企业财务会计核算办法(国地税备案)

财务会计核算办法

一、核算的一般要求

1、按照《会计法》《企业会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算。

2、我公司实行小企业会计制度，实行法人一支笔审批的财务制度。

3、会计核算以实际发生经济业务为依据，以人民币为计帐本位币，以中文为会计记录文体。

4、发生下列事项，及时办理会计手续，进行会计核算：

A、财务的收发增减和使用；

B、款项和有价证券的收付

C债、权债务的发生和结算

D、收入支出费用成本的计算

E、财务成果的计算和处理

F、其他需要办理会计结算手续的

二、帐务处理的程序

1、根据原始凭证编制计帐凭证

2、根据计帐凭证登记现金日记帐、银行存款日记帐

3、根据原始凭证、汇总原始凭证和计帐凭证登记各类明细分类帐

4、根据定期编制的计帐凭证汇总表登记总分类帐

5、月终根据核对无误的总分类帐和各种明细分类帐的记录分析

编制财务报表

三、主要会计政策

1、会计期间：以公历1月1日至12月31日为一个会计年度

2、计帐本位币：人民币

3、会计制度：《企业会计制度》及其补充规定

4、计帐原基础和计价原则：以权责发生制为计帐基础，以历史成本为计价原则

5、折旧和摊销方法：固定资产折旧方法为年限折旧法，残值比例为5%；低值易耗品摊销方法为一次摊销法。

XXX有限责任公司

二0一一年1月7日

会计科目核算内容

（一）、资产类 1001 库存现金 1、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，不在本科目核算。 2、企业应当按照人民币、外币分别进行明细核算。 3、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。 4、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 5、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。 1002 银行存款 1、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。 2、企业应当按照人民币、外币存款分别进行明细核算。 3、企业应当按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，并将“银行对账单”及“银行存款余额调节表”附在银行付款的最后一张凭证后面。 4、企业应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明其存在银行或其他金融机构的款项已部分或全部不能收回的，例如吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 5、本科目期末借方余额，反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项。 1101 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1121 应收票据 1、本科目核算企业因结算工程价款、对外销售产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票(一般只涉及到银行承兑汇票)。 2、本科目可按银行承兑汇票和商业承兑汇票分类进行明细核算。 3、企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 4、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款 1、本科目核算施工企业承建工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项以及销售产品、材料、提供劳务、作业，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取的款项。施工企业为购货单位或接受劳务、作业单位代垫的包装费、运杂费，也在本科目核算。 2、本科目下按债权的性质分设“工程款”（下设工程款、质量保证金、质保金折现三级科目）、 “备料款”、“购货款”等二级明细科目，进行明细核算。 3、本科目期末借方余额，反映企业未收回的款项。 1132“ 应收利息” 账户:本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企

网上招标备案流程

网上招标备案流程一、办理依据： 1、《中华人民共和国招标投标法》 2、《中华人民共和国建筑法》 3、《建设工程质量管理条例》（国务院第279 号令） 4、《建设工程勘察设计管理条例》（国务院293 号令） 5、《辽宁省建筑市场管理条例》（辽宁省人大） 6、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家计委3 号令） 7、《招标公告发布暂行办法》（国家计委4 号令） 8、《评标委员会和评标方法暂行规定》（7 部委12 号令） 9、《评标专家和评标专家库管理暂行办法》（国家计委29 号令） 10、《工程建设项目勘察设计招标投标管理办法》（8 部委局2 号令）二、办理流程： ( 一)、招标备案需具备的招标条件： 1、建设工程已进行网上注册； 2、用地范围已经土地、规划管理部门核准； 3、初步发包方案； 4、委托招标代理单位进行招标的合同、招标代理单位负责该项目招标的招标工程师名单； 5、管理部门要求的其他材料。三、办理程序和审查内容：

1、核对材料是否齐全; 2、核对是否符合发包条件; 3、核对发包范围与项目规模相一致； 4、核对招标代理单位经营业务范围、资质等级许可的范围是否与所代理工程项目相适应，负责该项目招标的招标工程师是否符合相关规定； 5、核对拟采用的招标方式是否符合法规规定； 6、核对无误，确定本次招标，发出《建设工程招标备案表》。 ( 二)、招标信息的发布（采用邀请招标时，无此项内容）招标公告应载明招标人的名称和地址、招标项目的基本要求、投标人的资质与要求及获取招标文件的办法等事项。 ( 三)、对投标人的要求投标人应具有与招标项目相适应的工程资质及满足招标文件的要求。 ( 四)、招标文件、补充招标文件备案招标文件应包括下列主要内容： 1、投标须知； 2、投标文件格式及主要合同条款； 3、项目说明书，包括资金来源情况； 4、招标范围； 5、投标报价要求； 6、对投标人资格审查标准； 7、评标标准和方法；

小企业财务会计制度范本免费

????小企业财务?会计制度范?本免费下载? 为加强财?务管理，规?范财务工作?，促进公司?经营业务的?发展，提高?公司经济效?益，根据国?家有关财务?管理法规制?度和公司章?程的规定，?结合公司实?际情况，特?制定本制度?。 ? 一、?财务部职责?范围 ?1、财务?人员应认真?贯彻执行国?家有关财政?法规及会计?制度，确保?财务工作的?合法性。敬?业爱岗，不?做有损于公?司的事。? ? 2、建?立健全公司?各种财务管?理制度，严?格按照财务?工作程序执?行。 ? ?3、采取切?实有效的措?施保证公司?资金和财产?的安全，维?护公司的合?法权益。? ? 4、编?制和执行财?务预算、财?务收支计划?，提前预警?资金需用状?况，确保资?金的有效供?应。 ? ?5、进行成?本、费用预?测、核算、?考核和控制?，督促有关?部门降低投?资、节约费?用，提高经?济效益。? ? 6、建?立健全各种?财务帐目，?编制财务报?表，并利用?财务资料进?行各种经济?活动分析，?为公司领导?决策提供有?效依据。? ? 7、会?计档案资料?的收集、整?理，确保档?案资料的完?整、安全、?有效。 ? ?8、加强?本部门管理?，进行内部?培训，提高?本部门工作?人员素质。? ? 9、?完成公司工?作程序规定?的其他工作?，完成领导?布置的其他?任务。 ? ?二、借款?审批及标准? 1?、出差借款?： ?出差人员?应先到财务?部领取一式?两联的“借?款单”，详?细填写借款?日期、资金?性质、部门?、出差地、?出差事由、?出差天数及?金额，经本?部门主管签?字后报总经?理签批;借?款单交会计?留存，待借?款人归还借?款后清款联?还本人作为?清帐依据。?前次借支出?差返回时间?超过10天?无故未报销?者，不得再?借款。 ? ?2、日常?费用借款：? 各?部门因办理?业务需要借?款，到财务?部领取借款?单，填写好?资金性质(?支票或现金?)、部门、?借款事由，?所借金额，?审批程序同?第1条。? ? 3、?购置固定资?产借款：

企业财务会计制度范本

企业财务会计制度范本企业会计管理制度范本一、现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。制定管理文件和工作标准。规范化管理的核心是标准化和数字化，这就要求我们在制定管理文件和工作标准时，要实事求是要科学准确，要重视调查研究，杜绝闭门造车。比如，要求白胚的制作时间为1小时，这在一定程度上很难实现。因为白胚制作在很大程度上受制于工序的多少及材料是否合格。针对这种情况，在制定工作标准时应该区分相关维修工具是否配备齐全以及周边相关维修设备的饱有量来分别制定。同时，要实地测试一次维修需要多少时间，根据测量的结果分别制定标准。企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。 3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。二、支票管理制度 1. 支票必须符合以下要求方能收取 ①不能撕毁，破损或涂改。会计这种工作可能确实不适合男生来做，因为做这项工作的人要有很多的耐心和细心，而这些都是我很缺少的。但我毕竟是学这个专业的，有了这些东西才能让自己更加专业。所以，在接下来的两年，我会让自己变得更加仔细，有耐心，工作不会来适应你，要自己主动去适应工作。经过这次实训，我知道了会计确实是项辛苦的工作。或许并不是工作本身的问题，而是自身的差距还是很大，所以会觉得累，觉得辛苦。我一直把会计作为我以后找工作的第一选择，我觉得只要兴趣还在，热情还在，再累再辛苦，都不是问题。作为一名普通教师，希望自己能在理论的熏陶与实践经验的浸润中成熟起来。虽然已经走上工作岗位多年了，但从没有将自己的教育教学工作进行系统的梳理，为自己确立一个明确的专业成长目标，总认为学校安排工作埋头干就可以了，所以，自我认为自己的专

会计核算的基本方法包括哪些内容

1.会计核算的基本方法包括哪些内容?它们之间有何联系? 会计核算的具体方法包括:设置会计科目.复式记账.填制审核凭证.登记账簿.成本计算.财产清查和编制会计报表.上述会计核算的专门方法不是各自孤立存在的,而是相互联系,相互制约,相辅相成,共同构成了一个系统的会计核算方法体系. 2.会计的基本职能是什么?简述它们之间的关系? 会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面.会计核算与会计监督两项基本职能之间存在着相辅相成.辩证统一的关系.会计核算是会计监督的基本,没有会计核算所提供的各种信息,监督就失去了依据,而会计监督又是会计核算的保障,没有会计监督就难以保证核算所提供信息的真实性,可靠性. 3.会计主体与法律主体是列两个对等的概念吗? 会计主体与法律主体(法人)并非是对等的概念,法人可作为会计主体,但会计主体不一定是法人.例如,由自然人所创办的独资与合伙企业不具有法人资格,这类企业的财产和债务在法律上被视为业主或合伙的财产和债务,但在会计核算上必须将其作为会计主体,以便将企业的经济活动与其所有者个人的经济活动以及其他实体的经济活动区别开来.企业集团由若干具有法人资格的企业组成,各个企业既是独立的会计主体也是法律主体,但为了反映整个集团的财务状况,经营成果及现金流量情况,还应编制该集团的合并会计报表,企业集团是会计主体,但通常不是一个独立的法人. 1.简述会计科目与会计帐户的联系和区别? (1)联系:两者都是对会计要素具体内容进行的分类,一个是项目,名称,一个是载体,方法两者反映的内容是一致的,性质相同.在实际工作中,对会计科目和会计账户不加以严格区分,而是相互通用.会计账户以会计科目为名称,而会计科目所发生的增减变动情况是通过会计账户加以反映和记录的.没有会计科目,会计账户便失去了设置的依据,没有会计账户,就无法发挥会计科目的作用. (2)区别:会计科目只能界定经济业务发生变化所涉及的项目,但并不能对其加以记录,会计科目仅仅是账户的名称,即没有结构和格式.而会计账户是用来记录经济业务发生变化及其结果的载体,所以是有结构和格式的２.什么是账户结构和账户用途？举例说明．所谓会计账户的用途，是指开设会计账户的目的，即开设会计账户提供哪些会计指标．所谓会计账户的结构，是指在会计账户中如何记录经济业务，才能取得各种必要的核算指标，即借方.贷方各登记什么以及余额代表什么？比如，成本类账户其用途为通过成本计算账户反映成本计算对象在一定时期内所发生的全部费用，由此确定其总成本和单位成本．其结构为借方登记成本计算对象在某一时期所发生的全部费用，贷方登记生产完工或入库的实际成本，如有余额一定在借方，表示尚未完工或入库的实际成本．３.会计科目的设置原则是什么？会计科目的设置原则包括：合法性原则，相关性原则和实用性原则．合法性原则：指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度和会计准则的规定．相关性原则：指所设置的会计科目应为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求．实用性原则：指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。 1.什么是复式记账法？与单式记账法相比具有哪些特点？复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对发生的每一笔经济业务都要以相等的金额同时在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法．复式记账法主要是借贷记账法，与单式记账法相比，复式记账法的特点是：（１）运用复式记账法记录经济业务，可以反映每项经济业务的来龙去脉，可以检查每笔经济业务是否合理，合法．

公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，

会计核算的具体内容

会计核算的具体内容单位在生产经营和业务活动中，会发生各种各样的经济业务和经济事项。经济业务又称经济交易，是指企业与其他单位和个人之间发生的各种经济利益的交换，如购买固定资产等。经济事项是指在企业内部公示的具有经济影响的各类事项，如无形资产摊销等。根据《会计法》第十条规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算。需要说明的是，企业、行政单位、事业单位、非营利组织等的经济业务事项各具特色，会计核算也有所不同，现以企业为例加以说明。 1、款项和有价证券的收付款项是作为支付手段的货币资金，主要包括库存现金、银行存款以及其他货币资金（如：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款等）。有价证券是指表示一定财产拥有权威支配权的证券，如国库券、股票、企业债券等。款项和有价证券是流动性最强的资产，单位应及时、如实地核算款项和有价证券的收付，以加强款项和有价证券的监督管理，保证单位货币资金的流动性、安全性，提高货币资金的使用效率。 2、财务的收发、增减和使用财务是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具

有事物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等固定资产。财务的收发、增减和使用都可以用和货币来表现，是会计核算中经常性的交易或事项。单位应加强对财务是收发、增减和使用的管理与核算，以促进单位财产物资的有效使用，防止资产流失，保护单位财产物资的安全、完整。 3、债权、债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等，如单位销售商品、对外提供劳务等应向购物方或者接受劳务方收取的价税款，单位采购材料物资按规定预付供货单位的账款等。债务是指企业过去的交易或者形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。现实义务是指企业在现行条件下已承担的义务，一般包括各项借款、各种应付款和预收款以及单位应交的各种税费等。单位应加强对债权债务的核算，及时、真实、完整地反映债权债务的发生和结算情况，为加速资金回笼和促进财经纪律的贯彻执行提供会计信息。 4、资本的增减资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本，包括实收资本（股本）和资本公积。资本是企业进行生产经营活动的必要条件，

合同备案网上办理操作流程说明-(1)

合同备案网上办理操作流程说明一、网上办理合同备案的范围网上办理合同备案的范围为：本市行政区域范围内发承包房屋建筑工程和市政基础设施工程订立的施工总承包合同。目前，“武汉市建设工程造价监管系统”中植入了《建设工程施工合同（示范文本）》（GF-2013-0201）和《湖北省建设工程施工合同》（EF-2007-0203）两个版本电子合同文本，使用该两个版本合同之一的，一律通过网上办理合同的填写、报审、修改、提交备案。二、网上办理合同备案的流程（一）申请人注册及合同填写、报审、修改和备案用户使用Internet Explorer 8浏览器，登录武汉建设工程造价信息

网（https://www.360docs.net/doc/5017979074.html,/），点击网页左边的“武汉市建设工程造价监督管理系统”窗口，进入系统，进行网上合同备案。第一步：进行网上合同备案用户注册。输入企业信息，填写登录用户名，姓名和手机号码后，点击“获取验证码”，系统通过短信方式，自动将“验证码”发给申请人进行用户注册时填写的手机号码的手机上，申请人输入验证码后点击“提交”，则用户注册成功。其中“经办人信息”中“登录用户名”为登录系统注册时使用的用户名，是申请人今后办理合同备案事宜登录系统时，长期使用的用户名，登录系统的初始密码为“123456”。第二步：进行网上合同填写、提交备案审查。 1、登录武汉建设工程造价信息网，点击“武汉市建设工程造价监督管理系统”窗口模块，输入用户名和密码，进入网上合同备案

系统，按顺序点击“合同备案——未提交合同——新增备案”，在“新増备案”页面中输入工程基本信息，选择“备案机构（备案机构是根据工程管辖权限和所在区域，对受理合同备案的机构进行选择）”，最后点击“保存”。 2、合同填写与上传提交。合同备案申请人根据双方约定，在系统中选择相应的合同文本，在网上完成合同填写后，随同相关电子资料一并提交备案机构审核。合同备案需上传的相关电子资料清单如下：（1）招标文件及招标控制价电子数据；（2）中标人的商务标和投标函附录及中标价电子数据；（3）中标通知书（扫描件）；（4）实行担保的工程，双方的担保函复制件（扫描件）注：招标控制价电子数据和商务标电子数据以xml格式上传

财务管理制度范本

财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

项目审批程序流程图

XX市项目审批程序流程图政府投资项目审批程序流程图城市建设项目核准流程图城市建设项目审批流程图城市建设项目备案流程图城市建设项目转报流程图（种植业、林业、畜牧、海洋渔业、水利）项目备案流程图农业、水利项目核准流程图农业、水利项目核准流程图交通类：公路、独立公路桥梁、机场扩建项目能源类：风电站、电网工程项目核准流程图（省政府划分的地方政府投资主管部门核准权限属市级投资主管部门核准的项目）交通类：铁路、公路、独立公路桥梁、水运、新建机场能源类：火电站、燃煤热电站、风电站转报流程图（属省级以上投资主管部门核准的项目）工业项目备案流程图商贸流通项目转报流程图利用外资项目核准流程图利用外资项目转报流程图社会事业项目申请上级补助资金转报流程图高技术项目申请上级补助资金转报流程图社会事业项目备案流程图高技术产业项目备案流程图社会事业项目备案流程图申请省以上政府直接投资或资本金注入的基本建设项目初步设计转报流程图申请市政府直接投资或资本金注入的基本建设项目初步设计审批流程图基本建设项目招标方案核准流程图

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城市建设项目核准流程图 --------→ --------→ --------→ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

公司财务会计制度.doc

有限公司财务制度一、总则第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规程。第二条：公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理，反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律；（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；（四）厉行节约，合理使用资金；（五）合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用；（六）充分协调公司内外部的关系；（七）对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；（八）完成公司交给的其他工作；第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。二、财务工作岗位职责第五条：财务总监负责本公司的下列工作：（一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准；（五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、完整；

（六）承办总经理交办的其他工作。（七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施；第六条：会计的主要工作职责是：（一）严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结帐；（二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当好公司的参谋；（三）监督产品销售价格的执行；（四）严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出；（五）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料；（六）按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相符；（七）完成总经理或财务总监交付的其他工作。第七条：出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度；（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得以白条抵押现金；（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可生效；（五）积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种帐务处理；（六）认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表；（七）按期编制工资表及支付员工的工资（八）完成总经理或财务总监交付的其他工作；三、财务工作管理第八条：会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。

佛山备案办理流程

办理流程：一、网上申请，网上收件：申请人在佛山市建筑行业诚信管理平台（地址http://119.145.135.38/fscx/）在线申办，并上传该事项办事指南要求的全部电子化申请资料，按信任优先原则，不需提交纸质文件。二、网上受理：资料齐全发出网上受理回执，并短信通知；需要补正资料的，一次性发出网上补正意见，并短信通知，申请人上传需补正的电子化资料。三、网上审核：网上受理后进行网上核对、审核，需要进行现场核查的,短信或电话通知，并发出网上审核进程动态信息供申请人查询(审核通过的，不发放纸质版诚信手册，以佛山市建筑行业诚信管理平台电子信息为准）。办理时限：承诺10个工作日（不含网上预审2个工作日）所需材料：一、市外园林绿化企业需要提交并上传下列资料： 1.《<诚信手册>领取申请书》、《企业基本情况申报表》、《企业管理人员信息申报表》； 2.企业营业执照副本； 3.企业组织机构代码证副本； 4.企业资质证书副本； 5.已购买或租赁的固定办公场所证明，包括办公场所房产证、或经房管部门备案的购房合同、或经房管部门备案的租赁期为1年以上的房屋租赁合同（含产权证复印件）；办公场所使用功能为商用综合、办公楼、写字楼或商铺（不得使用私人出租屋、住宅楼或封闭式小区的住宅），一处办公场所只能由一家企业使用，并有与管理相应的办公设备（如办公桌椅、电话、电脑等）。 6.企业派驻佛山机构的负责人、技术负责人的任命书；企业派驻佛山的工程技术管理人员的资格证明或注册证书、安全生产考核合格证书、职称证书；登记人数不少于8人，其中，驻佛山机构负责人、技术负责人（职称按企业资质等级标准要求提供）及下列人员：企业派驻的持市政公用注册建造师（省外企业必须是一级建造师）或持园林项目负责人证的园林工程师不少于3人，专职安全员的园林助理工程师不少于3人，以上人员不得重复； 7.企业派驻佛山的所有管理人员须提交以本单位（含其分支机构）或佛山机构缴纳的社会保险证明（申报前3个月，加盖社保局公章，社保台帐应包括：缴纳保险单位名称、姓名、社会保障号或身份证号码、缴费基数、缴费期限等）； 8.企业派驻佛山的所有管理人员须提供身份证，专业技术人员签名表（签名由本人亲自签署）； 9.企业法定代表人证明书及授权委托书。二、市外设计施工一体化企业需要提交并上传下列资料： 1.《<诚信手册>领取申请书》、《企业基本情况申报表》、《企业管理人员信息申报表》； 2.企业营业执照副本； 3.企业组织机构代码证副本； 4.企业资质证书副本； 5.安全生产许可证副本； 6.已购买或租赁的固定办公场所证明，包括办公场所房产证、或经房管部门备案的购房合同、或经房管部门备案的租赁期为1年以上的房屋租赁合同（含产权证

小企业财务会计制度范本

*******有限公司财务会计制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

刻章备案须知以及办理流程

刻章备案须知以及办理流程一、凡持有工商部门核发的《营业执照》的单位和个人申请刻制印章，须具备以下条件：（一）新成立的企业申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到属地公安机关办理： 1、《营业执照》副本原件和复印件一份； 2、法人代表和经办人身份证原件及复印件一份； 3、法人代表授权刻章委托书。（二）已成立的企业申请刻制部门章或专用章，须持以下资料，并附印章样模，到属地公安机关办理： 1、企业同意刻章证明； 2、《营业执照》副本原件和复印件一份； 3、法人代表和经办人身份证及复印件一份； 4、法人代表授权刻章委托书。二、党、政、军机关和事业单位申请刻制公章应具备以下条件：（一）党、政、军机关和事业单位申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到市公安局综合办证大厅或到南沙区公安分局综合办证大厅办理。 1、政府批文或本单位上一级主管部门的批准成立文件； 2、上级主管部门同意刻章证明； 3、经办人身份证原件和复印件一份。（二）社团组织申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到市公安局综合办证大厅或到南沙区公安分局综合办证大厅办理。 1、民政部门核发的团体登记证明； 2、民政部门同意刻章证明； 3、负责人及经办人身份证原件和复印件一份。（三）外地驻穗机构、境外企业驻穗办事处申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到市公安局综合办证大厅或到南沙区公安分局综合办证大厅办理： 1、外地驻穗机构需提供广州市协作办公室核发的《全国各地驻穗代表机构备案登记证》原件及其复印件一份，境外企业驻穗办事处需提供国家工商总局核发的《外国（地区）企业常驻代表机构登记证》以及广州市工商局核发的《外商投资企业办理机构注册证》原件及其复印一份； 2、派出机构同意刻章证明； 3、驻穗机构（办事处）负责人及经办人身份证原件和复印件一份。

劳动用工备案办理流程完整

附件2：劳动用工备案办理流程一、劳动合同的签订（一）用人单位招用职工的备案程序 1、用人单位依法取得的营业执照或登记证书或未依法取得营业执照或者登记证书的分支机构持用人单位的授权委托书； 2、用人单位组织机构代码证复印件； 3、就业服务机构的招用职工登记表，劳动者本人的《辽宁省就业失业登记证》； 4、劳动合同文本一式两份； 5、已填写并加盖用人单位公章的《劳动合同登记手册》、《劳动用工备案表》； 6、备案部门要求的其他手续。新办用人单位应当自领取营业执照或批准成立之日起30 日内，到有管辖权的人力资源社会保障（劳动保障）行政部门办理劳动用工备案手续。用人单位招用人员应当在招用后30 日内到有管辖权的人力资源社会保障（劳动保障）行政部门办理劳动用工备案手续。经审查后，由人力资源社会保障（劳动保障）行政部门在《劳动合同登记手册》、《劳动用工备案表》上加盖劳动用工备案专用章，并注明备案日期。（二）用人单位与职工续订劳动合同的备案程序

1、用人单位依法取得的营业执照或登记证书或未依法取得营业执照或者登记证书的分支机构持用人单位的授权委托书； 2、用人单位组织机构代码证复印件； 3、上期已履行的劳动合同文本一份及《劳动用工备案表》； 4、续签的劳动合同文本一式两份； 5、《劳动合同登记手册》和《劳动用工备案表》； 6、备案部门要求的其他手续。用人单位应在续订劳动合同之日起30 日内到有管辖权的人力资源社会保障（劳动保障）行政部门办理劳动用工备案手续，经审查后，在《劳动合同登记手册》、《劳动用工备案表》上加盖劳动用工备案专用章，并注明备案日期。二、劳动合同的变更 1、用人单位依法取得的营业执照或登记证书或未依法取得营业执照或者登记证书的分支机构持用人单位的授权委托书； 2、用人单位组织机构代码证复印件； 3、变更前劳动合同文本及变更依据、《劳动用工备案表》； 4、变更后的劳动合同文本一式两份； 5、《劳动合同登记手册》和《劳动用工备案表》； 6、备案部门要求的其他手续。用人单位名称、法定代表人、经济类型、组织机构代码等发生变更后，用人单位应在劳动合同变更后30 日内到有管辖权的人力资源社会保障（劳动保障）行政部门备案，经审查后，在《劳动合同登记

财务会计制度范本

财务会计制度范本目录第1章总则第2章财务职责、目标第3章第4章资产的管理第5章投融资管理第6章成本和费用的管理第7章产品销售收入、利润的管理第8章财务预算管理第9章企业清算第10章财务会计报告第11章经济活动分析第12章财务审批制度第13章会计档案管理办法第14章发票和收据的使用管理第15章财务保密制度第一章总则第1条为加强对公司财务工作的管理与监督，第2条保护国家和公司的合法权益;确保国有资产的保值、增值;充分发挥财务预算的预测、控制作用;规范公司投融资行为，第3

条提高资金运作效率，第4条减少融资风险，第5条保证资金运营的安全性与收益性;完善财务报告与分析，第6条严格财务审批程序;加强会计档案和发票、收据的管理，第7条提高财务保密意识。现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，第8条结合本公司的具体情况，第9条特制定本制度。第二章财务职责、目标第二条经理办公会依照健全、有效的原则设置独立的会计机构，在经理办公会和总经理、总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对经理办公会和总经理、总会计师负责。第三条公司配备合格的财务会计人员，办理财务会计工作，运作公司的财务管理。财务部行使以下职责： 1、公司经营活动数据的收集和稽核。 2、资金筹措和会计核算 3、资产管理及财务预算和分析 4、现金流量分析及预算控制 5、客户信用评估及商务评估 6、对外投资的监管与控制财务管理的目标为： 1、严格执行国家、经理办公会、公司的法规制度。

2、提高业务素质，以电算化为手段，以制度规范为基础，通过现金流量计划来合理筹措和运用现金。确保公司财务目标的实现，经过不懈努力和持续改进逐步建立起适合发展需要的规范高效的财务管理体系。 3、提供及时、可靠、有效财务数据为公司经营决策，为各部门内部管理提供准确数据。 4、树立强烈的为公司经营业务需要服务的意识，摆正位置，做到严格执法、热情服务。第三章资产的管理第四条流动资产包括货币资金、有价证券、应收和预付款以及各项存货等。货币资金、有价证券的管理 1、现金的管理：现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出等。现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元。

新版公司财务会计制度及核算办法

财务会计制度及核算办法内部会计管理制度一、内部会计管理体系１、经理的职责（1) 认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。（2) 领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。（3) 实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。（4) 保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。２、会计职能会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。３、会计岗位责任制（1) 努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

（2) 及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。（3) 坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。（4) 严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。（5) 认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。（6) 遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。４、出纳员岗位责任制（1) 努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。（2) 严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。（3) 现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做