2020年(财务知识)你应该掌握的财务知识
（财务知识）你应该掌握的财务知识
你要掌握哪些财务知识?
每壹个企业管理者无不希望企业蓬勃发展经济的发展将是企业发展的最基本前提。作为优秀的企业管理者,了解壹些常用的财务知识是非常必要的。传统会计中使用的资金来源和资金占用式的分类已被现行的、适用的资产、负债等六大会计对象式的分类所取代，此六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部，如想知道这些财务方面知识，首先要明白这六者的组成和相互关系。
具体如下：
资产由固定资产、流动资产等组成；
负债由流动负债、长期负债等组成；
所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；
收入由主营业务收入、营业外收入等组成；
费用由制造费用、运营费用、管理费用、财务费用等组成；
利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；
资产=负债+所有者权益；
所有者权益=资本+利润；
利润=收入-费用；
资产+费用（成本）=负债+资本+收入；
资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额+损益类科目余额。
见懂财务报表
财务信息的主要来源是企业的年度财务方案（由社会公众拥有的X公司，即公开发行股票的X公司，要按照法律的要求编制这些方案；而私人拥有的X公司勿需如此）。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。
于年度财务方案中，会发现，题为管理讨论和分析的部分。这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。
财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这和财务报表本身同样重要。这些附注可能会揭示企业的壹些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。如何合理地减少纳税
减税同增加收入和营业利润壹样，增加了其净利润或称“底线”。通常，企业能够用许多种方法达到合理地减税目的。
壹、企业的结构
即使壹个经济实体是X公司，而非合伙或独资企业，不同种类的X公司均有不同的所得税税率。于经济实体从壹种类型转变为另壹种类型时，也会引起纳税款情况的变化，进而影响到企业的收益情况。此外，X公司注册地所于的地区税收政策或法律，也会影响企业的税收负担。
二、购买的时机
大多数会计活动是建立于权责发生制基础之上的。运用这种方法，运营活动所带来的收入，于其实际发生的会计年度予以确认；反之，如果收入于其实际取得的会计年度予以确认，那么其会计核算便遵循现收现付制。有时，将业务仅仅推迟壹天，就会引起收入的确认挪至下壹个年度的问题。如果于某壹年度获利较多，企业可通过于同壹年度冲销各种可扣除的开支而获益，即有效降低其应税收入；反之，如果获利很少，或企业已经于本年度冲销了许多支
出，那就能够将购买行为推迟至下壹年度，即将其于下壹年度扣减。
三、坏帐冲销的时机
那些实际已经过期而尚未收回的应收帐款，有时可能收不回。和上述购买的时机完全相似，企业可将冲销坏帐的时间，定于这种扣减能够带来很大好处时候。
四、折旧
政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值减少，进而减少其应缴税金。壹般来说，政府能够通过折旧政策的变更，来试图刺激某壹特定行业或经济的增长。
如何见懂报表?
财务报表是企业向管理者和外界提供和公布企业运营情况的正式文件，因此正确编制会计报表对于企业来说十分重要。财务报表分为月报表和年报表俩种，各行业的会计报表如下：行业编报期报表名称
1工业月报1资产负债表2商品月报1资产负债表
企业月报2损益表流通月报2损益表
年报3财务情况变动表企业年报3财务情况变表
年报4利润分配表年报4利润分配表
年报5主营业务收支明细表年报5主营业务收支明细表
3旅游、月报1资产负债表4运输月报1资产负债表
饮食、月报2损益表企业月报2损益表
服务年报3财务情况变动表年报3财务情况变动表
企业年报4利润分配表年报4利润分配表
年报5营业收支明细表年报5主营业务收支明细表
5施工月报1资产负债表6房地月报1资产负债表
企业月报2损益表产开月报2损益表
年报3财务情况变动表发企年报3财务情况变动表
年报4利润分配表业年报4利润分配表
会计报表中,除财务情况变动表中有些数据来自于分析外,其余各表均来自于帐本。基
本报表为资产负债表和损益表,资产负债表资产总数等于负债总数,且且要求数字正确,期期关联；损益表实际上是壹张结转利润的会计凭证，通过收入和各项费用的相互抵减能够体现出企业本期的净利润；利润分配表是分配企业净利润去向的会计报表，通过净利润和各项目的抵减，可结算出未分配利润的数额；财务情况变动表是反映企业年度内营运资金增减变化的报表(营运资金就是流动资金减去流动负债后的差额,流动资金是用于企业日常运营的资产,流动负债是企业于壹年要偿仍的债务)。财务情况变动表能够帮助投资者和企业管理者了解企业资金的使用是不是合理,资金来源的渠道是不是顺畅,企业资金融通有没有困难,进而了解企业的财务政策,分析企业的偿债能力。现金流量表是反映企业于各种经济业务上所发生的现金流量的壹张动态报表，现金流量的最后结果是计算出本期新增加的净现金流量。现金流量表能够反映净收益和现金余额的关系，现金余额和企业盈亏且不壹定成正向变化，壹般认为有现金流量支持的净收益是高质量的，否则反之，现金流量表方案过去壹年中的现金流量，能够预测未来的现金流量，评价企业取得和运用现金的能力，确定企业支付利息、股
利和到期债务的能力，再者能够表明企业生产性资产组合的变化情况。
各报表的作用用壹句话来概括就是：
1.资产负债表是反映某壹时刻的财务情况。
2.损益表是反映某壹时刻的运营成果，该表的最后壹个数字"净利润"将列入利润分配表。
3.利润分配表反映某壹时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，且列入资产负债表。
4.现金流量表反映现金变化的结果和财务情况变化的原因。
壹、资产负债表
首先让我们来见见关于会计的俩个重要公式。
公式1借方=贷方
会计的基础课程始于借方和贷方。借方于帐簿的左侧，贷方于帐簿的右侧。于这里，要牢记壹条不变的定律：“借方=贷方”，换句话说，于任何交易中，均必须同时登记到帐簿的左右俩侧，其原则如下：
(1)资产增加时，记入左侧；资产减少时，记入右侧。
(2)负债增加时，记入右侧；负责减少时，记入左侧。
公式2资产=负债+股东权益
会计学上最重要的概念是“平衡”，它的主体就是刚才提过的借方和贷方，简言之，资产增加是借方；负债或股东权益增加是贷方，双方相抵即所谓的“平衡”。
资产负债表以这俩个重要公式为依据，它反映了企业于某壹定时间的财务情况，它揭示了X 公司拥有什么，即X公司的资产；X公司欠什么人的债，即X公司的负债；以及X公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表上的各帐户于每壹新的会计年度开始时，不能被结清而使其余额为零。于资产负债表中，资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。
二、收益表
收益表反映企业于某壹段时间内的获利情况。它和资产负债表的壹个显著区别是每壹新的会计年度开始时，收益表上的各帐户均会被结平，其余额为零。
该报表的壹般关系式可表示为：
毛收入-总费用=净利润(损失)
这壹表达式可派生出下列表达式：
营业利润(损失)=销售收入-成本费用合计上式中，成本费用合计包括：
①销货成本②销售费用和管理费用③折旧
税前利润=营业利润-利息费用净利润(损失)=税前利润-税金净利润或净损失代表企业的净盈利情况。其通常被称之为“底线”(俗称净利，壹般位于收益表的末行)。作为运营者，重要的是要时刻意识到你所真正赚得的是净利润，而不是营业利润。此表中我们应该注意以下几个问题：
(1)销售成本
应该考虑以下各方面的问题：
1.能够通过和供货商重新协商或寻找新的、较便宜的供货商来降低销货成本吗?
2.能够大批量购进存货，以期有效地降低销货成本吗?
3.能够用其他的物品、材料和产品，代替目前采购的吗?
4.能够提高自己产品的销价吗?
(2)销售费用和管理费用
壹般来说，当费用急剧下降时，多是周密计划管理的结果(反过来说，费用的明显上升，可能是各项开支慢慢地小幅度上升的结果，即管理者通常对支出小幅度缓慢增加不够敏感，而实际上，这种小幅度增加往往最终会累积成壹个很大的数目)。能够考虑如下的问题：
1.费用的降低是由裁员引起的吗?换句话说，有职员被解雇或者X公司规模缩小了吗?如果是这样，和裁员和缩小规模等关联的直接、间接费用是多少?
2.费用的降低是否由薪水的降低引起的?是否是由企业销售人员或独立的销售代理部门的佣金降低所引起的?
3.费用的降低是否是通过有关雇员费用和雇员福利的开支紧缩引起的?
4.费用的降低是否是象办公室租赁费、公用设施(例如：电话等)和保险这壹领域的支出减少所引起的?如果是这样，这么做是否值得?
5.费用的降低是否源自研究和开发的缩减?如果是这样，其可能对企业将来的盈利情况产生什么影响?
(3)成本和费用合计
应考虑下列问题：
1.这壹比例和同行业水平相比如何?
2.这壹费用项目是否能于不产生不利影响的前提下得到进壹步的降低?
(4)折旧
基于折旧费用反映了企业因设备等不动产的损耗或自然淘汰引起的税收抵减的潜力，我们能够考虑以下这个问题：
折旧费用的增加是由购买新的机器设备或其它不动产引起的，仍是由所使用的折旧方法的变更引起的?
(5)营业利润和净利润的比较
企业用其所获丰厚利润进行投资以获得国家的税收减免优惠或者企业净利润的增加仅是由于利率和利息费用下降而侥幸所得?需要注意的是：就绝对数来说，利息费用明显降低，其降低百分比为50%。且且，虽然所得税的课税对象是税前利润(其增加了50%)，但所得税的增长只有20%，远低于营业利润、税前利润和净利润的增长。
(三)现金流量表
这壹报表揭示了于某壹特定时期内现金的来源和运用，集中反映了企业所获得的收益和现有的债务。
现金流量能够分为三类：运营活动所带来的现金流量；投资活动所带来的现金流量和筹资活
动所带来的现金流量。
利用现金流量表，能够进壹步得出你的X公司的壹些基本结论。有些活动引起企业现金流入而有些活动却没有，其最终的结果是企业收入的现金更高于支出。
如何充分使用资金?
俗话说，“借钱难，用钱更难”。企业要用好钱就要“把钱花于点子上”。这就要求现代企业的运营者于运用资金时，随时注意根据各种资金的性质、结构和营运的需要，合理分配，使之能周转如流，避免风险，达到盈利的目的。资金运用是事关企业存亡的十分重要的问题。首先，于资金运用上，凡属资本性的开支，必须获得稳定可靠的资金来源。这是因为资本性的占用，如固定资产的投资，属于长期占用，应选择成本费用最低的资金来源，应以内部自有资金为主。因此，投资之始，筹足稳定可靠的自有资金，是运用好资金的重要条件。即使于自有资金不足、需要依赖借入资金的情况下，于使用时，也要注意资金成本、归仍来源以及归仍期限的搭配，充分估计风险的可能性，采取避免风险的预防措施等。这是掌握资金运用的要领。
其次，于企业营运过程中，要注意固定资产和长期债务保持合理的比率。固定资产使用期限长、价值补偿分散、周转慢，其变现(即转变为货币资金)的能力差。因此，企业于获得长期债务来源时要充分考虑抵偿债务的能力。壹般说，要使自己的固定资产规模高于长期债务规模，即长期负债的比率不宜高于固定资产的价值；其结构比率应视企业投资结构而定。最后，流动资产和流动负债，要保持适当比率。流动资产的运用，就其性质而言，具有周转快、变现力强、有自偿能力(销售后回笼)的性质。但也不能忽视其有遭受市场风险，违约风险和财务风险的可能，即遭受市场价格波动影响的销售损失，企业的债务人不能按时履约归仍欠款，由于财务收支、分配安排上可能出现的时差、盈亏不平衡，致使企业出现现金调度失灵、遭致偿仍流动负债的困难等等。这就要求于运用流动负债的同时要考虑到它对流动资金的比率
和配合。于壹般情况下，也应做到流动资产高于流动负债的比率，且应随运营情况随时加以适当调整。
总之，企业运用资金的结构和比率，是通过企业健全的供、产、销计划和财力收支的综合平衡，且随时注意调节资金营运行为来实现的。
企业于筹集和运用资金问题上，仍必须注意俩点：壹是企业和它的组织运营者必须熟悉和精通金融业务，随时掌握金融市场的变化，充分运用金融市场来为企业获得广泛的资金融通服务；二是现代企业家必须树立起商品经济的投资意识，实行投资决策的科学化和民主化，才能获得事业的成功。
你的财务情况如何?
财务情况分析是指企业于壹定时期内，以资产负债表、损益表、财务情况变动表及其它附表、财务情况说明书等为依据，分析企业的财务情况，作出财务评价，为投资者、债权人、国家有关政府部门，以及其他和企业有关的单位，提供财务方案。
壹、企业偿仍能力分析
企业偿债能力的大小，是衡量企业财务情况好坏的标志之壹，是衡量企业运转是否正常，是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债能力的指标主要有：
(1)流动比率。
流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系的指标。企业流动资产大于流动负债，壹般表明企业偿仍短期债务能力强。流动比率以2∶1较为理想，最少要1∶1。
(2)速动比率。
速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产和流动负债比例关系的指标。该指标仍能够衡量流动比率的真实性。速动比率
壹般以1∶1为理想，越大，偿债能力越强，但不可低于0.5∶1。
(3)现金比率
现金比率=现金类流动资产/流动资产总额×100%现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债。现金比率越大，流动资产变现损失的风险越小，企业短期偿债的可能性越大。
(4)变现比率
变现比率=现金类流动资产/流动负债×100%变现比率反映企业短期的偿债能力，又具有补充现金比率的功能。
(5)负债流动率
负债流动率=流动资产/负债总额×100%它是衡量企业于不变卖固定资产的情况下，偿仍全部债务的能力。该比率越大，偿仍能力越高。
(6)资产负债率(负债比率)
资产负债率=负债总额/资产净值×100%资产净值是指扣除累计折旧后的资产总额。它反映企业单位资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业生产运营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。该比率越小，企业长期偿债能力越强，承担的风险也越小。
二、周转能力分析
周转能力反映企业生产运营资金于获利条件下的周转速度。考核的主要指标有：
1.应收帐款周转率。
应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×100%
应收帐款周转天数=日历天数/应收帐款周转率
应收帐款周转率是反映企业于壹定时期内销售债权(即应收帐款的累计发生额)和期末应收帐款平均余额之比。用来验测企业利用信用环节展销货业务的松紧程度，反映企业生产运营管理情况。
董秘工作必备手册
董秘工作必备手册：从初级到巅峰 1中国董秘职业的由来 追根溯源，中国董秘的职业化，应该要从1996年4月由证监会和交易所联合发起的一 次董秘培训算起。当年参会的40多家B股上市公司董秘，是中国最早的一批职业董秘。然 而，当时的《公司法》中却并未提及“董秘”二字，所以董秘在企业中的地位并不高。 直到1997年12月16日，证监会发布《上市公司章程指引》，作为上市公司的“根本 大法”，专门列出一章“董事会秘书”条款，要求所有上市公司都必须配备董秘，这才真正 确立了董秘在上市公司中的地位和作用。 按照我国现有的法规规定，董秘是上市公司的高级管理人员，由董事长提名，董事会任免，对董事会负责，是证券交易所与上市公司的指定联系人，接受当地证券监管部门的双重 领导，促进公司规范运作、管理公司证券事务、负责公司信息披露等工作。可以说，董秘是 上市公司的“窗口”。 应该说，董秘这个角色，从公司开始筹备上市的时候就开始出现。而且，在企业上市前需要引入的各类职业经理人中，董事会秘书和财务总监往往是最为关键的，因为这两个角色，将直接决定着企业上市的工作进度和工作成效。 2董秘类别及主要职责 整体分为两大类，未上市公司董秘和上市公司董秘。未上市公司董秘又分为IPO董秘、并购董秘。 IPO董秘： 第一，考虑的关键问题就是证监会的标准是什么?如何符合标准?用好中介机构。 第二，考虑资本市场的标准是什么?相同的股权如何多融钱? 时点是一方面，包括对公 司战略的解读和推进都很重要。 并购董秘： 这是个新词，目前专门有这么个群体。主要是IPO时间有很大不确定性，只要公司质地别太差，总是有人愿意买。考虑的基本问题就是公司潜在买家是谁，选择谁不选择谁很重要， 这个购买都是股份支付的，所以一定要看并购对象未来的增长空间。另外公司价值何在?如何最大化被并购价值?等等。 上市公司董秘 除了做好信息披露的工作外，一定要学会通过资本运作、战略规划等等驱动并实现企业 价值成长。 3董秘需要具备什么样的业务素质? 董秘和财务总监一样就是一个职业，可以跨越行业。当然财务上没有财务总监那么专， 但是知识范围一定更广泛。董秘业务素质我认为主要分以下几部分： 1、扎实的专业知识 董事会秘书应该具备一定的专业知识，这是董事会秘书的职业所必须的。不仅要掌握公司法、证券法、上市规则等有关法律法规，还要熟悉公司章程、信息披露规则，掌握财务及 行政管理方面的有关知识。需要懂得必备的财务知识和法律知识，以及必备的产业与管理知识。比如财务，不一定懂如何做账，但是要懂经营财务数据的解读。只有这样，才能有效的 行使董事会秘书的职责，对董事会提供全面的专业意见，保障公司规范化运作，从而确立董事会秘书在公司的地位及作用。 2、超强的沟通协调能力、传播能力和人际关系能力 处在监管部门、股东和公司管理层之间的董秘，是资本圈中各方利益的交汇点，角色特殊，责任重大，超强的沟通协调能力，是董秘能否出色完成使命的关键。 3、经验和从业背景
董事会秘书应具备的素养(上市公司)
董事会秘书的应具备的素养 关于董秘应当具备的素养，从董秘的职位、职责出发，概括出董秘必须具备良好的政治素养、理论素养、作风素养和业务素养。 1．丰富的知识面 董秘应当是个全才，而非专才。作为全才，董秘应博览群书，尤其在当今信息大爆炸的时代，你要善于通过多种途径获取信息，学会“眼观六路，耳听八方”的本领。只有耳聪目明，才能应付自如，挥洒自如，更好地胜任本职工作。 要具备一定的政治敏感度和宏观经济知识，要注意关心国内国际政治、经济领域中发生的重大事件，即使不能做到了如指掌，至少也要大体知其脉络。比如，全球经济一体化的发展趋势，“9.11”对世界经济格局的影响，中东局势的演变，美国军事打击伊拉克的目的何在，世界石油价格为何巨幅波动，区域联盟的出现对区域经济及世界经济的影响，入关给中国带来的挑战和机遇，中国成为“世界工厂”的可能性有多大，我国为什么要实行积极的财政政策，拉动经济增长的“三驾马车”的关系，通货膨胀、通货紧缩对经济的负面影响，怎样拉动内需、促进消费，如此等等。你的眼球为什么要关注这么多？因为你所处的上市公司，不是一个孤立的经济体，不是一个真空，它是处在国内国际大的经济背景、经济环境之中，外界有风吹草动，它都会受到影响。作为董秘，我们只有善于把握世界政治、经济大势，才能为董事会、经理层当好参谋，为公司的发展献计献策。 要熟悉你这个上市公司所处行业的专业知识，了解本行业的现状和发展趋势，了解你的公司在整个行业中所处的位置，以及你的应对策略和发展战略。因为，你将面对国内外券商、基金经理的来访，面对资深的分析员，并为他们的研究课题提供资料。作为董秘，如果你在专业知识方面有些欠缺，你就要多向行家请教，向技术专家请教，目的是为了更好地宣传企业，推介企业，提升公司形象。 必须具备一定的企业管理知识和公司运作经验。比如，如何选择企业的组织架构，事业部董秘制和公司制的区别与联系，全资公司、控股公司、参股公司不同的管理、运作方式，如何制订企业中长期发展战略，专业化与多元化的优劣势比较，技术创新与技术进步对企业发展的重要意义，产品经营与资本经营为何是企业发展的“两翼”，跨国经营与跨国发展的目标选择，生产管理、营销管理、财务管理、人事管理等方面的基本知识，以及如何培育企业精神、塑造企业文化，等等。否则，你将难以当好决策参谋和一名合格的董秘。 必须具有良好的财务知识。你要能读懂《资产负债表》、《现金流量表》、《利润及利润分配表》三大财务报表，知道预算管理、成本管理、以资金为核心的财务管理，对提高企业经营管理水平的极端重要性，了解降低“三大费用”，提高“四大流动资产”质量，降低负债率，以及合理的流动比率、速动比率，稳定的现金流和良好的变现能力，对公司盈利能力和持续经营的影响。否则，你就很难与券商、投资者以及监管部门进行良好的沟通和交流。 必须熟悉业务范围内的法律法规。如《公司法》，《证券法》，《股票上市规则》，《公司治理准则》，《股东大会规范意见》，《独立董事指导意见》，《上市公司收购管理办法》等一系列事关上市公司规范运作的法律法规，以及各类信息披露准则、指引、通知，你至少要熟悉其中的
董秘工作必备手册：巅峰董秘是这样炼成的
中国董秘职业的由来 追根溯源，中国董秘的职业化，应该要从1996年4月由证监会和交易所联合发起的一次董秘培训算起。当年参会的40多家B股上市公司董秘，是中国最早的一批职业董秘。然而，当时的《公司法》中却并未提及“董秘”二字，所以董秘在企业中的地位并不高。 直到1997年12月16日，证监会发布《上市公司章程指引》，作为上市公司的“根本大法”，专门列出一章“董事会秘书”条款，要求所有上市公司都必须配备董秘，这才真正确立了董秘在上市公司中的地位和作用。 按照我国现有的法规规定，董秘是上市公司的高级管理人员，由董事长提名，董事会任免，对董事会负责，是证券交易所与上市公司的指定联系人，接受当地证券监管部门的双重领导，促进公司规范运作、管理公司证券事务、负责公司信息披露等工作。可以说，董秘是上市公司的“窗口”。 应该说，董秘这个角色，从公司开始筹备上市的时候就开始出现。而且，在企业上市前需要引入的各类职业经理人中，董事会秘书和财务总监往往是最为关键的，因为这两个角色，将直接决定着企业上市的工作进度和工作成效。 董秘类别及主要职责 整体分为两大类，未上市公司董秘和上市公司董秘。未上市公司董秘又分为IPO 董秘、并购董秘。 IPO董秘 第一，考虑的关键问题就是证监会的标准是什么？如何符合标准？用好中介机构；
第二，考虑资本市场的标准是什么？相同的股权如何多融钱？时点是一方面，包括对公司战略的解读和推进都很重要。 并购董秘： 这是个新词，目前专门有这么个群体。主要是IPO时间有很大不确定性，只要公司质地别太差，总是有人愿意买。考虑的基本问题就是公司潜在买家是谁，选择谁不选择谁很重要，这个购买都是股份支付的，所以一定要看并购对象未来的增长空间。另外公司价值何在？如何最大化被并购价值？等等。 上市公司董秘 除了做好信息披露的工作外，一定要学会通过资本运作、战略规划等等驱动并实现企业价值成长。 董秘需要具备什么样的业务素质？ 董秘和财务总监一样就是一个职业，可以跨越行业。当然财务上没有财务总监那么专，但是知识范围一定更广泛。董秘业务素质我认为主要分以下几部分： 1、扎实的专业知识 董事会秘书应该具备一定的专业知识，这是董事会秘书的职业所必须的。不仅要掌握公司法、证券法、上市规则等有关法律法规，还要熟悉公司章程、信息披露规则，掌握财务及行政管理方面的有关知识。需要懂得必备的财务知识和法律知识，以及必备的产业与管理知识。比如财务，不一定懂如何做账，但是要懂经营财务数据的解读。只有这样，才能有效的行使董事会秘书的职责，对董事会提供全面的专业意见，保障公司规范化运作，从而确立董事会秘书在公司的地位及作用。 2、超强的沟通协调能力、传播能力和人际关系能力 处在监管部门、股东和公司管理层之间的董秘，是资本圈中各方利益的交汇点，角色特殊，责任重大，超强的沟通协调能力，是董秘能否出色完成使命的关键。 3、经验和从业背景 中国董秘的职业化道路并不长，如今活跃在市场上的董秘，背景复杂，有来自公司内部高管的，有来自基金公司的基金经理，也有来自券商、律所、
董秘具备素质
1．丰富的知识面 董秘应当是个全才，而非专才。作为全才，董秘应博览群书，尤其在当今信息大爆炸的时代，你要善于通过多种途径获取信息，学会“眼观六路，耳听八方”的本领。只有耳聪目明，才能应付自如，挥洒自如，更好地胜任本职工作。 要具备一定的政治敏感度和宏观经济知识，要注意关心国内国际政治、经济领域中发生的重大事件，即使不能做到了如指掌，至少也要大体知其脉络。比如，全球经济一体化的发展趋势，“9.11”对世界经济格局的影响，中东局势的演变，美国军事打击伊拉克的目的何在，世界石油价格为何巨幅波动，区域联盟的出现对区域经济及世界经济的影响，入关给中国带来的挑战和机遇，中国成为“世界工厂”的可能性有多大，我国为什么要实行积极的财政政策，拉动经济增长的“三驾马车”的关系，通货膨胀、通货紧缩对经济的负面影响，怎样拉动内需、促进消费，如此等等。你的眼球为什么要关注这么多？因为你所处的上市公司，不是一个孤立的经济体，不是一个真空，它是处在国内国际大的经济背景、经济环境之中，外界有风吹草动，它都会受到影响。作为董秘，我们只有善于把握世界政治、经济大势，才能为董事会、经理层当好参谋，为公司的发展献计献策。 要熟悉你这个上市公司所处行业的专业知识，了解本行业的现状和发展趋势，了解你的公司在整个行业中所处的位置，以及你的应对策略和发展战略。因为，你将面对国内外券商、基金经理的来访，面对资深的分析员，并为他们的研究课题提供资料。作为董秘，如果你在专业知识方面有些欠缺，你就要多向行家请教，向技术专家请教，目的是为了更好地宣传企业，推介企业，提升公司形象。 必须具备一定的企业管理知识和公司运作经验。比如，如何选择企业的组织架构，事业部董秘制和公司制的区别与联系，全资公司、控股公司、参股公司不同的管理、运作方式，如何制订企业中长期发展战略，专业化与多元化的优劣势比较，技术创新与技术进步对企业发展的重要意义，产品经营与资本经营为何是企业发展的“两翼”，跨国经营与跨国发展的目标选择，生产管理、营销管理、财务管理、人事管理等方面的基本知识，以及如何培育企业精神、塑造企业文化，等等。否则，你将难以当好决策参谋和一名合格的董秘。 必须具有良好的财务知识。你要能读懂《资产负债表》、《现金流量表》、《利润及利润分配表》三大财务报表，知道预算管理、成本管理、以资金为核心的财务管理，对提高企业经营管理水平的极端重要性，了解降低“三大费用”，提高“四大流动资产”质量，降低负债率，以及合理的流动比率、速动比率，稳定的现金流和良好的变现能力，对公司盈利能力和持续经营的影响。否则，你就很难与券商、投资者以及监管部门进行良好的沟通和交流。 必须熟悉业务范围内的法律法规。如《公司法》，《证券法》，《股票上市规则》，《公司治理准则》，《股东大会规范意见》，《独立董事指导意见》，《上市公司收购管理办法》等一系列事关上市公司规范运作的法律法规，以及各类信息披露准则、指引、通知，你至少要熟悉其中的重要条文，决不能“以其昏昏，使人昭昭”。
深交所拟上市公司董秘考试要点整理
深交所拟上市公司董秘考试要点整理 股票上市规则 1信息披露的基本原则及一般规定 2上市公司董、监、高应保证公司所披露的信息真实、准确、完整。 3真实是指应当以客观事实或具有事实基础的判断和意见为依据，如实反映客观情况，不得有虚假记载和不实陈述。 4准确是指应当使用明确、贴切的语言和简明扼要、通俗易懂的文字，不得有误导性陈述。 5完整是指应当内容完整、文件齐备，格式符合规定要求，不得有重大遗漏。 6及时是指应当在本规则规定的期限内披露所有重大信息（对公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较大影响的 信息）。 7公平是指应当同时向所有投资者公开披露重大信息。向股东、实际控制人或第三方报送的文件涉及未公开重大信息的，要及时向交易所报告。 8上市公司应当披露的信息包括定期报告和临时报告。 9上市公司拟披露的信息存在不确定性、属于临时性商业秘密或本所认可的其他情形，及时披露可能会损害公司利益或
误导投资者，且符合以下条件的，公司可以向本所提出暂缓披露的申请，说明暂缓披露的理由和期限： （1）拟披露的信息未泄露； （2）有关内幕人士已经书面承诺保密； （3）公司股票及其衍生品种交易未发生异常波动。 经本所同意，公司可以暂缓披露相关信息。暂缓披露的期限一般不超过2个月。 10上市公司拟披露的信息属于国家机密、商业秘密或者本所认可的其他情况，按本规则披露或履行相关义务可能会导致其违反国家有关保密法律、行政法规规定或损害公司利益的，公司可以向本所申请豁免按本规则披露或履行相关义务。 11董事、监事和高级管理人员 12上市公司的董、监、高应当在公司股票首次上市前，新任董、监应当在股东大会或职工代表大会通过其任命后1个月内，新任高管应当在董事会通过其任命后1个月内，签署一式三份《声明及承诺书》，并报本所和公司董事会备案。 13上市公司董、监、高在任职期间出现声明事项发生变化的，应当自该等事项发生变化之日起5个交易日内向本所和公司董事会提交相关该等事项的最新资料。 14上市公司董、监、高应当在公司股票上市前、任命生效时及新增股份时，按照本所的有关规定申报并申请锁定其所持
(完整word版)董秘资格考试题库及答案
培训题库（附答案） 第一部分：《中华人民共和国公司法》 一、判断题 1、依法设立的有限责任公司必须在公司名称中标明有限责任公司字样。错误。 2、公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。正确。 3、如果法律有特别规定，公司也可以成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。正确。 4、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，由董事会或者股东会、股东大会决议。错误。 5、股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反公司章程的无效。错误。 6、有限责任公司章程应当载明股东的出资方式、出资额和出资时间。正确。 7、有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。正确。 8、有限责任公司全体股东的非货币财产出资额可达其注册资本的百分之七十。正确。 9、有限责任公司股东有权按照实缴的出资比例分取红利，并在公司新增资本时有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。正确。 10、有限责任公司股东会应当每年召开一次年会。错误。 11、有限责任公司股东对股东会职权范围内的事项以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议直接作出决定。正确。 12、有限责任公司股东会议依据章程规定可以不按照出资比例行使表决权。正确。 13、有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选可以连任。正确。 14、有限责任公司设立监事会的，其成员不得少于三人。正确。 15、如果债权人主张一人有限责任公司的股东对公司债务承担连带责任，债权人必须证明该一人有限责任公司的财产并不独立于其股东自己的财产。错误。 16、只要有限责任公司连续五年不向股东分配利润，则对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。错误。 17、股份有限公司注册资本的最低限额为人民币一千万元。错误。 18、以发起方式设立股份有限公司的，发起人可以用货币、实物、知识产权或土地使用权出资。 正确。 19、发行股份的股款缴足后，发起人在三十日内未召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还。正确。 20、股份有限公司的权力机构是董事会。错误。 21、股份有限公司的职工大会在一定情形下可以履行召集股东大会会议的职责。错误。
上交所董秘期复习重点
上交所第77期董秘资格考试摘要重点 第一章总则 为规范股票、可转换为股票的公司债券（以下简称“可转换公司债券”）和其他衍生品种（以下统称“股票及其衍生品种”）的上市行为，以及上市公司和相关信息披露义务人的信息披露行为，维护证券市场秩序，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）和《证券交易所管理办法》等相关法律、行政法规、部门规章以及《上海证券交易所章程》，制定本规则。 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人等机构及其相关人员，以及保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员应当遵守法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规则及本所其他规定。 第二章信息披露的基本原则和一般规定 上市公司和相关信息披露义务人应当根据法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规则以及本所其他规定，及时、公平地披露信息，并保证所披露信息的真实、准确、完整。 上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证公司及时、公平地披露信息，以及信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。不能保证公告内容真实、准确、完整的，应当在公告中作出相应声明并说明理由。 上市公司和相关信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露重大信息，确保所有投资者可以平等地获取同一信息，不得向单个或部分投资者透露或泄漏。 公司向股东、实际控制人及其他第三方报送文件涉及未公开重大信息，应当及时向本所报告，并依照本所相关规定披露。 上市公司和相关信息披露义务人披露信息，应当客观，不得夸大其辞，不得有误导性陈述。 披露预测性信息及其他涉及公司未来经营和财务状况等信息，应当合理、谨慎、客观。 上市公司和相关信息披露义务人披露信息，应当内容完整、文件齐备，格式符合规定要求，不得有重大遗漏。 上市公司和相关信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员和其他内幕信息知情人在信息披露前，应当将该信息的知情者控制在最小范围内，不得泄漏公司内幕信息，不得进行内幕交易或者配合他人操纵公司股票及其衍生品种交易价格。 上市公司应当按照有关规定，制定和执行信息披露事务管理制度。信息披露事务管理制度经公司董事会审议通过后，应当及时报本所备案并在本所网站披露。 上市公司和相关信息披露义务人在其他公共媒体发布的重大信息不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等其他形式代替信息披露或泄漏未公开重大信息。 公司董事、监事和高级管理人员应当遵守并促使公司遵守前款规定。 上市公司拟披露的信息属于国家秘密、商业秘密或者本所认可的其他情形，按本规定披露或者履行相关义务可能导致其违反国家保密的法律法规或损害公司利益的，可以向本所申请豁免按本规则披露或者履行相关义务。 第三章董事、监事和高级管理人员 第一节董事、监事和高级管理人员声明与承诺 董事、监事和高级管理人员应当履行以下职责，并在《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》中作出承诺： （一）遵守并促使本公司遵守法律、行政法规、部门规章等，履行忠实义务和勤勉义务；
董秘考试要点(完结版)
董秘考试要点： 1. 公司信息披露公平原则含义是什么？ 本规则所称公平，是指上市公司及相关信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露重大信息，确保所有投资者可以平等地获取同一信息，不得私下提前向特定对象单独披露、透露或者泄露。 公司通过年度报告说明会、分析师会议、路演等方式与投资者就公司的经营情况、财务状况及其他事项进行沟通时，不得透露或者泄漏未公开重大信息，并应进行网上直播，使所有投资者均有机会参与。 机构投资者、分析师、新闻媒体等特定对象到公司现场参观、座谈沟通时，上市公司应合理、妥善地安排参观过程，避免参观者有机会获取未公开重大信息。 公司因特殊情况需要向公司股东、实际控制人或银行、税务、统计部门、中介机构、商务谈判对手方等报送文件和提供未公开重大信息时，应当及时向本所报告，依据本所相关规定履行信息披露义务。公司还应当要求中介机构、商务谈判对手方等签署保密协议，保证不对外泄漏有关信息，并承诺在有关信息公告前不买卖且不建议他人买卖该公司股票及其衍生品种。 2. 上市公司申报文件如有重大信息遗漏的后果？ 上市公司提供的申请文件中有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，中国证监会可作出终止审查决定，并在三十六个月内不再受理该公司的公开发行证券申请。 上市公司提供的申请文件中有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，中国证监会可作出终止审查决定，并在（ C ）内不再受理该公司的公开发行证券申请。 A、12个月 B、24个月 C、36个月 D、48个月 3. 哪些信息不需要揭露？ 上市公司因公开招标，公开拍卖等行为导致公司与关联人的关联交易时，公司可以申请豁免履行相关审议和披露义务。 4. 哪些信息披露可以豁免？ 拟披露的信息属于国家机密，商业秘密，对外披露可能违法或损害公司利益，可申请豁免。
董秘资格考试题库及答案
培训题库（附答案） 第一部分：《中华人民国公司法》 一、判断题 1、依法设立的有限责任公司必须在公司名称中标明有限责任公司字样。错误。 2、公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。正确。 3、如果法律有特别规定，公司也可以成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。正确。 4、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，由董事会或者股东会、股东大会决议。错误。 5、股东会或者股东大会、董事会的决议容违反公司章程的无效。错误。 6、有限责任公司章程应当载明股东的出资方式、出资额和出资时间。正确。 7、有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。正确。 8、有限责任公司全体股东的非货币财产出资额可达其注册资本的百分之七十。正确。 9、有限责任公司股东有权按照实缴的出资比例分取红利，并在公司新增资本时有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。正确。 10、有限责任公司股东会应当每年召开一次年会。错误。 11、有限责任公司股东对股东会职权围的事项以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议直接作出决定。正确。 12、有限责任公司股东会议依据章程规定可以不按照出资比例行使表决权。正确。 13、有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选可以连任。正确。 14、有限责任公司设立监事会的，其成员不得少于三人。正确。 15、如果债权人主一人有限责任公司的股东对公司债务承担连带责任，债权人必须证明该一人有限责任公司的财产并不独立于其股东自己的财产。错误。 16、只要有限责任公司连续五年不向股东分配利润，则对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。错误。 17、股份注册资本的最低限额为人民币一千万元。错误。 18、以发起方式设立股份的，发起人可以用货币、实物、知识产权或土地使用权出资。 正确。 19、发行股份的股款缴足后，发起人在三十日未召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还。正确。 20、股份的权力机构是董事会。错误。 21、股份的职工大会在一定情形下可以履行召集股东大会会议的职责。错误。 22、股份的股东可以不亲自出席股东大会会议而委托代理人出席。正确。 23、在股东大会会议上，股份所持本公司股份没有表决权。正确。 24、股份董事会会议必须有过半数的董事出席才可以举行，且董事会作出决议，必须经出席董事会会议的董事三分之二以上通过。错误。 25、股份董事会的决议违反法律、行政法规或公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失，参与决议且对决议未表示异议的董事要对公司负赔偿责任。正确。 26、办理公司信息披露事务属于上市公司董事会秘书的法定职责。正确。 27、根据新《公司法》的有关规定，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。正确。 28、股份股票的发行价格可以高于或者低于票面金额。错误。 29、股份记名股票转让时，一经交付即发生转让效力。错误。 30、自股份成立起三年，发起人持有的本公司股份不得转让。错误。
董秘要懂的七个财务问题
众所周知，企业从申请到最终挂牌新三板通常需要3-6个月。与在A 股上市相比，所需时间是大大减少了，然而，董秘的任务却变重了。 稍有不慎，就会收到股转系统的问询函或连累公司吃罚单。 这些问题的根源就在于对财务知识的不熟悉。如果您是董秘，肯定不想出现这种情况。该怎么避免，富姐带您将这几个问题捋一遍！ 1、收入--持续经营能力 尽管股转系统没有对拟挂牌企业的盈利情况作出要求。但“能否持续经营”却是它经常询问公司的主要事项。 衡量企业能否持续经营通常是看其盈利状况。 如果一个企业持续亏损，那么它持续经营下去的能力就会受到很大怀疑（不过，像亚马逊一样的互联网公司比较另类，它连续亏损近十年，但依然顽强地活着）。 以养猪企业自然之园申请挂牌新三板为例。由于前几年存栏肥猪过剩，且粮价居高不下，行业普遍亏损，公司一向股转系统提交挂牌申请，股转系统即针对其可持续经营问题发布问询函。
问询函内容翻译成普通话是这样的：自然之园，你2013年就亏损，这几年都在亏，你持续亏损到什么时候才能不倒闭？....... 现在，猪肉价格飞涨，粮食价格下跌，自然之园盈利开始好转。不过，作为董秘你得知道：如果猪价再次陷入低迷，粮价上升，公司很可能又要重回亏损的泥潭。 持续经营能力是股转系统广为关注的一个问题。在富姐看到的每一个反馈函中，几乎都要求企业补充论证公司的持续经营能力。 2、成本与费用---经营分析的关键 成本与费用是令很多专业财务人员头疼的地方。 软件企业的财务人员经常为这两个科目争论不休，在公司要申请挂牌时，这个问题也常常成为监管机构的关注重点。 董秘们虽然不需要自己去核算这些指标，但理解它们会对公司的经营造成何种影响却是十分必要的。 以工资为例，假定6月份你为开发新的生产线工作，而新生产线在7月份投入使用。 现在会计人员就不得不考虑你工资中的多少应该与产品成本相匹配（因为你花费了那么多时间用于初始产品），以及你工资中的多少应作为开发成本（因为你也对产品的原始开发做了工作）等情况作出估计。
董秘必备和君集团整理推荐—董秘必备书单(最新版)
董秘必备和君集团整理推荐—董秘必备书单最新版） 和君集团董事长王明夫先生认为：“公司治理结构的运行的合规性，是董秘的基本职能，市值管理才是合格董秘的工作重点。市值管理体现在价值塑造-价值描述-价值传播- 价值实现的过程中，一名真正优秀的董秘必须是一个好的投行家，其能力、眼界、性格等都得与优秀的投行家相比拟。董秘工作的三个KPI为：?公司治理运行的有效性（效率+合规性）?估值溢价 ?资本市场周期和市值波动的研判和利用 只有理解董秘工作的KPI ，才能深刻理解董秘的角色。真正优秀的董秘，应具备对经济周期发展方向的研判，在不同的经济周期里，采取不同的资本运作方式，帮助企业在市值波动中实现价值，进而转化为产业实力和竞争力。如果对董秘角色缺失理解，董秘的职能和努力方向都是缺失和迷茫的。” 董秘职业的人脉圈层是董秘协会、分析师和投资者，证监会和交易所，作为上市公司高管的董秘有着良好的职业前景。谁占领了上市公司，谁才是真正的投行。上市公司与投行的博弈棋局：董秘强，则投行弱；董秘弱，则投行强。未来，董秘或许将完成改写投行生存境遇和资本市场游戏规则的另类逆袭。 一、核心知识体系：产业+资本+管理+国势二、辅助知识体系：职业技能和技巧+法律+文史哲儒释道+科技知识+健康和养生和君董事长王明夫先生曾经列举过董秘应具备的知识结构和能力：法律法规、资本市场、公司战略、公司财务、企业价值（估值）、证券投资
学、产业史、市场营销、传播心理学、并购重组、金融产品和金融创新、投资银行学、企业投融资、经济学原理、人文审美等。围绕这样的能力结构我们精选书籍如下：一、热身序曲1、《企业上市前改制重组》2、《企业上市典型案例深度剖析- 疑难问题与解决对策》3、《IPO- 企业上市解决之道》4、《企业上市审核标准实证解析》5、《企业上市全程指引》6、《登陆华尔街中国企业美国上市操作读本》二、战略strategy7、《战略历程》：亨利?明茨伯格，机械工业出版社，2006 年8、《战略管理思想史》：周三多、邹统钎，复旦大学出版社，2003 年9、《战略管理中国版（第7 版）》：希尔、周长辉等，中国市场出版社，2007 年10、《创新者的窘境》：克莱顿?克里斯坦森，中信出版社，2010年11 、《孙子兵法》：中华书局，2006 年12、《鬼谷子》：鬼谷子原著，陶弘景旧注，张卫国注（译），崇文书局，2010 年13、《三国演义》：罗贯中，中华书局2009 年三、经济学原理14、《经济学原理》（第5版）：格里高利?曼昆，北京大 学出版社，2009年15、《国富论》：亚当?斯密，凤凰出版传媒集团，译林出版社，2011年16、《动物精神》：罗伯特?席勒、乔治?阿克洛夫，中信出版社，2012年四、市场营销：Marketing and brand17、《传播学概论》：威尔伯?施拉姆、威廉?波特，中国人民大学出版社，2010年18、《传播学史： 一种传记式的方法》：E?M ?罗杰斯，上海译文出版社，2005 年19、《无价：洞悉大众心理玩转价格游戏》：威廉?庞德斯通，华文
上交所董秘期复习重点
精心整理上交所第77期董秘资格考试摘要重点20160928 第一章总则 1.1为规范股票、可转换为股票的公司债券（以下简称“可转换公司债券”）和其他衍生品种（以下统称“股票及其衍生品种”）的上市行为，以及上市公司和相关信息披露义务人的信息披露行为，维护证券市场秩序，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）和《证券交易所管理办法》等相关法律、行政法规、部门规章以及《上海证券交易所章程》，制定本规则。 1.4上市公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人等机构及其相关人员，以及保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员应当遵守法律、行政法规、部门规章、其 第三章董事、监事和高级管理人员 第一节董事、监事和高级管理人员声明与承诺 3.1.4董事、监事和高级管理人员应当履行以下职责，并在《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》中作出承诺： （一）遵守并促使本公司遵守法律、行政法规、部门规章等，履行忠实义务和勤勉义务； （二）遵守并促使本公司遵守本规则及本所其他规定，接受本所监管； （三）遵守并促使本公司遵守《公司章程》； （四）本所认为应当履行的其他职责和应当作出的其他承诺。 监事还应当承诺监督董事和高级管理人员遵守其承诺。
高级管理人员还应当承诺，及时向董事会报告公司经营或者财务等方面出现的可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的事项。 3.1.6董事、监事、高级管理人员和上市公司股东买卖公司股票应当遵守《公司法》、《证券法》、中国证监会和本所相关规定及公司章程。 董事、监事和高级管理人员自公司股票上市之日起一年内和离职后半年内，不得转让其所持本公司股份；任职期间拟买卖本公司股票应当根据相关规定提前报本所备案；所持本公司股份发生变动的，应当及时向公司报告并由公司在本所网站公告。 3.1.7董事、监事、高级管理人员持上市公司5%以上股份的股东，将其持有的公司股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月买入，由此所得收益归公司所有，公司董事会应当收回其所得收益，并及时披露相关情况。 第二节董事会秘书 （一）《公司法》第一百四十七条规定的任何一种情形；（民事行为能为、5年/3年/3年、大额债务到期未清偿） （二）最近三年受到过中国证监会的行政处罚； （三）最近三年受到过证券交易所公开谴责或者三次以上通报批评； （四）本公司现任监事； （五）本所认定不适合担任董事会秘书的其他情形。 3.2.6上市公司应当在聘任董事会秘书的董事会会议召开5个交易日之前，向本所报送下述资料：（一）董事会推荐书，包括被推荐人（候选人）符合本规则规定的董事会秘书任职资格的说明、现任职务和工作表现等内容； （二）候选人的个人简历和学历证明复印件； （三）候选人取得的本所颁发的董事会秘书培训合格证书复印件。
董秘的要求
浅淡董秘的沿革，职责与素养 ——在上证所董秘资格培训班上的执业经验介绍（之一） 众所周知，我国证券市场的发展刚刚经历十余年的历程，是个地地道道的新兴市场。而上市公司的董事会秘书，则是伴随着证券市场的主体和基石——上市公司，应运而生的一个新职位、新事物。虽然董秘被人们所认识、所了解经历了一个过程，但作为新生事物，总是具有强大的生命力。伴随着上市公司的发展，董秘从无到有，由少到多。目前全国有1200多家上市公司，就有1200多个董秘。但比较而言，董秘还是全国从业人数最少的一个职业，是个非常稀少的职位也是个非常稀有的资源。诚然，伴随着上市公司的增加，董秘队伍的扩大，最终董秘也会像会计师、律师一样走上职业化的道路。 董秘之沿革 那么，我们究竟应当怎样来认识董秘这个职位呢？按照我国现有的法规规定，董秘是上市公司的高级管理人员，有明确的任职条件、职权范围、任免程序和法律责任。董秘由董事长提名，董事会任免，对董事会负责，是证券交易所与上市公司的指定联系人，接受当地证券监管部门的双重领导，在促进公司规范运作、管理公司证券事务、负责公司信息披露等方面，负有别人无法替代的重要职责。因此，《上市规则》中专门有一章“董事会秘书”，公司章程中也专门有一节“董事会秘书”，董秘在上市公司中的重要地位和作用不言而喻。由此，我们也就划清了董事会秘书与一般意义上秘书的界限。然而，现在社会上、乃至上市公司内部一些有习惯性思维的人，混淆了两者的界限，甚至将两者等同起来，使董事会秘书的地位和作用受到影响，妨碍了他们更好地履行职责。 董秘作为上市公司的高级管理人员，其沿革大体有七条脉胳可寻： 第一是1994年8月27日，国务院证券委、国家体改委联合发布《到境外上市公司章程必备条款》规定：公司设董事会秘书，董秘为公司高级管理人员，并规定三条主要职责。这一规定，当时仅适用到境外上市的公司。如到香港上市的H股，到纽约上市的S股，到新加坡上市的N股等。 第二是1996年3月21日，上交所、上海市证管办联合发布《关于B股上市公司设立董秘的暂行规定》，要求B股公司必须设立董事会秘书，董秘为公司高管人员，并明确提出任职条件，职权增加到九条。 第三是1996年8月9日，上证所发布《上市公司董事会秘书管理办法（试行）》，明确所有获准上市的公司必须聘任董秘，强调为高管，同时提出五条任职条件，九条职权范围，六条任免程序，以及三条法律责任。至此，上市公司必须设置董秘，董秘为高管人员，经历了从境外上市的外资股，到境内上市的外资股，再到境内上市的内资股这样一个过程，也就是从H股到B股，再到A股这样一个渐次推开的过程。 第四是1997年3月24日，上证所、上海市证管办联合发出《关于建立上市公司董事会秘书例会制度并进一步发挥董秘作用的通知》，强调为认真执行《上市公司董事会秘书管理办法》，推动董秘这一新生事物的发展，特建立董秘例会制度，支持和推动董秘工作，促进公司规范化运作。并且要求上市公司董事会、包括管理层，要充分认识董秘工作的重要性，配备合格人员担任董秘，并为董秘工作创造良好条件，按规定明确其职责权限，同时将其列为公司高级管理人员。应当说，这个通知当时在上海具有特定的意义。因为上海有一批老上市公司，有的未聘任董秘，有的未明确职别，使董秘在公司的地位受到影响。通知发出后，很多公司作了调整，从