改制清算专项审计报告格式

·报告·浙万会专[2005] 号

改制清算专项审计报告

浙江××集团公司：

我们接受委托，审计了××公司自改制评估基准日至公司制企业设立登记日(或改制日)期间(200 年月日至200 年月日) 的利润表。这份会计报表由××公司负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上对这份会计报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大

会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：

一、××公司基本情况

【至少应简述公司历史沿革、行业性质、经营范围、主要业务板块、所属全资子公司、控股公司、分公司概况；企业执行的会计制度(须说明与企业以往执行的会计制度是否一致，若发生变化的需说明具体变化情况)】

二、改制资产处置审批情况

【根据改制批复文件，对资产评估情况、净资产处置方案的批复情况进行说明】

三、利润实现情况

××公司自改制评估基准日至公司制企业设立登记日(或改制日)期间(200×年××月××日至200×年××月××日) 实现净利润×元。具体情况如下：1．主营业务收入/主营业务成本本期发生数/

【按企业的主要业务板块分类披露主营业务收入、成本情况】

项目主营业务收入主营业务成本

合计

建筑施工企业的建造合同，应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和金额以及结算情况予以说明，并按下列格式分项披露建造合同总金额最大的前十项：

项目合同总金额合同总成本完工进度(%) 累计确认的

合同收入

累计确认的

合同成本

合计---- 其中：

项目累计已确认的

毛利

已办理结算

价款

当期确认的

合同收入

当期确认的

合同成本

年末在建合同

预计损失

合计

其中：

2．主营业务税金及附加本期发生数项目金额

营业税

城市维护建设税

教育费附加

合计

3. 其他业务利润本期发生数

项目业务收入业务支出利润

合计

4. 营业费用/经营费用/销售费用本期发生数

项目金额

合计

5. 管理费用本期发生数

项目金额

合计

6. 财务费用本期发生数

项目金额

利息支出

减：利息收入

汇兑损失

减：汇兑收益

现金折扣

手续费支出

合计

【对企业间拆借资金所涉及的财务费用应单独说明。】

6. 投资收益本期发生数 (1) 明细情况

项目金额

股票投资收益

债权投资收益

其中：债券收益

其他债权投资收益

以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润

年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额

股权投资差额摊销

股权投资转让收益

委托理财收益

委托贷款收益

计提的投资减值准备

其他投资收益

合计

7. 补贴收入本期发生数(1) 明细情况

项目金额

合计

(2) 本期补贴收入来源和依据、相关批准文件、批准机关和文件时效的说明

8. 营业外收入本期发生数

项目金额

合计

9. 营业外支出本期发生数

项目金额

合计

10.所得税本期发生数

项目金额

本期利润总额

纳税调整增加

纳税调整减少

应纳税所得额

所得税税率

应纳所得税额

收到先征后退所得税

所得税

六、特别事项说明

对其他影响国有资产的事项进行披露：

1、对照财政部《关于《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》有关问题的补充通知》财企[2005]12号企业不需支付的款项情况，如账面应付福利费、职工教育经费余额，属于实施“工效挂钩”等办法提取数大于应发数形成的工资基金结余部分；

2、评估基准日尚未形成资本公积而在专项应付款账户单独反映的部分负债在改制清算期间的变化情况；

3、享受国家财政扶持政策，收到财政拨给的资本性补助资金、实行先征后返政策返给企业的税收等情况。

4、其他需说明事项，评估增值部分的变化情况，固定资产评估增值的折旧计提情况等等。

附送：200×年×月×日至200×年×月×日利润表

××公司改制清算期间主要会计政策和会计估计

浙江万邦会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·杭州二○○年月日

利润表

200 年月日至200 年月日

编制单位：金额单位：元

企业负责人：财务负责人：签署日期：度。全体员工都必须自觉遵守工作时间，实行不定时工作制的员工不必打卡。