财政学习题集答案

第一章市场失灵和财政职能

一、名词解释

1.市场失灵：就是市场没有能够发挥高效率地配置资源作用。经济学界称之

为市场机制自身固有的缺陷。

2.政府失灵：指政府的行政活动或对宏观经济的干预措施缺乏效率，或者说，

政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。

3.公共物品：指由政府部门提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。

具有非排他性和非竞争性的特征。

4.混合物品：是介于纯粹的公共产品和纯粹的私人产品之间的一个范畴,较

为典型的混合产品是具有拥挤性，并在价格上可以排他的公共产品。

5.社会公共需要：社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。从以上讲，还包括为调节市场经济运行而采取各种

措施和各项政策提供的服务。

6.公共财政：是政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动，或者说是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需要与总供给的平衡，以到达优化配置、公平分配、经济稳

定和发展的目标。

7.免费搭车：即免费享用公共物品的利益。

8.财政资源配置职能：是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

9.非排他性：是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同

时从公共物品中获得利益。

10.非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共

物品的边际成本为零。

二、填空题

1.政府；经济主体

2.分配；历史

3.财政

4.国家

5.非排他性；非竞争性

三、单项选择题

1.B

2.A

3.C

4.B

5.B

四、多项选择题

1.AC

2.ABDE

3.AC

4.ACE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCE

8.ABCD

五、简答题

1.市场失灵的主要表现：①自然垄断，垄断有可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。②外部效应与公共物品，当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于效益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。③信息不充分，市场经济条件下，生产者的生产、销售与消费者购买都属于个人行为，都很难掌握充分的信息。

④收入分配机制不公和经济波动，市场经济即使是有效率的，但却不可能兼顾

公平；失业、通货膨胀、经济波动是市场经济固有的弊端。

2.政府可采取以下三种手段干预市场运行：①行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导调节经济运行。②组织公共关系生产，即由政府出资兴办的所有权归政府的工商企业和单位。③财政手段，即以税收、收费、国债等形成收入，又通过转移性支出、购买性支出等

手段调节经济运行。

3.社会公共需要具有以下特征：①不可分割性，社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是个人需要或个别需要的数学加总；②非排他性，为满足社会公共需要而提供的公共物品，社会成员可以无差别地享受；③非竞争性，社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价或只需付出少量代价；④满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征；⑤满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。

4.财政实现经济稳定与发展职能的机制和手段如下：①财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段；②在财政实践中，逐步通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定性；③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展；④财政应切实保证那些非生产性的社会

公共需要。

5.区分公共物品和私人物品的标准：公共物品具有非排他性和非竞争性，私人物品具有排他性和竞争性。这也是区分或辨别公共物品和私人物品的标准。

六、论述题

1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，财政职能可以表现为

资源配置、收入分配、经济稳定和发展三个方面。

（1）资源配置职能。财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场的缺陷，最终实现社会资源配置的最优效率状态。财政配置的机制和手段。（2）收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。财政实现收入分配职能的机制和手段。（3）经济稳定和发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡

多重含义。发展不仅意味着产出的增长，还包括随着产出的增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件及文化条件的变化。

2.一般来说，社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。同时，社会公共需要又总是特殊的，具体存在于特定的社会形态之中。对其历史性可遵循两条线索去探讨：一是生产力发展，社会产生了或可能产生怎样一些公共需要；二是生产关系的变迁，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将M的分配做有利于本阶级或集团的安排。

3.西方新凯恩斯主义认为现代经济是一种混合经济（mixed economy），混合经济是主要依靠市场体系中的私人部门通过价格信号来引导资源配置，同时也存在多种形式的政府干预来抵消市场失灵，实现市场的稳定与宏观经济目标的经济模式。因此，在现代社会中，人们通常借助于政府的力量，通过运用各种政策和措施来干预经济的运行，以弥补市场机制的缺陷。可以说，正是由于存在上述的“市场失灵”现象，政府介入或干预才有了必要性和合理性。

七、案例分析题

1．公共财政的功能如下：

（1）公共财政是财政发展到一定历史阶段而自然产生的一种财政类型和财政模式。弥补市场失效、满足社会公共需要是公共财政最显著的特征。（2）公共财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

2．（1）财政分配的过程，事实上是参与国民收入的分配。在市场经济的模式之下，国民收入分配主要是在价值规律的支配下，通过市场进行的。而这种自发的市场分配必然会出现缺陷，因而，需要财政分配进行弥补和矫正。（2）财政收入分配的目标是实现公平分配。（3）财政可以通过以下机制和手段调节收入：划清市场分配和财政分配的界限和范围；规范公务员工资制度；加强税收调节作用；通过转移性支出，维持每个社会成员起码的生活水平和福利水平。

第二章财政收支概论

一、名词解释

1.财政支出，也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和，表现为以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及

其所发生的耗费。

2.购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求的这类财政支出。包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。

3.转移性支出是政府为实现其对社会经济生活的调控职能，转移给各受益主

体并由他们最终实现的支出。

4.财政支出规模是指财政支出总量的货币表现。它是衡量一个国家或地区政

府财政活动规模的一个重要指标。

5.瓦格纳法则认为公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。

随着人们实际收入的提高，对这些服务的公共支出的比例也会提高。

6.财政支出结构是指财政资源内部的配置比例。合理的财政支出结构是国家

调节经济、促进社会发展的重要保障。

7.财政支出效益是指在财政活动中财政资金的支出与所获得的回报之间的

对比关系。所谓提高财政支出效益，就是“少花钱，多办事，办好事”。

8.影子价格，也称为最优计划价格，简言之，即针对无价可循或定价不当的商品和劳务所规定的较为合理的替代价格。其名称是从线性规划来的，也就是说影子价格是求资源最优分配的线性规划的对偶解的价格。

二、单项选择题

1.B

2.B

3.B

4.D

5.C

三、多项选择题

1.BCD

2.CE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.BCE

6.BCE

四、简答题

1.财政支出的原则是指政府在组织和安排财政支出的过程中应遵循的基本准则。包括：（1）量入为出与收支结合的原则。这一原则是指在考虑财政支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据当年的财政收入总量来安排财政支出规模，并做到财政收支大致平衡。（2）效益原则。财政支出实际上是一种资金的投入，而每一种投入都有一种投入与产出的对比关系。这种投入与产出的对比关系，反映着财政支出的效率问题。（3）公平原则。财政支出的公平，是指政府财政支出的安排能够比较均衡地照顾到和平衡好各方面的利益，有助于社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。

2.财政支出的不同分类形成了不同的支出结构，而不同的支出结构对财政运行，进而对经济运行产生的影响是不同的。（1）按支出的用途分类；（2）按财政的功能分类；（3）按经济性质分类；（4）国际分类法。

3.（1）“成本—效益”分析法，是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。对于那些有直接经济效益支出的建设项目（如基本建设投资支出），适合用“成本—效益”分析法。（2）最低费用选择法，是指针对财政支出项目设想出若干种达到目的的方案，计算每个备选方案的有形成本，在逐个对备选方案进行分析的基础上，以成本最低为择优的标准，选

出最佳方案的一种方法。

4.瓦格纳法则：随着经济的进步和增长，公共开支的份额会随之增大，而且公共开支增长的幅度要大于经济增长幅度。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推

动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题。这样就需要政府进行管理与调节工作，需要政府不断介入物质生产领域，因而形成了很多公共企业。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

5.马斯格雷夫认为，合理的公共支出结构最终还是要取决于经济发展阶段。他对不同发展阶段下各类公共支出的增减变化作了详尽的阐述。在经济发展的早期阶段，需要大量的社会基础设施，如道路、交通运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育等，此时，政府要为经济发展提供这些必要的社会基础设施及人力资本方面的投资，这对处于经济“起飞”阶段的国家来说，是必不可少的和至关重要的。所以，政府投资在整个国家的总投资中占有很高的比重。到了经济和社会发展的中期阶段，政府继续进行公共部门投资，与此同时，由于市场失灵的存在，阻碍了经济的进一步发展，政府还要通过增加财政支出的活动来进行干预与调节。虽然此时财政支出的范围和权重有所加大，但这时的政府投资已开始成为日益增长的私人部门投资的补充。一旦经济进入成熟期，公共支出的主要对象将从提供社会基础设施转向提供教育、卫生和福利等方面的服务。此时，用于社会保障和收入再分配方面的支出与其他公共支出相比，以及二者占GNP的比重，都会有较大幅度的增加。

五、论述题

1.影响一国财政支出规模不断扩大的因素是多方面的，概括起来主要有以下几个方面的因素。（1）经济性因素，它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。关于经济发展水平对财政支出规模的影响。（2）政治性因素，财政支出规模不断扩大的政治因素主要包括政局是否稳定、政府机构的规模和政府活动规模三方面。（3）社会性因素,财政支出规模不断扩大的社会因素主要指人口状况和文化背景对财政支出规模产生的影响。

2.（1）基本思路：“十一五”期间，财政工作将全面落实科学发展观，进行实行稳健财政政策，着力扩大内需，着力深化改革，推动经济结构调整和经济增长方式转变，促进经济的持续、快速、协调发展和社会的全面进步。按照统筹兼顾、确保重点的方针，有保有压，保障公共支出，压缩一般开支，向“三农”、教育、公共卫生、就业和社会保障等事业倾斜，向困难的地区和群体倾斜，向

科技创新和转变经济增长方式倾斜。

（2）具体做法是：①加强财政的宏观调控，促进经济又好又快地发展。一是进一步调整和优化国债项目资金和中央预算内投资使用结构，优先支持新农村建设、科教文卫、资源节约、生态环境保护、西部大开发和重点项目建设。二是整顿和规范收入分配制度和分配秩序，推行国家公务员职级工资制度改革。三是完善出口退税机制，发挥关税政策作用，促进外贸发展方式的转变和健康发展。②加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度。主要是进一步贯彻“少取、多予、放活”政策，继续保持新增教育、文化、卫生等支出向农村倾斜政策，建立农村义务教育经费保障机制，完善“三补贴”政策，支持扩大新型农村合作医疗试点，支持农村综合生产能力建设。③支持就业、再就业和社会保障工作。主要是继续落实新就业和再就业的扶持政策，完善企业职工基本养老保险制度，相应提高部分困难群体的待遇，帮助解决困难群众的基本生活问题，全力支持

公共卫生体系建设，提高重大疾病和高致病性禽流感的防控能力。④促进自主创新，推进经济增长方式的转变。继续加大科技和教育的投入，保障优先发展教育，提高科学教育支出的比重。充分发挥税收促进科技进步的作用，完善有利于科技进步的企业财务和分配制度，制定并实施支持循环经济发展的财税政策。加大对科技创新和节能减排的支持力度。促进科技创新,增加对基础研究和高新技术研究的投入，支持节能减排和生态建设，包括十大重点节能工程、中西部地区污水管网、污染减排监管体系等建设。⑤加大转移支付力度，促进区域协调发展。主要是加大对欠发达地区的财政支持力度，增加扶贫开发投入，落实区域发展总体战略的各项财税措施。⑥着力支持经济体制改革。安排资金大力支持国有企业改革，支持金融体制深化改革，进一步完善和改革税收制度。

⑦在调整财政支出结构过程中，适当提高财政投资性支出比重的同时，重点应放在控制消费性支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员，削减集团消费性支出，加强财政管理，做到既保证为政府实现其职能提供所必须的财力，又从制度上优化财政支出的结构。⑧进一步推进公共文化服务体系建设。⑨大力促进

公共安全建设。

六、案例分析题

1. （1）国家财政在教育和“三农”上支出的增加反映我国过去财政支出在这

些方面的不足；

（2）反映财政的“公共”职能；

（3）政府职能的变迁；

（4）社会主义财政的政治属性。

2.（1）财政支出结构方面,应尽可能体现财政的“公共”职能；

（2）注重财政支出的效益。

财政学习题集答案（上海财经袁崇坚版）第三章（A）

第三章购买性支出

一、名词解释

1. 社会消费性支出，是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，又称为政府购买支出。

2. 行政管理支出，是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出（广义的行政支出还包括国防支出）。

3. 国防支出，是政府对所筹集的财政资金有计划地投向国防建设领域，对军事资源作出安排，从而满足全体社会成员对于安全的消费需要。

4. 教科文卫支出，是政府用于教育、科技、文化和卫生保健等方面的支出，目的是提高国民素质，增进全民健康。

5. 医疗卫生支出，是政府安排一部分财政资金用于社会成员卫生事业方面的经费。

6. 财政投资性支出，是以国家、政府为主体，以财政资金为来源的投资活动。

7. 财政投融资，是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资，它是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来进行融资和投资的办法。

二、填空题

1. 一种非生产的消费性支出

2. 公用经费；人员经费

3. 人员生活费；训练维持费；装备费

4. 中央预算

5. 国防支出占财政支出和国民收入的比例

6. 学费补助；收入补助；定额补助

7. 混合产品

8. 投资

9. 政府投资；非政府投资

10. 非政府投资；政府投资

11. 边际消费倾向；边际储蓄倾向

12. 投资的社会效益和社会成本

13. 政府预算投资

14. 社会公益性公共服务领域；基础性投资领域；自然垄断与财政投资领域

15. 通货膨胀

16. 使边际人均投资额最大化；资本—劳动比率；资本密集型项目

17. 资本—产出比率最小化标准；资本—劳动力最大化标准；就业创造标准

三、单项选择题

1. D

2. A

3. C

4. B

5. C

6. B

7. D

8. B

9. C 10. B

11. C 12. A 13. B

四、多项选择题

1. BCD

2. ABCD

3. CD

4. ACD

5. ABCD

6. ABCD

7. BCD

8. AC

9. ACD 10. ABCD

11. ABCD 12. BC 13. BCD 14. CD 15. ABCD

16. BC 17. ACD 18. AD 19. ABC

五、判断题

1. ×财政对科学教育文化卫生事业提供的服务主要是混合产品。

2. √

3. ×我国行政管理费用的超常增长，总是与国家行政管理机构的膨胀有密切关系。

4. √

5. ×公共卫生的资金筹集主要由财政拨款来解决。

6. ×基本医疗是一种纯公共产品，如果由政府免费提供往往会导致资源的极大浪费，则不是一种有效的消费方式。

7. ×一般说来，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大。

8. ×研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度，投资结构要合理，要注重投资效益。前两者才是后者的前提条件。

9. ×在市场经济制度下，政府投资主要用于重要的公共工程和基础设施项目。

10. ×基础设施提供的产品与服务面向全社会，从而使其具有公有性、非独占性和不可分性。

11. ×无论是基础设施还是基础工业，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资的时间往往需要许多年。

12. ×政府投资有利于社会投资结构的优化，非政府投资则很难优化投资结构。

13. ×所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模与结构，从而使全社会的投资达到优化状态。

14. ×基础工业是处在“上游”的生产部门。

15. √

16. ×政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是执行投资政策的机关。

六、简答题

1. 社会消费性支出是属于购买性支出，它又是非生产性支出，它的使用并不形成任何资产。它是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，即在必要的限度内，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，从这可以看出，社会消费