管理会计第九章全面预算
第九章全面预算
【综合练习题】
一、单项选择题
1.以货币为主要计量单位，在预测和决策的基础上，按照企业既定的经营目标和要求所编制的一整套预算是指（ D ）。
A.销售预算
B.业务预算
C.专门决策预算
D.全面预算
2.企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算是指
（ C ）。
A.定期预算
B.滚动预算
C.专门决策预算
D.弹性预算
3.反映企业预算期财务成果和财务状况的各项预算是指（ A ）。
A.财务预算
B.业务预算
C.专门决策预算
D.全面预算
4.在业务预算里，生产预算等其他业务预算都是直接或间接的取决于（ A ）的指标。
A.销售预算
B.财务预算
C.专门决策预算
D.全面预算
5．能反映为完成预算期的生产任务而发生的工时耗费和工资耗费的预算，称之为（ D ）。
A.增量预算
B.零基预算
C.滚动预算
D.直接人工预算
6．为组织产品销售活动和一般行政管理活动以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种业务预算是指（ D ）。
A.销售费用预算
B.管理费用预算
C.财务费用预算
D.销售及管理费用预算
7.根据预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平为唯一基础来编制的预算是指（ D ）。
A.销售及管理费用预算
B.固定预算
C.存货预算
D.弹性预算
8.在编制预算时以不变的会计期间（通常为日历年度）作为预算期的一种预算是指（ A ）。
A.定期预算
B.固定预算
C.存货预算
D.弹性预算
9.随时间的向后推移和预算的执行，及时补充修订原来的预算，使预算自行延伸并保持一个固定期间的预算是指（ B ）。
A.业务预算
B.永续预算
C.弹性预算
D.财务预算
10.以基期成本费用水平为出发点，结合预算期业务量水平特点及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制的预算是指（ A ）。
A.增量预算
B.零基预算
C.滚动预算
D.存货预算
二、多项选择题
1.下列说法正确的有（ BCD ）。
A.全面预算是一种计划
B.全面预算不是单项预算
C.全面预算以预测和决策为基础
D.管理会计中的全面预算与我们日常生活中所讲的预算不一样
2.全面预算主要包括（ ABC ）。
A.业务预算
B.专门决策预算
C.财务预算
D.预计利润表
3.业务预算主要包括（ ABCD ）。
A.生产预算
B.制造费用预算
C.产成品存货预算
D.销售及管理费用预算
4.财务预算主要包括（ ABC ）。
A.现金预算
B.预计利润表
C.预计资产负债表
D.销售预算
5.预算期生产量预算应考虑的因素有（ ABC ）。
A.预算期销售量
B.预计期期末存货量
C.预算期期初存货量
D.预算期采购量
6.预算期直接材料采购量预算应考虑的因素有（ ABCD ）。
A.预算期生产量
B.单位产品材料标准耗用量
C.预算期末直接材料存货量
D.预算期初直接材料存货量
7.预算期直接人工成本预算应考虑的因素有（ ABC ）。
A.标准工资率
B.单位标准工时
C.预计生产量
D.预计管理人员工资
8.在采用变动成本法编制制造费用预算时，应将制造费用按其性态划分为
（ AB ）。
A.变动制造费用
B.固定性制造费用
C.直接费用
D.间接费用
9.现金预算主要包括（ ABCD ）。
A.现金收入预算
B.现金支出预算
C.资本融通预算
D.现金结余预算
10.增量预算是在一定的假设条件下编制的，这些假设条件是（ ABC ）。
A.企业现有的每项业务活动都是企业不断发展所必须的
B.现有的开支水平是合理而必须的
C.增加费用预算是值得的
D.增加费用预算是持久的
三、判断题
1.全面预算不是单项预算，而是一系列预算的有机结合体。（√）
2．业务预算是以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用构成等业务情况的预算。（√）
3.根据长期投资决策所编制的，与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算，属于专门决策预算。（√）
4.产品成本预算是指用于规划预算期的单位产品成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容的一种专门决策预算。（√）
5.编制预计利润表的主要依据是销售预算、年末产成品的存货预算、销售及管理费用预算、制造费用预算、专门决策预算等有关资料。（√）
6.弹性预算的业务量范围，一般按企业正常生产能力的110%来确定。（×）
7.按业务的性质不同，编制弹性预算所使用的业务量，可以是产量、销售量、直接人工工时、机器台时、材料消耗量、直接人工工资等。（√）
8.零基预算是指一切以零为基础所编制的预算。（×）
四、简答题
1.全面预算体系中各预算之间的关系是怎样的?
2.全面预算的编制顺序是怎样的?
①销售预算的编制
②生产预算的编制
③直接材料预算的编制
④直接人工预算的编制
⑤制造费用预算的编制
⑥产品成本预算的编制
⑦销售及管理费用预算的编制
⑧现金预算的编制
⑨预计利润表的编制
⑩预计资产负债表的编制
3.参考课外资料，说说还有哪些预算编制方法。
五、计算分析题
1.设某公司在预算年度（2015年）内只生产一种甲产品，全年4个季度的销售量分别为1 000件、15 000件、2 000件、18 000件；该产品每件售价100元。参照以往历史资料，每季度的销货款有70%能于当季收到现金，其余30%要到下季才能收到现金。2014年底应收账款为120 000元。
要求：根据所给资料,为该公司编制销售预算。
销售预算
现金收入计算表
（2015年度）单位：元
2.承业务题1，设某公司各季度的期末存货量预算为下季度销售量的10%，预算期末预算存货量为150件,期初存货量为100件。
要求：根据所给资料，为该公司编制生产预算。
生产预算
3.承业务题2，设某公司生产的甲产品，每件耗用A材料10㎏，每㎏5元，所购材料价款当季度支付60%，余下40%在下季度支付；年初应付上年A材料款8 000元；预算期内每季度末库存A材料为下季度需用量的20%，预算期初、期末的库存量分别为1200㎏、1600㎏。
要求：根据所给资料，为该公司编制直接材料预算。
直接材料预算
现金支出计算表
（2015年度）单位：元
4.承业务题2，设某公司生产的甲产品，每件产品需用直接人工5小时，每小时标准工资3元。
要求：根据所给资料，为该公司编制直接人工预算。
直接人工预算
5.承业务题2、4，设某公司生产的甲产品中全年发生的变动制造费用和固定制造费用有关资料为：变动制造费用中的间接材料18 750元、间接人工12 500元、维修费用6 250元、水电费9 375元、其他费用15 625元；固定制造费用中的折旧费23 437.50元、管理人员工资28 125元、财产保险费18 750元、维修费用14 062.50元、其他费用9 375元。
要求：根据所给资料，为该公司编制制造费用预算。
制造费用预算
（2015年度）单位：元
现金支出计算表
6.承业务题2、3、4、5。
要求：根据业务题2、3、4、5所给资料及计算结果，为该公司编制产品成本预算。
产品成本预算
（2015年度）单位：元
7.承业务题1，设某公司生产的甲产品中全年发生的变动销售及管理费用为：销售人员的薪金及佣金按销售收入的1%计付，运输费核定为销售收入的1.5%，包装费核定为销售收入的0.5%，业务招待费核定销售收入的0.5%。全年发生的固定销售及管理费用为：广告费8 000元，差旅费6 000元，行政管理人员工资3 200元，办公用品费1 200元，杂项开支2 000元。
要求：根据所给资料，为该公司编制销售及管理费用预算。
销售及管理费用预算
现金支出计算表
8.承前述业务题，设某公司在预算年度的第一季度购置钻床5台，总价值90 000元；第三季度购置冲床1台，价值10 000元。另外，预算期末报废设备一台，折余净值37 726元，直接冲减期末预计资产负债表年末数。
要求：根据所给资料，为该公司编制资本支出预算。
资本支出预算
（2015年度）单位：元
9承前述业务题，设某公司在预算年度根据现金收支情况，决定在第一季度偿还到期借款本金32 000元、利息1 988元；预算第一季度初需向银行借款180 000元，第二季度末偿还银行借款180 000元，借款利息均在各季度末按年利率的8%计付。另外，根据税法规定，预算期内预计交纳增值税额56 024元，其中，第一季度
7 226元，第二季度13 126元，第三季度18 996元，第四季度16 676元；所得税额11 616元，在2～4各季度平均分摊3 872元。又根据董事会意见，预算期间准备发放红利30 000元，按四个季度平均分摊。
要求：根据所给资料，为该公司编制专门决策预算。
专门决策预算（融资预算）
专门决策预算（交纳税金和发放红利预算）
10.承业务题1、3、4、5、7、8、9，设某公司按年度分季度编制现金预算，假定预算期初现金余额为15 000元，现金正常限额在15 000元～28 000元之间。
要求：根据业务题1、3、4、5、7、8、9所给资料及计算结果，为该公司编制现金预算。
现金预算表
11.承业务题1、6、7、9，设某公司按年度分季度编制预计利润表。
要求：根据业务题1、6、7、9所给资料及计算结果，为该公司编制预计利润表。
解：
预计利润表
12.承业务题1、3、5、6、8、9、10、11。
要求：根据业务题1、3、5、6、8、9、10、11所给资料及计算结果，为该公司编制预计资产负债表。
预计资产负债表
管理会计学模拟试题
（39） 《管理会计学》模拟题 一、单选题 1、管理会计与财务会计的关系是（）。 A、起源相同、目标不同 B、目标相同、基本信息同源 C、基本信息不同源、服务对象交叉 D、服务对象交叉、概念相同 2、某企业只生产一种产品，单位变动成本36元，固定成本总额4000元，产品 单位售价56元，要使安全边际率达到60%，该企业的销售量应达到（）。 A、500件 B、300件 C、400件 D、600件 3、某厂有剩余生产能力1000机器小时，有四种产品甲、乙、丙、丁，它们的 单位贡献毛益分别为4元、6元、8元、10元，生产1件产品所需的机器小时各为6、7、8和9小时，则该厂应增产的产品是（）。 A甲产品B乙产品C丙产品D丁产品 4、在（）情况下，完全成本法计算的息税前利润必然大于按变动成本法计 算的息税前利润。 A、存货量减少 B、存货量增加 C、存货量不变 D、产品成本变动 5、当业务量增加时，固定成本会（）。 A、增加 B、减少 C、保持不变 D、以上都不对 6、某公司本年度按变动成本法计算的息税前利润5000万元，期初存货中固定 性制造费用为300万元，期末存货中固定性制造费用为400万元，则按完全成本法计算的息税前利润为（）万元。 A、4900 B、5100 C、5400 D、5700 7、设某企业生产某种半成品2000件，此半成品可以立即出售，也可以进一步 深加工之后再出售。如果立即出售，每件售价15元，若深加工后出售，每件售价为24元，但要多付加工费9500元，则继续进行深加工的机会成本
为（）元。 A、48000 B、30000 C、38500 D、18000 8、有一企业同时生产三种甲、乙、丙，它们的贡献毛益分别是200元、120元 和130元，现在这三种产品的年利润分别是5000元、5200元和-800元，这时企业有多种方案可供选择，其中最好的是（）。 A将亏损800元的丙产品停产B亏损产品丙继续生产 C丙产品停产，用其腾出的生产能力生产贡献毛益超过丙的产品 D丙产品停产，利用其腾出的生产能力转而生产利润最高的产品乙 9、A企业为生产和销售单一产品企业，其计划年度销售量5000件，销售单价 50元，单位变动成本20元，固定成本总额60000元。则销售量、单价、单位变动成本、固定成本各因素的敏感程度由高到低排列顺序是（）。 A单价>销售量>单位变动成本>固定成本 B单价>单位变动成本>销售量>固定成本 C单价>单位变动成本>固定成本>销售量 D单价>销售量>固定成本>单位变动成本 10、在产销平衡的情况下，一个企业同时生产多种产品，其中一种贡献毛益为正的产品最终变为亏损产品，其根本原因在于（）。 A、该产品存在严重积压 B、该产品总成本太高 C、该产品上分担的固定成本相对较高 D、该产品销量太小 11、下列措施中，只提高安全边际而不降低保本点的是（）。 A提高单价B增加销售量C降低单位变动成本D压缩固定成本开支12、在以成本作为内部转移价格中，（）法使提供产品和劳务的部门将其工作的成绩和缺陷全部不折不扣转给了使用部门，而使用部门本不应该对这些成绩和缺陷承担责任。 A实际成本法B标准成本法C标准成本加成法D变动成本法
全面预算管理体系的内容有哪些
全面预算管理体系的内容有哪些 全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。 全面预算管理体系的内容有哪些 一、全面预算管理体系的构成企业全面预算管理体系的中心环节是全面预算管理，将企业的生产经营目标和财务管理目标有机统一，重点管理企业的资金流量，全面管理企业生产、经营、财务管理的所有方面。 企业的预算管理体系由三个方面构成：预算管理组织体系、预算管理制度体系和预算管理程序体系。组织体系是全面预算管理的基础，是企业顺利开展全面预算管理体系的前提条件; 制度体系为企业顺利开展全面预算管理体系提供制度保证程序体系为顺利开展企业全面预算管理体系制定步骤、措施。三个方面相互联系、相互制约、相辅相成，共同构成全面预算管理体系。 二、全面预算管理体系的成效全面预算管理体系的成效主 要体现在三个面。 一是全面预算管理紧紧围绕企业的战略目标，充分考虑企业经营者、投资者和股东的利益，为实现企业的战略目标做出战略规划。全面预算管理细化企业整体战略目标和年度经营计划，全面管理企业生产经营财务管理的所有方面。 二是企业预算执行部门采用科学合理方法对预算执行情况
进行分析比对后，及时发现实际偏离预算的原因。企业管理 当局应查找内部控制是否存在缺陷，围绕经营目标，调整 企业经营活动，及时修订和完善内部控制的不合理方面，确保内部控制下的经营活动符合企业战略目标要求。 三是全面预算管理全面管理企业生产、经营和财务等方方面面，通过科学分析和评价预算管理执行结果，如是否符合实际、是否可操作性、能否产生经济效益等，对企业资源重新进 行合理配置。有机统一预算编制流程和业务规划流程，使资源 分配建立在科学、合理、有效的分配基础上，发挥资源分配的 最佳经济效益，从而取得最佳整体经济效益。 三、全面预算管理体系面临的挑战 （一）经济全球化使全面预算管理面临挑战经济全球化使国家的经济联系越来越紧密，贸易关系、金融关系、生产关系、资金关系、流通关系交汇融合，全面预算管理面临的经济形势错综复杂。产业升级、产业转型、生产现代化、消费需求和经济发展，给全面预算管理提出更高的要求。全面预算管理在严峻的经济形势下面临更多的考验和挑战，预算的制订和执行考虑的因素更多，难度更大。 （二）知识经济导致表外资产异常重要 随着市场经济的飞速发展，经济增长的主要因素一一厂房、机器设备、营运资金的比例有所下降，专利、专有技术、 商标、商誉等以知识为基础的无形资产比例在增加。在目前的 会计理论和实践中，对有形资产的表述较为完善，对无形资产 的表述不能跟上财务管理实践的需求。这将直接影响全面预算 管理对企业财务管理的指导作用。 （三）网络发展给全面预算管理带来挑战随着网络的迅速发展，企业的生产经营、销售、财务管理已经全部电子
会计继续教育 企业全面预算管理 试题及答案
2016苏州会计继续教育考试答案大全 2016苏州会计继续教育培训已经开始，以下是小编搜集整理的2016苏州会计继续教育考试试题及答案，课程包括：全面预算管理、营改增、企业会计准则-财务报表、会计职业道德，具体如下： 企业全面预算管理单项选择题: 我国开始引进全面预算管理的时间是（90年代改革开放以后）， 全面预算编制的起点是（销售预算） 如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（计划非常重要）。 下列各项中，不属于资本预算内容的是（营业、管理、财务费用预算） 根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（现金牛业务） 企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（经营预算） 预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（预算方案一经确定 不允许调整）。 为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（预算目标）。 . A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（成本导向）。 在全面预算管理中，核心是（执行）。 全面预算管理流程中预算考核的保障是（绩效薪酬）。 证监会审核上市条件中，ROE为（6%） 下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（实事求是的原则） 预算的编制程序是（上下博弈、集权为主） 进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（企业内部的高层管理者）。 在填报预算数据时，费用预算应采用（零基预算）。 在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的 预算编制方法是（滚动预算）。 企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进 行授权，指的是（预算内授权）
管理会计——全面预算管理
管理会计——全面预算管理 主讲老师佟志强 第一节预算管理概述 一、预算的含义与作用 （一）预算的含义 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。 （二）预算的作用 主要表现在以下三个方面： 1．预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。 2．预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。 3．预算可以作为业绩考核的标准。 二、全面预算的基本体系 全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。 全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。 其基本体系的具体内容如下图所示： （一）业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。
其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。 根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。 主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 （三）财务预算 财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。主要包括现金预算和预计财务报表。财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体，是全部预算的综合反映。 【例题1】 下列预算中，属于财务预算的是（）。 A．销售预算 B．生产预算 C．产品成本预算 D．预计财务报表 【答案】D
公司全面预算管理体系
全面预算管理体系 编制人： 复核人：
目录—————————————————————————————————————————————— 一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 (3) 2、全面预算管理概述 (3) 3、预算管理在企业中的作用 (3) 4、企业预算管理与其他管理的关系 (4) 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 (4) 2、财务预算管理的内容及关系图 (6) 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 (7) 2、全面预算编制方法 (16) 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 (16) 2、全面预算执行的控制反馈 (17) 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 (18) 2、预算预算调整建议 (18) 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用
1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。 2、全面预算管理概述 ⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 ⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。 ⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。 ⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。 3、预算管理在企业中的作用 ⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得企业目标得以具体化。 ⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可以从人制转变为管理机制。 ⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。 ⒋预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，
管理会计 全面预算
第七章全面预算 一单选题 １下列预算中，不属于财务预算内容的是( )。 Ａ现金预算Ｂ生产预算 Ｃ预计利润表Ｄ预计资产负债表 ２在成本习性分析的基础上，分别按照一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是（） Ａ固定预算Ｂ弹性预算 Ｃ增量预算Ｄ滚动预算 ３相对于固定预算而言，弹性预算的主要优点是（） Ａ机动性强Ｂ稳定性强 Ｃ连续性强Ｄ远期指导性强 ４在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算，称为（） Ａ弹性预算Ｂ零基预算 Ｃ增量预算Ｄ滚动预算 ５可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（）Ａ弹性预算Ｂ零基预算 Ｃ滚动预算Ｄ固定预算 ６以预算期内正常的、可实现的某—业务量水平为惟—基础来编制预算的方法称为( )。 Ａ零基预算Ｂ定期预算 Ｃ静态预算Ｄ滚动预算 ７下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（） Ａ期初期末现金余额Ｂ现金筹措及运用 Ｃ预算期产量及销量Ｄ预算期现金余缺 ８在下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是( ) Ａ现金预算Ｂ销售预算 Ｃ生产预算Ｄ产品成本预算 ９下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制因此被纳入财务预算的是（） Ａ财务费用预算Ｂ预计利润表 Ｃ销售费用预算Ｄ预计资产负债表 10 全面预算编制的起点是（） Ａ财务费用预算Ｂ销售预算 Ｃ销售费用预算Ｄ现金预算 二多选题 １与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（） Ａ可能不加分析地保留或接受原有成本支出 Ｂ可能按主观臆断平均削减原有成本支出
管理会计全面预算管理
本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持! 末存货。 根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的 汇总。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业不经常发生的、 一次性的重要决策预算。 专门决策预算直接反映 相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。 管理会计一一全面预算管理 主讲老师 佟志强 第一节预算管理概述 、预算的含义与作用 （一）预算的含义 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、 投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。 预算是一种可据以执行和控制经济活动的、 最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业 活动导向预定目标的有力工具。 （二）预算的作用 主要表现在以下三个方面: 1.预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。 2.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。 3.预算可以作为业绩考核的标准。 二、全面预算的基本体系 全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点， 通过市场需求的研究和预测, 以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算， 最后编制预计 财务报表的一种预算体系。 全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。 其基本体系的具体内容如下图所示: （一）业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、 生产 预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、 销售费用预算和管理 费用预算等。 其中销售预算又是业务预算的编制起点， 根据“以销定产” 所需要的销售费用。编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外, 的原则确定生产预算并考虑 还需要考虑现有存货和期
管理会计学作业答案 (1)
《管理会计学》作业答案 第一章总论 思考题： 1. 管理会计的职能是什么？ 答案要点：1.预测职能、2.决策职能、3.规划职能、4.控制职能、5.评价职能 具体内容见教材第4-5页 2.管理会计的内容核心是什么？ 答案要点：1.预测决策会计、2.规划控制会计、3.责任会计。管理会计中的成本形态分析、变动成本法和本量利分析等重要内容，贯穿在预测、决策、规划控制及责任会计之中。 详细内容见教材第5页 3.管理会计与财务会计的区别和联系是么？ 答案要点： 管理会计与财务会计的联系：1.两者目标一致；2.两者基本信息来源相同 同财务会计相比，管理会计具有如下特点： 1.管理会计侧重于为企业内部管理提供服务 2.管理会计不受公认的会计原则或《企业会计准则》的严格限制和约束 3.管理会计侧重于预测决策、规划控制及业绩考核评价 4.管理会计无固定的核算程序，计算方法比较负责 5.管理会计的会计报告无固定的编报时间，内容不确定，可采用非货币计量单位。 6.对会计人员素质的要求与财务会计不同 详细内容见教材第7-8页 第二章成本性态分析与成本计算方法 思考题： 1成本按经济用途可以分为哪几类？ 答案要点： 成本按经济用途可以分为生产成本和非生产成本。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。非生产成本包括销售费用、管理费用、财务费用 2.固定成本概念、特性及其进一步分类。 答案要点： 固定成本是指在一定条件下（一定时期和一定业务量范围内），其总额不随业务量的变化而变化的那部分成本。 固定成本的特性：⑴固定成本总额具有不变性。⑵单位固定成本(a / x)在业务量变动时，具有反比例变动性 固定成本的分类 ⑴约束性固定成本（生产经营能力成本）。是指不受管理当局短期决策行为影响的那部分成本。 ⑵酌量性固定成本，是指受管理当局短期决策行为影响的那部分成本。 3.变动成本概念、特性及其进一步分类。 答案要点： 变动成本是指在一定条件下，其成本总额会随着业务量的变动成正比例变动的那部分成本。 变动成本的特性 ⑴变动成本总额（bx）的正比例变动性 ⑵单位变动成本（b）的不变性 变动成本的分类 变动成本按其发生的原因可分为： ⑴技术性变动成本。是主要由技术性因素决定的那部分成本。 ⑵酌量性变动成本。是主要由管理部门决策影响的那部分成本。 4.混合成本的概念及其分类。 答案要点： 混合成本是介于固定成本和变动成本之间，既随业务量变动而变动，但又不呈正比例变动的那部分成本。 混合成本的分类： （1）阶梯式混合成本 (2)标准式混合成本 （3）延期变动成本 （4）曲线式混合成本 5.什么是相关范围？ 答案要点： 相关范围是指不会改变固定成本、变动成本性态的有关期间和业务量的特定变动范围。 6.什么是作业成本法？什么是成本动因？ 答案要点： 作业成本法是一种成本计算方法的专用名词，在这种方法下，间接成本要按其成本动因来进行分配。 成本动因是指那些产生间接成本的原因。 计算练习题：教材第50页1－9，参考答案见教材54-55页
全面预算管理体系建设方案培训讲学
四川久大制盐有限责任公司 全面预算管理体系建设方案 一、建设思路 在现有的预算体系下，从管理的角度出发，实行以经营责任主体为基础的全面预算。在预算编制和实施中，强化预算执行过程动态控制，建立绩效考核和经营评价相结合的预算运行机制，并合理、有效匹配资源，保障预算有序运转，提高预算执行效果，从而提升运行效率和经营质量。 二、预算运行框架 PDCA循环预算管理：预算计划-预算分解执行-预算过程控制-预 算检查 （一）预算编制 实现全面预算：预算范围涉及到公司生产经营的全方位，包括生产经营（包括生产和销售）、资产经营（包括融资、投资及资产变现等），并重点突出现金流预算。 实现现实预算：以12 月、1 月份实际经营状况为基础，对全年进行经营预测，确保预算的真实性和操作性。 实现区间预算：根据近期经营状况，预测市场变化情况，预期资产处置收益，分别确定经营保底目标、确保目标、工作目标和奋斗目标，并制定不同情况的经营预案和资源匹配预案。 （二）预算分解执行 将财务预算转化为管理预算，实行董事长全面负责制，将经营工作以为生产经营和资产经营两大板块进行分解执行。具体分解如下：刘平总经理负责公司营销管理工作，同时负责产销协调工作；李俊峰总监负责公司生产
管理工作；刘伟副总经理负责应城地区及湘碱公司经营工作；蔡晓波总监负责技术体系及轻工院经营工作；刘仲权负责蓬莱盐化公司经营工作；伍刚副总经理负责公司融资管理工作；刘珊总监负责公司人力资源及人工成本管理工作；杨宝才总工负责公司资产处置管理工作；余建川总监负责公司投资及引进投资者管理工作。 （三）预算运行保障机制 1、绩效考核机制 （1）考核特点 首次考核领导；集团领导作为各经营责任点，纳入考核体系，与董事长签订责任书，并匹配绩效机制，奖罚到位；以正向激励为主，在外部环境不好的情况下，以正向激励为主，只要超过目前的经营情况，就对等奖励。拉大绩效区间，拉大保底经营目标和奋斗经营目标的区间，针对不同的经营结果，兑现相应的绩效，绩效封顶后可以再奖励。实施绩效动态管理，各责任单位除静态指标外，增加动态指标：成本控制，订单执行率，每月确定目标考核，年底结算。（2）考核模式 取消定性的职能线考核指标，突出定量的经济指标，并针对子公 司、分公司和部门实施不同的考核模式和办法。子公司考核体现效益的经济指标，包括收入、利润、货款回笼率等；分公司考核成本费用的经济指标，包括生产成本、管理费用、订单执行效率等；部门考核资产经营类指标，包括融资总额、资产处置收益、政策资金争取、人工成本总额等。 2、经营评价机制 建立月度经营协调及评价体系，对公司及各单位月度关键财务指标和主要生产运行指标进行评价分析。根据月度预算及执行情况，及时调整经营策略，有效匹配资源，确保年度经营目标顺利实现。在月度工作会上，对上月的经营结果及预算执行情况进行分析评价，并确定下月经营预算，包
管理会计学答案
您的本次作业分数为：100分多选题 1.【第1章】管理会计的内容包括（）。 A 预测决策会计 B 成本会计 C 规划控制会计 D 责任会计 正确答案:ACD 判断题 2.【第1章】管理会计与财务会计尽管服务对象有所侧重，但他们的最终目标是一致的。 正确错误 正确答案: 对 判断题 3.【第1章】管理会计侧重于为企业外部决策者提供服务。 正确错误 正确答案: 错 单选题 4.【第2章】一般说来，计件工资制下的直接人工费属于（）。 A 固定成本 B 变动成本 C 混合成本 D 半变动成本 正确答案:B 单选题 5.【第2章】厂房和机器设备的折旧一般属于（）。 A 变动成本 B 固定成本 C 混合成本 D 半变动成本 正确答案:B 多选题
6.【第2章】下列项目中（）不属于固定成本。 A 定期支付的广告费 B 按直线法计提的折旧费 C 单耗稳定的直接材料成本 D 计件工资 正确答案:CD 多选题 7.【第2章】成本按其形态分类可以分为（）。 A 固定成本 B 变动成本 C 间接成本 D 混合成本 正确答案:ABD 判断题 8.【第2章】固定成本和变动成本的特性都是在相关范围内存在的，超出特定范围，成本的性态就有可能发生变化。 正确错误 正确答案: 对 多选题 9.【第2章】间接成本的分配方法有（）。 A 直接追溯法 B 分摊法 C 历史资料分析法 D 作业成本法。 正确答案:BD 判断题 10.【第2章】作业成本法按照成本动因来分配间接成本。 正确错误 正确答案: 对 判断题 11.【第2章】直接追溯法适用于简接成本的分配。
正确错误 正确答案: 错 单选题 12.【第2章】按变动成本法计算，产品成本中不包括（）。 A 直接材料 B 直接人工 C 变动性制造费用 D 固定性制造费用 正确答案:D 判断题 13.【第2章】变动成本法是以成本性态分析为前提，在计算产品成本时只将变动生产成本计入产品成本的一种方法。 正确错误 正确答案: 对 判断题 14.【第2章】采用变动成本法对期末在产品和产成品的计价金额必然会低于采用完全成本法时的金额。 正确错误 正确答案: 对 多选题 15.【第3章】作业成本法的核算对象包括（）。 A 资源 B 作业 C 最终产品 D 直接材料 正确答案:ABC 多选题 16.【第3章】作业成本法核算与传统成本核算的区别为（）。 A 成本核算对象不同 B 成本计算程序不同 C 成本核算范围不同 D 费用分配标准不同
全面预算管理体系
全面预算管理体系
目录—————————————————————————————————————————————— 一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 (3) 2、全面预算管理概述 (3) 3、预算管理在企业中的作用 (3) 4、企业预算管理与其他管理的关系 (4) 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 (4) 2、财务预算管理的内容及关系图 (6) 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 (7) 2、全面预算编制方法 (16) 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 (16) 2、全面预算执行的控制反馈 (17) 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 (18) 2、预算预算调整建议 (18) 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用
1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。 2、全面预算管理概述 ⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 ⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。 ⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。 ⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。 3、预算管理在企业中的作用 ⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得企业目标得以具体化。 ⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可以从人制转变为管理机制。 ⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。 ⒋预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，
管理会计考试模拟试卷二
模拟试卷二 1.最佳生产安排方案选择的依据是（D ）。 A.各方案的单位贡献毛益 B.各方案的毛利额 C.各方案的毛利率 D.各方案的贡献毛益总额 2.将预算、考核、财务报告这个循环梳理清楚的目的，主要是为了（A ）。 A.建立起让预算发挥作用的环境 B.成本最低化 C.提升财务管理人员基本素养 D.利润最大化 3.与传统成本会计相比,现代成本会计的重点已转移到(D)。 A.事中控制 B.事后计算 C.事后分析
D.事前规划 4.变动成本和固定成本是成本按(B)的分类。 A.成本与特定对象关系 B.成本与业务量关系 C.企业经营目标不同 D.成本在经济工作中的作用 5.区分各种成本计算基本方法的主要标志是（A）。 A.成本计算对象 B.成本计算日期 C.间接费用的分配方法 D.完工产品与在产品之间分配费用的方法 6.产品标准成本是一种( C)。 A.机会成本 B.历史成本 C.单位成本 D.实际成本
7.（B ）是预算管理循环的终点。 A.预算分解 B.预算考核 C.预算平衡 D.预算签发 8.组织结构图不能作为费用预算的（C ）依据。 A.范围 B.责任人 C.具体金额 D.详细程度 9.以下描述正确的是（B ）。 A.定期的预算分析属于预算控制作用中的事中控制 B.定期的预算分析属于预算控制作用中的事后控制 C.在业务发生的过程中，以预算作为基本判断基础进行业务控制，属于预算控制作用中的事后控制
D.在业务发生的过程中，以预算作为基本判断基础进行业务控制，属于预算控制作用中的事前控制 10.用制订和执行部门预算的方式来控制，用预算来事前框定部门管理费用额度，再用预算费用与实际费用的对比来检查控制费用支出，这种销售费用控制方法是（A）。 A.预算控制 B.目标控制 C.制度控制 D.提高效率 11.下列说法错误的是（D）。 A.从企业获取资金的途径有两种，一种是企业自身积累，一种是从金融和资本市场获得 B.如果企业财务风险较大，负债资本成本较高，企业通常选择增发股票等权益融资 C.一般情况下，企业为了获取财务杠杆利益，在风险可控的情况下，优先选择负债融资 D.一般情况下，企业为了获取财务杠杆利益，在风险可控的情况下，优先选择权益融资
管理会计文献综述
全面预算管理文献综述 1组：
全面预算管理文献综述 一、国外文献综述 预算管理论最早起源于英国，之后在美国得到发展与完善。与我国相比，预算管理在国外起步较早，因此它的理论体系也相对较为完善。在本文中，将西方预算管理理论发展的历程分为萌芽期、发展期和成熟期这三个阶段，分别论述国外的研究状况。 （一）预算管理理论的萌芽期 预算管理这一观念最早可以追溯到13世纪的英国，在英皇签署的《大宪章》中第15、16条规定未经过议会的同意，英皇不得随意征税。也就是说国家的收入来源必须经过议会的审核评估，这也是早期的国家预算。1911 年，Frederick Winslow Taylor提出了科学管理理论。该理论基于管理实践提出将管理人员计划职能与执行职能分离，希望将管理人员从繁杂的工作中解放出来，建立标准化的操作方法并形成标准化的管理制度，从而提高生产效率。该理论为预算管理提供了科学的经验基础，因此泰勒的科学管理理论可以看做是预算管理的雏形。 第一次世界大战结束后，美国工业得到飞速的发展，企业规模迅速扩张。这一时期在如何实现分权管理的同时保持对企业经营的有效控制成为企业发展的一个难题,杜邦公司和通用公司率先引入以目标利润为导向、以销售为起点的预算管理制度，并取得了很好的效果，因此预算管理作为协调和控制企业内部生产的工具得到了广泛应用。 1921年6月美国颁布了《会计与预算条例》,该条例的颁布标志着预算管理在实务中的应用。1922 年James O.McKinsey出版了《预算控制》一书，详细的论述了企业预算管理的理论和方法，而这本书的出版标志着企业预算管理理论的形成。 （二）预算管理理论的发展期 第二次世界大战结束后,科学技术的突飞猛进、社会生产力快速提高,跨国公司大量涌现。瞬息万变的市场环境使企业竞争加剧,内部管理难度加大。这一时期各种新的管理学派和新的管理学科不断出现,预算受到行为科学的影响，参与预算和零基预算初步形成和推广。预算管理在这一时期得到发展后趋于成熟,这个阶段被称为“传统预算管理”的标准模式。
全面预算管理体系
全面预算管理体系 编制人: 复核人: 目录 一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 ........................................... ..3 2、全面预算管理概述 ................................... ..3 3、预算管理在企业中的作用 ............................ ..3
4、企业预算管理与其他管理的关系 ...................... ..4 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 ............................ ..4 2、财务预算管理的内容及关系图 ........................ ..6 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 ........................ ..7 2、全面预算编制方法 .................................... ..16 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 .................................. ..16 2、全面预算执行的控制反馈 ............................ ..17 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 ...................................... ..18 2、预算预算调整建议 .................................. ..18 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间 内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资
管理会计学习心得体会.doc
管理会计学习心得体会 管理会计学习是由一定的困难的。我国管理会计水平与西方发达国家相比，还存在着一定的差距。下面是我为大家整理的管理会计学习心得体会，供你参考! 管理会计学习心得体会篇1 本学期在刘老师的悉心讲解下，我对管理会计理论研究的发展及模式创新、成本控制理论与方法创新研究、无形资产管理会计、预算管理创新、新风险投融资管理会计等几方面知识有了全新的了解及掌握。并且在本课程学习中的有关"秦池"案例的探讨中收获颇丰。以下是我对知识的回顾及总结： 一、管理会计理论研究的发展及模式创新 狭义的管理会计是将管理会计从依附于财务会计提升到与财务会计并立的地位，并涵盖了标准成本、预算控制、差异分析和内部控制等;广义的管理会计则是以美国全国会计师联合会下设的管理会计实务委员会为代表，认为管理会计涵盖关于企业内部计划、评价、控制，以及确保企业资源的合理使用和经营责任所需要财务信息的确认、计量、归集、分析、编报、解释和传递等所有过程。而管理会计理论体系的发展经历了五个阶段："控制现在和筹划未来"的理论体系创立 –从支持经营决策到支持战略决策—从物本管理到人本和智本管理—预算管理创新与管理会计系统整合—企业核心能力和智力资本管理会计。
二、成本控制理论与方法创新研究 八大基本理论范畴分为前提性认识和应用性理论范畴两 部分。前提性认识包括成本意识和成本效益理念;应用性理论范畴包含成本节省、成本避免、广义成本控制、成本筑入、成本计算(计算方法、计算基础、计算对象、计算方式)和成本元(经营战术和经营战略)。在课程中主要学习了作业成本法，并深入了解了作业成本法、变动成本法和完全成本法三者的计算原理及区别。 以日本企划为着手点，对比美日成本管理模式、中日成本管理模式，探讨对我国成本管理的启示。日本成本企划运用于产品设计开发阶段，首先根据市场调查，立足于顾客满意估计未来市场上潜在顾客可以接受的价格，减去企业设定的目标利润，计算出目标成本。再利用"成本筑入"的思想，将原材料等的成本模拟筑入到产品成本。最后，比较产品成本与目标成本，如果产品成本超过了目标成本，则重新设计，直到产品成本低于目标成本。 管理会计学习心得体会篇2 这学期学校组织了管理会计认识实习，旨在强化我们的实践能力以及对知识的灵活应用能力。这次的实习采用案例实习的方式，在解决案例中面临的各种不同的问题的同时，培养和提高我们理论联系实际，运用全面预算的理论和方法解决在管理过程中存在实际问题的能力，为我们进一步走向社会打下坚实的基础。全面预算管理是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行
管理会计习题
练习壹 一、单选题 1、下列关于管理会计的说法中正确的是（）。 A B C D 2）。A、 的主要目标之一 B、管理会计工作是会计工作的重要组成部分 C、管理会计是在公司规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动
D、全面推进管理会计体系建设的主要目标不包括管理会计咨询服务市场方面的内容【正确答案】D 【您的答案】D ????[正确] 3 A B C D 4 A、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划 B、管理会计的目标是通过运用财务管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划
C、管理会计的目标是通过运用战略管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划 D、管理会计的目标是通过运用绩效管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划 【正确答案】A 5 A B C D 【您的答案】D ????[正确] 6、下列关于战略导向原则的说法中正确的是（）。 A、管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方
法，将财务和业务等有机融合 B、管理会计的应用应以战略规划为导向，以持续创造价值为核心，促进单位可持续发展 C、管理会计的应用应与单位应用环境和自身特征相适应。单位自身特征包括单位性质、规模、发展阶段、管理模式、治理水平等 D 7 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】B 8、下列关于管理会计应用环境的说法中错误的是（）。
(完整word版)管理会计学练习题_答案
《管理会计学》练习题答案 第一章总论 思考题： 1.管理会计的职能是什么？ 答案要点：1.预测职能、2.决策职能、3.规划职能、4.控制职能、5.评价职能 具体内容见教材第4-5页 2.管理会计的内容核心是什么？ 答案要点：1.预测决策会计、2.规划控制会计、3.责任会计。管理会计中的成本形态分析、变动成本法和本量利分析等重要内容，贯穿在预测、决策、规划控制及责任会计之中。 详细内容见教材第5页 3.管理会计与财务会计的区别和联系是么？ 答案要点： 管理会计与财务会计的联系：1.两者目标一致；2.两者基本信息来源相同 同财务会计相比，管理会计具有如下特点： 1.管理会计侧重于为企业内部管理提供服务 2.管理会计不受公认的会计原则或《企业会计准则》的严格限制和约束 3.管理会计侧重于预测决策、规划控制及业绩考核评价 4.管理会计无固定的核算程序，计算方法比较负责 5.管理会计的会计报告无固定的编报时间，内容不确定，可采用非货币计量单位。 6.对会计人员素质的要求与财务会计不同 第二章成本性态分析与成本计算方法 思考题： 1成本按经济用途可以分为哪几类？ 答案要点： 成本按经济用途可以分为生产成本和非生产成本。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。非生产成本包括销售费用、管理费用、财务费用
2.固定成本概念、特性及其进一步分类。 答案要点： 固定成本是指在一定条件下（一定时期和一定业务量范围内），其总额不随业务量的变化而变化的那部分成本。 固定成本的特性：⑴固定成本总额具有不变性。⑵单位固定成本(a / x)在业务量变动时，具有反比例变动性 固定成本的分类 ⑴约束性固定成本（生产经营能力成本）。是指不受管理当局短期决策行为影响的那部分成本。 ⑵酌量性固定成本，是指受管理当局短期决策行为影响的那部分成本。 3.变动成本概念、特性及其进一步分类。 答案要点： 变动成本是指在一定条件下，其成本总额会随着业务量的变动成正比例变动的那部分成本。 变动成本的特性 ⑴变动成本总额（bx）的正比例变动性 ⑵单位变动成本（b）的不变性 变动成本的分类 变动成本按其发生的原因可分为： ⑴技术性变动成本。是主要由技术性因素决定的那部分成本。 ⑵酌量性变动成本。是主要由管理部门决策影响的那部分成本。 4.混合成本的概念及其分类。 答案要点： 混合成本是介于固定成本和变动成本之间，既随业务量变动而变动，但又不呈正比例变动的那部分成本。 混合成本的分类： （1）阶梯式混合成本 (2)标准式混合成本 （3）延期变动成本
管理会计第九章全面预算习题及答案
第九章全面预算 一、关键概念 1.投资敏感性分析 2.全面预算 3.经营预算 4.专门决策预算 5.财务预算 1.生产预算 2.固定预算与弹性预算 3.增量预算与零基预算 4.定期预算与滚动预算 二、分析思考 1.为什么进行投资敏感性分析，投资敏感性分析的具体假定有哪些？ 2.全面预算的具体涵义 3.全面预算体系由哪些内容构成？各部分具体的内容是什么？ 1.弹性预算为什么会克服固定预算的编制缺陷？ 2.与增量预算相比较，零基预算优于增量预算？为什么？ 3.定期预算的缺陷是什么？与其相对应的是什么预算？ 三、单项选择题 1.投资敏感性分析的结论表明，下列各项中其变动只能影响净现值而不会影响内部收益率指标的因素是（）。 A.售价 B.销售量 C.经营成本 D.基准折现率 2.在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是（）。 A.专门决策预算 B.业务预算 C.财务预算 D.销售预算 3.现金预算属于下列项目中的（）。 A.业务预算 B.生产预算 C.专门决策预算 D.财务预算 4.在编制制造费用预算时，计算现金支出应予剔除的项目是（）。 Ａ.间接材料Ｂ.间接人工Ｃ.管理人员工资Ｄ.折旧费 5.在下列预算中，其编制程序与存货的计价方法密切相关的是（）。 A.产品成本预算 B.制造费用预算 C.销售预算 D.生产预算 6.下列项目中，可以总括反映企业在预算期间盈利能力的预算是（）。 Ａ.专门决策预算Ｂ.现金预算Ｃ.预计利润表Ｄ.预计资产负债表 7.下列项目中，能够克服固定预算方法缺点的是（）。 Ａ.固定预算Ｂ.弹性预算Ｃ.滚动预算Ｄ.零基预算 8.下列各项中，属于零基预算编制程序第一步的是（）。 Ａ.提出预算期内各种活动内容及费用开支方案Ｂ.对方案进行成本─效益分析 Ｃ.择优安排项目，分配预算资金Ｄ.搜集历史资料 9.下列各项中，能够揭示滚动预算基本特点的表述是（）。 Ａ.预算期相对固定的Ｂ.预算期是连续不断的 Ｃ.预算期与会计年度一致Ｄ.预算期不可随意变动 1.下列各项中，属于编制全面预算的关键和起点的是（）。 Ａ.直接材料预算Ｂ.直接人工预算Ｃ.生产预算Ｄ.销售预算
大学《管理会计学》试题及答案
《管理会计学》试题及答案 一、填空题 1、编制全面预算的起点是（销售预算） 2、某企业生产A产品，实际工时为7020工时，标准工时为7700工时；实际工资率为每小时2元，标准工资率为每小时1.8元。则直接人工效率差异为（-1224）元。 3、某企业只生产A产品，2017年初投产，当年即达到年产5000件的设计能力，并实现4000件销售。已知该企业2017年该产品的贡献毛益率为40% ,单位变动成本为60元/件, 固定成本总额为100 000元。经测算，2018年A产品单价和单位变动成本均不变。但为了实现销售5000件产品，达到产销平衡，需追加投入一台价值为20000元专属运输工具。则该公司2018年的保本点为（3000）件 二、判断题（共5小题，每题3分，共计15分） 1、（×）酌量性固定成本相对于业务量和特定的管理决策行为均是固定的。 2、（√）在完全成本法下，企业可以通过提高生产能力，来降低单位产品的生产成本。 3、（√）经营杠杆系数永远大于1 4、（√）在标准成本制度下，“生产成本”账户的借贷双方核算的内容均为标准成本。 5、（√）在对成本中心进行考核时，如果预算产量与实际产量不一致时，应按弹性预算的方法首先调整预算指标。 三、单项选择题（共5小题，每题2分，共计10分） 1、在利润敏感性分析中最为敏感的因素是（A）。 A、销售单价 B、单位变动成本 C、固定成本 D、全部利润
2、下列(D)因素变动不会影响企业保本点的变动。 A、销售单价 B、单位变动成本 C、固定成本 D、目标利润 3、在零部件自制或外购的决策中，如果零部件的需用量尚不确定，应当采用的决策方法是（D）。A．相关损益分析法 B．差别损益分析法 C．相关成本分析法 D．成本无差别点法 4、新产品开发决策，若无须增加专属成本，则用单位资源边际贡献法和边际贡献总额法得出的结论是（A） Ａ．一定一致Ｂ．不一定一致Ｃ．一定不一致Ｄ．不可比较 5、在内部结算价格体系中，（A）使提供产品和劳务的部门将其工作的成绩与缺陷全部转移给了使用部门。 A.实际成本法 B、标准成本法 C、标准成本加成法 D、变动成本法 四、多项选择题 1、在短期经营决策中，下列那种表述是不正确的( AC) A.在利用剩余生产能力开发新产品的决策中，应以边际贡献的大小作为决策的依据. B.只要亏损产品的边际贡献大于零,该亏损产品就不应停产。 C.只要追加订货的售价大于生产该产品的变动成本,就应接受追加订货。 D.当边际收入接近边际成本时,此时利润最大，售价最优。 E.安全边际越大，盈利面积越大