日志管理综合审计系统技术要求

国家审计准则考试模拟题目.doc

国家审计准则考试模拟题目《国家审计准则》知识竞赛模拟试题（答案仅供参考、以法律原文为准）一、单项选择题（20分，每题1分） 1.审计机关对审计业务实行（A）级质量控制。 A. 7 B. 5 C. 4 D. 3 2.审计组长对应审计组成员的「1.作实施（B ）。 A.监督 B.督导 C.指导 D.评估 3.审计机关对（A ）,可以不进行可行性研究。 A、必选审计项日B＞初选审计项1=1 C、自选审计项日 D、年度计划项H 4.审计机关和审计人员未遵守《国家审计准则》（D ）的，应当说明原因。 A.指导性条款 B.杳证要求 C.实施细则 D.约束性条款 5.（ A ）是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。 A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、合规性 6.（ C ）是对审计证据质量的衡量。 A、相关性 B、可靠性 C、适当性 D、充分性 7.审计组实行（A ）负责制。 A、组长 B、主审 C、协审 D、副组长 8.审计人员在审计实施过程小需要持续关注标准的（A ）。 A、适用性 B、相关性 C、可靠性 D、适当性

A 、主题突出、事实清楚、定性准确、建议适为。 B 、事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。 C 、主题突出、事实清楚、定性准确、内容精炼 D 、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时 9?审计人员应当运用职业判断，根据可能存在问题的性质、数额及-其发生的具体坏境，判断其（A ）。 A、重要性 B、必要性 C、严重性 D、有效性 10、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，应当测试相关内部控制的（D） A、可行性 B、健全性 C、效率性 D、有效性11.国家审计准则屮规定审计报告、审计决定原则上应当由（B）审定。 A、审计机关主管领导 B、审计机关审计业务会议 C、审计机关主要负责人 D、审计业务部门负责人 12、（C）的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。 A、一般项日B.必审项日C、重要项日D、备选项目 13、不同來源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的（B） Q A、适当性 B、可靠性 C、适用性 D、真实性 14、审计人员在检查重人违法行为时，应当关注重人违法行为的高发领域和（C ）。 A、过程 B、原因 C、坏节 D、后果 15、审计组的审计报告不包括下列基木要索（B ） A、标题 B、文号 C、被审计单位名称 D、审计项日名称 16、专题报告应当（A ） 17、新准则废除了旧准则和规定（B）个。

第二章审计组织体系与审计规范-推荐下载

第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X ”)1．我国政府审计机关是司法型审计机关。( ) 2．内部审计与外部审计相比，都必须具有独立性，但是由于属于单位内部机构，独立性受到很大制约。( ) 3．审计业务少小企业可设置专人检察账目，而不设独立的内部审计机构。 4．注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。( ) 5．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( ) 6．根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。( ) 7．有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。( ) 8．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（） 9．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。 ( )10．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。( ) 11．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（）12．责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。（）13．注册会计师在未能达到合同条款的要求，就要承担违约责任。 ( ) 14．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（）二、单项选择题 1．( )是国家的最高审计机关，对国务院各部门、经济实体、金融机构、各省以及接受中央财政拨款的单位的的财政收支进行审计监督。 A ．审计厅 B ．审计局 C ．审计部 D ．审计署 2．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。 A ．独立核算 B ．注册登记 C ．自收自支 D ．合伙 3．以下内部审计机构组织形式中独立性最强的是( )。 A ．受董事会或其下设审计委员会领导 B ．受本企业总裁或总经理领导 C ．受企业主计长的领导 D ．受董事会下设审计委员会和主计长双重领导4．黄张陈事务所属于( )会计师事务所。 A ．地方性 B ．合作性 C ．合伙性 D ．合资性、管路敷设技术通过管线敷设技术不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

日志审计系统招标需求

日志审计系统招标需求一、供应商资质要求 1. 供应商应具有两名中国信息安全测评中心认证的注册信息安全工程师（出具社保证明和证书复印件，中标后提供原件）；二、产品需求 1. 基本要求 1）产品获得公安部计算机信息系统安全产品销售许可证以及公安部信息安全产品检测中心出具产品检验报告。所提供的产品检验报告须符合《信息安全技术日志分析产品检验规范》，并提供完整的检测报告复印件（行标三级）； 2）产品获得国家保密科技测评中心检测并获得涉密信息系统产品检测证书，需符合《涉及国家秘密的信息系统安全监控与审计产品技术要求》，并提供完整的检测报告复印件； 3）产品取得软件著作权登记证书； 4）原厂商通过ISO27001 信息安全体系国际认证； 5）原厂商通过ISO9001 2008质量管理体系认证； 2. 硬件规格 1）4 个千兆电口，1 个con sole 口；内存：16GB，磁盘：2T*2 raidl; 双电源；产品采用CF卡启动；内存可扩展至32GB;单个磁盘可扩展至4T（4 个盘位）；支持HBA 卡扩展；网口可扩展（4 电4光、8电、8光、2万兆光）

支持审计 >=1000 个日志源；每秒日志解析能力 >=8000 条；峰值处理能力 >=12000 。日志收集支持 Syslog 、 SNMP Trap 、OPSec 、FTP 协议日志收集；支持使用代理（Agent ）方式提取日志并收集；支持目前主流的网络安全设备、交换设备、路由设备、操作系统、应用系统等；支持的设备厂家包括但不限于： Cisco （思科）,Juniper,联想网御/网御神州，F5,华为，H3C ，微软，绿盟，飞塔（fortinet ）， Foundry ，天融信，启明星辰，天网，趋势，东软，CheckPoint ， Hillsto ne （山石），安恒，BEA ， ape,戴尔（dell ）， EMC ，天存，Symante （赛门铁克），IBM ，citrix （思杰），WINDOWS 系统日志，Linux/UNIX syslog 、IIS 、Apache 等；支持常见的虚拟机环境日志收集，包括 Xen 、VMWare 、Hyper-V 等。工作模式独立完成审计日志采集，不依赖于设备或系统自身的日志系统；审计工作不影响被审计对象的性能、稳定性或日常管理流程；审计结果存储于独立存储空间；自身用户管理与设备或主机的管理、使用、权限无关联；提供全中文 WEB 管理界面，无需安装任意客户端软件或插件 2) 3. 1) 2) 3) 4) 5) 4. 1) 2) 3) 4) 5)

内部审计体系的构建

内部审计体系的构建 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】

论集团公司内部审计体系的构建一、内部审计体系的具体构建 1、内部审计框架的设置目前我国绝大部分的集团公司都属于国有企业，无疑例外要担负着国有资产保值增值的重任。考虑到这些特点，本人认为其内部审计最好采取“审计”加“监察”的模式，以财务审计为基础，以经济效益审计为主线，最终实现对企业各项经济活动的合法、合规性进行监督检查。通过在集团总公司设立“监察审计部”的方式，在审计委员会的统一领导下，由“监察审计部”牵头负责组织开展集团系统的内部审计工作，对集团管理层负责并报告工作。实际设置可采取分级负责的原则，由“审计监察部”负责对二级子公司开展内部审计工作；集团内部的三级和更下级企业的内部审计，采取在二级子公司总经理的领导下，由该公司财务部门在接受“监察审计部”业务指导的基础上，履行审计职责并向总经理报告的工作原则。所形成的最终审计结果，由二级子公司的总经理通过集团专项会议（“监察审计部”是本会议的重要参与者）的形式向集团管理层报告。本人草拟的集团企业内部审计框架如下图所示： 2、内部审计体系的构建重点结合上图，在具体构建内部审计体系时，应注意把握以下方面： ①、建立健全内部审计工作流程内部审计框架建立后还需要制订符合企业实际的审计程序与业务运转流程，才能使框架体系发挥应有的效力。原则来讲，内部审计程序应包括审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结和报告这三个基本工作阶段。其中：审计准备阶段的主要工作包括：选派审计人员组成审计组并确定审计组组长及主审人员、初步分析被审计单位基本情况、确定审计重点、制定审计方案、发送审计通知书等。审计实施阶段的主要工作包括：根据审计方案对被审计单位的内部控制情况以及对报表项目和财务会计报告进行测试和复核。审计终结和报告阶段的主要工作包括：根据审计结果出具审计报告，提出审计意见，归集审计档案。在此阶段，如果被审计单位对内部审计报告和决定有异议，一般可采取“在收到审计报告和决定之日起十五日内提出修改意见或复审意见”的方式进行沟通。内部审计报告和审计意见书经批准后，被审计单位必须执行，并将执行结果以书面形式反馈给公司总部及内部审计部门。公司内部审计部门可视具体情况进行后续审计，以保证内部审计结论或决定的执行。结合上述内容，本人草拟的内部审计业务流程图如下： ②、建立上下结合、下审一级的内部审计体系。

中华人民共和国国家审计准则测试题

《中华人民共和国国家审计准则》测试题部门姓名成绩选择题（每题至少有1个正确答案，请直接根据准则条款判断选择），每题1分共100分。 1.《中华人民共和国国家审计准则》自 B 起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。 A.2011年6月1日 B. 2011年1月1日 C.2011年4月1日 D. 2010年12月1日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作，不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办理检查事项 C.接受交办属于法定审计职责范围的事项 D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项 3.审计机关应当针对 ABCDE 要素建立审计质量控制制度。 A.审计质量责任 B.审计质量监控 C.审计职业道德 D.审计业务执行 E.审计人力资源 4.审计组成员的工作职责包括 ABC 。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 5.审计组组长应当从下列 ABD 方面督导审计组成员的工作 A.将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其

讨论 B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题 C.配臵和管理审计组的资源 D.给予审计组成员必要的培训和指导 6.审计机关(业务部门)应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责任。上述表述 B 。183 A.正确 B.错误 7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员 8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项 ABCD 。 A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性 B.建立和执行审计质量控制制度的情况 C.审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况 D.与审计业务质量有关的其他事项(有a？)191 9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。上述表述B 。 A.正确 B.错误193（多法规部门，少在规定的期限内）

公司内部审计工作总结例文(完美版)

公司内部审计工作总结范文【导语】又到年底了，经过一年的努力工作，是时候做一次全面的总结了。篇一：省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，20XX年_月_日由__省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、信息通信、电力建设（包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试）、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。公司本部机构设16部1中心，公司现有直属单位33个、二级单位8个、视同直属的合资联营单位18个，正式员工约23623人；有多种经营企业238个，并与全省60个趸售县（市、区）的供电企业签订代管协议，实现代管56个。到20XX年底，全省电力装机总容量达1245、41万千瓦，资产总额287、51亿元。20XX年3月26日，__省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部

监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员93人，其中：本部及派出机构28人，基层单位配备专职审计人员65人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。一、完成的主要工作及效果省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。20XX年，公司系统共完成415个审计项目，完成工程、合同审计签证778份，查纠违规金额3，594万元，核减工程造价1、5亿元，提出管理建议917条。一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心

内部审计体系的构建

2、内部审计体系的构建重点结合上图，在具体构建内部审计体系时，应注意把握以下方面： ①、建立健全内部审计工作流程内部审计框架建立后还需要制订符合企业实际的审计程序与业务运转流程，才能使框架体系发挥应有的效力。原则来讲，内部审计程序应包括审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结和报告这三个基本工作阶段。其中：审计准备阶段的主要工作包括：选派审计人员组成审计组并确定审计组组长及主审人员、初步分析被审计单位基本情况、确定审计重点、制定审计方案、发送审计通知书等。审计实施阶段的主要工作包括：根据审计方案对被审计单位的内部控制情况以及对报表项目和财务会计报告进行测试和复核。审计终结和报告阶段的主要工作包括：根据审计结果出具审计报告，提出审计意见，归集审计档案。在此阶段，如果被审计单位对内部审计报告和决定有异议，一般可采取“在收到审计报告和决定之日起十五日内提出修改意见或复审意见”的方式进行沟通。内部审计报告和审计意见书经批准后，被审计单位必须执行，并将执行结果以书面形式反馈给公司总部及内部审计部门。公司内部审计部门可视具体情况进行后续审计，以保证内部审计结论或决定的执行。结合上述内容，本人草拟的内部审计业务流程图如下：

综合日志审计平台

明御?综合日志审计平台产品概述明御?综合日志审计平台（简称DAS-Logger）作为信息系统的综合性管理平台，通过对客户网络设备、安全设备、主机和应用系统日志进行全面的标准化处理，及时发现各种安全威胁、异常行为事件，为管理人员提供全局的视角，确保客户业务的不间断运营安全；明御?综合日志审计平台通过基于国际标准化的关联分析引擎，为客户提供全维度、跨设备、细粒度的关联分析，透过事件的表象真实地还原事件背后的信息，为客户提供真正可信赖的事件追责依据和业务运行的深度安全。同时提供集中化的统一管理平台，将所有的日志信息收集到平台中，实现信息资产的统一管理、监控资产的运行状况，协助用户全面审计信息系统整体安全状况。明御?综合日志审计平台旨在实现网络资产安全状况的统一管理，使企业的利益受损风险降低，广泛适用于政府、金融、运营商、公安、电力能源、税务、工商、社保、交通、卫生、教育、电子商务及各企事业单位等。产品组成明御综合日志审计平台由采集器、通信服务器、关联引擎及平台管理器组成， 1 杭州总部电话：+86-0571-********、28860099 传真：+86-0571-********

主要功能 ?采集器：全面支持Syslog、SNMP日志协议，可以覆盖主流硬件设备、主机及应用，保障日志信息的全面收集。实现信息资产（网络设备、安全设备、主机、应用及数据库）的日志获取，并通过预置的解析规则实现日志的解析、过滤及聚合，同时可将收集的日志通过转发功能转发到其它网管平台等。 ?通信服务器：实现采集器与平台间的通信，将格式统一后的日志直接写入数据库并且同时提交给关联分析模块进行分析处理。通信服务器可以接收多个采集器的日志；在平台尚未支持统一日志格式时，能够根据要求，将定义的统一日志转换为所需要的日志格式。 ?关联引擎:实现全维度、跨设备、细粒度关联分析，内置众多的关联规则，支持网络安全攻防检测、合规性检测，客户可轻松实现各资产间的关联分析。 ?平台管理器：实现所监控的信息资产的实时监控、信息资产与客户管理、解析规则与关联规则的定义与分发、日志信息的统计与报表、海量日志的存储与快速检索以及平台的管理。通过各种事件的归一化处理，实现高性能的海量事件存储和检索优化功能，提供高速的事件检索能力、事后的合规性统计分析处理，可对数据进行二次挖掘分析。 ?集中配置管理：系统支持分布式部署，可以在中心平台进行各种管理规则，各种配置策略自动分发，支持远程自动升级等，极大的降低了分布式部署的难度，提高了可管理性。 ?灵活的可扩展性：提供多种定制接口，实现强大的二次开发能力，及与第三方平台对接和扩展的能力。 ?其他功能：支持各种网络部署需要，包括日志聚合、日志过滤、事件过滤、日志转发、特殊日志格式支持(如单报文多事件)等。 2 杭州总部电话：+86-0571-********、28860099 传真：+86-0571-********

日志审计系统的作用

企业为了日常的正常运作，通常会采用多种系统。各系统各司其职，发挥着不同的作用，并且无法替代，共同构成了企业的防护墙，保证企业各个项目的稳定。日志审计系统就是企业常用的系统之一，日志审计系统的作用尤为重要，且具有一定的优势。日志审计系统是专业日志审计产品。日志审计系统能够实时不间断地采集汇聚企业中不同厂商不同种类的网络设备、主机、操作系统、用户业务系统的日志信息，协助用户进行分析及合规审计，及时、有效的发现异常事件及审计违规。日志审计系统提供了众多基于日志分析的强大功能，如日志的集中采集、分析挖掘、合规审计、实时监控及告警等，系统配备了全球IP归属及地理位置信息数据，为事件的分析、溯源提供了有力支撑，日志审计系统能够同时满足企业实际运维分析需求及审计合规需求，是企业日常信息工作的重要支撑平台。产品功能

完整日志采集支持对各种主流日志进行采集，同时支持对非主流日志的定制化采集。也可将日志转发到铱迅信息其他产品或第三方系统处理。资产管理便捷自动发现企业网络中的设备，可便捷的定义所关注的设备为资产，从而进行持续的管理。管理能够以视图化方式进行，便于以用户视角或业务系统视角来管理资产。事件挖掘分析支持对海量原始日志的分析挖掘，发现异常安全问题；通过可视化、易操作的安全策略定制，能够有效提炼、还原出各种异常事件场景，从而为一线安全人员的实际运维工作提供一个强大的安全分析平台。审计与报表系统支持自定义审计对象、审计策略，从而满足不同行业用户日志审计合规的需求。系统内置了各类实用的安全审计模板，如等级保护、萨班斯(SOX)、资产常见分类模板等，方便用户直接使用或参考定制。系统能够自动定期将各类安全事件及审计情况的报告以报表发送的方式告知相关人员。实时监控支持实时滚动展示当前接收到的日志，显示内容可根据需要来定制过滤。通过实时监控能够有效发现当前未知的安全威胁态势，其提供的日志导出功能便于发现可疑行为的日志特征，进而在事件挖掘分析模块追溯潜在的安全威胁源头。告警监控

基于审计管理系统下的审计自动化管理创新

基于审计管理系统下的审计自动化管理创新基于审计管理系统下的审计自动化管理创新基于审计管理系统下的审计自动化管理创新摘要：近年来，随着审计信息化发展的客观需求日益迫切，审计机关对风控管理、机关事务管理、项目管理等方面越来越重视，不仅需要有相关的制度文件作支撑，更需要相关考核体系强化执行，但这些管理过程大部分处于手工状态，导致工作效率低下、执行过程混乱。本文结合审计工作实际，提出了一种在现有金审工程审计管理系统（AO20xx）下，通过添加相关模块，实现审计机关全过程管理数字化的一种构想。一、当前基层审计机关管理现状近年来，各级审计机关加大了制度化、规范化建设进程，出台了一系列制度措施，加强机关精细化管理和考核，然而，由于大多数工作处于手工操作的状态，诸如审计项目质量管理、绩效考核管理、机关事务管理、干部人事管理等在实际工作中的管理效率并不高，效果也未全部显现。（一）项目质量控制情况审计项目作为我国审计机关开展审计工作的主要模式，其项目管理水平的高低直接影响审计工作的成败。目前各级审计机关依托审计署审计管理系统（OA）中的审计项目管理已基本实现审计项目计划、组织管理、项目执行等阶段和作业模式的数字化管理，但从项目全过程跟踪管理的角度来说，项目执行情况综合分析、审计审理事后处理机制、风险预防、项目跟踪整改、项目资源调配等方面仍采用人工作业模式，更有很多项目在上报优秀项目时才按照相关评选标准对程序进行规范，对资料进行修改、补充，而对于不需上报的项目是否达到基本标准，是否算合格项目没人去探究，这在一定程度上降低了审计管理执行的效率，同时对于项目管理过程中的质量也较难控制。（二）绩效考核管理情况对于审计机关的发展而言，核心资源是审计人员，审计人员的能力直接关系到审计及各项工作的质量，而审计人员的能力需要通过不断地学习、培训、实践来提高，在金审一期、二期的审计信息化建设中，未将审计人员能力培养和审计人员项目管理执行的绩效考评纳入数字化审计建设重点，目前唯一涉及审计人员能力培养的模拟审计实验室在全国范围内应用案例较少，投资规模较大，一般适用于省级平台建设，并不适用基层审计机关审计队伍的建设需求，在对审计人员的绩效评估方面，基层审计机关还在通过传统方式，由评选人员在考核时集中进行考核打分，这样就可能存在遗漏和分值不准，相关人员在得到得分排名后要求增加分数现象，给考核机构造成了工作不便，同时也可能造成大家认为考核不公平的想法，亟需通过建立一套人员能力考核评价指标体系，将考核指标植入后自动进行评价。

浅析现代企业制度下内部审计组织体系探究

浅析现代企业制度下内部审计组织体系探究 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

[摘要随着我国经济的快速增长，经济活动越加复杂，经济行为越加国际化，审计变得越来越重要。内部审计作为我国社会主义审计体系的重要组成部分，其重要性是不容忽视的。构建内部审计组织体系应遵循以下原则摘要：独立性、权威性、客观性、公正性、精练高效原则。目前我国内部审计组织体系构建在熟悉、地位、人员配备、业务范围、执业保障等方面存在着一些新问题。针对这些新问题要构建高效的内部审计组织体系，应从下面几个方面着手摘要：第一，提高熟悉，由传统的财务审计向经济效益审计转变；第二，健全内审机构，建立和现代企业制度相适应的内部审计模式；第三，改善内审人员结构，提高内审人员素质；第四，逐步建立、完善内部审计职业规范。 [ 现代企业制度；内部审计；组织一现代企业制度下内部审计的重要性随着生产力的高度发展，社会化程度极大提高而产生一种高级的企业管理制度称之为现代企业制度。其特征为摘要：产权明晰、权责分明、政企分开、管理科学。在现代企业制度中，公司制是主要的、典型的组织形式。公司一般是根据权利机构、执行机构、监督机构相互分离、相互制衡的原则，依据法律制定企业的章程，组建由股东会、董事会、监事会和经理层组成的公司组织机构。内部审计是公司治理中的一个重要环节。内部审计是指部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家或部门制定的法律、法规、政策制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性及效益性，并提出建议和意见，以加强经济管理，提高经济效益的一种经济监督活动。内部审计在实践工作中存在不可忽视的功能，第一，制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益；第二，披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、正确、及时合理合法的反映事实；第三，配合纪检监察部门，打击各种经济犯罪活动。除制约功能外还有防护功能，鉴证功能和参谋功能等。企业的内部审计组织模式和企业的组织形式密切相关，为使内部审计在企业中发挥应有的功能就必须建立和现代企业制度相适应的内部审计组织体系。二内部审计组织体系的构建原则随着我国经济的快速增长，经济活动越加复杂，经济行为越加国际化。经济越复杂，审计越重要。内部审计作为一种以经济监督和评价为主要职能的专门职业，在任何一个国家，都十分强调其工作的独立性、客观性、公正性以及内部审计工作人员的业务能力，以使其更好地履行其职责，保持应有的行为规范，保证工作质量，赢得尊重和信任。因此，建立恰当的组织制度，确保内部审计独立、客观、高效的完成任务，具有十分重大的意义。（一）独立性原则所谓独立性就是指内部审计部门和人员在执行审计业务时应在实质上和形式上独立于他所监督、评价和服务的对象。建立一套合适的组织制度，确保内部审计的独立性，是组织的首要任务。因为独立性是内部审计应遵循的最重要的原则，独立性原则是内部审计能够客观、公正、廉洁地完成任务的基础。以上市公司为例来加以说明，上市公司内部审计机构的设置应以不影响审计结论的客观公正为原则，内部审计组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他职能部门和个人的干涉，以体现审计的客观性、公正性和有效性。假如将内部审计机构隶属或合并于本单位的其他部门，就会使内部审计失去其应有的独立性。

国有企业审计准则

国有企业财务审计准则［试行］颁布单位：审计署发文字号：审法发[1999]10号颁布时间：1999-01-12 实施日期：1999-01-12 第一章总则第二章审计内容与目标第三章审计程序第四章审计方法第五章附则第一章总则第一条为了规范审计机关对国有企业（以下简称企业）的财务审计工作，提高审计质量，控制审计风险，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）及其实施条例、《中华人民共和国国家审计基本准则》（以下简称《基本准则》）和其他有关企业审计的规定，制定本准则。第二条审计机关依照《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使对企业的审计监督权，以法律、法规和国家其他有关财务收支的规定，评价被审计企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益，处理、处罚其违反国家规定的行为。

第三条审计组及其审计人员在编制企业财务审计方案或者评价审计结果时，应当运用重要性原则，凭借专业判断，评估被审计企业会计报表或者会计报表中的单个项目反映的会计信息存在错报或者漏报的可能性，以及这种可能性对审计风险的影响程度，初步判断审计项目的重要性水平，并据以合理确定所需收集审计证据的数量，以便降低审计风险，确保审计工作质量。本准则所称重要性，是指被审计企业会计报表中存在的错报或者漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断或者决策。第四条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，应当遵循法律、法规和国家审计准则的规定，在确定审计范围和审计方法、选择测试和审计程序、评价和报告审计结果时，应当运用专业判断，保持应有的专业谨慎。第五条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，被审计企业按照法律、法规的规定，及时向审计组及其审计人员全面提供真实、完整的会计资料和其他相关情况，并提供必要的工作条件，配合审计工作，是被审计企业法定代表人和其他有关人员的责任。按照法律、法规和国家审计准则规定的审计范围、程序和方法，发现并揭露可能导致会计资料严重失实的违法、违规行为，是审计组及其审计人员的责任。由于被审计企业不向审计组及其审计人员提供企业真实、完整的会计资料和其他相关情况，而审计组及其审计人员受法定职责、权限和检查手段的局限，无法揭示被审计企业会计报表反映会计信息的真实情况，作出完整、正确的审计结果，被审计企业法定代表人以及其他有关人员，应当对由此造成的后果承担责任。

日志审计解决方案

需求分析：随着政府、企事业单位等各类组织的信息化程度不断提高，对信息系统的依赖程度也随之增加，如何保障信息系统安全是所有单位都十分关注的一个问题。当前，大部分组织都已对信息安全系统进行了基本的安全防护，如实施防火墙、入侵检测系统、防病毒系统等。然而，信息系统维护过程中依然还面临着诸多的困难及风险： ◆操作系统、硬件、应用程序等故障或配置错误导致系统异常运行，服务中断。这些异常行为只会在系统及各类日志中有所反映，没有统一的日志审计手段，无法及时发现安全事故。 ◆大部分企业对员工的上网行为都不进行直接控制，因此员工不适当或滥用公司网络资源的行为时有发生，如下载、看在线电影、网上聊天以及访问非法网站的行为等等，这不仅影响工作，更使企业在国家相关法律法规的符合性上存在隐患，也容易造成企业资料泄密等后果。 ◆企业中各类应用系统在对外服务的同时将面临各种用户访问行为造成的信息安全风险，缺少对用户非授权访问、管理员误操作、黑客恶意破坏等等的行为审计。 ◆由于目前的应用系统往往都是相互关联的，一个故障现象，往往要对数台甚至数十台网络设备及主机的日志进行综合分析才能确定真正的故障原因，缺乏有效的统一安全事件审计平台可能导致无法及时进行故障定位甚至错误定位，此外，恶意破坏者获得系统权限后可以清理安全日志，从而导致无法正确定位安全日志。 ◆企业内部控制基本规范、SOX法案、公安部82号令、等级保护等各类法律法规均对日志、行为审计有明确的要求，确保关键信息系统在可控、可审计状态下运行。解决方案：晟为日志审计系统是专业信息安全审计产品，基于嵌入式64位Linux系统，由日志采集模块、事件检索模块、审计报表模块、综合管理模块组成。采用B/S架构，管理员通过HTTPS方式对主机进行管理。系统提供智能化的日志生命周期管理模型，集日志数据采集、实时动态分析、安全存储管理、历史事件检索、综合审计报告功能于一体，帮助用户快速、有效地完成信息系统安全审计工作。晟为日志管理综合审计系统通过基于日志内容深度分析的日志专家规则库，对采集到的日志数据进行实时动态分析，将网络非法访问、数据违规操作、系统进程异常、设备故障敏感信息、等高危安全事件，从海量日志数据中提取出来，并通过桌面屏幕、邮件、短信、SYSLOG、SNMP等方式通知管理员及时处理。

第2203号内部审计具体准则(强烈推荐)

第2203号内部审计具体准则——信息系统审计第一章总则第一条为了规范信息系统审计工作，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称信息系统审计，是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的信息系统审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般原则第四条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行职责。组织的信息技术管理目标主要包括：（一）保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标；（二）提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性；（三）提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。第五条组织中信息技术管理人员的责任是进行信息系统的开发、运行和维护，以及与信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施信息系统审计工作并出具审计报告。

第六条从事信息系统审计的内部审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验。必要时，实施信息系统审计可以利用外部专家服务。第七条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，信息系统审计人员应当及时与其他相关内部审计人员沟通信息系统审计中的发现，并考虑依据审计结果调整其他相关审计的范围、时间及性质。第八条内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。第三章信息系统审计计划第九条内部审计人员在实施信息系统审计前，需要确定审计目标并初步评估审计风险，估算完成信息系统审计或者专项审计所需的资源，确定重点审计领域及审计活动的优先次序，明确审计组成员的职责，编制信息系统审计方案。第十条编制信息系统审计方案时，除遵循相关内部审计具体准则的规定，还应当考虑下列因素：（一）高度依赖信息技术、信息系统的关键业务流程及相关的组织战略目标；（二）信息技术管理的组织架构；（三）信息系统框架和信息系统的长期发展规划及近期发展计划；（四）信息系统及其支持的业务流程的变更情况；（五）信息系统的复杂程度；

日志审计与分析系统

点击文章中飘蓝词可直接进入官网查看日志审计与分析系统日志审计与分析系统可以了解系统的运行状况，安全状况，甚至是运营的状况。如何选择一款合适的日志审计与分析系统呢？评价一款日志审计与分析系统需要关注哪些方面呢？小编今天给大家介绍一下选择日志审计与分析系统应该从几个方面来考虑。南京风城云码软件公司（简称：风城云码）南京风城云码软件技术有限公司是获得国家工信部认定的“双软”企业，具有专业的软件开发与生产资质。多年来专业从事IT运维监控产品及大数据平台下网络安全审计产品研发。开发团队主要由留学归国软件开发人员及管理专家领衔组成，聚集了一批软件专家、技术专家和行业专家，依托海外技术优势，使开发的软件产品在技术创新及应用领域始终保持在领域上向前发展。由于一款综合性的日志审计与分析系统要能够收集网络中异构设备的日志，因此日志收集的手段应要丰富，建议至少应支持通过Syslog、SNMP、NetFlow、ODBC/JDBC、OPSEC LEA等协议采集日志，支持从Log文件或者数据库中获取日志。日志收集的性能也是要考虑的。一般来说，如果网络中的日志量非常大，对日志系统的性能要求也就比较高，如果因为性能的问题造成日志大量丢失的话，就完全起不到审计的作用的了。目前，国际上评价一款日志审计产品的重要指标叫做“事件数每秒”，英文是Event per Second，即EPS，表明系统每秒种能够收集的日志条数，通常以每条日志0.5K～1K字节数为基准。一般而言，EPS数值越高，表明系统性能越好。日志审计与分析系统应提供准确的查询手段，不同类型日志信息的格式差异非常大，日志审计系统对日志进行收集后，应进行一定的处理，例如对日志的格式进行统一，这样不同厂家的日志可以放在一起做统计分析和审计，要注意的是，统一格式不能把原始日志破坏，否则日志的法律效力就大大折扣了。日志审计与分析系统要让收集的日志发挥更强的安全审计的作用，有一定技术水平的管理员会希望获得对日志进行关联分析的工具，能主动挖掘隐藏在大量日志中的安全问题。因此，有这方面需求的用户可以考查产品的实时关联分析能力。

国家审计新准则解读

国家审计新准则解读孙宝厚《中华人民共和国国家审计准则》（以下简称新准则），已于2010年7月8日经审计长会议审议通过，2010年9月1日刘家义审计长签署审计署第8号令予以公布，并将自2011年1月1日起施行。新准则涉及面广、内容多，为便于引导学习、扩大宣传和促进贯彻落实，2010年11月15日我曾在审计署视频培训会上作过解读，主要是对新准则的内容作了一些概括和提示。现将此解读提纲稍加整理，刊登出来，仅供参考。解读采用我认为易于简化和记忆的“四六句”、顺口溜形式，更可能词不达意，或以偏概全。不妥之处，敬请批评指正。本着由浅入深、由表及里的精神，对新准则先作三个层面的概括，然后再作较具体的解读。 ——从新旧准则关系角度概括：新准则八号令，全部条目二百整；所有规范成一本，廿八规定变废品。上段概括的意思是：（1）“新准则”，即最新公布的《中华人民共和国国家审计准则》，之所以称之为新，是与以往国家审计准则相对而言的。过去十多年来，审计署曾先后数次颁布过若干审计准则，而这是最新版本。“八号令”，是本次颁布审计准则审计长令的序号。特别要指出的是，2004年曾有审计长六号令，颁布了《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》。通常简称“六号令”，代指审计项目质量控制办法（试行）。这里则可以用“八号令”代指新准则。（2）“六号令”内容正好一百条，也常用“一百条”代指“六号令”。而新准则条目数正好扩大一倍，为二百条。为便于对比和记忆，也可以把新准则简称“二百条”。（3）按常规做法，审计准则可分为业务准则、职业道德准则、审计质量控制准则、审计人员培训准则等等，而业务准则又可以进一步分为一般准则和若干具体准则。我们过去的审计准则不完全这样分类，但是分开来的。“六号令”将质量控制问题集中在一起，但并未明确与其他准则的关系，更没有明确废止其他审计准则或相关规定。“六号令”在施行过程中，感觉倒有一大便利，相关问题统统在一个规定中便可找到。在这个成功做法的基础上，“八号令”将所有审计准则全部集结为一本，便于学习，更便于掌握和实际使用。（4）新准则是在总结继承过去做法和经验的基础上制定的，其附件同时废止了以往相关的二十八项审计准则等规范性文件，所以，在此特别强调了“廿八规定变废品”。以后工作中要注意克服惯性，不再使用已经废止的准则，而是完全彻底实施新准则。 ——从新准则地位和特征角度概括：承接法规更细化，理论实践融一体；所有规范全包括，各种业务均适用；中外经验相贯通，三类审计互兼容。上段概括的意思是：（1）审计必须依法进行，即依照审计法、审计法实施条例等法律法规进行审计。但法律法规要求比较总括，还需要承接这些法律法规，作出更具体的、具有可操作性的部门规章，这就是新的审计准则。新准则是依法制定的更具可操作性的广义法律法规的组成部分。（2）审计理论来源于审计实践又用于指导审计实践。近些年审计理论研究的最新成果，在新准则中得到了较好体现，如“发挥审计保障国家经济和社会健康运行的‘免疫系统’功能”，在准则中作出了明确的规定，较好地体现了审计准则的科学性。作为行为规范和职业标准，新准则也更具实用性。特别是与以