银行存款日记账登记方法技巧

一、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。

二、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水笔。

三、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。

五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，

序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额，并与库存现金实

有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。

六、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在

该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再

划一条通栏单红线。

七、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。

八、年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

九、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。

十、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏“元”位填写θ表示。

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。

登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登

记的符号“√”，表示已经记帐。

2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此

页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色

墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者

铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2，以便留

有改错的空间。

3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有

关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将

本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

6.定期结帐。

7.登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。

8.数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并更正正确数字，并加盖记账人员印章。

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参

照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核

后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行

存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭

证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，

便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按

规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。

具体要求是：

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。