建设工程施工阶段资金使用计划编制与应用

第十四节 建设工程施工阶段资金使用计划编制与应用 · quot · 第十四节 建设工程施工阶段 资金使用计划编制与应用 一、建设工程施工阶段资金使用计划编制相关因素 由于建设工程周期长、规模大、造价高，建设产品的形成过程可以分为相互关联、相互作用的多个阶段。前序阶段的资金投入与策划直接影响到后序工作的进程与效果，资金的不断投入过程即是工程造价的逐步实现过程。施工阶段工程造价的计价与控制与其前序阶段的众多因素密切相关。施工阶段是投入资金最直接，效果最明显。联合国工业发展组织为发展中国家提供的可行性研究资料中将基本建设周期分为：投资前期，投资期，生产期，在不同阶段工程进展和投入资金的关系可以用图 quot 表示： 图 quot 不同阶段工程投资资金示意图 建设项目的可行性研究报告是确定建设项目的依据，编制设计文件的依据，确定投资资金来源的依据，施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据，项目后评价的依据。研究 · · 建设工程成本造价计价控制与价款结算管理实用手册 报告的内容一般包括：总论，拟建规模，外部环境条件，项目实施条件，项目设计方案，企业组织结构，项目施工计划和进度要求，投资估算和资金筹措，项目经济评价，综合评价等内容。建设项目的设计阶段包括：设计前准备工作，初步设计，扩大初步设计，施工图设计，设计交底和配合施工等项内容。设计方案直接关系到投资的使用计划，特别是施工单位要根据设计单位的意图对设计文件的解释，根据现场进展情况及时解决设计文件中的实际问题进行设计变更和工程量调整，直接影响施工阶段工程造价的计价与资金使用计划。施工图设计是施工的直接依据，一些专家认为虽然工程设计费占全部工程寿命费用的比例不到 quot ，但对施工阶段的造价控制起着关键作用。施工图预算是由设计单位在施工图设计完成后根据设计图纸、现行预算定额、费用定额，所在地区设备、材料、人工费、机械台班费等预算价格编制的确定工程造价的文件与规定。对于实施招投标的工程，它是编制标底的依据，也是制定企业投标报价的基础和中标后施工中造价控制的依据。上述内容说明可行性研究报告、设计方案、施工图预算是施工阶段造价计价与控制的重要关键因素。 与施工阶段造价计价与控制有直接关系的是施工组织设计，其任务是实现建设计划和实际要求，对整个工程施工选择科学的施工方案和合理安排施工进度，是施工过程控制的依据，也是施工阶段资金使用计划编制的依据之一。施工组织设计能够协调施工单位之间、

单项工程之间，资源使用时间和资金投入时间之间的关系，有利于实现保证工期、保障质量、优化投资的整体目标的实现。施工组织设计包括施工组织规划设计、总设计，单位工程和分项工程施工组织设计。施工组织总设计要从战略全局出发，抓重点、抓难点、抓关键环节与薄弱环节，即要考虑施工总进度的合理安排，确保施工的连续性、节奏性、均衡性，又要考虑投入资金和各类资源在施工的不同阶段的需求量、控制量和调节量。 施工阶段资金控制目标的确定要结合工程特点，确定合理的施工程序与进度，科学地选择施工机械，优化人力资源管理。采用先进的施工技术、方法与手段实现资金使用与控制目标的优化。资金使用目标的确定即要考虑资金来源（例如，政府拨款，金融机构贷款，合作单位相关资金，自有资金）的实现方式和时间限制，又要按照施工进度计划的细化与分解，将资金使用计划和实际工程进度调整有机地结合起来。施工总进度计划要求严格，涉及面广，其基本要求是：保证拟建工程项目在规定期限内按时或提前完成，节约施工费用，降低工程造价。总进度计划的相关因素为：项目工程量，建设总工期，单位工程工期，施工程序与条件，资金资源和需要与供给的能力与条件。总进度计划成为确定资金使用计划与控制目标，编制资源需要与调度计划的最为直接的重要依据。 图 为项目施工进度与资金使用计划关系图。 确定施工阶段资金使用计划时还应考虑施工阶段出现的各种风险因素对于资金使用计划的影响。如：设计变更与工程量调整，建筑材料价格变化，施工条件变化，不可抗力自然灾害，有关施工政策规定的变化，多方面因素造成实际工期变化等。因此，在制定资金使用计划时要考虑计划工期与实际工期，计划投资与实际投资，资金供给与资金调度等多方面的关系。