象限”法是美国的时间管理法则学家科维提出的一个时间管理法则的理论，把工作按照重要和紧急两个不同的程度进行了划分，分为四个“象限”：既紧急又重要、重要但不紧急、紧急但不重要。时间，是人类最珍贵的资源，每个人每天只有２４小时，而且还要吃饭睡觉，因此实际有效时间不超过１４小时，如何可以利用好时间就成为一个恒久的话题。下面收集整理了一些关于新的时间管理法则理念“四象限”方法的资料：传统的时间管理观念是以事件的紧急程序来划分事件的优先级，只要是“紧急”的事情，就要先处理，因此就会出现一种怪现象，管理者每天都忙于处理那些“急事”，天天在到处救火，一面忙得焦头烂额，但一面却因为忙而觉得很有成就感，难道这种单纯的、不分轻重的忙是越多越好？这种“忙”越多就表示收获的结果越多？答案是否定的。紧急的事件有很多种，有重要的和不重要的，有能带来创造价值的和不能的，还有可做的和可不做的，如果你都在忙一些不重要的、不能带来价值事件，那你就算一天忙个２４小时，也会颗粒无收，因此，力应该用在关节眼上。 “四象限”法是美国的时间管理法则学家科维提出的一个时间时间管理法则的理论，把工作按照重要和紧急两个不同的程度进行了划分，分为四个“象限”：既紧急又重要（如客户投诉、即将到期的任务、财务危机等）、重要但不紧急（如建立人际关系、人员培训、制订防范措施等）、紧急但不重要（如电话铃声、不速之客、部门会议等）、既不紧急也不重要（如上网、闲谈、邮件、写博客等）。

按处理顺序划分：先是既紧急又重要的，接着是重要但不紧急的，再到紧急但不重要的，最后才是既不紧急也不重要的。“四象限”法的关键在于第二和第三类的顺序问题，必须非常小心区分。另外，也要注意划分好第一和第三类事，都是紧急的，分别就在于前者能带来价值，实现某种重要目标，而后者不能。以下是四个象限的具体说明：时间管理法则1、第一象限是重要又急迫的事。举例：诸如应付难缠的客户、准时完成工作、住院开刀等等。这是考验我们的经验、判断力的时刻，也是可以用心耕耘的园地。如果荒废了，我们很会可能变成行尸走肉。但我们也不能忘记，很多重要的事都是因为一拖再拖或事前准备不足，而变的迫在眉睫。该象限的本质是缺乏有效的工作计划导致本来还处于“重要但不紧急”第二象限的事情转变过来的，这也是传统思维状态下的管理者的通常状况，就是“忙”。时间管理法则2、第二象限是重要但不紧急的事。举例：主要是与生活品质有关，包括长期的规划、问题的发掘与预防、参加培训、向上级提出问题处理的建议等等事项。荒废这个领域将使第一象限日益扩大，使我们陷入更大的压力，在危机中疲于应付。反之，多投入一些时间在这个领域有利于提高实践能力，缩小第一象限的范围。做好事先的规划、准备与预防措施，很多急事将无从产生。这个领域的事情不会对我们造成催促力量，所以必须主动去做，这是发挥个人领导力的领域。这更是传统低效管理者与高效卓越管理者的重要区别标志，时间管理法则https://www.360docs.net/doc/1d15152098.html,建议管理者要把80%的精力投入到该象限的工作，以使第一象限的“急”事无限变少，不再瞎“忙”。

上市公司往来帐款管理案例

往来帐款治理案例 □账单的分发 1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇合编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。 2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发觉有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。 3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明 1 / 1

单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 □收款的处理程序 1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交 1 / 1

公司会计部出纳科)。 2.市内者直接将现金或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳并取得签认。 3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针不于Collection Report第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report左下角备查。 □ Collection Report的填写。 1 / 1

第一栏：Customer No客户号码。第二栏：Customer Name客户名称第三栏：Invoice No填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打动身票附单而差不多收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。 Date 账单开立日期 Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额 Cash所收现金金额 Check 票据 Amount 所收票据金额 1 / 1

品类管理案例分析(七)

品类管理案例分析（七） 1. 有些商店对品类管理非常感兴趣，但是出于保护自己的商业机密考虑，不愿意同宝洁分享生意数据，只希望我们能够提供软件，教他们自己作品类管理。 [分析] 这样的商店往往对品类管理到底是怎么一回事还不了解。成功的品类管理很重要的一点便是需要零售商及供应商之间建立良好的合作伙伴关系，共同参与品类的管理。一个零售商往往需要面对上百个品类，他不可能对所有品类的市场现状，发展趋势及消费者喜好等都了如指掌。而那些有雄厚实力的在市场上处于领导者地位的生产商却是这些品类的专家，可以给零售商提供专业的建议，从而推动品类生意的发展。此外，任何数据只有经过分析，并帮助作出生意决定时才是有意义的，否则毫无价值。零售商应相信宝洁销售人员的职业道德，同宝洁建立良好的合作伙伴关系，致力于追求双赢的生意结果。 2. 许多连锁超市有上百家门店，如何在连锁超市中开展EA及货架管理呢？ [分析] 在连锁商店中进行EA及货架管理工作，目前有两种可行的方法，一种是抽取总店的数据分析，再将所有门店按照生意规模分成A，B，C类三种，在每一类商店中选择一家作为样板确定具体的经营品种，及货架图拷贝到同类的其他商店中。第二种是抽取门店的数据，再根据该门店的数据来确定门店的经营品种及货架图。两种方法各有利弊，第一种方法的优点是省时间，并可覆盖更多的门店，但有时不够准确，各门店需要作一些微调。第二种方法正好相反，优点是比较准确，但缺点是费时间，因此可覆盖的门店也少。采用哪种方法，需要销售人员平衡利弊，并根据实际情况来确定。 3. 一些厂商以支付高额费用的方式"买断"货架的前端或固定的面位，商店因为货架费为纯利润，所以在做货架调整时不愿移动或缩减该厂家的产品货架。 [分析] 首先，品类管理是以为消费者创造更高的价值为导向的。货架费用只是单纯地为商场带来利益，对于消费者并没有价值，更不能帮助商场获得更大的市场份额；第二，货架担负着刺激消费，留住购物者的职责。平均而言，商场76%的产品是经"冲动式"的购物方式售出的，而80%的产品是经货架出售的！而知名度好，品质优良，购买频率高，忠实度高的产品才能有效地刺激顾客冲动消费并吸引他们走完整排货架。所以，如果把消费者不感兴趣的产品放在货架前端，商场很可能会失去一些生意机会，对于整个品类乃至整个商场的生意都是个不小的损失；第三，货架还担负着储存商品的任务，货架的库存管理水平直接影响销售及成本。只有参考产品销量、销额、利润等重要指标的表现公平地安排货架才能最有效地利用商场的资源，减少脱销，增加销售。无视销量、销额的表现，却根据厂家的陈列费用多少来安排货架的做法，只会导致脱销机会增多、库存加大、周转减慢，这些代价是陈列费用所无法补偿的。从长远的生意来看，"买断"货架对商场是有害无益的。

时间管理四象限法

时间管理四象限法篇一：时间管理四象限(含图) 时间管理四象限时间，是人类最珍贵的资源，每个人每天只有２４小时，而且还要吃饭睡觉，因此实际有效时间不超过１４小时，如何可以利用好时间就成为一个恒久的话题。下面收集整理了一些关于新的时间管理理念"四象限"方法的资料：传统的时间管理观念是以事件的紧急程序来划分事件的优先级，只要是"紧急" 的事情，就要先处理，因此就会出现一种怪现象，管理者每天都忙于处理那些"急事"，天天在到处救火，一面忙得焦头烂额，但一面却因为忙而觉得很有成就感，难道这种单纯的、不分轻重的忙是越多越好？这种"忙"越多就表示收获的结果越多？答案是否定的。紧急的事件有很多种，有重要的和不重要的，有能带来创造价值的和不能的，还有可做的和可不做的，如果你都在忙一些不重要的、不能带来价值事件，那你就算一天忙个２４小时，也会颗粒无收，因此，力应该用在关节眼上。 "四象限"法是美国的管理学家科维提出的一个时间管理的理论，把工作按照重要和紧急两个不同的程度进行了划分，分为四个"象限"：既紧急又重要（如客户投诉、即将到期的任务、财务危机等）、重要但不紧急（如建立人际关系、人员培训、制订防范措施等）、紧急但不重要（如电话铃声、不速之客、部门会议等）、既不紧急也不重要（如上网、闲谈、邮件、写博客等）。

按处理顺序划分：先是既紧急又重要的，接着是重要但不紧急的，再到紧急但不重要的，最后才是既不紧急也不重要的。"四象限"法的关键在于第二和第三类的顺序问题，必须非常小心区分。另外，也要注意划分好第一和第三类事，都是紧急的，分别就在于前者能带来价值，实现某种重要目标，而后者不能。以下是四个象限的具体说明： 1、第一象限是重要又急迫的事。举例：诸如应付难缠的客户、准时完成工作、住院开刀等等。这是考验我们的经验、判断力的时刻，也是可以用心耕耘的园地。如果荒废了，我们很会可能变成行尸走肉。但我们也不能忘记，很多重要的事都是因为一拖再拖或事前准备不足，而变成迫在眉睫。该象限的本质是缺乏有效的工作计划导致本处于"重要但不紧急"第二象限的事情转变过来的，这也是传统思维状态下的管理者的通常状况，就是"忙"。 2、第二象限是重要但不紧急的事。案例：主要是与生活品质有关，包括长期的规划、问题的发掘与预防、参加培训、向上级提出问题处理的建议等等事项。荒废这个领域将使第一象限日益扩大，使我们陷入更大的压力，在危机中疲于应付。反之，多投入一些时间在这个领域有利于提高实践能力，缩小第一象限的范围。做好事先的规划、准备与预防措施，很多急事将无从产生。这个领域的事情不会对我们造成催促力量，所

企业往来帐款管理案例分析报告

往来帐款管理案例 □账单的分发 1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。 2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。 3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 □收款的处理程序 1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司会计部出纳科)。 2.市者直接将现金或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳并取得签认。 3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于Collection Report 第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report左下角备查。 □ Collection Report的填写。第一栏：Customer No客户。第二栏：Customer Name客户名称第三栏：Invoice No填发票附单，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。 Date 账单开立日期 Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额 Cash所收现金金额 Check 票据 Amount 所收票据金额 Mat·Date 所收票据的兑现日期 (3)Sort 所收票据出票人为客户本人者填“S”，属客票者填“T”。

时间管理四象限(含图)

时间管理四象限时间，是人类最珍贵的资源，每个人每天只有２４小时，而且还要吃饭睡觉，因此实际有效时间不超过１４小时，如何可以利用好时间就成为一个恒久的话题。下面收集整理了一些关于新的时间管理理念"四象限"方法的资料：传统的时间管理观念是以事件的紧急程序来划分事件的优先级，只要是"紧急" 的事情，就要先处理，因此就会出现一种怪现象，管理者每天都忙于处理那些"急事"，天天在到处救火，一面忙得焦头烂额，但一面却因为忙而觉得很有成就感，难道这种单纯的、不分轻重的忙是越多越好？这种"忙"越多就表示收获的结果越多？答案是否定的。紧急的事件有很多种，有重要的和不重要的，有能带来创造价值的和不能的，还有可做的和可不做的，如果你都在忙一些不重要的、不能带来价值事件，那你就算一天忙个２４小时，也会颗粒无收，因此，力应该用在关节眼上。 "四象限"法是美国的管理学家科维提出的一个时间管理的理论，把工作按照重要和紧急两个不同的程度进行了划分，分为四个"象限"：既紧急又重要（如客户投诉、即将到期的任务、财务危机等）、重要但不紧急（如建立人际关系、人员培训、制订防范措施等）、紧急但不重要（如电话铃声、不速之客、部门会议等）、既不紧急也不重要（如上网、闲谈、邮件、写博客等）。按处理顺序划分：先是既紧急又重要的，接着是重要但不紧急的，再到紧急但不重要的，最后才是既不紧急也不重要的。"四象限"法的关键在于第二和第三类的顺序问题，必须非常小心区分。另外，也要注意划分好第一和第三类事，都是紧急的，分别就在于前者能带来价值，实现某种重要目标，而后者不能。以下是四个象限的具体说明： 1、第一象限是重要又急迫的事。举例：诸如应付难缠的客户、准时完成工作、住院开刀等等。

上市公司往来帐款管理案例

来帐款管理案例 □账单的分发 1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。 2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。 3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 □收款的处理程序 1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司会计部出纳科)。 2.市内者直接将现金或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳并取得签认。 3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于

Collection Report第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report左下角备查。 □Collection Report的填写。第一栏：Customer No客户号码。第二栏：Customer Name客户名称第三栏：Invoice No填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。 Date 账单开立日期 Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额 Cash所收现金金额 Check 票据 Amount 所收票据金额 Mat·Date 所收票据的兑现日期 (3)Sort 所收票据出票人为客户本人者填“S”，属客票者填“T”。 Bank Name所收票据兑付机关名称地点。 Bank A/C No 支票上的银行帐号。 ※注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。 □收款票期的规定 1.依产品各类及客户的区别规定如下：

电子商务B2C品类管理案例分析

电子商务B2C品类管理案例分析项目背景：电子商务近年来发展迅速，很多国有企业也开始发展自己的网上零售或集中采购系统。某B2C商城隶属于某大型国有集团，主要销售礼品、新奇特产品、小型电子产品，属于该集团的创新型业务，也是他们向电子商务领域发展的尝试性举措。由于需要展开商城的扩张，因此该企业需要重新审视适于网上经营的品类，从库存、成本、用户需求、销售优势等各个角度来审视相关业务，并做出经营决策。客户需求: 1、对标研究同类网上商城的品类结构

2、研究用户需求与细分市场 3、确定正式销售的产品品类结构与具体商品 4、提出各品类的具体库存控制策略 5＞根据实体商品与数字商品，提出不同的物流策略 6、提出可量化的品类管理考核指标必卖电子商务咨询顾问解决方案：必卖根据客户实际需求，从如下方面思考品类管理的商业价值，并展开具体工作： 1、提升销售收入高效的检索和订购操作能够充分展示商品，降低失销概率。 2、规模化降低成本对商品之间相关需求有效满足能够提升订单规模，摊销订购成本。

3、提升服务水平缺货概率的降低能够提升一次性订单满足率、准时到货率等服务水平。 4、维护供应商积极性同一供应商可能对多个品类供应，而同一品类也会有多个供应商供应。基于类别对有限收入的合并和分配有利于维护供应商积极性。 5、提升用户满意度清晰的品类展示和虚拟货架设计有利于提升操作便捷性，进而提升用户满意度。根据此思路，必卖电子商务顾问提出了如下适用于线上零售的品类管理丄作框架，并据此提出了符合在线商城生命周期的品类管理方案。 1、品类设计（1）商品分类（2）商品分级（3）商品与供应商关联 2、品类组织

往来款项管理制度.doc

往来款项管理制度篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。第五条对于应收款项的管理: (一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 (二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。 (三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。 (四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 (五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，

立即上交财务部，不得挪用和积压收款。第六条应收款项内部控制管理: (一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 (二)开具发票价格按照合同价格执行。 (三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 (四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。第七条应收账款催款程序: (一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。 (二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 (三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认: (一)债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以

审计工作底稿编制实务案例-应付帐款

审计工作底稿编制实务案例—应付账款一、会计记录概况 A公司应付账款期初余额12,338,252.00元,本期借方发生额合计66,333,604.00元,本期贷方发生额合计64,904,656.00元,期末余额10,909,304.00元。具体数据见“应付账款余额增减变动表”（底稿见F3-3）。（注：上年度非本事务所审计）二、审计目标（一）确定应付账款的发生及偿还记录是否完整；（二）确定应付账款的余额是否正确；（三）确定应付账款的披露是否充分。三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制应付账款明细表，复核加计正确与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序向客户索取或编制“应付账款余额表”（底稿见F3-2），与应付账款明细账决算日的余额进行核对，复核加计与总账数、报表数进行核对是否相符，并标注相应的审计标识。提示： 1、计金额与总账或报表数不符，应查明原因并作更正；“审计调整”与“审定数”在该项目审定后填入。 2、对于有外币余额的明细账户，应注明外币余额及折算汇率，或单独编制外币余额应付账款明细表。（二）执行“对期末应付账款余额与上期末余额进行比较，了解其波动原因，对大额异常项目进行重点查验”程序（底稿见F3-3） 1、根据应付账款明细账编制各明细账户的期末、期初余额增减变动表。 2、对期末、期初余额进行总体分析、复核，初步确定本科目是否为审计重点项目，是否需实施详查。 3、分析、复核各账户余额的增减及本期发生额变动情况，确定重点审计的账户。提示：对应付账款余额的分析性复核可以包括以下几方面： 1、前后两期总金额的增减变动； 2、账龄比例的变动； 3、采购周期、应付账款周转率的变化； 4、供应商集中度的变动等。

上市公司往来帐款管理案例(doc 18页)

交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 □收款的处理程序 1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司会计部出纳

科)。 2.市内者直接将现金或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳并取得签认。 3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于Collection Report第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report左下角备查。 □Collection Report的填写。

第一栏：Customer No客户号码。第二栏：Customer Name客户名称第三栏：Invoice No填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。 Date 账单开立日期 Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额 Cash所收现金金额 Check 票据 Amount 所收票据金额 Mat·Date 所收票据的兑现日期

关于时间管理的四象限法有哪些.doc

关于时间管理的四象限法有哪些时间四象限法著名管理学家科维提出了一个时间管理的理论，把工作按照重要和紧急两个不同的程度进行了划分，基本上可以分为四个象限：既紧急又重要(如人事危机、客户投诉、即将到期的任务、财务危机等)、重要但不紧急(如建立人际关系、新的机会、人员培训、制订防范措施等)、紧急但不重要(如电话铃声、不速之客、行政检查、主管部门会议等)、既不紧急也不重要(如客套的闲谈、无聊的信件、个人的爱好等)。时间管理理论的一个重要观念是应有重点地把主要的精力和时间集中地放在处理那些重要但不紧急的工作上，这样可以做到未雨绸缪，防患于未然。在人们的日常工作中，很多时候往往有机会去很好地计划和完成一件事。但常常却又没有及时地去做，随着时间的推移，造成工作质量的下降。因此，应把主要的精力有重点地放在重要但不紧急这个象限的事务上是必要的。要把精力主要放在重要但不紧急的事务处理上，需要很好地安排时间。一个好的方法是建立预约。建立了预约，自己的时间才不会被别人所占据，从而有效地开展工作。时间管理的原则 1.会影响群体利益的事情为重要的事情; 2.上级关注的事情为重要的事情; 3.会影响绩效考核的事情为重要的事情。 4.对组织和个人而言价值重大的事情为重要事情。(重大包括金额和性质两方面。) 时间管理的方法 1.对重要和紧急的事情当然是立即就做 2.而对不重要不紧急的事情不做 3.平时多做重要但不紧急的事情，(因为这是第二象限，常

常被称为第二象限工作法) 4.对紧急但不重要的事情选择做。时间管理的有效方法 1、策略第一。攻心为上、攻城为下，时间管理策略总是第一位的。 2、分清轻重缓急，抓住重点。若干项工作，总有重点工作和非重点工作，我们就要在重点工作上投入大量的时间和精力，如果反之我们就会总是感觉时间不够用而工作却没有成效。如信息管理中心目前的工作重心就是信息化建设。 3、马上行动，杜绝拖延。现在该做的事如果一拖再拖，则到完成工作的最后时限必定会手忙脚乱，要么胡乱应付要么就是牺牲自己的休息时间来加班。 4、确定明确的目标和行动计划。没有明确的目标，做事就会走很多弯路。确定了目标还要有行动计划，不管是心中的行动想法或是书面的行动计划总需要一个，要不这个目标的实现就是一句空话。 5、每个人的时间都是有价值的。因为每个人的生命都是由时间组成的，生命是有价值的、故时间也是有价值的，所以才有鲁迅所说有的浪费时间等于谋财害命名句。 6、今日事，今日毕。有了良好的完成工作习惯，时间自然是充分利用，就不存在浪费了。

应收账款案例汇总

应收账款管理案例

净资产收益率=净利润/所有者权益总额*100% 通过公式所得各数据填列如上表.销售利润率1968年达到最高水平,随后便成下降趋势,1971年降至最低水平,表明销售收入的收益水平下降,公司经营上以收抵支的能力降低,公司的稳健发展没有保证.艾利奥特公司的产品净销售收入从1967年到1971年持续上升,但伴随的却是税前净利润的不增甚至下降(1969年除外).显然公司的成本费用的增加幅度大于收入的增加幅度,从而成本费用率也呈下降态势,成本费用的利用效率下降,经济效益下降,整个企业的获利水平下降.再看净资产收益率,从1967年的115.79%跌到1971年的-47.22%,表明投入资本的获利水平下降,最后完全靠举债来维持生产.乔伊斯公司终止对其提供商业信用,导致艾利奥特公司濒临破产。三、分析案例艾利奥特公司1970年和1971年销售成本大幅增长,而1971年销售毛利却比1970年少10万美元,且1971年开始存在可疑帐款.些问题的存在,只要是由于时装式样翻新,以及服装业中出现的不确定性因素,使塑料衣架的需求下降.但艾利奥特公司却采取了与市场走向背道而驰的销售政策.即采用压低价格的办法试图销售更多的产品.由于这些不种不合时宜的政策使艾利奥特公司不得不增加一笔用于催收帐款的数目可观的费用.又由于乔伊斯公司提供的原材料的价格没有下降,致使艾利奥特公司毛利下降,利润减少。综上所述,艾利奥特制造公司存在严重的经营风险和财务风险,已经濒临倒闭. 乔伊斯公司是一家化工公司,一直向艾利奥特公司提供原材料.由于艾利奥

特公司存在的上述问题,给乔伊斯公司带来的最大的风险就是信用风险. 现将两公司的合作情况做一简单介绍.开始的年度里,乔伊斯公司就对艾利奥特公司采取商业信用政策,赊销账款金额为5000美元,信用期限为30天.到1967年扩大了信用额度,赊销账款金额达到5万美元,期限延长为60天.1968年信用额度提高到10万美元,并且又接受了艾利奥特公司开出的一份就1968年11月所购货物的延期付款单据,金额为31000美元,1969年信用额度已超过14万美元,收帐期限75天.另外还有一份自1971年3月起的为期12月的、总额达5万美元的延期付款协议.但由于艾利奥特公司信用标准盈利能力及偿债能力的下降,以及该公司的独资所有者庞德先生的独裁行为和他的失误决策,使该公司陷入了财务困境,以至欠乔伊斯公司的帐款无法按期偿付.所以乔伊斯公司决定终止向艾利奥特公司提供商业信用,而采用现金收支政策. 四、乔伊斯化工公司应收账款的管理通过上述对艾利奥特公司财务管理漏洞的研究，可以看出这些漏洞对乔伊斯公司的应收账款政策产生了很大程度的影响。接下来我们通过对应收账款相关理论来对乔伊斯公司的应收账款政策做出相应的改善。（一）应收账款管理的目标应收账款的管理主要是对应收账款、其他应收款、应收票据等的管理，而发生应收账款的原因主要就是商业竞争以及销售和收款的时间差距。应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策和这种政策的成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加的盈利能力超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。乔伊斯化工公司的应收账款管理也一样是为了获取最大的利润，因此它对应收账款的管理要恰到好处，就必须得对应收账款的信用政策（即本案例中对