碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引
碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引
碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引
现根据集团财务部已下发的会计核算规范，结合酒店公司的实际情况，制定酒店板块财务会计核算指引，有关酒店业务的财务会计核算工作必须按照本指引执行。有关NC系统的具体操作请参照用友的操作指引。
第一章财务会计核算的一般原则
一、会计核算以权责发生制为基础。权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和
已经发生或应当负担的成本费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和成本费用进行确认，计入利润表；凡是不属于当期的收入和成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本费用。
二、为了保证各种财务管理报表正确从总账模块中取数，各酒店会计在编制会计
凭证时必须严格执行以下处理规范：
1、必须按照各会计科目性质进行相应的帐务处理，以科目余额方向作为发生数
的记录方向，如应收账款、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等的发生额在借方记载，冲减时在借方以负数记载，结算或结转时在贷方记载；如应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等的发生额在贷方记载，冲减时也在贷方以负数记载，结转时在借方记载。
2、结账后发现上月凭证所记的科目或金额有误（影响以前年度损益的除外），
更正时必须采用“红字更正法”处理，以便统计实际发生额时可以直接从明细帐的累计发生额中取数。
3、除宿舍管理处、洗衣房、职厨外其他部门发生的以下的费用支出统一在“管
理费用”科目进行核算：职工教育经费、社会保险费、住房公积金、无形资产摊销、食堂收支、辞退福利、开办费摊销。
4、部门辅助核算规范
⑴酒店各部门支出的总体核算原则是按发生的目的、性质来界定入账科目，一
般以部门属性来判断每一项支出应计入那个损益科目，具体如下：
①支出在“主营业务成本”科目核算的部门：前厅部、管家部（不含洗衣房）、
餐饮部、夜总会（俱乐部）、康乐部、温泉部、拓展培训部、月饼工厂、工程部。
②支出在“销售费用”科目核算的部门：销售部、公关部（公关策划部）、美工部。
③支出在“管理费用”科目核算的部门：总办办公室、宾客关系部、大堂副理
组、人力资源部办公室、财务部、收银部、采购部、仓库、保安部。
⑵宿舍管理处、洗衣房、职厨的支出必须先在“应付职工薪酬—职工福利—宿
舍开支”、“其他应收款—洗衣房支出”、“其他应收款—食堂收支”科目进行汇集后，再按合理标准在各受益部门进行分摊并计入对应的成本费用科目。
⑶酒店以下的支出统一计入负责管理的部门，具体如下：
①酒店大堂的能耗及维修支出计入前厅部；
②酒店消防的能耗及维修支出计入保安部；
③酒店外围、外墙等能耗及维修支出计入工程部；
④中央空调的能耗及维修支出计入工程部；
⑤发电机的能耗及维修支出计入工程部；
⑥酒店缴纳除车船使用税外的税费、咨询审计费等计入财务部。
⑷除“折旧费”、“外包服务成本”、“无形资产摊销”、“开办费摊销”四
个明细科目外，其他成本费用类明细科目均不得使用“公共部门”进行部门辅助核算。
第二章出纳收付款原始单据移交及对账要求
一、各酒店公司财务部目前存在以下两种工作流程模式：
1、现金管理新流程：会计审核原始单据→会计在系统录入单据并审核→出纳在
系统进行签字并办理结算→会计在系统提取结算单据生成
会计凭证
2、传统的操作流程：出纳审核原始单据→出纳办理付款手续→出纳登记日记账
→会计收到原始单据单独编制会计凭证。
二、采用现金管理新流程的公司，出纳必须在每天下班前将当天所有的单据移交
给会计，每月3号前（遇节假日顺延）必须将上月所有单据移交给会计。三、采用传统操作流程的公司，出纳必须至少每周向会计移交单据一次，每月3
号前（遇节假日顺延）必须将上月所有单据移交给会计。
四、出纳每次向会计移交单据时，必须编制《现金及银行结算户存款收付报告》
（该报告一式两份），由会计在2个工作日内核对完毕并签名确认，双方各执一份留存。
五、每月5号前（遇节假日顺延），出纳必须将上月所有银行对账单原件（要取
得银行盖章）和《银行存款余额调节表》（一式两份）移交会计。会计对银行对账单与《余额调节表》的核对要求如下：
1、余额调节表的单位日记账余额是否与NC总账的“银行存款”科目余额一致；
2、余额调节表的银行对账单余额是否与银行纸质对账单余额一致；
3、余额调节表的两边调整后余额是否一致。
4、关注银行对账单上是否存在异常事项，并检查调节事项的真实性和合理性。
5、核对无误后会计在银行对账单和余额调节表上签名确认，双方各执一份留存。
六、对于《银行存款余额调节表》中超期未收与未付款项，会计必须监督出纳做好以下工作：
1、对于银收企未收，超过 1 个月以上的必须要求银行补制单据入账；
2、对于银付企未付，超过 1 个月以上的必须要求银行补制单据入账；
3、对于企收银未收，超过 1 个月以上的必须查明原因并提交书面报告至资金结
算分部高级经理审批；超过 3 个月以上由集团财务部总经理审批；
4、对于企付银未付，超过 3 个月以上的须查明原因连同所属期间对应的银行对
帐单和《银行存款余额调节表》以及款项支付时的凭证、凭据作为附件做冲账处理。
七、会计月末必须对出纳保管的库存现金进行盘点、对账，填写《现金盘点表》，
双方签名确认，双方各执一份留存。
八、每月会计留存的《现金盘点表》、《现金及银行结算户存款收付报告》、《银
行对账单》、《银行存款余额调节表》原件必须交总账会计进行签名确认，并装订在本月凭证的第一册最前面。
第三章会计科目核算使用说明
资产类
1122 应收账款
1、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2、本科目下设明细科目具体核算内容如下：
⑴外部单位签单：核算酒店信贷客户在酒店消费产生的应收款项。其下级科目设
置有：外部已签与外部未签，设置进行[客商辅助核算]。
⑵内部单位签单：核算集团公司在酒店签单消费产生的应收款项，其下级科目设
置有：内部已签与内部未签，设置进行[客商辅助核算]。为方
便统计酒店与集团公司间发生的内部签单结算金额，内部签单
未收款结算前，[客商辅助核算]应先计入客商“内部人员签
单”，待收款结算时再进行冲减结转到相应的集团付款公司。
⑶前台未结款项：核算除酒店信贷客户、集团公司外的其他客户在酒店消费产生
的应收款项，设置进行[客商辅助核算]。
⑷酒店客户欠款项：核算酒店前台系统全部未结账户（包括在住账户、已退未结
账户、工作账户等）的合计余额。
⑸其他：核算除上述外其他的应收账款。其下级科目设置有：信用卡、已收未到
账支票款、收银未投现金款、商铺。
1123 预付账款
1、本科目核算企业按照合同规定预付的材料设备采购款、工程款等。
2、本科目下设明细科目有：预付土地款、预付材料设备款、预付工程款、租赁费、
预付办证费、其他。
3、酒店公司与腾越建筑公司、雅骏装修公司、碧日安防公司等集团公司的工程结
算，必须通过“预付账款－预付工程款”科目进行核算。
1221 其他应收款
1、本科目核算公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预
付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。
2、本科目设置的常用明细科目使用说明如下：
⑴“往来款”科目核算公司间的往来款项。对于集团公司间的内部资金调拨往来
款，无论款项是应收对方还是应付对方，统一在本科目进行核算；集团公司间的内部资金调拨往来款必须使用协同凭证进行处理，以达到双方同时入账及方便集团合并报表时互相抵销。
⑵“保证金及按金”科目核算企业根据合同约定等支付的保证金或按金。
⑶“员工借支”科目核算员工因办理相关业务（如出差、零星机动采购等）需要
以个人名义向公司申请预支的资金（收款人为员工个人）。对于员工借支，财务部必须做好以下工作：
①设立个人借支备案登记薄登记个人借支信息（登记薄信息必须包括借支单编
号、借支部门、借支人、借支事项、借支金额、预计还款/还单日期），监督各借款人及时返还借款或返纳票据；
②借支人以现金形式返纳借款时，财务部门须向员工开具现金返纳收据；借支人
返还借款或返纳票据后，财务部应及时登记借支备查登记薄，注明已还款/还单日期、金额；
③借支期限内未能还款/还单的员工借支，借支人必须及时办理延期申请，已审
批的延期申请须提交财务部作为账务处理的附件。
⑷“内部员工代付款”科目核算企业发生的各类内部员工代收代付款项，包括社
会保险费（员工承担部份）、住房公积金（员工承担部份）、员工宿舍水电费、代扣员工餐费、代扣员工住宿费、员工IC卡款（包括IC卡押金、IC卡充值、饭票收入、其他）、员工体检费、代扣学费、暂扣担保款项、其他等。其中“暂扣担保款项”核算员工担保款项的暂扣及补发业务。
⑸“外部单位代付款”科目核算企业为工程承包方、租户等代付的各类款项。
⑹“食堂收支”科目核算员工饭堂发生的工资、水费、电费、食材等各类支出及
员工饭卡、饭票等收入，月末先将各收支项目结转至“其他应收款—食堂收支—食堂盈亏”科目，再根据各受益部门的用餐人次进行分摊并结转到“管理费用—食堂收支”科目。
⑺“洗衣房支出”科目核算洗衣房进行各类衣物洗涤发生的支出。洗衣房发生的
工资、福利费、社保费、住房公积金、水费、电费、燃料、办公用品、洗涤用品、维修费用、低值易耗品摊销等支出应先通过本科目进行归集，月末再按合理标准在各受益部门中进行分摊并结转入损益类明细科目“洗涤费用”。
1403 原材料
1、本科目核算企业仓库发生的材料物品设备收发业务，包括原料及主要材料、辅
助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。
2、原材料的取得按历史成本进行计量；发出时按“移动加权平均法”核算领用原
材料的出库成本。
3、原材料的领用出库，必须根据领用部门、用途等进行判断并准确计入对应的资
产或成本费用科目，属于固定资产出库的应先计入“固定资产领用”科目后再结转入“固定资产”科目。
1405 库存商品
1、本科目核算酒店各部门月末物品盘点的成本（盘存物品按最新出仓价确认成
本），只限使用“酒店物品”与“食品”两个明细科目。
2、月末根据当月各部门的月末物品盘点数据编制物品盘存凭证（注意：必须做到
盘存物品冲减的成本费用明细科目与其出库时计入的成本费用明细科目相一致），下月月初的时候将上月的部门月末物品盘存凭证进行冲红。
3、盘存物品不需要按NC系统的存货分类最末级进行[存货分类]的辅助核算，只
需将用途相同的物品合并到一个有效分类进行反映即行。
1411 周转材料
1、本科目核算各部门领用的能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态并
不确认为固定资产的低值易耗品，只限使用二级科目“低耗品”，该二级科目设置为进行[部门档案]及[低值易耗品分类]的辅助核算。
2、低值易耗品的分类、对应物品明细、摊销年限请参照《碧桂园集团酒店公司资
产管理制度》执行。
3、低值易耗品进行摊销时应根据不同的领用部门、用途等记入相应的成本、费用
科目中。
1481 待摊费用
1、本科目核算企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的摊销期限在1年内
（含1年）各项费用。低值易耗品不在本科目进行核算。
2、本科目的明细科目由集团财务部统一设置，常用明细科目有租金、保险费、路
桥费、书报刊、价格调节基金、治安管理费、节目收视费、消防保养、其他等。
3、本科目的各项明细费用必须在受益期内进行分摊，按承担的部门分别记入相应
成本、费用科目。
1511 长期股权投资
1、本科目核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
2、企业对其持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资（即对子公司投资）
采用成本法进行后续计量。
1601 固定资产
1、本科目核算企业持有固定资产的原价。
2、有关固定资产的确认、计价、分类、折旧年限、净残值率、折旧方法等请参照
《碧桂园集团酒店公司资产管理制度》执行
3、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
4、计提固定资产折旧时应根据使用部门及用途等计入相关科目的“折旧费”科目，
贷记“累计折旧”科目；营业用房、设备的折旧应当计入“主营业务成本”科目。
1604 在建工程
1、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。企业发生满足固定资
产确认条件的与固定资产有关的后续支出在本科目核算；不满足固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。
2、本科目下级设置有“酒店工程成本”与“其他”两个明细科目。
⑴“酒店工程成本”设置为进行[房地产专用项目类型辅助核算]与[付款成本项
目]的辅助核算；
①其中“房地产专用项目”用于核算“厂房建筑物”类固定资产的建造成本，房
屋的建造成本主要包括为建造房屋发生的前期工程、土建工程、机电安装工程（包括给排水工程、电气工程、防雷工程、弱电智能化及综合布线工程、消防工程等）、装修工程。房屋内部其他的独立设备设施与室外市政及附属工程应
当单项确认为的一项固定资产，不得计入房屋的建造成本。
②有关“房地产专用项目”的系统设置要求及例子如下：
A、单幢房屋应设置为一个独立的项目名称进行辅助核算。例如：酒店主楼、酒店
附楼、渡假别墅等；“室外市政及附属工程”项目核算房屋外部各类市政及附属工程的建造成本。
B、对于同时建造多幢酒店附楼、渡假别墅的，可以在其下一级增加明细项目名称
进行辅助核算。
C、设置“房屋公摊”、“酒店公摊”等项目名称，核算应由所建造的多项固定资
产共同负担的支出，待最终出具结算时再进行分摊计入各固定资产的建造成本。
“房地产专用项目”系统设置样板
③ [付款成本项目]辅助核算中各成本明细项目的解释如下：
注意：上表中未有列示的其他付款成本项目，各酒店会计一般禁止使用。⑵“其他”设置为进行[在建工程项目辅助核算]的辅助核算，系统设置将“在建
工程项目”细分为“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”四类。非厂房建筑物类固定资产的在建工程支出在本明细科目进行核算，各公司可以根据实际需要在不同的类别下增加相应的项目名称进行辅助核算，以便准确核算不同固定资产的成本。
3、在建工程达到预定可使用状态时，应按实际发生的全部支出结转入固定资产。
若在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应在达到预定可使用状态时，根据工程预算造价或者工程实际成本等，按照估计价值转入固定资
产，并按企业的固定资产折旧政策计提固定资产折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到企业预定的可使用状态。当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
⑴固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
⑵已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
⑶该项固定资产仍然需要发生的建造支出金额很少或者几乎不再发生；
⑷所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。
1701 无形资产
1、本科目核算企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专
利权、非专利技术、商标权、土地使用权、特许经营权、软件等。本科目下一级设置有“土地使用权”、“软件”、“其他”三个明细科目。
2、企业取得无形资产时按实际成本进行初始计量，即以取得无形资产并使之达到
预定用途而发生的全部支出作为无形资产的成本。
3、企业为取得土地使用权按规定支付的土地出让金、青苗补偿费、征用土地上的
房屋、树木等附着物补偿费和安置补偿费以及土地征收管理费等均作为土地的成本核算。
4、无形资产的摊销期自其可供使用（即其达到预定用途）时起至终止确认时止，
其中：土地使用权按土地使用证使用期限进行摊销；软件按合同确定的可供使用期限进行摊销，对于合同没有确定可供使用期限的，统一按5年作为其摊销年限。
5、无形资产采用直线法摊销，残值为零；当月增加的无形资产当月开始摊销，当
月减少的无形资产当月不再摊销；
6、无形资产摊销时借记“管理费用—无形资产摊销”科目，贷记“累计摊销”科
目。
1801 长期待摊费用
1、本科目核算企业已经发生但应由本期及以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
2、本科目下一级设置有“装修工程”、“租赁费”、“简易用房及设施”、“开
办费”、“基础设施配套费”、“其他”等六个明细科目。其中：
⑴“装修工程”核算企业发生在以经营租赁方式租入房屋的装修工程支出，按剩
余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内进行摊销。
⑵“租赁费”核算企业根据经营租赁合同提前支付一年以上的租赁费用，按提前
支付租金的月份数进行摊销。
⑶“简易用房及设施”核算企业在租用期限较长的土地上，建筑用于生产经营管
理但不能取得产权的简易用房及设施的成本，其摊销期限根据租赁土地期限和简易用房及设施使用期限孰短原则进行确认。
⑷“开办费”核算企业在批准筹建之日起，到开始生产、经营（包括试生产、试
营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用支出，但酒店开业前领用的非办公使用的经营性消耗品与低值易耗品不作为开办费核算。企业应在开始生产经营当月将发生的开办费明细支出结转入明细科目“长期待摊费用—开办费—开办费摊销”，再视其情况对开办费选择一次性摊销或分五年内摊销。
⑸“基础设施配套费”核算企业向市政、供电、供水、供气、通讯等有关部门支
付酒店项目的市政公用配套设施费用，包括城市基础设施配套费、人防易地建设费、电力增容费等，各单位应该选择合理摊销期限进行摊销。
负债类
2202 应付账款
1、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
2、本科目的明细科目由集团财务部统一设置，常用的明细科目有应付材料设备款
（三级明细为“发票已到”与“暂估”）、应付工程款（三级明细为“发票已到”与“暂估”）等。
3、对于仓库已验收入仓但没有收到发票的货款，通过“应付账款-应付材料设备
款-暂估”科目进行暂估核算；发票已到的通过“应付账款-应付材料设备款-发票已到”科目核算。
4、企业购入材料验收入库或接受劳务而发生的应付未付款项，贷记本科目；发生
退货的，红字贷记本科目；支付已确认的应付款项时，借记本科目；支付的应付账款发生银行退票时，红字借记本科目。
2203 预收账款
1、本科目核算公司按照合同规定或交易双方之约定，在未发出商品或提供劳务时
而向购买单位或接受劳务的单位预收的款项。
2、本科目的明细科目由集团财务部统一设置，二级科目设有“酒店消费款”、“凤凰礼卡”、“其他”等。有关凤凰礼卡的业务核算请参照集团财务部下发的文件“JDZB2010102901—有关凤凰礼卡的使用操作指引”
3、收到客户预付款项时，贷记本科目；将客户的预付款项退返时，红字贷字本科
目；使用客户预付款项结算其消费欠款时，借记本科目。
2211 应付职工薪酬
1、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
2、本科目的明细科目由集团财务部统一设置，二级科目设有“工资”、“职工福
利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“辞退福利”、“残疾人就业保障基金”等。
3、本科目明细科目核算内容如下：
⑴工资：本科目核算公司支付给在本公司任职或者受雇的员工的所有现金形式或
者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、职工销售提成及佣金、年终加薪、加班工资、年终双薪、年终奖，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。符合国家规定的员工产假工资、工伤工资补贴等不纳入工资范围核算，发生时核算至“应付职工薪酬—职工福利”。
⑵福利费：本科目核算用于公司职工福利方面的支出，下设有“宿舍开支”、“医
疗费”、“产假工资”、“其他”等四个三级科目。其核算内容主要有：
①员工宿舍的收支，包括宿舍租金、日常用品、水电费、燃气、液化气、宿舍住
宿用具的购买、修理费用等。
②职工及其供养的直系亲属的医药费，医疗部门的全体医务工作人员工资和医务
经费，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，职工
因工负伤就医路费、员工产假工资、工伤工资补贴等；
③职工个人福利补贴是指为解决职工某些带有特殊性的生活困难等，由公司以货
币形式提供给个人的一种补充收入。一般有职工探亲假、职工生活困难补助、职工上下班交通费补贴、职工冬季宿舍取暖补贴以及其他一些补贴。如发放节日慰问品、节日慰问金、开工利是；
④职工集体活动支出，如年终晚会活动经费、员工生日活动经费等。
⑤按照国家规定由职工福利基金开支的其他支出。
⑶工会经费：本科目核算工会活动的相应开支，根据我国工会法规定，公司每月
应按全部职工实际工资总额的2%向本公司工会拨交工会经费，在管理费用中列支，但必须取得工会经费专用收据。无论按工资总额的一定百分比向当地税局上缴还是自行上缴集团成立的工会公司，都在本科目明细核算。
⑷职工教育经费：本科目核算为了改善职工文化生活、为职工学习先进技术和提
高文化水平和业务素质，用于开展职工教育及职工技能培训等相关支出。公司所在地政策要求按工资总额的一定百分比向当地税局缴纳的“职业培训统筹经费”也在本科目明细核算。员工由于未达到约定期限辞职需要向公司交回的培训教育费，应冲减相应职工教育经费。其核算内容主要有： A、入职、上岗、转岗培训；B、各类岗位适应性培训；C、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；D、专业技术人员继续教育；E、特种作业人员培训；F、公司组织的职工外送培训的经费支出；G、公司组织的职工外出的学习参观费；H、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；I、职工岗位自学成才奖励费用；J、聘请外面讲师的讲课酬劳费用；K、购买培训材料的费用等。
⑸辞退福利：本科目核算企业由于提前终止劳务合同、辞退员工，根据劳动协议
需要向职工支付的补偿。辞退福利包括两方面的内容：
①在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的
劳动关系而给予的补偿,在实际支付时计入当期损益；
②在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有
权利选择继续在职或者接受补偿离职，正式的辞退计划或建议经过董事会或类似权力机构批准，可以确认预计负债，同时计入当期损益，而不需要等到实际支付补偿款时再进行确认。
⑹社会保险费：本科目核算根据政府相关法律、法规、政策规定由公司承担的员
工社会保险费用，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费等。
⑺住房公积金：本科目核算根据《住房公积金管理条例》规定由公司承担的员工
住房公积金费用。
4、企业按照有关规定向职工支付各种薪酬，借记本科目；向职工收回各种薪酬，
红字借记本科目；对已经支付的职工薪酬进行结转或需要计提确认的应付职工薪酬，企业应当根据职工提供服务的受益对象借记相关的成本费用科目，贷记本科目。
2221 应交税费
1、本科目核算公司按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、营业税、
消费税、资源费、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、教育附加费、堤围费、文化建设费等。
2、个人所得税、契税、代扣代缴税费、地方教育发展费、价格调节基金等在“其
他应付款—应交税费”科目核算。
3、所有支付的税费均需通过本科目（不论每月纳税申报还是直接支付报销税费都
要通过“应交税费”科目核算后再结转至相应会计科目内）。不能以直接到税局支付为由将某些税费如印花税、车船使用税等直接计入费用。
4、本科目借方统一核算实际支付的税费，退回的税费在借方用红字冲减；贷方统
一核算应交税费的计提或调整。
5、科目“应交税费－应交企业所得税”下面设置有二个明细科目：“预交所得税”
和“汇算清缴所得税”，其中“预交所得税”核算按月或季度申报缴纳的所得税，“汇算清缴所得税”专门核算年度汇算清缴时申报的所得税。
2241 其他应付款
1、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、
应付利息、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
2、本科目常用明细科目使用说明如下：
⑴“往来款”科目核算公司间的往来款项。集团公司间的内部资金调拨往来款不
在本科目进行核算。
⑵“保证金及按金”科目核算企业根据合同约定等收取的保证金或按金。
⑶“应交税费”科目核算个人所得税、契税、代扣代缴税费、地方教育发展费、
价格调节基金等。
2301 预提费用
1、本科目核算企业按照权责发生制原则需要预先提取但尚未支付的成本费用，如预提的租金、保险费、借款利息等。
2、本科目的明细科目由集团财务部统一设置，二级科目包括租金、保险费、借款
利息、广告费、水电费、通讯费、其他成本、物料消耗、销售代理费、煤气费、其他。
3、企业对已经发生但尚未支付的成本费用进行计提时，贷记本科目；企业支付已
经预提的费用时，应借记本科目，避免再重复计入当期的损益。
损益类
6001 主营业务收入
1、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
2、本科目的明细科目由集团财务部统一设置。酒店板块的主营业务收入按营业地
点、营业设施及收入类别进行明细核算，具体明细科目设置及其核算内容如下：⑴“客房收入”核算有关酒店客房部的经营收入，包括房租、食品收入、酒水收
入、香烟收入、洗衣费、房间麻雀、房间电话、其他杂项（包括鲜花、顾客赔款等）。
房租包含全日租、半日租、房价拆分服务费、执行门市价加收服务费、加床费用、但不含应划转餐饮部的房价含早等非房租收入。
⑵“餐饮收入”核算酒店餐饮部各餐厅（包括中餐厅、西餐厅、大堂吧等）的经
营收入，包括食品收入、酒水收入、香烟收入、服务费、其他杂项（包括烟巾、赔偿等）。
食品收入包括销售餐饮部烹调制作食品、饮品（包括咖啡、茶等）及包装食品收入。
酒水收入包括销售各种酒、饮料的收入（酒水作为自助餐的一部份一起提
供的作为食品收入核算，单独销售才作为酒水收入）。
⑶“会议费收入”核算有关酒店会议设施的经营收入，包括会议场地费、会议设
备租金（包括自有及代客外租设备的租金收入）、其他杂项。
⑷“康体收入”核算酒店康乐部的经营收入，包括网球、壁球、健身、游泳（包
括泳票、泳装、泳镜等收入）、羽毛球、乒乓球、篮球、棋牌（包括麻雀、扑克等棋牌收入）、足球、游艺、台球、保龄球、沙弧球、食品收入、酒水收入、香烟收入、其他杂项。
⑸“商务中心”核算有关酒店商务中心经营收入（包括礼宾部向顾客提供代办服
务收入），包括商务服务（包括文字处理、打印、复印、过塑、电话、传真、邮寄、上网服务等）、车辆出租、会议场地费、代理服务费（包括代办服务费、订票手续费）、其他杂项。
⑹“卡拉OK夜总会”核算酒店的卡拉OK夜总会（俱乐部）的有关经营收入，包
括食品收入、酒水收入、香烟收入、服务费、场地使用费、其他杂项。
⑺“物业经营收入”核算酒店经营性出租物业的相关经营收入，包括物业租金、
物业管理费、其他杂项（包括维修、清洁等服务收费）。
⑻“温泉收入”核算酒店温泉部的有关经营收入，包括温泉、鱼疗、按摩、棋牌、
房租、食品收入、酒水收入、香烟收入、其他杂项。
⑼“拓展培训”核算酒店提供拓展培训服务的有关收入。
⑽“美容美发”核算酒店提供美容美发服务的有关收入。
⑾“月饼收入”核算酒店的月饼销售收入。
⑿“外包服务收入”核算酒店将顾客所需服务进行外包（即由外单位直接向顾客提供其所需服务）及代顾客在酒店商铺外购食品用品等收入（该部份收入要求列入外包营业报表），包括餐饮、卡拉OK夜总会、桑拿、水疗、美容美发、康体、门票、其他服务。（注意：酒店进行捆绑（套票）销售所拆分出来的由外包单位提供的服务不在“外包服务收入”科目进行核算）。
⒀“其他收入”核算除上述项目外的经营收入。
特殊注意：为统一集团内各酒店经营分析数据的口径，对于酒店实行多个经营项目的捆绑销售收入（例如将酒店客房、住客自助早餐、餐厅食品、酒水、景点门票、拓展培训、外包经营项目等作捆绑（套票）销售），酒店财务部编制营业报表时必须按事先制定的拆分标准将各明细项目单独填列。
酒店餐饮财务管理制度
酒店财务管理制度 2009年05月19日 14:00 总则 1、为了规范“XXX”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 2、本制度适用于“XXX”餐饮连锁有限公司。 3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。 4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。 5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。 财务会计岗位职责 1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。 2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。 3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。 4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。 5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。 6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。 7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密. 9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。 10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。 11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。 12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。 出纳员岗位职责 1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。 （1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。 （3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。 （4）负责对吧台备用金进行盘点检查。 （5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。 （6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。 2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算
酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算 一、酒店餐饮业的收款方式和形式 酒店餐饮业应建立一个有效的收银系统，并能与消费清单等互相核对互相对照。 （一）收款方式 1.收银机收款：用于记录收到的营业收入款。主要功能是：当发生经营收入时（如有旅客登记交钱住店或餐馆消费者点菜吃饭），将登记单或点菜单上的数字键入收银机，收银机可以计算每张单据的合计数、应收数、找零数，同时自动将上述资料进行记录和保存。收银机同时设有钱柜，可保存收到的营业款现金。营业结束后，所记录的营业款收到数应等于实收的现金数，在公司负责人未做清盘归零前，收银机上的数字是不能消除掉的。这种收款方式的好处是：可避免营业款的流失，防止店员作弊；也能防止收银员和店员串联作弊，贪污营业款。收银机在安装相关软件后还可以打印发票等 2.人工收款：即不是靠收银机而是靠人工记录。以餐馆和旅店为例，餐馆设置点菜单和收银卡，旅店设置住店登记簿（单）和收银记录卡，当填写了点菜单或住宿单时，按实收到的钱数登记在收银记录卡上，这样，点菜单或住宿单每日汇总后收款记录卡上面记录的现金与实际收到数相等。 （二）收入的形式 1.现金收入：一般餐馆、旅店、茶馆、酒吧等，每日发生的，绝大多数都是现金收入，包括顾客通过使用银行卡支付的款项。因而把每天收到的现金数，记录正确并清点无差错时。就可以汇总作为当天的营业收入记录。
2.支票收入：现在的餐馆、酒店收到支票的时候也越来越多，许多公司提取现金不方便就只能开支票结账。如果餐馆、旅店等企业经营有特色，也会有机关团体前来消费，也会使用支票结账。所以，接受支票结账时，要对支票进行认真鉴定，以防差错，鉴定过程如下： ①支票的日期是否规范填写； ②支票的大写金额是否正确； ③大写金额有无封头结尾； ④小写金额是否清楚准确； ⑤印鉴（财务章或支票章，财务人员章）是否清楚，印鉴是否盖在正确位置； ⑥书写墨水是否正确（不能用圆珠笔填写）。 在检查上述几个方面都无误后，方可收下支票入账。 在经济犯罪中，常有用变造支票、空头支票方式进行诈骗的。常见的方式是：与消费方从未打过交道，但消费方却显得特别大方，或者是声称要在该餐馆摆多少桌酒席，或是有多少人要来旅店住几天等等，递上支票用以结账。有的骗子这时会提出先拿几条烟来应酬，有的骗子会说等酒席摆完后再填支票金额。这种情况要特别小心，也许从直观上看支票绝对没有问题，但是建议先持支票到银行鉴定或入账，以防被骗遭受损失。 如果是本地的公司支票可直接入账便知道是否有诈，如果是外地公司支票则请银行鉴定真伪，千万别为消费额大且价格高所诱惑，导致财产损失。 收取支票后，应尽快将支票送到银行入账，这个行为称为进账，入账时需填写进账单（进账单在开户行购买）。其入账方式有： 顺转：将支票交到开出支票的银行去，由开出支票银行将钱拨到收款银行。
碧桂园企业文化理念
碧桂园企业文化理念 一、企业文化核心: 希望社会因我们的存在而变得更美好～ 1.价值观:做有良心、有社会责任感的阳光企业 2.理想:衷心希望国家富强、民族复兴、人民过上美好生活 二、企业定位: 快速、大量提供社会需要的物美价廉住宅的工厂 三、企业核心竞争力: “快速开发、快速销售”的运营开发模式 1.合法开发建设用地，项目选址城郊，不挤占核心资源 ,碧桂园在国家法规允许的范围内开发建设，既考虑适应城市化进程，满足广大普通居民对提升住房品质的需求;也契合当地经济发展和政府对城市区域规划的需要。 ,碧桂园属下部分项目选址于距大城市中心地带约10—30分钟车程，能迅速接驳道路交通网络的城郊区域。 ,碧桂园属下项目亦大多选择在国内三线及四线城市发展。 2.快速开发，每年将保持1000万平方米以上的开发速度 碧桂园项目获取土地使用权证后，全部项目马上由集团自主开发建设，原则上于3年内完成全部开发。 ,碧桂园每年将保持1000万平方米以上的开发速度。 ,碧桂园产品平均于开工后一至两年内即可达到交付条件。 .社区配套快速成熟，主动配合市政建设，推动城市化进程
,碧桂园一直响应中央构建和谐社会的号召，在党的十七大关于积极建设社会主义新农村的精神指引下，力所能及地推动三、四线城市的城市化进程。 ,碧桂园一直用超前规划的理念建设和运作地产项目，大部分新项目都首期即建造五星级标准酒店、大型商业中心、学校等综合社区配套。 ,积极主动地配合市政建设，碧桂园部分项目还建造水厂、公众性大型城市广场(论坛)、市政道路等城市级配套设施。 ,碧桂园的配套旨在最短时间内给业主提供完整的居住生活解决方案，配套本身已不再局限于“社区”，而成为服务整个区域的生活、商务、休闲之所需。 例如:碧桂园的广州凤凰城(论坛像册户型样板间视频1视频2视频3)项目，位于广州东部发展区，2002年5月开盘，在开盘不到一年的时间内，五星级广州凤凰城酒店(600间客房)、大型商业广场、主题公园、大型交通中心、中英文学校、大型水厂(日供水量达8万立方米)等配套设施已陆续启动运营，至今已有逾三万人入住其中。 4.快速销售，过往三年交付的公寓带全屋装修均价不超过3500元/m2 ,碧桂园产品以物美价廉著称，由于规模开发和高效运作，过往三年交付的公寓带全屋装修均价不超过人民币3500元/平方米。 ,碧桂园产品在取得预售许可证后，会全数投放市场，实现快速销售，由于定价合理，批次日均销售率高达78%，年度平均积存率仅为2.5%。 ,碧桂园已满足了近20万业主的居住需求，同时也力所能及地调节了区域市场供需和价格的平衡。
酒店行业会计财务账务处理
酒店行业会计财务账务处理 一、应收工作程序 1.每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 贷：主营业务收入 应付账款—电话费 2.街账、客账分配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3.客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4.超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。 5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统
二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： (一)支票领用及结账 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 (二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 (三)支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为： 1.填写付款单位名称; 2.填写付款日期; 3.填写经济业务内容摘要; 4.填写会计科目及账号; 5.填写经济业务发生额。 (1)资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
(管理制度)五星级酒店财务管理制度的功能和作用
（管理制度）五星级酒店财务管理制度的功能和作用
五星级酒店财务管理制度 第一节概述 财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。 查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。 会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒
店的财产和利益。 成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。 电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。 采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。 部门的重要性 任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。
酒店财务管理练习题doc
饭店拥有设备一台，原值10万元，预计净残值4000元，预计使用年限5年。要求用直线法计算每年的折旧额。 答案：年折旧额=（100000-4000）÷5=19200 2用年数总和法计算每年的折旧额 答案：年数总和=5+4+3+2+1=15第一年折旧额=（100000-4000）×5/15=32000 第二年折旧额=（100000-4000）×4/15=25600 第三年折旧额=（100000-4000）×3/15=19200 第四年折旧额=（100000-4000）×2/15=12800 第五年折旧额=（100000-4000）×1/15=6400 二．判断改错题（每小题2分，共12分，判断正误，将正确的打上“√”，错误的打上“×”，并改正错误。） 1.旅游饭店以融资租赁形式向租赁公司借用的设备不计提折旧。（） 2.旅游饭店的营业收入只包括出租客房和提供餐饮服务等所取得的收入。（） 3.法定盈余公积金一般按税后利润（扣除弥补亏损和支付罚款等）的20%提取。（） 4.旅游饭店财务管理的内容包含了资金从筹集、运用、回收到分配的全部过程。 （） 5.旅游饭店的无形资产最明显的特点是不存在实物形态，而且未来的经济效益具有很大的不确定性。（） 6.如果饭店在一年内订货次数减少，则订货费用越少，储存费用亦越少。（） 1、企业营运资金管理的目标是合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的利用效果。（） 2、企业价值是企业账面资产的总价值。（） 3、偿债基金系数是普通年金现值系数的倒数。（） 4、某企业从银行取得借款500万元，借款年利率2％，该企业打算在未来6年内每年年末等 6、股票的账面价值，通常指面值，是股份有限公司在其发行的股票上标明的票面金额 7、留存收益成本的计算与普通股基本相同，但是不需要考虑股利的固定增长率。
财务会计核算指引
碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引 现根据集团财务部已下发的会计核算规范，结合酒店公司的实际情况，制定酒店板块财务会计核算指引，有关酒店业务的财务会计核算工作必须按照本指引执行。有关NC 系统的具体操作请参照用友的操作指引。 第一章财务会计核算的一般原则 一、会计核算以权责发生制为基础。权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生 或应当负担的成本费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和成本费用进行确认，计入利润表；凡是不属于当期的收入和成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本费用。 二、为了保证各种财务管理报表正确从总账模块中取数，各酒店会计在编制会计 凭证时必须严格执行以下处理规范： 1、必须按照各会计科目性质进行相应的帐务处理，以科目余额方向作为发生数的记录方 向，如应收账款、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等的发生额在借方记载，冲减时在借方以负数记载，结算或结转时在贷方记载；如应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、其他业务收入、营业夕卜收入等的发生额在贷方记载，冲减时也在贷方以负数记载，结转时在借方记载。 2、结账后发现上月凭证所记的科目或金额有误（影响以前年度损益的除外），更正时必 须采用“红字更正法”处理，以便统计实际发生额时可以直接从明细帐的累计发生额中取数。 产摊销、食堂收支、辞退福利、开办费摊销。 4、部门辅助核算规范 ⑴ 酒店各部门支出的总体核算原则是按发生的目的、性质来界定入账科目，一般以部门属 性来判断每一项支出应计入那个损益科目，具体如下： ①支出在“主营业务成本”科目核算的部门：前厅部、管家部（不含洗衣房）、餐饮
酒店财务管理制度.docx
酒店财务管理制度 流动资金管理制度 1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。 2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。 3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。 4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。 5、使用的基本要求 （1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。 （2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用； （3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。 （4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩； （5）尽量减少家具、用具的购置。 外汇管理制度 1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。 2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。 3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。 4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。 5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。 6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。 7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。 8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。
酒店会计核算
酒店会计核算 一、收入核算 1、客房、餐饮收入核算 酒店营业收入内容较为复杂，客房营业日报表反映的收入项目较多，一般有房金、加床、洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等，入账时，必须细分这些收入的性质，不能笼统地全部列作客房营业收入；例如：赔偿不属于营业收入，餐费是餐厅收入，这些不能计入客房收入中，否则既是虚增了收入，又增加了税负，酒店促销用的早餐免费券是在房价的折让，应抵消相应的客房收入，真实反映酒店收入，合理核算酒店税金。 酒店客房、餐厅等经营部门为方便向顾客供应酒水、香烟、食品等消费品，分别设有吧台，这些可以按部门核算，月末分别结转销售成本。 1.1 客房营业收入的核算 客房前台每天结算营业收入和编制营业收入日报表，有“应收应付制”和“收付实现制”中不同的制度。 （1）应收应付制度 规模较大的、房间较多的酒店都是采用这种制度，即当天的营业收入只要发生了，不论是否已收到款项，均作为当天的收入处理。酒店对宾客房金消费款结算有两种方式：一、先付款后住店（即预收房金方式）；二、先住店后付款（即挂账方式），这两种方式的不同是宾客账款的反映一个是“结存”，一个是“结欠”，会计核算并无区别。 （2）收付实现制 规模较小的、房间不多的酒店多采用这种制度。即当天的营业收入不包括续住宾客尚未结算的房金等收入，营业日报表仅反映当天结账离店，并且已收到款项或者确认挂账的营业收入。缺点：一、反映的营业收入不够真实；二、预收房金全部存放前台，有时金额较大，影响酒店资金周转，也不安全。有的酒店为弥补收付实现制的不足，月度终了也差明尚未结算的营业收入，如此处理的月度收入可以接近实际，可是每天营业收入仍旧不全。 1.2餐饮收入管理和核算 （1）餐饮收入管理 餐饮营业过程特点是：供膳时间短、买单结算集中，所以要求收银员业务熟练、头脑清醒、结算收款操作迅速准确，服务员点菜时按菜价记入账单，背熟菜价，减少差价时间。餐饮结算如果手续不健全、制度不严密，还易产生以下弊端： a 跑单有意丢账单、侵吞收入
酒店资金管理制度及实施细则
酒店资金管理制度及实施细则 总则? 第一节资金计划管理 年度资金计划 月度资金计划?? 第二节付款审批管理 合同付款审批 非合同付款审批 资金管理规定 第三节资金调拨 第四节资金的支付 现金付款的规定 资金支付的反馈 第五节监控体系 第六节奖惩规定 资金管理实施细则 总则 第一条为规范酒店集团的资金营运管理，及时了解和反馈酒店集团
资金营运计划和实际营运情况，明确各类付款的审批权限、程序和各级审批职责，及时满足各类帐金需求，加速资金流转，特制定本管理实施细则。 第二条本细则适用于酒店集团及下属各酒店项目从资金计划到资金支付及反馈的全部过程的管理规定。 第一节资金计划管理 第三条集团根据经营管理的实际需要，对资金需求实行计划管理。资金计划包括年度资金计划和月度资金计划。 年度资金计划 第四条年度资金计划是根据各酒店项目全年费用预算和经营计划编制的资金需求概算，是资金营运管理的目标计划；由酒店集团对酒店的全年度资金计划完成情况进行考核。 第五条年度资金计划编制的主体是各酒店财务部。根据下一年的经营任务及市场预测，结合营销部、工程部及行政人事部的资金需求计划和费用预算作出。酒店集团根据酒店的全年度资金计划汇总上报集团总部。集团总部审批后在酒店集团管理目标中下发，作为酒店集团资金营运目标和规模。
月度资金计划 第六条月度资金计划是酒店根据每月实际完成经营任务和工作内容编制的资金需求。是指导每月资金调拨和支付的操作性计划，由酒店集团对酒店实行监控。 第七条月度资金计划编制的主体为酒店财务部，由财务部每月25日向酒店集团财务管理部上报酒店负责人审批的下月资金需求计划申请表。酒店集团财务管理部将各酒店和本部的资金计划进行分类汇总后制定月资金计划，并对上月资金计划的实际执行情况进行对比检查并说明原因，经酒店集团总经理审核后于每月29日前上报集团。第八条月度资金计划的执行规定。月度资金计划由集团财务副总裁签发。在计划内20万元以下的合同付款，其最后审批权限为酒店集团第一负责人；计划内20万元以上或计划外的付款须经集团财务副总裁审批后方可支付。 第二节付款审批管理 合同付款审批 合同请款及规则
酒店财务会计核算制度 - 制度大全
酒店财务会计核算制度-制度大全 酒店财务会计核算制度之相关制度和职责，酒店财务制度模板:会计核算制度为加强本单位的会计核算,根据会计法和企业会计准则,特制定如下具体核算办法:一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。二、公司会计年度... 酒店财务制度模板:会计核算制度 为加强本单位的会计核算,根据会计法和企业会计准则,特制定如下具体核算办法: 一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。 二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以权责发生制为基础。 六、资产的核算 1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。 包括: 现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。 2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。 3.应收及预付款项按实际发生额记帐,并按客户设置明细帐,不提坏帐准备金,坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。 4.存货按取得时的实际成本核算,发出时按移动平均法确定实际发出成本。 5.公司固定资产是使用年限在一年以上,单位价值在2000元以上,在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等,公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法,房屋及建筑物折旧年限为20年,机器设备折旧年限为10年,运输设备、办公设备及工具为5年。 6.公司无形资产指土地使用权,在使用期限内摊销。 七、负债的核算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量,需以资产或劳务偿还的债务。 包括: 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债 1.银行借款按实际借入数记帐,并按银行币种设备明细帐。 2.应付及预收款项按实际发生数入帐,并按客户设备明细帐。 3.应交税金按税种设置明细科目。 4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。 5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。 6.住房周转金根据地税局的批文,按工资总额的13%比例计提,用于改善职工的住房条件。 八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。 九、损益的核算
酒店财务部会计核算的一般原则
酒店财务部会计核算的一般原则 准人制定人制度内容为了做好酒店的财务管理工作，依据中华人民共和国《企业财务准则》和《企业会计通则》以及《旅游、饮食服务企业会计制度》，结合本酒店的实际情况，特制定如下的酒店会计核算原则： 1、酒店的会计核算年度，自公历每年一月一日起至二月三一日止。 2、酒店采用借贷记账法，会计凭证只设记账凭证一种，不分收、付、转形式。 3、酒店的会计账簿设置分为三栏式明细账、现金日记账、银行存款日记账和总分类账。 4、酒店采用人民币为记账本位币，其他外币业务，应当将外币折合为人民币金额，折合汇率采用月初外币汇率的中间价进行核算。 5、酒店的一切自制凭证、账簿、报表，都必须用中文书写，也可以同时用英文书写。 6、酒店采用权责发生制的原则记账。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账；凡是不属于本期的收益、费用，既使款项已在本期收付，也不作为本期的收益与费用处理。
7、酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，根据实际发生的经济业务进行登记。每发生一笔经济业务，都应当取得合法凭证或者填制原始凭证，特别是各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误后，才能据以填制记账凭证。 8、酒店各项财产按实际成本核算，除另有规定外，企业不得自行调整财产的账面价值。 9、酒店应当划清资本性支出与收益性支出的界限，凡是用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本性支出；凡是为了取得本期收益而发生的各项支出，都是收益性支出。 10、酒店采用会计核算方法必须符合后期一致性的原则，不得随意改变。如果确实有必要变更，应当自新会计年度开始时变更，而且须经酒店董事会同意并报送当地税务机关备案，并在会计报告中加以说明。
酒店行业财务管理制度
财务管理制度 第一节财务计划管理 第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。 第二条酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。 1.经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。 2.资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。 3.现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。 4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。 第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。 第四条为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。 第二节会计核算原则 第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。
酒店业财务核算和财务管理
之前说到酒店财务，大家就会想到记账、算账；说到酒店财务管理，大家一样会想到那是计财部的事，与其他部分没关系。而现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部分、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡触及酒店资金流向的每个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环进程称作酒店供给链体系，供给链体系是不是高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。 管理的一半是检查，而检查的主要责任部分之一是财务部。这类机构设置使财务管理渗透了酒店的各个部分、各个环节。以财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理。 之前说到酒店财务，大家就会想到记账、算账；说到酒店财务管理，大家一样会想到那是计财部的事，与其他部分没关系。而现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部分、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡触及酒店资金流向的每个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环进程称作酒店供给链体系，供给链体系是不是高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。 目前，酒店行业的财务机构设置一般根据不同的范围、等级和内部管理的需要而制定，没有固定原封不动的模式。大部份酒店财务部共由五部份组成：会计核算、审计、收银、采购和供给（库房），财务总监直接分管财务部及其采购、供给；财务部是直接由总经理领导的一个重要部分，财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。从实践中我深深体会到这类财务机构设置的好处是： 其一，可以建立相应的职能机构和组织体系，以调和管理职员的平常工作；有益于勤俭和调动人力、物力、财力；同一控制和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行，充分发挥财务与会计的“反映和监视”的职能。使我们的财务管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。财务部设置本钱控制部及本钱经理（因我酒店范围不大只设置本钱会计），直属财务经理或财务总监管理，对整个酒店的本钱控制、毛利率的调剂、本钱核算、公道库存量的调剂等，能起到决定性的作用。本钱经理又管辖食品控制员、饮料、烟酒控制员、物料用品控制员，使他们对自己分管的项目，各司其职，各负其责，构成层层把关，有益于酒店总本钱的控制。 本钱控制部的工作范围就是本钱核算，特别是餐饮本钱核算（一般酒店均配置2-3名工作职员）。按惯例。餐饮部各餐厅的菜单上的每道菜肴，都必须有一份标准的本钱核算单，这是一项工作量巨大的又十分繁琐细腻的工作（又称菜单工程），每份菜肴的所有原料、辅助配料的份量、单价都必须逐一核算并记录在案。这项工作就是由本钱控制部与厨师共同完成，完成后的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师平常操纵的样板和“圣经”，主要菜单经过试制整盘，还要拍照立样。构成菜单资料库，本钱控制部要据此进行本钱核算和控制，发现有不正常的本钱讯号。有向厨师长提出予警的职责。有了本钱控制部的合作，餐饮部可以在每月心中有数地完成部分的目标利润。试想一下假如没有本钱控制，餐饮部工作就会缺少理性指导而只能“随着感觉走”，而我们王子国际酒店缺少的就是这本“圣经”。 其二，采购部与仓库直属财务部，便于了解贸易、市场行情，下降经营本钱，避免滥用资金和积存物质。其优点是： 1、有益于酒店采购本钱的控制。酒店采购价格如何确定直接影响本钱的水平。国际酒店内对采购本钱确定通常为由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务总监决定，对食品原料货物的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，本钱控制部、采购部共同派员进行市场调查，根据调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。采购价格不会由采购部分和供给商说了算。 2、有益于调控本钱率。餐饮部本钱率高低如何变化与采购部进货价关系密切，假如发生餐饮本钱率异常，财务部分就能够立即采取行动，下降采购品种和质量，从而调剂到适当的价格和本钱率。
酒店财务管理制度及岗位职责
财务管理制度及岗位职责 为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度： 一、总原则 1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。 2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。 3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。 4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。 二、材料采购制度 1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。 2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。 3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。 4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。 5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。 6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。 三、现金管理制度 1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。 2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。 4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。 5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。 6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。 7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。 8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。 四、成本控制制度 1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。 2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。 3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。 4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。 5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。 6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。 7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。
度假型酒店市场调研报告
度假酒店市场调研报告 一、度假酒店发展背景 二、我国度假型酒店案例分析 1、三亚亚龙湾人间天堂—鸟巢度假村 2、上海世茂佘山艾美酒店 3、杭州西溪悦榕庄 4、丽江铂尔曼度假酒店 三、酒店客群分析 四、长沙度假酒店概况 1、酒店概况 A、长沙同升湖通程度假山庄酒店 B、长沙宁乡碧桂园凤凰酒店 C、长沙普瑞温泉酒店 D、宁乡灰汤华天城温泉酒店 2、酒店客群分析 五、酒店配套设施面积 六、长沙度假酒店SWOT分析
一、度假酒店发展背景 目前我国的旅游消费方式和结构开始发生改变，休闲度假的需要催生了一个巨大的市场，度假酒店吸引了大量不同类型的企业进入。初步估计，2009年以前我国五星级酒店已经有20多家，其中2004年至2006年出现了14家。星级度假酒店111家。新的度假形式不断出现，高尔夫、温泉、会务、休闲娱乐等产品不断涌现。也产生了一些新的动向和趋势，这种新的发展态势需要我们进行新的研究和总结，从而引导行业的持续健康发展当前亚洲休闲度假市场潜力巨大，且市场时机成熟。中国年收入超过50万的人群将由旅游观光型客户向休闲度假型客户转换，按照国际接轨的生活方式，此类人群每年将有两次休闲度假需要。假设年收入达到50万客户人群比例占到中人口2‰，则中国将有约250万人具有此类需求。按照每一度假村每年接待此类客户2000人，每人每年在此度假村消费两次计算，则中国需要1250个此类的度假村来满足此类需求。 由此可以看出随着中国经济的快速发展，国民的生活水平得到了很大提高。加之政府实施一周双休日制度后，国人休闲时间大大增加，刺激了人们的旅游意愿，与此同时，人们消费能力提升，到风景区的度假酒店度假便成为热潮。进入21世纪后，世界旅游产业的格局和结构也发生了一些重大的变化，变化之一就是以参观游览为主要目的的传统观光型旅游活动将让位于以休闲、放松、康体、娱乐为目的的度假旅游。在这种背景下，为人们的度假旅游活动服务的度假酒店将得到前所未有的蓬勃发展。“度假时代”的到来为“度假酒店”的发展提供了广阔的空间。
酒店财务会计制度
酒店财务会计制度 第一章资产及项目交接 第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。 第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。 第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。 第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。 第六条工程决算后，由各酒店分别记入固定资产、长期待摊费用等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。 第二章营业收入 第七条经审核后的账单方可入账 每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即企业银行账面已到，银行则未到）
按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下： 借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金） 应收账款散客待结账（客人当天消费但未结账的金额） 应收账款信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额） 营业费用客用品（用红字反映客人赔偿的金额） 贷：营业收入客房收入（房金收入） 营业收入商品收入（商品收入） 营业收入餐费收入（餐饮收入） 营业收入其他收入（商务、房租收入、金卡收入等） 其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计） 第三章存货 第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品 第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）
碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引
碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引
碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引 现根据集团财务部已下发的会计核算规范，结合酒店公司的实际情况，制定酒店板块财务会计核算指引，有关酒店业务的财务会计核算工作必须按照本指引执行。有关NC系统的具体操作请参照用友的操作指引。 第一章财务会计核算的一般原则 一、会计核算以权责发生制为基础。权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和 已经发生或应当负担的成本费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和成本费用进行确认，计入利润表；凡是不属于当期的收入和成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本费用。 二、为了保证各种财务管理报表正确从总账模块中取数，各酒店会计在编制会计 凭证时必须严格执行以下处理规范： 1、必须按照各会计科目性质进行相应的帐务处理，以科目余额方向作为发生数 的记录方向，如应收账款、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等的发生额在借方记载，冲减时在借方以负数记载，结算或结转时在贷方记载；如应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等的发生额在贷方记载，冲减时也在贷方以负数记载，结转时在借方记载。 2、结账后发现上月凭证所记的科目或金额有误（影响以前年度损益的除外）， 更正时必须采用“红字更正法”处理，以便统计实际发生额时可以直接从明细帐的累计发生额中取数。 3、除宿舍管理处、洗衣房、职厨外其他部门发生的以下的费用支出统一在“管 理费用”科目进行核算：职工教育经费、社会保险费、住房公积金、无形资产摊销、食堂收支、辞退福利、开办费摊销。 4、部门辅助核算规范 ⑴酒店各部门支出的总体核算原则是按发生的目的、性质来界定入账科目，一 般以部门属性来判断每一项支出应计入那个损益科目，具体如下： ①支出在“主营业务成本”科目核算的部门：前厅部、管家部（不含洗衣房）、