东财在线会计人员继续教育培训系统_金融企业财务规则_题库

（财务管理）要素是金融企业财务管理的重要组成内容，是财务管理主体与客体的统一，也是财务管理目标与财务职能的统一。

（成本预算）是金融企业成本控制的主要方法，是金融企业财务预算中最基本的预算。

《金融企业财务规则》对亏损弥补的程序规定依次是（税前利润、税后利润、盈余公积）。

《金融企业财务规则》规定，抵债资产收取后应尽快处置变现，以协议书生效日为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日（2年）内予以处置。

《金融企业财务规则》规定，抵债资产收取后应尽快处置变现，以协议书生效日为抵债资产取得日，动产应自取得日（1年）内予以处置。

《金融企业财务规则》规定，对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已提取的相关资产减值准备。对经批准核销的表内应收利息，已纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作（冲减利息收入）处理。

《金融企业财务规则》规定，金融企业不承担风险的委托贷款等资产，也应按规定计提减值准备。（错）

《金融企业财务规则》规定，取消了业务宣传费、业务招待费按业务收入一定比例计提或列支的规定，改为按规定据实列支，不得预提。（对）

《金融企业财务规则》规定，下列年度利润分配的顺序正确的是（弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、提取任意公积金、向投资者分配利润）。

《金融企业财务规则》规定资本充足率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。（对）

《金融企业财务规则》开始施行的日期是（2007年1月1日）。

《金融企业财务规则》实施后，金融企业不再计提职工福利费，金融企业按规定发生的职工福利支出，直接在成本（费用）中据实列支。（对）

《金融企业财务规则》与以前的财务制度相比有许多特点，其中较为突出的是丰富并强调了财务风险管理的内容，要求金融企业建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的（风险控制体系），将风险防范的关口前移。

《商业银行法》规定，商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付（个人储蓄存款）的本金和利息。

按《商业银行法》的规定，从事银行业务的金融企业，拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过金融企业资本金总额的（60%）。

按照《商业银行法》规定，从事商业银行业务的金融企业，在境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。（对）

按照《商业银行法规定》，从事商业银行业务的金融企业，注册资本应是实缴资本，其中，农村商业银行的注册资本最低限额为人民币（5000万元）。

财务风险管理的监控系统是按一定的指标体系，分析金融企业财务活动和财务管理环境，对潜在的财务风险进行预测，并在发现财务风险信号后提醒决策者及时采取防范和化解措施。（错）

财务风险是指在金融企业的各项财务活动中，因企业内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内，金融企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失的可能性。（对）

财务管理的基本方法包括规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等,这是区分财务管理与会计管理的基本标志之一。（对）

财务管理是对企业经济活动的确认、计量、记录、和报告；会计管理是通过对企业经济活动的规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析。（错）

财务监督也是金融企业财务活动有效开展的制度保障。由于财务监督主要借助于会计核算资料，因此，财务监督往往是和会计监督结合在一起进行的。（对）

财务制度是通过企业经济活动的控制、计量、评价和分析，规范和约束企业的理财行为，从而控制企业的财务风险，并形成企业绩效评价的基础和根本依据。（错）

成本控制信息系统又称责任会计系统，其功能是（计量）、传送和报告成本控制所需的信息

处置抵债资产应当按照公开、透明、有效的原则进行公开拍卖处置，处置价值可以由金融机构自行评估。（错）

从内容上看，《金融企业财务规则》明确了财政部门的（财务监管职责）、金融企业投资者和经营者的财务管理职权

从事金融企业财务管理工作人员必须是熟悉会计知识、财务知识的专业人员。并至少具有会计从业资格。（对）

从事银行业务的，应当于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可

能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。（对）从事银行业务的金融企业，应按规定比例向人民银行交存（存款准备金）。

从事银行业务的金融企业，应按规定交存存款准备金，留足备付金；从事保险业务的金融企业，应按注册资本的20%提取资本保证金，存入指定银行，除清算时用于清偿债务外，不得动用；从事证券业务的金融企业，负债与净资产的比例应满足规定的数额要求。（对）

存款准备金是银行为保证客户提取存款和贷款资金需要而准备的存放中央银行的款项。（错）

贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种，专项贷款准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定，一般可参照的提取比例是（关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%）。

贷款损失准备是指金融企业对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备。（对）

抵债资产处置原则上应采用公开拍卖的方式进行，在选择拍卖机构时，应择优选用，对拍卖抵债金额（1000）万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。

抵债资产净值是指抵债资产重置余额扣除抵债资产减值准备后的净额。（错）

对经批准核销的表内应收利息，已经纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。（对）对经批准核销的表内应收利息，已经纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。（对）法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，可不再提取的条件是法定盈余公积金累计达到注册资本的（50%）。

法定盈余公积金的提取按照本年实现净利润的（10%）。

法定盈余公积金转增为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前金融企业注册资本的（25%）。

工会经费按照国家规定的比例提取，拨交工会使用，应按月全部职工工资总额的（2%）比率计提。

公司制金融企业筹集权益资金，应当履行内部决策程序和必要的报批手续，从内部决策程序来讲，应报（董事会决定后报请股东大会表决）。

关联交易就是金融企业的控股股东、董事、经营者、监事、高级管理人员等关联方，利用对金融企业的实际控制权，促使金融企业与关联方本身或者直接或间接控制的其他金融企业进行的交易。（对）

关联交易应当分别关联方以及交易类型予以披露。金融企业与关联方发生关联交易的，应当在（会计报表附注）中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

坏账准备的计提范围为存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项。（对）坏账准备的计提范围为存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项。（对）坏账准备是指金融企业对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。（对）

坏账准备是指金融企业对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。（对）

会计管理贯穿于财务管理始终，着眼于提升企业的经营管理水平，会计准则与财务规则应是并行不悖、相互促进、互为补充的。（对）

建立准备金制度的首要目的是保证银行的资金（流动性）和现金兑付能力。

金融企业（任意盈余公积金）的提取和使用应按照公司章程或股东大会决议。

金融企业按规定提取的一般准备应作为（利润分配）处理，一般准备是所有者权益的组成部分。

金融企业按照规定可以向其控股的企业委派或推荐财务总监。（对）

金融企业按照规定可以向其控股的企业委派或推荐财务总监。（对）

金融企业本年实现的利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。（错）

金融企业必须根据资产的风险程度及时、足额提取呆账准备，呆账准备提取不足的，不得进行税后利润分配。（对）

金融企业必须根据资产的风险程度及时、足额提取呆账准备，呆账准备提取不足的，不得进行税后利润分配。（对）

金融企业不得编制和对外提供虚假的或隐瞒重要事实的财务信息。（对）

金融企业财务管理的根本目标是实现（金融企业价值最大化）。

金融企业财务管理的最低目标是（实现持续经营）。

金融企业财务管理目标目前的基本取向还是企业价值最大化，包括企业投资者财富最大化和企业社会价值最大化。（对）金融企业筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，经董事会同意可以以任何方式抽走。（错）

金融企业除国家规定的专用账户外，每一个独立核算单位分币种能设立（一）个费用存款专户。

金融企业的成本费用支出应当按照国家规定纳入账内核算，但经董事会批准可以在当年进行调整。（错）

金融企业的成本核算，不需区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。（错）

金融企业的成本核算，应当以季（月）、年为计算期，同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、（计算范围和口径）应当一致。

金融企业的税后利润主要是用于（分配投资者）和用于经营两个方面。

金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后（30）天内，向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。

金融企业发生关联交易，必须履行规定的程序，并执照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，当企业发生财务困难时，可以利用关联交易操纵交易利润、逃避税收。（错）

金融企业发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。（对）

金融企业发生年度亏损的，首先可以用于弥补的是（下一年度税前利润）。

金融企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应当从职工教育培训经费中列支，不得挤占日常的其他管理费用。（错）

金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。以下不得以现金支付的是（个人代理人）。

金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法的决议机构是（股东（大）会或者董事会）。

金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务和从事保险及其他非银行业务的比重分别最高不得超过（40%，50%）。

金融企业技术研发和实施科技成果产业所需经费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行管理。（对）金融企业经营者不可以提请聘任或者解聘财务负责人。（错）

金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（4%）。

金融企业取得财政资金属于政府转贷、偿还性资助的，作为收益处理。（错）

金融企业实际发生的与经营业务活动无直接关系的各项支出作为（营业外支出）。

金融企业收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。抵债资产不得转为自用。因客观条件需要转为自用的，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行管理。（对）

金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由高管层集体商议决定。（错）

金融企业提取职工教育培训经费可以按照不超过职工工资总额的（2.5%）。

金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任。（对）

金融企业为其投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议。（错）

金融企业依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利是（抵债资产）。

金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，但金融企业可以根据市场利率的波动情况，提高或者变相提高利率以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。（错）

金融企业应按规定计提相关资产的减值准备并计入（当期损益）。

金融企业应当按季对各项债权和股权资产进行检查，对预计可能发生的贷款损失，计提贷款损失准备；对预计可能产生的坏账损失，计提坏账准备；对预计可能产生的长期投资损失，计提长期投资减值准备。（对）

金融企业应当按照风险程度对表外业务进行授权，并严格按照授权执行，禁止违规操作。（对）

金融企业应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。（对）

金融企业应当依法纳税。金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时不用进行调整。（错）

金融企业应当于每年年度终了根据承担的风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备。一般准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素决定，但原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的（1%）。

金融企业应当综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现（持续经营和价值最大化）。

金融企业应根据权责发生制和成本与收入配匹原则，结合具体情况确定待摊和预提的费用。待摊费用的摊销期限一般不

得超过（一年）。

金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，重组中发生的相关费用进行支付的顺序是（依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付）。

金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入），计入（资本公积）。

金融企业在审计年度之内，如果实施了金融企业的重组，需要进行整体资产评估或财务咨询的，可以将年度财务会计报告审计业务委托给执行资产评估或财务咨询业务的同一家会计师事务所，或相同出资人的会计师事务所。（错）

经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，银行卡透支款项5000元以下，经追索二年以上仍无法收回的透支款可以认定为呆账。（对）

经金融企业管理层集体商议后，资本公积可用于转增资本金。（错）

企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减的会计科目是（未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本）。

区分财务管理与会计管理的基本标志之一的是（财务管理的基本方法）。

权益资金即权益资本，金融企业可以无限期地占用投资者的出资，投资者只能以利润分配、转让股权等法定形式取得投资回报。（对）

人民银行《关于商业银行开办委托贷款业务有关问题的通知》中明确规定，银行开办委托贷款业务，只收手续费，不承担任何形式的贷款风险责任。（对）

商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上，如果商业银行贷款损失准备和（其他减值准备）计提不足，差额部分应从资产中扣除。

委托贷款必须坚持的原则是（先存后贷、先拨后用）。

下列不属于金融企业关联方的是（普通员工）。

下列不属于资产质量状况指标的是（净利息收益率）。

下列对委托贷款业务表述不正确的是（在委托代理关系下，银行作为受托方，负责发放、监督使用并协助收回，提供一系列规范的金融服务并收取手续费，银行和委托方应共同承担贷款风险和责任）。

下列金融企业财务评价指标中，表述不正确的是（资产利润率=净利润∕平均净资产）。

下列哪项不是金融行业的特点（风险不具有外溢性，个体风险不会引发系统风险）。

下列哪一项资产可以用于抵偿债务的（经有审批权限的人民政府批准并在确定抵债金额时扣除按规定应补交的土地出让金及相关税费的土地使用权）。

下列属于金融企业表外业务的是（贷款承诺）。

下列属于金融企业预提费用项目的是（工会经费）。

下列属于金融企业重点监控的费用项目的是（会议费）。

下列属于无风险表外业务的是（结算业务）。

下列属于正常关联交易的是（关联人间按公平合理的交易价格进行商品交易）。

选择适当的风险管理策略，实现财务风险事前、事中、事后全过程管理，可以有效控制（财务风险）发生的可能性及其造成的损失。

一般准备是指金融企业按照一定比例从（净利润）中提取的，用于弥补尚未识别的可能损失的准备。

已核销的资产损失，以后又收回的，应冲减贷款损失准备（错）

已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，不应列入固定资产管理。（错）

以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。股份有限公司进行分配的顺序是（支付优先股股利、提取任意盈余公积金、支付普通股股利、转作资本（股本））。

以下预算中，是金融企业成本控制的主要方法，也是金融企业财务预算中最基本的预算的是（成本预算）。

银行在对客户外汇买卖业务或以外币进行贷款、投资以及随之进行的外汇兑换活动中，因汇率变动可能遭受的损失是（交易风险）。

由全体股东组成，行使投资者的职权，也是金融企业的权力机构的是（股东代表大会）。

在财务管理方面，金融企业区别于非金融企业的核心内容是（财务风险的防范和控制）。

在一定条件下，表外业务可以转化为资产负债业务，表外业务的风险同时也就转化为资产负债表的风险。（对）

在资产充足率管理办法中，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权组成的是（核心资本）。

政府是金融市场的管理者、监督者，同时也是系统性风险的最终承担者。（对）

主要由于汇率波动的时间差、地区差以及币种和期限结构不匹配等因素造成的风险是商业银行的（汇率风险）。

资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率几项指标是衡量一个金融企业承担风险能力的综合指标。（对）

资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。（对）资本公积作为一种资本储备，只能按照法定程序转增资本，而不得作为投资利润或股利进行分配。（对）

资本性支出是指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益。（错）

资产减值准备应以原币计提，即人民币资产和外币资产均应以人民币计提，并分别核算和反映。（错）