现金日记账模板公式

现金日记账模板公式
现金日记账模板公式

现金日记账模板公式

篇一:现金日记账填写样本

现金日记账的格式和填制方法

会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件

我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结,归纳,分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入,管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。它是一种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,比如说,我们常见的现金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对

公司现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图:即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,会造成账页过长,登记不方便,不过它也有可取之处,可以减少了登记总账的工作量,反映货币资金的来龙去脉,这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

一、日期

“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。

三、摘要栏

“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。

四、.对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。

五、借方和贷方栏

指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库

存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

六.余额

“余额”栏涉及到公式:

本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方

期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少

指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。比如说,会计根据现金日记账,编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率,增强公司财务管理水平及竞争力,很多公司都会使用财务软件来记账,像智点财务软件。当然作为出纳也可以用这类软件,或者是出纳们专用的财务软件。篇二:现金日记账的格式和登记方法

现金日记账的格式和登记方法

2.现金日记账的登记方法。(了解)

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额

的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。

(1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下:

①日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对。

③摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但要能说明问题。对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏(或借方、贷方):系指现金实际收付的金额。每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因,并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。

(2)在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入

日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:

(1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;

(2)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。

篇二:现金日记账的格式和填制方法

现金日记账的格式和填制方法

会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件

我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结,归纳,分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入,管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。它是一种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,比如说,我们常见的现金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图:

即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,会造成账页过长,登记不方便,不过它也有可取之处,可以减少了登记总账的工作量,反映货币资金的来龙去脉,这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

一、日期

“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。

三、摘要栏

“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。

四、.对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没

有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。

五、借方和贷方栏

指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

六.余额

“余额”栏涉及到公式:

本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方

期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少

指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。比如说,会计根据现金日记账,编制现金流量表等。为了减少会计的工作量

及效率,增强公司财务管理水平及竞争力,很多公司都会使

用财务软件来记账,像智点财务软件。当然作为出纳也可以用这类软件,或者是出纳们专用的财务软件。

篇三:现金日记账的格式和登记方法

现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。(了解)

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额

的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。

(1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下:

①日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对。

③摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但要能说明问题。

对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏(或借方、贷方):系指现金实际收付的金额。每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因,并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。

(2)在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:

(1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;

(2)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当

日余额。

最新-现金日记账样本 精品

现金日记账样本 篇一:现金日记账样本篇二:现金日记账样本篇三:现金日记账的格式和登记方法现金日记账的格式和登记方法1现金日记账的格式。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。 无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。 2现金日记账的登记方法。 (了解)现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”期初余额+本期增加—本期减少=期末余额的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。 (1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下:①日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致。 ②凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。 凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对。 ③摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。 文字要简练,但要能说明问题。 对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。 如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。 其作用在于了解经济业务的来龙去脉。 ④收入、支出栏(或借方、贷方):系指现金实际收付的金额。 每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。 如账款不符应查明原因,并记录备案。 月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。 (2)在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

如何填写银行日记账

如何填写银行日记账 "日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证 的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 "凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号"。 3.摘要 "摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。 4.对应科目 "对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意 以下三点: 第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目; 第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费",此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入",在借方金额栏中填 入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科 目金额填入两行; 第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字。如用 现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由

行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 "借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 "余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式 计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日 记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额 栏用红字登记,表示贷方余额。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银 行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账 与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全 一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记 错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔 一笔进行,检查项目主要是: 1、核对凭证的编号。 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。 3、查对账证金额与方向的一致性。 检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。 账账核对

现金日记账模板公式

现金日记账模板公式 篇一:现金日记账填写样本 现金日记账的格式和填制方法 会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件 我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结,归纳,分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入,管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。它是一种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,比如说,我们常见的现金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。 现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对

公司现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图:即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,会造成账页过长,登记不方便,不过它也有可取之处,可以减少了登记总账的工作量,反映货币资金的来龙去脉,这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。 登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法: 一、日期 “日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。

[银行存款日记账]银行存款日记账模板

[银行存款日记账]银行存款日记账模板篇一 : 银行存款日记账模板 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账

现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账

现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账

现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 篇二 : 银行存款总账和银行存款日记账的区别

银行存款总账和银行存款日记账的区别在于:银行存款明细账,是每笔业务逐一记录,月末结出借贷方月计数和累计数;而银行存款总账是根据明细帐而来,只天当月的借贷方月计数,再累计。 现金、银行存款总账登记的是这个月汇总的金额,借,贷方只要填这个月总的借方发生额和贷方发生额,而现金、银行存款日记账是登记每一天发生的金额,就是你填好的凭证每一笔都有发生现金或银行存款的,都要登入现金或银行存款日记账,也就是明细的。 银行存款日记账与现金日记账的区别 现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合 计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。 银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。 篇三 : 银行存款日记账填写方法 什么是银行存款日记账 银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”、“支出”和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,能及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账书写要求

银行存款日记账采用的账页格式

银行存款日记账采用的账页格式 银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收 入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,能及账面 结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。 出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。 举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银 行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷: 主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库 存商品)。 现金日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金银行存款100 925收到货款主营业务收入500 9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。 银行存款日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金库存现金100 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 注意事项:

1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。 5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等 于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后 的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存 款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记, 登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于 查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定 方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体 要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯 账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。 (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。

银行存款日记账的登记方法.doc

银行存款日记账的登记方法 1. 日期 栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入记号企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入收号。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点: 第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费,此时可在对应科目栏中填入主营业务收入,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行; 第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

现金日记账启用封面

现金日记账启用封面 现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有时间顺序性特点。以下是为大家整理的现金日记账启用封面,希望你们喜欢。 现金日记账启用封面会计帐簿是一个单位重要的经济档案,出纳日记帐更是如此。为了保证其完整性,防止舞弊行为,明确记帐责任,出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时,必须在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称以及所属的年份,在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。 会计人员在填写这个表时,必须符合以下要求: (1)写明启用日期和启用帐簿的起止页数。 按规定,现金日记帐和银行存款日记帐一律采用订本式帐簿,出纳员在启用帐簿时,对于未印制顺序号的帐簿,应从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺页或缺号。 (2)写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。 (3)加盖单位财务公章,以示严肃。 (4)当记帐人员和会计主管人员工作变动时,应先办好帐簿移交手续,并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。

现金日记帐和银行存款日记帐要每年更换新帐,年度终了结帐时,出纳员应将上年末帐户余额直接抄入新帐第一行的余额栏中,并标明余额方向(与旧帐相同),在新帐摘要栏内注明“上年结转”字样,无需编制会计分录。 现金日记账的划线方法每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再划一条单红线。手工记账账簿是有线的,顺着线划即可。 手工现金日记账,可以每周做小计,每月做月结。在小计和月结下(紧靠着月结的一行,不要占用一栏)用红笔画一条横线,然后接着记录,不能空行或换页。明细账结账,该结转的先结转,然后计算累计。资产类的借方减去贷方,负债和权益类的贷方减去借方,然后在下一行摘要栏写“月结”两个字,分别把借方合计、贷方合计和结余填上。画线同日记账。明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级科目,依据总账科目余额编制会计报表。 《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页:“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账,每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明本月合计字样,在下面再划一条单红线。”划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本帐页中的金额部分划线。 现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对

现金日记账填写样本

会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件 我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结,归纳,分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入,管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。它是一种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,比如说,我们常见的现金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。 现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图:即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,会造成账页过长,登记不方便,不过它也有可取之处,可以减少了登记总账的工作量,反映货币资金的来龙去脉,这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。 登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法: 一、日期 “日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。 二、凭证编号栏 它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。 三、摘要栏 “摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。 四、.对应科目栏 对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。 五、借方和贷方栏 指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 六.余额 “余额”栏涉及到公式: 本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方 期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少

银行存款日记账的填写方法

银行存款日记账的填写方法 1.银行存款日记账日期的填写 2.银行存款日记账凭证编号的填写 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入 “记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日 记账时,填入“收×号”。 3.银行存款日记账摘要的填写 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。 4.银行存款日记账对应科目的填写 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注 意以下三点: 第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目; 第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应 交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方 金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成 两个对应科目金额填入两行; 5.银行存款日记账借方、贷方的填写 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 6.银行存款日记账余额的填写

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方” 公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日 记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额 栏用红字登记,表示贷方余额。 银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数 额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登 记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结 余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现, 并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存 款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,而且可以 简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下,如果银行存款收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅大,可以 分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算,其格式 也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

超市现金日记账模板是怎样的

超市现金日记账模板是怎样的 导读:我根据大家的需要整理了一份关于《超市现金日记账模板是怎样的》的内容,具体内容:关于超市现金日记账的问题,我为你的分享下面的内容,希望对你有所帮助。超市现金日记账模板现金日记账月日凭证号摘要对方科目收入付出结存... 关于超市现金日记账的问题,我为你的分享下面的内容,希望对你有所帮助。 超市现金日记账模板 现金日记账 月日凭证号摘要对方科目收入付出结存 9 20 提取现金银行存款 100 9 25 收到货款主营业务收入 500 9月30日结转成本与现金无关,不登记"现金日记账"。 银行存款日记账 月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额 9 20 提取现金库存现金 100 贷 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 超市现金日记账注意事项 1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。 5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。 超市现金日记账核对账目 为了使现金日记账的帐面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。 具体操作方法如下: (1)现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。 (2)现金日记账与现金总分类帐的核对。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依

日记账采用什么格式规范填写.doc

日记账采用什么格式规范填写 日记账采用的格式 现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用收入(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数,以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下,如果现金收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

日记账的注意事项 企业必须设置现金日记账,按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。月份终了,现金日记账的余额必须与库存现金总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业,应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。 企业有内部周转适用备用金的,可以单独设置备用金科目,单独设置备用金科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金,借记备用金科目,贷记库存现金科目或银行存款科目。自备用金中支付零星支出,应根据有关的支付凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记管理费用等科目,贷记库存现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支付时不再通过备用金科目核算。 企业应当设置银行存款日记账,按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按月编制银行存款余额调节表调节相符。月份终了,银行存

现金日记账模板格式有哪些

现金日记账模板格式有哪些 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日 记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额 栏用红字登记,表示贷方余额。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是 多栏式现金日记账,都必须使用订本账。 现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、" 支出"(贷方)和"余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核 的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。但由于从银 行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付 款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日现金收事计数、 现金支出合计数,以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与 库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的 每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目 的本月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式 现金日记账的情况下,如果现金收、付的对应科目较多,为了避免 账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账,也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记账和现金 支出日记账,它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三

现金日记账填写样本

现金日记账的格式和填制方法 会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件 我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结,归纳,分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入,管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。它是一种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,比如说,我们常见的现金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。 现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图:即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,会造成账页过长,登记不方便,不过它也有可取之处,可以减少了登记总账的工作量,反映货币资金的来龙去脉,这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。 登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法: 一、日期 “日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。 二、凭证编号栏 它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。 三、摘要栏 “摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。 四、.对应科目栏 对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。 五、借方和贷方栏 指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

出纳银行日记账格式是什么

出纳银行日记账格式是什么 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。下面让本人来告诉大家出纳银行日记账格式,希望能帮到你。 出纳银行日记账格式 在登记银行存款日记账时,通常是由出纳人员根据审核后的银行存款收付款凭证,逐日逐笔顺序登记。具体要求有以下几点。 (1)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随意增减。 (2)根据复核无误的银行存款收付款记账凭证登记账簿。 (3)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随意更换账页或撕扯账页。 (4)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (5)要使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (6)文字和数字必须整洁清晰、准确无误。 (7)每一账页记完后,必须按规定转页,其办法与现金日记账相同。 (8)每月月末必须按规定结账。 银行存款日记账的定义 专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"

收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。银行存款收入 数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账的登记格式 多栏式 银行存款日记账 银行存款日记账银行存款日记账可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下,如果银行存款收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅大,可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 格式设置 银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算,其格式也有"三栏式"、"多栏式"和"收付分页式"三种。 登记 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常 也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存 款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字

现金日记账怎样填写启用

现金日记账怎样填写启用 现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账填写启用的方法。 现金日记账填写启用的方法在启用现金日记账时,首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中,应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期,由会计主管人员签名盖章,并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的,应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码,以方便登记和查核。 三栏式现金日记账的登记方法 三栏式现金日记账的登记方法,是由出纳人员根据现金收款凭证和现金付款凭证直接逐日逐笔登记。登记时,应填明业务日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入或支出金额。对于从银行提取现金收入的业务,应根据银行存款付款凭证登记。每日终了,应及时计算出当日的收入数、支出数和结余数,与库存现金实存数核对。 多栏式日记账的登记方法 (1)多栏式现金日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登账方法大体相同,都是由出纳员根据审核后的记账凭证进行登记,并在每

日终了进行结账,同时与库存现金核对相符;月份终了进行月结,年份终了进行年结。 (2)多栏式现金收入日记账的登记方法。其登记方法同一般的多栏式现金日记账基本相同,只需注意的是,多栏式现金支出日记账中的支出合计款应转入本账户中的“支出合计”栏中,因此,每期的结余数也在本账户中列示。此外,在根据现金收入日记账登记总账的时候,凡是涉及到“银行存款”账户的,都不能据此登记银行存款总账,因为这笔业务在银行存款日记账中也有记录,如果据此登记则会造成同一笔业务的重复登记。 (3)多栏式现金支出日记账的登记方法。其登记方法与多栏式现金收入日记账的登记方法大致相同,只需注意的是,在根据现金支出日记账登记有关总账的时候,还应登记“银行存款”总账,同时期末应将其支出合计数转记到现金收入日记账的支出合计栏内。 现金日记账的填写要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合

登记银行存款日记账的方法.doc

登记银行存款日记账的方法 登记银行存款日记账的方法 日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入记号企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入收号。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点: 第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费,此时可在对应科目栏中填入主营业务收入,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行; 第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则

现金日记账封面填写

现金日记账封面填写 现金日记账是单位会计最基本最简单的一本账,它是记录和反映会计主体现金活动和结存余量的法定载体。接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账封面填写。 现金日记账封面填写会计帐簿是一个单位重要的经济档案,出纳日记帐更是如此。为了保证其完整性,防止舞弊行为,明确记帐责任,出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时,必须在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称以及所属的年份,在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。 会计人员在填写这个表时,必须符合以下要求: (1)写明启用日期和启用帐簿的起止页数。 按规定,现金日记帐和银行存款日记帐一律采用订本式帐簿,出纳员在启用帐簿时,对于未印制顺序号的帐簿,应从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺页或缺号。 (2)写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。 (3)加盖单位财务公章,以示严肃。 (4)当记帐人员和会计主管人员工作变动时,应先办好帐簿移交手续,并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。

现金日记帐和银行存款日记帐要每年更换新帐,年度终了结帐时,出纳员应将上年末帐户余额直接抄入新帐第一行的余额栏中,并标明余额方向(与旧帐相同),在新帐摘要栏内注明“上年结转”字样,无需编制会计分录。 现金日记账的格式说明现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额" 三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数,以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下,如果现金收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对

相关文档
最新文档