税务会计工作流程

税务会计流程

一、报税作业流程

1.电子申报系统

1.1发票认证

1.1.1增值税专用发票认证。首先要审核取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存好，再上传到国税网进行认证，再下载认证结果与发票明票明细核对，若有未通过的在每月最后一个工作日前拿到税务机关进行上门认证，确保入帐的进项税与申报认证的税额一致。核对一致后，在次月1号从国税网上将认证结果下载到电脑，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。

1.1.2运输发票。将取得的运输发票在每月最后一个工作日前拿到国税上门认证，并将所有认证过的运输发票打印出认证结果通知书，根据认证结果通知书的中的运输发票金额与税额录入到电子申报系统，作为当月的进项税额。

1.1.3海关进口增值税专用缴款书。将取得的海关进口增值税专用缴款书录入到电子申报系统，再导出电子信息，上传到国税网在海关稽核栏中进行稽核，若通过稽核，则在电子申报系统勾上已对比，审核完后作为当月的进项税额。

1.1.4将下载的认证结果读入电子申报系统，完成增值税进项发票的

认证作业。并将本月已通过认证的所有进项发票装订好，以备查。

1.2抄税

1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。

1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报。

1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

1.2.4将其他应税劳务,视同内销货物及本月的无票销售业务，作为无票销售额录入电子申报系统中,其税额则形成当月的销项税额。

1.3生成电子申报数据及报表

1.3.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。

1.3.2将财务报表录入电子申报系统。

2、免抵退申报系统

2.1每天根据关务给的内部发票开具出口发票，并将其内容录入出口销售明细表。月末将开具的出口发票信息和所有的报关单信息收齐核对无误后录入免抵退税申报系统，形成本月出口货物明细表。免抵退税申报系统与销售入帐的出口明细表保持一致。

2.2每月初5号前要求关务将上月所有的进口报关单复印件交给报税员，报税员根据进口报关单信息录入免抵退税申报系统。并保证信息

齐全，录入无错误。（这二步是非常关键的，报关单号有21位，核销单号9位，还有出口金额，这些一定要确保正确，一旦出现错误去更改将会非常麻烦）

2.3将关务从海关拿回来的出口报关单退税专用联（黄单）与出口发票第四联（退税专用联）一一对应粘好，根据粘好的单据在免抵退税申报系统逐一做单证收齐。（做完这三点，基本数据录入工作完成）2.4在免抵退税申报系统进行数据一致性检查，查看检查结果，并根据结果提示修改相应的信息，直到无错误提示再生成预申报数据。

2.5将生成的预申报数据在国税网上或者上门预审，并将电子反馈信息读入到免抵退税申报系统，检查信息不齐情况是否与收齐后的一致，若不一致，则撤消接单。（预审后的步骤系统有指示很简单）2.6到第九步的时候“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。

2.7生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并按税局要求打印相关表（详细名称后补）.盖章签名后与装订好的出口报关单退税专用联（黄单）与出口发票第四联（退税专用联）一起送至税管员处等待审核，若通过审核申报的应退税额将会在申报的后二月被转入公司帐户。

3.个人所得税申报系统

3.1 录入公司员工基本资料（只需录入每月新增人员资料）

3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，

将格式整理好后导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表及入帐数据结果一样。

3.3将准确无误的信息上传到地税网站，等网上审核通过后扣款即可。

4. 地方税收纳税申报（综合申报税种有：城建税5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%提围费0.1%、0.03%或0.007%）

4.1 根据本月申报的免抵额和销售额录入纳税申报表中按计算，核对出来的税额与自己统计出来的数据是否一致，若一致则确认并扣款。

5. 企业所得税申报

5.1 每季终了后15日内申报本季经营利润。

5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。（这些资料每年都会有变动，具体要看税局的要求。近二年我司必需提供的有审计报告，所得税汇算清缴鉴证报告及同期资料）

二、补充资料

2.1抄报税完成后，就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，（我们公司出口销售与进项税额比重都较大所以每月都有退税，偶尔会有免抵额。所以本月应纳税额都是负数，即期末留抵税额）进项税额则等于本月认证的进项税额+运输发票+海关完税发票等。

2.2增值税和免抵退申报资料

①《增值税纳税申报表》及附表一附表二。

②《资产负债表》

③《损益表》

④《免抵退税出口货物明细申报表》

⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》

⑥《免税证明》

⑦《进口料件明细表》

⑧装订好的出口报关单退税专用联（黄单）与出口发票第四联（退税专用联）

⑨免抵退系统生成的电子申报资料

2.3税款缴纳时间

我们公司核定的税种一般都是1至15日，若遇到节假日可能会延期，具体时间请关注税务机关的通知。（税款缴纳时间一定要把握好，如果忘记申报每天都会产生5%滞纳金）