费用支出和资金支付审批规定

费用支出和资金支付审批规定费用支出和资金支付审批规定

第一章总则

第一条为明确公司有关费用开支管理和资金支付审批程序，确保公司经

营管理活动的合理、有效，促进公司经济效益提高的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于武汉大陆桥物业经营管理有限公司。

第二章费用开支管理

第三条公司费用开支过程中严格执行国家关于现金收支的规定，按规定

应当通过支票转帐结算的业务，不得用现金结算。现金结算使用范围包括：(1)出差人员的差旅费；(2)个人备用金；(3)结算起点在1000元以下的零星支出；(4)支付给个人的劳务费等其他费用。

第四条费用开支管理

一、办公费

办公用品的购置由各部门根据需要，编制计划报行政人事部审核汇总，

按审批权限批准后，由行政人事部按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须登记"办公用品领用表"。

二、固定资产、低值易耗品

固定资产、低值易耗品的采购由各部门根据需要向行政人事部提出书面

申请，行政人事部根据公司现有资产、设备提出调拨或购买意见，报总经理审批，总经理审批同意后，由行政人事部统一购买，并建立资产明细账，详细登记资产的购入、使用情况。报销时需将经审批的申请单及资产入库单附在报销单后，作为报销凭证。

三、修理费用

固定资产、低值易耗品、办公用品的修理统一负责，一次性修理费用300元以上需事先征得总经理同意，费用按照一般程序审批报销。

四、业务招待费

1、业务招待费：业务招待费本着"从简、合理、必须"的原则，严格控制就餐人员的人数。各部门在开支业务招待费之前，需填写"业务招待申请单

"(见附表一)，报总经理批准，费用发生后，按审批权限及程序进行审批，费用发生一次报销一次，不得累积报销。否则，财务部不予报销。

2、业务礼品：因业务需要赠送礼品的，采用统一购置、统一保管，按需领取登记的办法。每季末汇总存查。

五、市内交通费管理

公司原则上不主张打的，但工作中遇下列情况公司可以打的：

1、外出采购携有重物的回程；

2、到有关部门办理急事的去程；

3、财务提、存款，办理财务重要票据的来回程；

4、因工作需要加班晚xx点后的回程；

5、公司确定的重要客人接待、陪同的接送路程；

六、材料款(货款)支付

材料款或货款的支付由经办部门(人)按照月编制采购计划，交财务部备案，需要付款时由经办部门(人)填写用款申请单，按审批权限及程序进行审批后付款。1万元以上的款项支付必须签订合同，未签订合同的支付款项，必须先报董事长或其授权人同意后，按照程序审批划付。

第三章费用报销审批程序

第五条一般费用审批程序

经办人→部门经理→财务部→总经理→董事长(超过20000元的付款)

1、公司各项开支的报销均需经办人签字，部门员工经办发生的费用经部门经理审核，财务部复核后，由总经理审批。

3、部门经理(主任)经办发生的费用，经财务部审核后，由总经理审批。

4、副总经理经办发生的费用，经财务部审核后，由总经理审批。

5、总经理经办发生的费用，经财务部审核后，由董事长审批。

6、超出总经理审批权限的付款，经总经理审核后，还需报董事长审批。

7、财务部审核费用的合法、合理、准确性。

8、费用报销必须本人办理，禁止他人代替,禁止化整为零。

9、所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必须在一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

资金支付授权审批制度范本

资金支付授权审批制度（范本）第一章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第二章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条资金支付的审批流程资金支付的审批流程如下图所示。

资金支付审批流程图第7条资金支付的审批权限经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表

第三章资金支付审签人的责任规定第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，视情节严重予以批评；对公司造成直接损失者，按照相关法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第四章附则第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。北京×××有限公司 ×年×月×日注：因各企业规模、所属行业、部门设置等不尽相同，故建议您可以根据自己的实际情况，在上述制度模板的基础上进行删减和修改，使之能够更适合于您的企业。

费用支出审批流程

费用支出审批流程总则为加强各项费用的管理与控制，根据“厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则，达到提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系的目的，特制定本制度。第一章基本规定第一条费用支出的审批权限分三类： 1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2、审批：指有关领导经参考“审核” 的意见后进行批准，个别重大事项，还需经总经理办公会议讨论通过。 3、复核：指财务部对拟支付款项审查是否符合受理相关制度或数字计算的正确、票据的合规性。 4、批准：指最终决策人依据上述部门的意见对是否支付款项的意见。第二条: 费用支出审批权限的审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务、行政有关部门，后报财务部门。若遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认补签。第三条: 费用支出各级权签人员包括：经办人、部门主管、总经理。各级权签人员须对自己的签章承担责任。审批基本流程为：经办人申请T部门主管审核T财务部复核T总经理批准。所发生业务超出本规定所述事项的，经总经理同意后，在本规定中加以补充。第四条: 各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程；

如遇特殊事项无法遵循上述程序的，可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理，但须立即补办上述程序。财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。第五条：对外部单位或个人付款时，优先采用电汇、汇票、支票等结算方式，尽量避免采取现金方式与外部单位（个人）结算，经办人须提供收款人（本人或本单位）的名称、账号等基本信息。若为外单位（个人）上门领款的，须提供领款人身份证明；委托他人领款的，须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。如确需以现金形式对外支付的，必须经总经理批准。第二章借款审批第一条：因私借款 1、因私借款（限额500元，仅限试用期员工，用于解决生活费）： 2、福利性借款（不高于本人一个月工资，员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请） 3、审批流程：申请人填写《借款单》T部门主管审核T财务部复核T总经理批准-付款。上述借款期限最长不超过一个月。第二条：因公借款 1、购买物品，需先填写采购申请单，办公用品由各部门在费用定额内按月填报计划，行政部汇总后统一在月底编制月度采购计划。 2、各部门办理大额付（借）款，至少提前一天通知财务部；经办业务支付现金低于200 元的，不予办理借款

【财务制度】部门五项费用支出管理办法

部门五项费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。第二章业务招待费第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上

呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。第三章办公费第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。第十三条办公用品领用审批程序：一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修申请表》→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用第十四条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。第十五条香港公司等异地分支机构的办公费用，按内部目标考核方案下达指标，自行制定制度进行限额控制。未经审批擅自采购办公用品而发生的

资金支付授权审批制度

1．1资金管理风险与关键环节控制 1．1．1资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说，资金是企业银行进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险：风险1 资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险2 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失风险4 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真风险5 有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失 1．1．2资金管理关键环节控制企业进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对以下关键环节的控制。关键环节1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理关键环节2 现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行关键环节3 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时关键环节4 票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效 1．2职责分工与授权审批 1．2．1资金管理岗位设置 1.资金管理控制岗位设置资金管理的要求是账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如下表：

费用支出审批流程精编版

费用支出审批流程公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]

费用支出审批流程总?则为加强各项费用的管理与控制，根据“厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则，达到提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系的目的，特制定本制度。第一章基本规定第一条:费用支出的审批权限划分： 1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经集团公司会议讨论通过。第二条:费用支出审批权限的审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务、行政有关部门，后报财务部门。若遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认补签。第三条: 费用支出各级权签人员包括：经办人、部门主管、总经理。各级权签人员须对自己的签章承担责任。审批基本流程为：经办人申请→部门主管审核→总经理批准。

所发生业务超出本规定所述事项的，经总经理同意后，在本规定中加以补充。第四条:各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程；如遇特殊事项无法遵循上述程序的，可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理，但须立即补办上述程序。第五条：对外部单位或个人付款时，优先采用电汇等结算方式，尽量避免采取现金方式与外部单位（个人）结算，经办人须提供收款人（本人或本单位）的名称、账号等基本信息。第二章借款审批第一条：因公借款? 1、购买物品，需先填写“采购申请单”，办公用品由各部门按月填报计划，行政部汇总后统一在月底编制月度采购计划。 2、各部门办理大额付（借）款，至少提前一天通知财务部；经办业务支付现金低于200元的，不予办理借款。 3、审批流程：申请人→部门主管审核→总经理批准→付款? 第二条：预付款审批 1、因承办某些专项业务，需要预先全部或部分支付款项而形成预付款。申请预付款支付时，填写“付款申请单”并附上对方提供的相关合同、协议等。 2、审批流程：经办人→部门主管审核→总经理批准→付款? 第三章借款、预付款核销

费用支出审批管理办法

费用支出审批管理办法费用支出审批管理办法第一章总则第一条为合理控制公司运营成本，明确各项费用报销的审批流程及支出标准；严格坚持公私分明，节约为本的原则，特制订本办法。第二条本办法适用于三级机构机构及下属机构。三级机构需根据预算审定的费用项目合理安排支出，并遵循本管理办法的要求。第二章费用报销单据的要求第三条财务报销单（费用报销单.差旅费报销单.付款通知书等）填写时，应使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用圆珠笔或铅笔填写，禁止使用任何形式在报销凭证上进行涂改，否则，将视为无效单据；第四条单位内部员工费用填写《费用报销单》，出差费用填写《差旅费报销单》并附《差旅费审批单》；如需在一张报销单上填写多种费用的报销，按报销费用的性质不同分别列明。第五条对公司外部单位和人员结算，原则上采用转账方式（网银.转账支票.电汇等）。办理时应填写《付款通知书》，《付款通知书》后须附发票.经会签的签报.合同原件.验收单或其他根据要求需后附的资料等。因经办人填写的收款人名称（全

称）.收款银行及账号有误造成的结款延误由经办人承担相应责任。如付款时对方单位尚未提供发票，则需提供发票承诺书，保证在一定期限内取回发票，否则此项付款按借款方式入账，确保原始单据的完整。第六条经办人应将发票或原始凭据按照有关规范分类粘贴在粘贴单上，做到整洁.平整.规范，并在粘贴单上注明张数和金额；单据少的要居中粘贴，单据多时要从下到上，从右到左，呈阶梯状，小票据在下，大票据覆盖在上面，均匀布满粘贴单，粘贴的单据不可以超越粘贴单四周。第七条原始凭证的内容必须完整。票据内容（如发生日期.摘要.数量.单价.金额.收款单位.经办人等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致；物品购置需附购货清单；收据不允许报销入账（除行政事业性收据）。第八条各项费用产生的所有票据，当事人必须在票据背后用黑色的签字笔或钢笔署名；市内交通费必须注明起止地点及事由。第三章报销审核.签批流程第九条报销人员按要求填好报销单据及附件，提交部门负责人签批。第条经部门负责人签批完成后，报销人员提交报销单据至财务部预算管理员审核。

授权审批管理制度

宁波博太科智能科技有限公司授权审批管理制度

目录第一章总则 .......................................................... 错误!未定义书签。第二章授权审批的基本原则 ................................. 错误!未定义书签。第三章授权审批的范围及权限 ............................. 错误!未定义书签。第四章审批和审核的程序 ..................................... 错误!未定义书签。第五章审批和审核的责任承担 ............................. 错误!未定义书签。第六章监督检查 .................................................... 错误!未定义书签。第七章附则............................................................ 错误!未定义书签。

第一章总则 1.1为加强内部控制和风险管理，合理授权，提高工作效率，明确授权的原则、范围、权限及责任，根据国家相关法规和公司运营情况，特制定本制度。 1.2本制度适用于公司总部及各分子公司。 1.3总部总经理及各分子公司总经理对本单位授权审批制度的健全和有效实施负领导责任。 1.4本制度所称授权是指总经理按照公司相关规定，对董事会授权其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予各级管理人员代表其处理具体经营管理事务的决定权，以提高公司经营管理效率。第二章授权审批的基本原则 2.1 坚持授权的范围和深度与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则；坚持根据公司的经营管理变化情况适时调整授权的原则，兼顾相对稳定和持续优化；坚持授权与授责相结合，授权与监督相结合，有权必有责，违规必追究的原则。 2.2公司及各分子公司应当建立授权审批的岗位责任制，明

费用支出业务流程

*******有限公司费用支出业务流程本流程费用支付指从事经营、生产耗费以及与公司管理有关的其他业务支出、营业外支和各预借、预付款等。为了加强管理控制，公司规定费用支付实行事前审批制度，并明确审批权限，实行归口管理和控制。一、费用报销 1.员工填写费用报销单或差旅费报销单按照公司规定可以报销的费用，由员工填写费用报销单或差旅费报销单，并附上相关的合法的单据及附件，注明所附单据的摘要、金额、报销经办人等。然后提交适当的审批人进行审批。 2.审核人、审批人审核费用报销单或差旅费报销单审核人、审批人、会签人审核发生的费用是否真实、是否在公司规定的准许报销的范围内、费用发生是否合理，无误后，在费用报销单或差旅费报销单上签字确认。审批权限具体如下： 1、借款员工填写借款审批单员工借款主要为预支差旅费和预备零星采购，借款员工本人填写借款审批单交所在部门主管或经理审核，借款申请单应列明借款的事由、金额及还款报销日期等。 2、部门主管或经理审核借款审批单借款人所在部门主管或经理审核员工的借款审批单，审核借款理由是否真实、合理

且借款金额是否恰当。审核无异议后，签字确认后，送财务部审核。 3.财务部经理审核借款审批单为确保申请支付的借款的金额正确且经适当审批，借款人持部门主管或经理审核员工的借款审批单到财务部，财务部经理审核确认借款额度，无误后签字，并报分管副总经理审批。 4.分管副总经理、总经理审批借款审批单分管副总经理对借款的合理性进行复核，并查看截至上一步的审核签字是否完整，同意签字后，报总经理审批。每笔10000.00元以上（含10000.00元）的借款需报董事长批准后，方可借款。 6、借款人领取借款财务部出纳接到审批事项齐全的借款审批单后进行付款，借款一般为现金支付，借款人领取现金后，需要在借款审批单指定位置签收（姓名+领款日期）。财务部出纳在已付的借款审批单注明“现金付讫”。四、预付、垫付款管理各部门需预付、垫付款项时，经办人员应当填制请款凭证，经适当权限审核、核准签字后到财务部门办理对外付款手续,待取得发票后再按上述程序办理核销手续。 1、经办人填写付款申请书各部门经办人填写付款申请书，附上合同或其他原始单据，提交给部门主管或经理审批。 2、部门主管或经理审核付款申请书部门主管或经理审核付款是否合理，申请付款金额是否与合同或其他原始单据一致，收款单位是否正确等，审核无误后签字确认，然后把付款申请书连同原始单据交还给经办人，经办人再将审批后的付款申请书交给财务部复核或稽核会计。 3、财务部复核、财务部经理审核付款申请书财务部复核或稽核会计审核付款申请书的填写是否完整，合同或其他原始单据是否符合入账要求，付款金额是否与合同约定或其他原始单据一致，付款申请书是否有部门主管或经理签字等，审核无误后签字确认，然后交给总经理或其授权人。 4、分管副总经理、总经理审批付款申请书，分管副总经理、总经理对付款的合理性进行整体评估，无异议后签字确认，由董事长批

货币资金授权批准制度

XX公司货币资金授权批准制度一、总则为了保证公司货币资金的安全完整、有效运行，根据国家财经制度、货币资金内部控制规范，特制定本制度。 1、对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 2、审批人应当根据本制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 3、审批人在审批权限内的审批事项必须采用书面签字形式（除特别紧急的大额购货付款业务可用电话通知外）。 4、没有授权审批人书面签字的审批单（如用款申请单、费用报销单、工资表等）（除特别紧急的大额购货付款业务经电话请示证实外）或超出审批权限审批的，授权管理银行预留印鉴人员不得盖银行印鉴章、出纳员不得办理转款或提现业务。 5、开出的每一张支票金额必须与一张审批单相对应，不允许多张支票金额合计对应一张审批单（费用报销、发放工资除外）。若银行账户余额不足，必须重新办理审批单或等账户余额达到申请金额时，才开出支票付款。

6、本制度的适用范围是XX公司及XX公司股东能够实际控制的所有单位和部门。二、审批程序三、公司授权审批人员审批权限经董事会研究决定，双恒物资公司及所属公司的授权审批人对所审批支付的款项的正误、效益负责，除国家法律法规有明确规定的，按其规定执行外，具体授权审批权限如下： 1、A公司 ①支付购买商品车款的审批人： ②支付或报销日常费用（含工资、小型办公设备）的审批人： ③支付税款的审批人： ④对外投资、大型固定资产购买的审批人： ⑤其他非经营性大额款项借支的审批人： 2、B公司 ①支付购买商品车款的审批人： ②支付或报销日常费用（含工资、小型办公设备）的审批人： ③支付税款的审批人： ④对外投资、大型固定资产购买的审批人： ⑤购买售后服务配件的审批人： ⑥其他非经营性大额款项借支的审批人：

费用支出和资金支付审批规定

费用支出和资金支付审批规定费用支出和资金支付审批规定第一章总则第一条为明确公司有关费用开支管理和资金支付审批程序，确保公司经营管理活动的合理、有效，促进公司经济效益提高的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。第二条本规定适用于武汉大陆桥物业经营管理有限公司。第二章费用开支管理第三条公司费用开支过程中严格执行国家关于现金收支的规定，按规定应当通过支票转帐结算的业务，不得用现金结算。现金结算使用范围包括：(1)出差人员的差旅费；(2)个人备用金；(3)结算起点在1000元以下的零星支出；(4)支付给个人的劳务费等其他费用。第四条费用开支管理一、办公费办公用品的购置由各部门根据需要，编制计划报行政人事部审核汇总，按审批权限批准后，由行政人事部按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须登记"办公用品领用表"。二、固定资产、低值易耗品固定资产、低值易耗品的采购由各部门根据需要向行政人事部提出书面申请，行政人事部根据公司现有资产、设备提出调拨或购买意见，报总经理审批，总经理审批同意后，由行政人事部统一购买，并建立资产明细账，详细登记资产的购入、使用情况。报销时需将经审批的申请单及资产入库单附在报销单后，作为报销凭证。三、修理费用固定资产、低值易耗品、办公用品的修理统一负责，一次性修理费用300元以上需事先征得总经理同意，费用按照一般程序审批报销。四、业务招待费 1、业务招待费：业务招待费本着"从简、合理、必须"的原则，严格控制就餐人员的人数。各部门在开支业务招待费之前，需填写"业务招待申请单

"(见附表一)，报总经理批准，费用发生后，按审批权限及程序进行审批，费用发生一次报销一次，不得累积报销。否则，财务部不予报销。 2、业务礼品：因业务需要赠送礼品的，采用统一购置、统一保管，按需领取登记的办法。每季末汇总存查。五、市内交通费管理公司原则上不主张打的，但工作中遇下列情况公司可以打的： 1、外出采购携有重物的回程； 2、到有关部门办理急事的去程； 3、财务提、存款，办理财务重要票据的来回程； 4、因工作需要加班晚xx点后的回程； 5、公司确定的重要客人接待、陪同的接送路程；六、材料款(货款)支付材料款或货款的支付由经办部门(人)按照月编制采购计划，交财务部备案，需要付款时由经办部门(人)填写用款申请单，按审批权限及程序进行审批后付款。1万元以上的款项支付必须签订合同，未签订合同的支付款项，必须先报董事长或其授权人同意后，按照程序审批划付。第三章费用报销审批程序第五条一般费用审批程序经办人→部门经理→财务部→总经理→董事长(超过20000元的付款) 1、公司各项开支的报销均需经办人签字，部门员工经办发生的费用经部门经理审核，财务部复核后，由总经理审批。 3、部门经理(主任)经办发生的费用，经财务部审核后，由总经理审批。 4、副总经理经办发生的费用，经财务部审核后，由总经理审批。 5、总经理经办发生的费用，经财务部审核后，由董事长审批。 6、超出总经理审批权限的付款，经总经理审核后，还需报董事长审批。 7、财务部审核费用的合法、合理、准确性。 8、费用报销必须本人办理，禁止他人代替,禁止化整为零。 9、所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必须在一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

费用支出及审批审核管理办法要点

中国银河证券股份有限公司费用支出及审批审核管理办法第一章总则第一条为了加强对公司费用支出的管理，明确费用支出范围，统一费用开支标准，明晰管理职责，规范审批流程，完善报销手续，严明财经纪律，提高管理效率，根据公司《财务管理办法》等有关规定，制定本办法。第二条本办法适用于公司本部及分支机构。第三条公司费用支出及审批审核管理应遵循“成本控制、权责分明、分级审批、手续完备”的原则。（一）成本控制通过建立科学的绩效考核机制，强化成本的自我控制和预算约束，推进成本费用全员管理和全过程控制，促进提高公司综合竞争能力。（二）权责分明各单位根据公司业务发展需要合理安排各项费用支出，相关层级责任人承担审批责任；财务部门根据公司财务制度办理费用支出报销、划款手续，相关层级责任人承担审核责任。（三）分级审批费用支出应按照业务或管理序列的责任层级体系，实行授权审批，逐 1

级负责，任何人不得越权、越级审批，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（四）手续完备经办部门应备齐相关合同、协议、签报、发票、报销单、划款单等有效凭据，履行相关审批手续后，方可到财务部门办理各项报销、划款手续。第二章费用支出分类第四条公司费用支出划分为业务及管理费、资本性支出、营业外支出、业务性支出、往来款项等，根据部门职能分工实行归口管理。（一）业务及管理费。分为变动费用、固定费用、职工薪酬等。 1.变动费用包括：业务宣传费、业务招待费、广告费、会议费、差旅费、通讯费、市内交通费、车辆运转费、车辆租赁费、电子设备运转费、咨询费、劳务费、审计费、律师费、诉讼费、办公用品、低值易耗品、劳动保护费、印刷费、外事费、董事会费、会员费、修理费、绿化费、公杂费等费用。 2.固定费用包括：房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、安全防范费、线路租费、交易所设施使用费、税金、投资者保护基金等付现性固定费用，以及折旧、摊销等。 3.职工薪酬包括： ①员工工资薪金 ②员工福利，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、 2

资金使用审批制度

资金使用审批制度企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。 (一)审批方式 1．“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。 2．集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。 (二)支付程序 1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。 3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。 4．办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。

集团公司财务制度费用支出审批管理及流程

华西生态财字 [ 2013] 第001号关于《费用支出审批管理及流程（试行）》的通知公司各部门：根据公司管理工作的需要，经公司研究决定，现将修订后的《费用支出审批管理及流程（试行）》印发于后，请公司全体员工遵照执行。特此通知附件：《费用支出审批管理及流程（试行）》财务部 2013年1月3日注：设计公司财务制度参照集团公司相关财务制度执行。主题词：审批管理抄报：董事长、总经理拟稿：唐敏校稿：唐敏打印：毛敏（共印1份）签发人：杨德费用支出审批管理及流程（试行）第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本办法。第二条本办法根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等。第三条本办法适用公司全体在职员工。第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定 (一) 出差借支：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回5 个工作日内办理冲销还款手续。 (二) 其他临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支（特殊情况除外）。 (三) 各工程项目相关备用金借支，由建设公司指定的工程项目借支人凭审批后的《资金计划申请审批表》按批准的额度办理借款，平时办理报销，项目竣工结算后办理还款手续。 (四) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (五) 借款报销规定：(1) 借款销帐时应以借款相关申请单（或资金计划申请单）为依据并附上相关真实即时合法的有效发票，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导同意认可并报公司领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借支人原则上应在5个工作日内办理销帐手续，实行定额备用金的借支人须每一周结清一次，借支人必须按规定时限及时结清借款，前款不清后款不借；（3）借支单据是财务账务处理的依据之一，报销费用时借支单不予退还。 (六) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。（七）凡有审签权限的各位领导及部门经理、各项目经理须在财务部门签留字样备案。第二条借款流程：

货币资金管理制度

XXXX公司货币资金管理制度（2018年修订）第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。第二章岗位分工和授权审批第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到：（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下：（1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。

[实用参考]央企资金支出授权管理规定.doc

资金支出授权管理规定 1目的为规范资金支出管理，完善资金支出的约束和监督机制，明确各项资金支出的审批权限，制定本规定。 2范围本规定适用于公司及所属各单位资金支出授权工作管理。 3术语和定义 3.1资金本规定所称资金是指现金、银行存款和其他货币资金等。 3.2资金支出授权本规定所称资金支出授权是指在财务预算、固定资产投资计划等资金的支付环节，审批人对支付款项的审核、审批权，即付款审批单上的签字权，是对各权限主体决定该笔资金是否支付的授权，是公司成本费用管理在实施阶段的执行控制，是公司预算管理在支付环节的保障措施。 3.3预算内资金支出本规定所称预算内资金支出是指列入年度预算的所有资金支出，包括财务预算、资本性支出预算、有关部门的专项费用支出等。 3.4预算外资金支出本规定所称预算外资金支出是指未列入年度预算的资金支出，以及赞助、捐赠支出等。 3.5重大突发事件本规定所称重大突发事件是指对公司生产经营和财务指标影响重大的事

故、灾难、自然灾害、公共卫生和社会安全等突发性事件。 4职责 4.1公司总经理 4.1.1负责对公司资金支出直接审批或向下级授权； 4.1.2负责向公司各主管领导、机关各部门、所属各单位负责人进行资金控制授权。 4.2公司总会计师（主管财务副经理） 4.2.1负责审批授权范围内的资金支出； 4.2.2负责审批公司及所属各单位预算外资金支出。 4.3财务处长 4.3.1负责审批授权范围内的资金支出； 4.3.2负责审批公司及所属各单位预算外资金支出 4.4所属各单位 4.4.1所属各单位负责人对建立健全和有效实施本单位货币资金授权管理以及保证货币资金的安全完整负责，是货币资金支付审批授权的第一责任人； 4.4.2所属各单位负责人负责本单位授权范围内所有资金支出的直接审批或授权； 4.4.3分管经理负责审批本单位经理授权额度内的资金支出。 4.4.4财务部门 4.4.4.1负责对本单位资金支出授权的贯彻执行、监督检查； 4.4.4.2负责审核、办理本单位的所有资金支出；

资金授权审批管理规定

资金授权审批管理规定第一章总则第一条为加强资金管理，保障资金安全，规范公司法定代表人授权人员（以下简称"被授权人"）在资金管理中行使所授权利的行为，有效控制资金支出，建立和完善资金管理的约束机制和监督机制，根据公司实际情况，特制定本规定。第二条公司资金授权审批管理制度按照"集中管理、分级授权"的原则进行设置。一、公司及所属各单位资金由公司财务部负责统一管理。公司所属各单位在公司授权范围内管理本单位所拥有和代公司保管的资金。所有资金支付，未经公司授权审批人的审核批准，财务部和有关人员不得付款。二、公司资金管理权限由公司董事长及财务总监或总会计师按各自职责进行授权。三、资金审批顺序按照：先下级，后上级；先定性审批，后集中核准；先经业务线、行政线有关部门审批业务，后报财务线审批和核准资金。第三条术语审核：指管理部门对该项开支的合理性提出初步意见。核准：指财务总监或总会计师根据财务管理制度对已审批资金的支付款项从单据和资金量上进行核准，并由财务部具体组织实施。

审批：指公司董事长或公司主管领导参考"审核"的意见进行批准，有关重大事项需经公司按法律程序审议。第四条本规定旨在明确涉及资金使用的各项经济业务的审批权限和办理程序，适用于公司的资金管理被授权人，不适用于业务管理被授权人。第二章资金授权管理第五条资金管理权限一、公司董事长为公司资金管理的有效授权人，对公司各项资金支出进行审批，并按照履行职责情况授权相关人员审核、审批或核准。二、公司财务总监或总会计师为资金管理的核准人，按照公司总会计师的职责相关的工作范围和权限对资金收支进行核准。三、公司非经营性支出按如下原则审批（一）公司党委书记或其委托人对党费开支进行审批。（二）公司工会主席按照工会的相关规定对工会经费支出进行审批。四、授权审批范围内的资金审批公司所属子、分公司负责人，在资金授权审批范围内，对本单位经营业务发生的资金收支进行审批。第六条资金管理权限分类一、各类与资金调拨、兑换有关的审批，包括（但不限于）：货币

费用审批及报销流程

信用保证保险事业部费用审批及报销流程为加强信用保证保险事业部（以下简称“信保事业部”）费用动支管理，本着高效、务实、节俭的工作作风，按照相关费用“先申请、后报销”的原则，根据集团和产险相关规章制度及规范，结合信保事业部实际情况，特制定费用审批及报销流程。一、费用包含内容及标准本流程所称的费用是指为满足日常办公需要而产生的公共费用、日常费用、会议费/培训费、专项费用和资本性支出。具体如下：（一）公共费用。包括物业管理费、取暖费、水电费、办公用品、办公耗材、公杂费等为事业部运营而发生的公共性质的费用支出。其中公杂费包括饮用水费、印章刻制费、职场布置费、其他公杂费四项。（二）日常费用。包括职场维修费、数据传递费、短信平台、差旅费、市内交通费、日常业务招待费、电话费、邮寄费、银行结算费等。其中，差旅费包括国内（国外）的交通费（机票/火车票）、市内交通费（往返机场、火车站车费）、住宿费、差旅补助（餐费、当地交通费）、其他差旅费用五项；电话费包括电话费、网络专线费两项。（三）会议费/培训费（印刷费）。包括业务培训费、机构会议费、总公司会议费、总公司外部会议费、业务单证印刷费、非业务单证印刷费。其中，业务培训费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项；机构会议费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项。（四）资本性支出。包括固定资产、待摊类房屋租赁费、房屋装修费、软件、低值易耗品等。其中，固定资产包括安全防卫设备、电器设备、电子数据处理设备、通讯设备、电子产品五类；低值易耗品包括设备、家具、其他三项。（五）专项费用。包括人力成本、研究开发费、技术支持费、品牌宣传费、品牌广告费、销售推动费用、团队维护费用、专项外联费、咨询费、专项费用等。其中，人力成本包括管理人力成本、销售人力成本两项。二、费用审批流程（一）会议费/培训费、资本性支出、专项费用会议费/培训费、资本性支出、专项费用发生前应于KOA公文管理系统——公文系统——新建——信保签报，在签报正文中填写各项费用发生的时间、事由、申请金额等事项，经部门负责人、事业部总经理等审批同意后方可进行。（二）差旅费及业务招待费

集团公司财务制度费用支出审批管理及流程

成辭西生态集团公司华西生态财字［2013］第001号关于《费用支出审批管理及流程（试行）》的通知公司各部门：根据公司管理工作的需要，经公司研究决定，现将修订后的《费用支出审批管理及流程（试行）》印发于后，请公司全体员工遵照执行。特此通知附件：《费用支出审批管理及流程（试行）》财务部 2013年1月3日注：设计公司财务制度参照集团公司相关财务制度执行。主题词：审批管理抄报：董事长、总经理

拟稿：唐敏校稿：唐敏打印：毛敏（共印1份）签发人：杨德费用支出审批管理及流程（试行）第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本办法。第二条本办法根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等。第三条本办法适用公司全体在职员工。第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定（一）出差借支：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理冲销还款手续。（二）其他临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支（特殊情况除外）。（三）各工程项目相关备用金借支，由建设公司指定的工程项目借支人凭审批后的《资金计划申请审批表》按批准的额度办理借款，平时办理报销，项目竣工结算后办理还款手续。（四）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。（五）借款报销规定：（1）借款销帐时应以借款相关申请单（或资金计划申请单）为依据并附上相关真实即时合法的有效发票，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导同意认可并报公司领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借支人原则上应在5个工作日内办理销帐手续，实行定额备用金的借支人须每一周结清一次,

资金授权审批管理办法

集团总部资金审批管理办法第一章总则第一条为了有效地执行资金支付内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权责，有效的控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本办法。第二条本办法是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及《XXXX集团资金管理制度》等有关文件而制定，用于规范集团本部的资金支付活动；各公司可参照上述有关文件拟定各自相应的执行文件。第二章货币资金管理的原则及依据第三条为实行对货币资金的管理，本公司实行货币资金的预算管理制度，资金预算的编制与审批严格遵循资金预算程序的规定。 1.公司根据实际情况制定年度经营预算并估算出年度资金预算，对公司的资金管理起指导性作用。 2.公司根据年度资金预算和月度工作计划编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。第四条公司设置资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，汇总编制公司的月度资金预算，并提交公司管理层进行审核批准。批准后的月度资金预算是公司本月资金使用的依据，必须严格遵守。第三章资金支付程序第五条公司各职能部门应按照规定的程序进行货币资金支付业务。 1.支付申请，各职能部门或个人用款时，应提前向审批人（部门经理、主管领导,行政经理）提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算情况、支付方式等内容，并应随付有效经济合同、决策文件或相关证明。

2.支付审批，审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3.支付复核，财务部复核人（会计、财务经理或财务总监）应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4.办理支付，出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款账。第四章货币资金支付申请的授权审批第六条公司资金支出申请的审批权限类别： 1.审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3.核准：指财务部门负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量等形式上核准并备案。第七条公司预算内资金支出申请按规定经过领导审批后须由财务部门核准，具体各类用款的审批权限按集团《授权审批办法》（该办法另行发布）规定执行。第八条公司计划外资金审批权限规定：使用部门提出申请，经过在OA系统流转审核，再按计划内资金支付流程进行审批。第九条公司货币资金支出必须逐级审批。各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第十条超过权限的对外投资、资金拆借必需经过股东会审议或授权审议，取得批准后财务部方可办理。集团内的资金拆借由使用单位财务部提出申请，报按权限报批后进行资金划拨。第五章附则