存款业务的核算
活期存款的计、结息
1.工商银行某支行开户单位甲公司2009年8月31日存款账户余额为20000元，2010年6月21日至8月31日的累计积数位1500000元，2009年9月该公司账户发生的全部业务如下，本计息期内活期存款月利率为0.36%。
（1）9月2日，存入现金10000元
（2）9月16日，支取现金10000元
（3）9月24日，支取现金20000元
(4)9月26日，办理销户并结算利息。
要求：根据上述资料，编制该支行9月30日计提利息分录以及9月20日二季度结息分录。计提利息=（20000*1+30000*14+20000*8+0*7）*0.36%/30=72
借：利息支出72
贷：应付利息72
结算利息=（1500000+20000*1+30000*14+20000*5）*0.36%/30=244.8
借：应付利息244.8
贷：吸收存款244.8
定期存款的核算
（一）到期支取
2. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息，名义利率与实际利率差异较小，资产负债表日按名义利率计算确定利息费用。假设不考虑其他因素。
要求：编制2009年9月30日计提利息的会计分录。
借：利息支出1000
贷：应付利息1000
3. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息。假设不考虑其他因素。
要求：编制2009年3月31日存入存款；2009年9月30日计提利息以及到期支取的会计分录；计算2009年6月30日存款摊余成本。
2009年3月31日
借：库存现金100000
贷：吸收存款-活期存款100000
9月30日
实际利率=0.9853%
利息支出=21100000(10.9853%)
0.9853%995-?+?=
借：利息支出 995
吸收存款-利息调整 5
贷：应付利息 1000
2010年3月31日
借：应付利息 4000
吸收存款-活期存款（本金） 100000
贷：库存现金（或存放中央银行款项） 104000
2010年6月30日摊余成本=100000*（1+0.9853%）1=100985.3
4. 甲公司于2009年1月1日以现金存入一年期定期存款100 000元，每半年付息一次，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。
要求：编制6月30日；9月30日计提利息的会计分录。
第一步，计算实际利率 241000002%100000(12%)100000(1)(1)
r r ??+=+++ 0.995%r =
6月30日:
借：利息支出 1004.9（21100000(10.995%)
0.995%-?+?）
贷：应付利息 1000
吸收存款-利息调整 4.9
9月30日
借：利息支出 995（2(100000(10.995%)1000004%/2)0.995%?+-??）
吸收存款-利息调整 5
贷：应付利息 1000
5. 甲公司于2009年4月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年4月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息。假设不考虑其他因素。
要求：编制2009年6月30日、9月30日计提利息会计分录；计算2009年12月31日存款摊余成本。
第一步，计算实际利率
1/332/3100000100000(14%)(1)(1)(1)r r r =?+÷+÷+÷+
0.9853%r =
6月30日
借：利息支出 655.79（2/3100000(10.9853%)100000?+-）
吸收存款-利息调整 10.88
贷：应付利息 666.67（1000004%/122??）
9月30日
借：利息支出 991.76（(100000655.79)0.9853%+?）
吸收存款-利息调整 8.24
贷：应付利息 1000（1000004%/123??）
2009年12月31日摊余成本
(100000655.79991.76)(10.9853%)102649++?+=
（二）提前支取
6.某公司于2009年1月1日以现金存入一年期定期存款100000元，于2009年6月30日提前支取50000，其余50000到期支取，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%，2009年6月30日活期存款年利率为1%，银行于每季季末计提利息，假设不考虑其他因素。 要求：编制6月30日提前支取以及9月30日计提利息支出的会计分录。
计算活期利息=50000*1%/360*（31+28+31+30+31+29）=250
借：吸收存款-定期 100000
应付利息 250
贷：吸收存款-活期 100250
借：吸收存款-活期 50000
贷：吸收存款-定期 50000
调整账面价值=22
50000(14%)100000*(10.9853%)50000250(10.9853%)?++---
+=740.07 根据合同节约的利息=50000*4%/2-250=750
借：应付利息 750
贷：利息支出 740.07
吸收存款-利息调整 9.93
9月30日
借：利息支出 50000*1.04/(1+0.9853%)2*0.9853%=502.4
吸收存款-利息调整 2.4
贷：应付利息 500
（三）逾期支取
7. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年6月7日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%，支取日活期存款年利率为1%。银行于每季季末计提利息。假设不考虑其他因素。
要求：编制逾期支取的会计分录。
逾期利息计算=1000001%/360(130316)188.89??+++=
借：吸收存款-定期 100000
应付利息 4000
利息支出 188.89
贷：吸收存款-活期 104188.89
其他存款利息核算
8．储户张林2010年9月1日在某商业银行开立1年期零存整取储蓄存款账户，约定每月固定存入1000元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款利率为2.4%，于2011年9月1日到期。
要求：计算到期日应付利息以及实际利率，并编制2010年11月1日会计分录。 (100012000)12 2.4%121562
+??÷= 1112
10001000120001561000....(1)(1)(1)r r r ++++=+++ 76.780.1%(0.3%0.1%)*
0.199%76.7877.75
r =+-=+ 2010年10月1日 借：利息支出 1.99（1000*0.199%）
吸收存款-利息调整 0.01
贷：应付利息 2（1000*0.2%）
2010年11月1日
借：利息支出 3.98（[]1000(10.199%)10000.199%?++?）
吸收存款-利息调整 0.02
贷：应付利息 4（2000*0.2%）
2010年12月1日
借：利息支出 5.98（21000(10.199%)1000(10.199%)10000.199%???++?++???）
吸收存款-利息调整 0.02
贷：应付利息 6（3000*0.2%）
2011年1月1日
借：利息支出 7.98
吸收存款-利息调整 0.02
贷：应付利息 8
…..
9.储户张林2010年6月30日在某商业银行开立1年期整存零取储蓄存款账户，初始存入12000元，约定每季度固定支取3000元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款利率为4%，于2011年6月30日到期。
要求：编制相应计提利息会计分录。
到期利息=(12000900060003000)4%/4300+++?=
234300030003000300030012000(1)(1)(1)(1)
r r r r ++++=++++ r=115.04450.6%(1%0.6%)0.981%115.0445 5.8
+-?
=+ 9月30日
借：利息支出 117.72（120000.981%?）
吸收存款-利息调整 2.28
贷：应付利息 120（120004%/4?）
12月31日
?+-?）
借：利息支出89.44（(12000(10.981%)3000)0.981%
吸收存款-利息调整0.56
?）
贷：应付利息90（90004%/4
次年3月31日
借：利息支出60.89（6207.16*0.981%）
?）
贷：应付利息60（60004%/4
吸收存款-利息调整0.89
次年6月30日
方案1：
借：利息支出32.06
贷：应付利息30
吸收存款-利息调整2.06
借：吸收存款-利息调整0.11
贷：利息支出0.11
方案2：
借：利息支出31.95
贷：应付利息30
吸收存款-利息调整1.95
其他存款利息计算
10. 储户刘明于2006年7月31日存入定活两便储蓄存款10 000元，于2007年6月10日全额支取。支取日银行挂牌公告的整存整取定期储蓄存款半年期利率为2%，一年期利率为4%。要求：计算2007年6月10日该笔储蓄存款应支付利息。
10000*2%/360*（1+31+30+31+30+31+31+28+31+30+31+9）*60%
11. 天凌集团于2007年4月16日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万元，与银行约定为七天通知存款。2007年7月10日天凌集团书面通知银行于2007年7月17日支取通知存款5万元，2007年7月17日天凌集团来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为2%，活期存款利率0.5%，存期内无利率调整。
要求：计算2007年7月17日应支付的利息金额。
50000*0.5%/360*(15+31+30+16)=63.89
练习：
储户张林2010年9月1日在某商业银行开立1年期零存整取储蓄存款账户，约定每季度固定存入3000元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款利率为4%，于2011年9月1日到期，银行按季计提利息。
要求：编制相关分录。
2010年9月1日
借：库存现金 3000
贷：吸收存款- 3000
计算实际利率：234
3000300030001200030030001(1)(1)(1)r r r r ++++=++++ r=146.30.5%(1%0.5%)0.99%146.3 2.90
+-?
=+ 2010年9月30日 借：利息支出 9.87（1/33000(10.99%)
3000?+-）
吸收存款-利息调整 0.13
贷：应付利息 10(3000*4%/12)
2010年11月30日
借：库存现金 3000
贷：吸收存款 3000
2010年12月31日 借：利息支出 39.66（1/31/33000(10.99%)0.99%3000(10.99%)3000?+?+?+-）
吸收存款-利息调整 0.34
贷：应付利息 40(30004%/430004%/12?+?)
2011年2月28日
借：库存现金 3000
贷：吸收存款 3000
2011年3月31日
借：利息支出 69.76
（4/31/31/33000(10.99%)3000(10.99%)0.99%3000(10.99%)3000???++?+?+?+-??
） 吸收存款-利息调整 0.24
贷：应付利息 70(60004%/430004%/12?+?)
2011年5月31日
借：库存现金 3000
贷：吸收存款 3000
2011年6月31日
借：利息支出 100.15
（7/34/31/31/33000(10.99%)3000(10.99%)3000(10.99%)0.99%3000(10.99%)3000???++?++?+?+?+-??
） 贷：应付利息 100(90004%/430004%/12?+?)
吸收存款-利息调整 0.15
2011年9月1日
借：利息收入 80.51（2/312219.44(10.99%)12219.44?+-）
贷：应付利息 80(120004%/122??)
吸收存款-利息调整 0.51
借：利息支出 0.05
贷：吸收存款-利息调整 0.05
借：吸收存款-本金 12000
应付利息 300
贷：库存现金 12300
银行会计存款业务的核算
第三章存款业务的核算 一、教学内容 本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的，因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。 1、存款业务概述。 2、单位存款业务核算。 3、储蓄存款业务核算。 4、存款利息的计算 二、教学要求 1、全面理解存款业务的意义与存款种类。 2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。 第一节概述 一、存款的开户与账户管理 （一）存款账户的分类 单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户，称为银行存款人。 按照银行存款账户的用途，可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中，银行储蓄账户只能办理现金存取，不能办理转账。 银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户（个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理）。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途又分为： 基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户四类。 1.基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。 4. 临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。 临时活动结束时注销该账户，其有效期最长不得超过2年。 （二）开基本结算户手续 客户填制开户申请书，企业法人，应出具企业法人营业执照正本。非法人企业，应出具企
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案 一、单选题 1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,( B)。 A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列 C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列 3.单位定期存款的金额起点为( B)。 A.5 000元 B.1万元 C.5 万元 D.10万元 4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率 6.单位活期存款结息日一般为( A)。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。 A.现金登记簿 B.现金总账 C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿 8.商业银行吸收的存款属于( B)。 A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债 B.其他金融负债 C.交易性金融负债 D.衍生金融负债 9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值
存款业务的核算
第三章存款业务的核算 一．名词解释 1.基本存款帐户 2.一般存款帐户 3.临时存款帐户 4.专用存款帐户 5.单位定期存款 6.单位通知存款 7.活期储蓄存款 8.定期储蓄存款 9.定活两便储蓄存款 二．填空题 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科 目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 5.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（） 开立基本存款帐户。 三．单选题 1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。 A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户 2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。 A．100元 B．10元 C．1元 D．不限 3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄 的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（） A．5元 B．50元 C．5，000元 D．1，000元 4.活期存款的结息日为（）。 A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 5.活期储蓄存款的结息日为（）。 A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。 A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率 7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（）。 A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书 8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 四．多选题 1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。 A.整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
银行存贷款业务会计核算
第八章银行的存贷款业务 存款业务概述（按不同标志对存款分类） 存款的种类 1、按存款的期限划分：短期存款；长期存款 2、按存款的来源途径划分：企业存款，个人储蓄存款和财政性存款 3、按缴存法定准备金的范围划分：财政性存款和一般性存款 4、按存款的性质划分：原始存款和派生存款 存款一般有单位存款（单位活期；定期）和储蓄存款（活期；定期：整存整取、零存整取、存本取息、 整存零取） 存/贷款利息的计算 利息计算的基本公式： 利息=本金×存期×利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算，换算公式为： 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 计息方法单位活期存款由于存取次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为： 利息=季度计息积数×日利率 计息积数=存款余额×存款天数 目前活期存款计息方法有下列两种： 余额表计息法： 即在计息余额表上结计利息，这种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。 每日不论余额是否变动，均需将当日最后余额抄到余额表内，每10天小计1次。每张余额表的日期是按当月21日至下月20日排序的，这是为了与结息期取得一致而设计的，每张余额表的最后 都设置相应的总计栏。 到结息日，将当期计息余额表末栏内因可能误记而加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日 利率即得应计利息。 分户账计息法： 即在分户账上结计利息，这种方法适用于存款余额变动不多的存款户。 采用这种方法，一般在账页的余额后面设有“日数”与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后， 计算一次变动前余额的积数： 积数＝本次变动前的余额×该余额的实际存在天数
存款业务的核算
活期存款的计、结息 1.工商银行某支行开户单位甲公司2009年8月31日存款账户余额为20000元，2010年6月21日至8月31日的累计积数位1500000元，2009年9月该公司账户发生的全部业务如下，本计息期内活期存款月利率为0.36%。 （1）9月2日，存入现金10000元 （2）9月16日，支取现金10000元 （3）9月24日，支取现金20000元 (4)9月26日，办理销户并结算利息。 要求：根据上述资料，编制该支行9月30日计提利息分录以及9月20日二季度结息分录。计提利息=（20000*1+30000*14+20000*8+0*7）*0.36%/30=72 借：利息支出72 贷：应付利息72 结算利息=（1500000+20000*1+30000*14+20000*5）*0.36%/30=244.8 借：应付利息244.8 贷：吸收存款244.8 定期存款的核算 （一）到期支取 2. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息，名义利率与实际利率差异较小，资产负债表日按名义利率计算确定利息费用。假设不考虑其他因素。 要求：编制2009年9月30日计提利息的会计分录。 借：利息支出1000 贷：应付利息1000 3. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息。假设不考虑其他因素。 要求：编制2009年3月31日存入存款；2009年9月30日计提利息以及到期支取的会计分录；计算2009年6月30日存款摊余成本。 2009年3月31日 借：库存现金100000 贷：吸收存款-活期存款100000
第三章存款业务核算习题
第三章存款业务核算 一、单项选择题： 1．存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D. 专用存款账户 2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。 A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3．下列说法不正确的是（）。 A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取， D. 单位定期存款不能过期支取 可以全部提前支取 4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。 A. 存入日计息，支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息 C. 存入的第二日起息，算至支取日 D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日 5．目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。 A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法 6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。 A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。 A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率 D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息 8．办理零存整取储蓄存款，（）。 A. 储户必须存满约定次数 B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存，次月必须补存 D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。 A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10．存款按（）分为活期存款和定期存款。 A. 存款对象 B. 存款资金性质 C. 存款币种 D. 存款期限 11．吸收存款属于金融企业的（）会计科目。 A．负债类 B. 所有者权益类 C．资产类 D. 费用类 12．本金一次性存入，约定存期，到期支取本息的存款称为（）。
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案 存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。到期利息:20,000×1×%=396 税金:396×20%= 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396 借: 现金贷: 其他应付款----应交利息税户3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20%=90 会计
分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450 借:现金90贷: 其他应付款----应交利息税户90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。支取时利息:1,200×1×%＋1,200×35×%÷360 =(元) 税金:24,60×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。支取时
习题 商业银行存款业务核算——答案
第三章商业银行存款业务核算 [目的]练习商业银行存款业务的核算 [要求]根据下列业务编制会计分录 根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。 1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：活期储蓄存款——刘华20000 2、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下：借：现金80000 贷：定期储蓄存款——张文80000 3、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下： 借：现金35000 贷：活期存款——五星公司35000 4、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下： 借：现金90000 贷：活期存款——双安商场90000 5、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：定期存款——方达科技20000 6、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下： 借：活期储蓄存款——王胜6000 贷：现金6000 7、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下： 利息=40000×3×2.25%=2700（元） 利息税= 2700×20%=540（元） 借：定期储蓄存款——陈方林400000 利息支出2700 贷：其他应付款——利息税540 现金421600 8、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下： 利息=200000×5×2.88%=28800（元） 借：定期存款——万林公司200000 利息支出28800 贷：活期存款228800 9、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下： 借：活期存款——兰新公司350000 贷：现金350000 10、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为： 借：现金350000 贷：财政性存款——明光中学350000 11、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下： 利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元） 利息税=232.50×20%=46.50（元） 借：利息支出232.50 贷：其他应付款——利息税46.50 现金186.00 - 1 -
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案 2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。 到期利息:20,000×1×1.98% =396（元） 税金:396×20% =79.20（元） 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 79.20 贷: 其他应付款----应交利息税户 79.20 3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。 到期利息:10,000×2×2.25% =450（元） 税金:450×20% =90（元） 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450 借:现金 90 贷: 其他应付款----应交利息税户 90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。 支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360 =24.60(元) 税金:24,60×20% =4.92(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 24.60 贷:现金 1,224.60 借:现金 4.92 贷: 其他应付款----应交利息税户 4.92 5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率O.72%。 支取时利息:1,500×1×1.98%＋1,500×60×0.72%÷360
银行会计作业
银行会计课堂习题与作业 第二章基本核算方法 一、目的：掌握会计等式的平衡关系 资料：（一）甲银行2010年2月1日资产、负债和所有权益各项目的八余额如下： （二）2月份发生以下经济业务 1、收到储户李鸿存入活期存款10000元； 2、开户单位新兴百货归还短期借款120000元； 3、收到储户王刚存入定期存款50000元； 4、向人民银行缴存现金110000元 5、开户单位红星乳品厂提取现金8000元 6、开户单位服装厂将活期存款20000元转定期存款 7、购入设备一套，价值54000元，以银行存款支付 8、发放给开户单位油漆厂中长期贷款600000元； 9、投资者以现金投入银行资本750000元。 要求：1、编制会计分录 2、根据会计分录登记账户 3、根据账户登记结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。 4、编制2010年2月1日甲银行日计表。 二、目的：掌握错账更正 资料：2010年1月甲银行发生如下错账 1、客户王刚将40000元活期存转为定期存款，做如下分录，已登记入账 借：吸收存款——定期存款40000 贷：吸收存款——活期存款40000 2、向人民银行缴存现金143000元，做如下分录，已登记入账 借：存放中央银行款项134000 贷：库存现金134000 3、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元，做如下分录，已登记入账借：吸收存款——定期存款85000 贷：库存现金85000
4、开户单位服装厂存入销货现金4500元，已入库，做如下分录，已登记入账。 借：库存现金5400 贷：吸收存款——活期存款5400 5、开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元，做如下分录，未登记入账。 借：吸收存款——活期存款75000 贷：贷款——短期贷款75000 要求：采用最恰当的方法更正错账。 第三章存款业务的核算 一、目的：练习单位存款业务的会计处理 资料：2010年1月甲银行的开户单位发生如下经济业务 1、3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。 2、5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30000元。 3、20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计基数860000元，由于错账更正应冲减基数5000元，活期存款年利率为0。72%。 要求：编制相关分录。 二、目的：练习活期存款业务的核算 资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日，该行的储户李江2009年分别在该行办理如下存款业务（活期存款月利率为0。6%） 1、1月5日开户，存入10000元。 2、2月18日，支取1500元。 3、3月20日结息，代扣利息后转入储户账户。 4、5月26日存入4000元 5、6月16日李江要求销户，银行计算应付利息，并代扣利息税后支付本息。 要求：根据上述业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。 三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算。 资料：储户陈强于2009年8月20在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元，陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存，开户时3年期定期存款月利率2。7%，2009年9月20日活期存款月利为0。6% 要求：1、计算2009年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录。 2、计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。 四、练习零存整取定期存款核算及利息计算 资料：储户赵永于2007年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1。88%。要求：1、分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息。 2、做出存款、到期支付本息的会计分录。
第三章存款业务的核算范文知识讲解
第3章存款业务的核算 第一节存款业务概述 一、存款业务的含义 存款是商业银行以信用方式吸收的居民个人、企事业单位及政府机关的闲散资金，它是形成商业银行营运资金的主要来源。 二、存款的种类 1、按存款来源：个人存款、单位存款和财政性存款 2、按存款期限：活期存款、定期存款和定活两便存款 3、按存款币种：人民币存款和外币存款 4、按计息与否: 计息存款和不计息存款 三、银行结算账户的开立和管理 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （一）银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 1、基本存款账户。它是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。有关现金的支取和发放工资只能在基本账户办理。 注：按人民银行的规定，一个单位只能向银行开设一个基本存款账户。 2、一般存款账户。它是存款人在基本账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金缴存的账户。 注：该账户不得支取现金。 3、专用存款账户。它是存款人因特殊资金用途而需要开立的账户。比如基本建设资金户、用于专项存储基本建设项目的投资费用、固定资产更新改造资金户、用于技术改造设备更新的专项支出。 4、临时存款账户。它是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。它一般是存款人在外地开立的，该账户可以办理转账结算和办理现金收付。该账户的有效期最长不得超过2年。 （二）银行结算账户的开户手续 （三）存款账户的管理 （四）会计科目的设置及基本运用 负债类科目 会计科目 （1）活期存款 （2）定期存款 （3）活期储蓄存款 （4）定期储蓄存款 （5）银行卡存款 （6）基金存款 （7）财政性存款 ·按实际发生额入账 ·客户存入记贷方 ·客户支取记借方