企业财务分析及绩效评价方法概述
金融企业会计(第四版)财务分析与绩效评价方法
杜邦分析的作用：
运用杜邦分析法将权益净利率分解后,可以使企业更 有效、更具体地分析自身经营状况及存在的问题,从而找 到更为有效的解决方法。这种分析方法可用于各种财务比 率的分解。
需要强调的是,杜邦分析法只是一种分解已有财务比 率的方法,而不是新的财务指标。另外,杜邦分析法与其他 财务分析方法一样,关键在于对指标的理解和运用。
主要内容： 1、确定金融企业的主要财务比率； 2、根据各指标的重要程度确定其重要性系数，各指标的 重要性系数之和等于1； 3、确定各指标的财务比率标准值，通常以同业平均水平 为标准值； 4、计算实际值与标准值的比率，通常将这一比率称为关 系比率； 5、计算各指标的综合系数。综合系数值越接近1，说明 该行的综合财务状况越好，越远离1，说明财务状况出现 问题。 关系比率=实际值÷标准值 各项比率的综合系数=标准值评分×该指标的关系比例
最后,以同业平均水平、自身历史先标准值,以雷达 图的方式表示出来。
3、沃尔比重分析
沃尔比重分析法的主要思想是将金融企业的重要财务 指标用线性关系结合起来,并分别给定各自的比重,通过与 标准比率进行比较,确定各项指标的得分及总体指标的累 计分数,从而对金融企业的经营业绩作出综合财务评价。
即：财务、内部经营、客户、学习和成长。
财务指标
1 收入增长指标、成本管理指标和资产利用指标 客户指标
2 市场份额、客户保持率、新客户获得率、客户盈利能力、客户满意度等 内部经营指标
3 创新过程和经营过程 学习和成长方面
4 员工的素质、信息管理能力、员工积极性的激发及授权和联合
平衡记分卡和传统的业绩评价指标的区别：
1、评价和研究企业的财务状况和经营成果，揭示财务 活动和经营管理活动中存在的矛盾和问题，为企业管理层 提供改善经营管理的方法和线索。
财务分析与绩效评价
财务分析与绩效评价一、引言财务是企业经营活动中的重要组成部分，通过财务分析可以深入了解企业的财务状况和经营情况，进而对企业的绩效进行评价。
本文将围绕财务分析与绩效评价展开论述。
二、财务分析1. 财务分析的概念及目的财务分析是指对企业的会计数据和财务报表进行定量和定性的分析，以揭示企业的经营状况、盈利能力、偿债能力和发展潜力，为决策提供依据。
其目的是为了了解企业的财务状况和经营情况，提供有用的信息用于决策。
2. 财务分析的方法（1）横向财务分析：通过比较企业在不同时间点的财务指标，从而了解企业的发展趋势和变化情况。
（2）纵向财务分析：通过比较企业与同行业其他企业的财务指标，从而了解企业的相对竞争力和市场地位。
（3）比率分析：通过计算和对比企业的财务比率，包括盈利能力指标、偿债能力指标、成长性指标等，来评估企业的财务状况和经营绩效。
三、绩效评价1. 绩效评价的概念及意义绩效评价是对企业或个人在一定时期内所取得的经济、社会和环境效益进行量化和评估的过程，它可以客观地反映出企业或个人的综合能力和业绩。
绩效评价的意义在于为企业提供改进和优化经营管理的方向和依据。
2. 绩效评价的方法（1）财务指标法：通过对企业的财务数据进行评价，包括利润总额、销售收入、资产收益率等。
（2）非财务指标法：基于企业的非财务指标进行评价，如市场占有率、产品质量、客户满意度等。
（3）综合评价法：综合运用财务指标和非财务指标对企业进行绩效评价，综合考虑企业的经济效益和社会效益。
四、财务分析与绩效评价的关系1. 财务分析为绩效评价提供依据财务分析的结果可以为绩效评价提供重要的数据指标。
绩效评价的目的之一是评估企业的财务状况和经营绩效，而财务分析可以通过计算和对比财务指标，客观地反映出企业的财务状况，为绩效评价提供依据。
2. 绩效评价促进财务分析的提升绩效评价的需求，推动了财务分析方法的不断创新和提升。
企业在进行绩效评价时，需要多角度、全面地考察企业的经营情况，这就要求财务分析方法要趋于全面、准确，能够体现出企业的实际情况。
财务分析与绩效评价
2010年中级会计职称《财务管理》内部讲义第八章财务分析与评价【考点透视】本章属于重点章节，掌握财务分析方法、盈利能力、偿债能力、营运能力的指标与方法，上市公司财务分析的内容与方法，企业综合分析的内容与方法。
了解财务分析的含义、内容与意义。
【提纲树】第一节财务分析与考核概述一、财务分析的意义与内容（一）财务分析的意义财务分析是根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来发展趋势的过程。
1.可以判断企业的财务实力；2.可以评价和考核企业的经营业绩，揭示财务活动存在的问题；3.可以挖掘企业潜力，寻求提高企业经营管理水平和经济效益的途径；4.可以评价企业的发展趋势。
（二）财务分析的内容主要包括：（1）偿债能力的分析（2）资金营运能力分析（3）获利能力分析；（4）发展能力分析（5）企业综合能力分析【例1】（2006）在下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是（）。
A.短期投资者B.企业债权人C.企业经营者D.税务机关【例2】(2006)债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（）。
A.企业获利能力B.企业偿债能力C.企业发展能力D.企业资产运营能力成果变动趋势的方法称为水平分析法。
（）【例4】下列指标中，属于效率比率的是（）。
A.流动比率 B．资本利润率 C.资产负债率 D．流动资产占全部资产的比重【因素分析法原理】（1）连环替代法设某一指标 N 是由相互联系的A、B、C三个因素相乘得到，报告期（实际）和基期（计划）指标为：基期（计划）指标：N0=A0×B0×C0 (1)第一次替代：N2=A1×B0×C0 (2)第二次替代: N3=A1×B1×C0 (3)报告期（实际）指标为：N 1=A 1×B 1×C 1 ………………………（4） （2）－（1）A 因素变动对N 的影响程度：N 2-N 0 （3）－（2）B 因素变动对N 的影响程度：N 3-N 2 （4）－（3）C 因素变动对N 的影响程度：N 1-N 3 将各因素变动综合起来，总影响：20321310()()()N N N N N N N N N∆=-+-+-=-【点睛】如果将各因素替代的顺序改变,则各个因素的影响程度也就不同。
会计学中的财务分析与企业绩效评价
会计学中的财务分析与企业绩效评价在现代经济中，企业的财务状况和业绩评价对于投资者、债权人以及各种利益相关者来说具有重要意义。
会计学中的财务分析和企业绩效评价旨在通过使用各种财务工具和指标来评估企业的财务健康状况、经营绩效以及未来发展潜力。
本文将探讨财务分析和企业绩效评价在会计学中的重要性和应用。
一、财务分析的概念和目的财务分析是指根据企业的财务报表和其他相关信息，借助于财务指标、比率、趋势分析等方法，对企业的财务状况、经营能力、盈利能力等进行评估和分析的过程。
财务分析的目的在于为利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息，以便他们做出明智的决策和判断。
二、财务分析的工具和指标1. 财务比率分析财务比率是财务分析中最常用的工具之一。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、利润率、资产周转率等。
这些比率可以帮助分析师评估企业的流动性、偿债能力、盈利能力以及资产利用效率。
2. 趋势分析趋势分析是通过比较企业在不同会计期间的财务数据，分析其发展趋势和变化规律。
通过趋势分析，可以了解企业在财务指标上的演变情况，有助于判断企业的稳定性、增长潜力和未来发展方向。
3. 垂直分析与横向分析垂直分析是指将企业的财务数据按照项目进行分析，以评估各项经营活动的贡献程度。
例如，利润表的垂直分析可以帮助我们了解企业各项收入和成本在总收入或总成本中的比例。
横向分析是指将企业的财务数据在时间上进行对比，以评估其各项指标的变化情况和趋势。
三、企业绩效评价的方法和指标企业绩效评价是对企业整体运营情况进行综合分析和评价的过程。
评价的方法和指标包括：1. 资产报酬率（ROA）ROA是衡量企业利润与资产利用效率的比率，可以评估企业对资产的利用效果以及经营管理水平。
2. 资本结构指标资本结构指标反映了企业的融资情况和债务水平，包括债务比率、权益比率等。
资本结构的合理与否对企业的财务稳定性和偿债能力有着重要的影响。
3. 盈利能力指标盈利能力指标包括毛利率、净利率等，用于评估企业的盈利能力和利润水平。
财务分析与企业绩效评价
财务分析与企业绩效评价一、财务分析的概念及作用财务分析是指对企业的财务基础数据进行系统分析、比较和评价的过程。
财务分析的目的是通过对企业财务数据的分析，了解企业的财务状况、经营效益和盈利能力，以便在企业决策过程中提供有力的决策依据。
财务分析的作用主要体现在以下三个方面：一是帮助企业了解自身的财务状况，发现存在的问题和隐患，以便及时采取措施进行调整和改进；二是对企业进行比较分析，了解行业发展趋势和与同行业企业的差距，寻找优势和劣势，为制定企业发展战略提供依据；三是为企业的投资者、债权人、合作伙伴和其他利益相关者提供可靠的财务信息，提升企业的声誉和信任度。
二、财务分析的方法及指标财务分析通常使用的方法有比率分析法、趋势分析法、财务比较分析法和现金流量分析法四种。
下面分别介绍各种方法的特点及优缺点。
1.比率分析法比率分析法是指根据公司的财务报表上的各项数据，计算出一系列比率，然后通过分析比率的高低、变化趋势和相互之间的关系，了解公司的财务状况和经营效益。
比率分析法的优点在于：可以从多个角度、多个维度来了解企业的财务状况和经营效益，有利于深入挖掘财务数据的内在含义，发掘问题和成长点；同时，由于比率分析法使用的数据都是财务报表中的标准数据，具有可比性和标准性，因此比率分析法的结果也更加客观、可靠。
比率分析法的缺点在于：由于比率的计算需要基础数据，因此可能会受到财务数据本身的限制，或者受到会计准则的影响，比率分析可能会偏差或仅代表表面意义；同时，由于企业的财务数据都是历史数据，因此比率分析法虽然能够揭示过去的情况，但是对未来的预测和判断有一定的局限性。
2.趋势分析法趋势分析法是指通过比较企业财务报表的历史数据，了解企业经营状况和变化趋势，以便对企业未来的经营和财务状况进行大致预测。
趋势分析法的优点在于：能够比较准确地反映企业的财务状况和经营趋势，可以较好地展现企业经营的动态变化过程，从而为制定企业发展战略提供有价值的历史信息。
财务绩效理论分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务绩效是企业经营管理的重要指标，它反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。
随着我国市场经济体制的不断完善，企业对财务绩效的关注度越来越高。
本文旨在通过对财务绩效理论的分析，探讨财务绩效对企业经营的重要性，以及如何提高财务绩效。
二、财务绩效理论概述1. 财务绩效的定义财务绩效是指企业在一定时期内，通过财务活动所实现的财务成果。
它包括盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面。
2. 财务绩效理论（1）杜邦分析法杜邦分析法是一种常用的财务绩效分析方法，它将财务绩效分解为三个核心指标：资产回报率（ROA）、权益回报率（ROE）和销售净利率（NPM）。
其中，ROA反映了企业的盈利能力，ROE反映了企业的资本回报能力，NPM反映了企业的盈利水平。
（2）平衡计分卡法平衡计分卡法是一种综合性的财务绩效评价方法，它从财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度对企业的财务绩效进行全面评价。
三、财务绩效对企业经营的重要性1. 提高企业竞争力财务绩效是企业竞争力的体现，良好的财务绩效可以提升企业在市场中的地位，增强企业的核心竞争力。
2. 吸引投资者投资者在投资决策过程中，会关注企业的财务绩效，良好的财务绩效有助于吸引投资者，为企业发展提供资金支持。
3. 促进企业可持续发展财务绩效是企业可持续发展的基础，良好的财务绩效有助于企业实现长期稳定发展。
四、提高财务绩效的策略1. 优化财务结构企业应合理配置资产，降低负债水平，提高资产回报率。
2. 提高盈利能力企业应加强成本控制，提高销售收入，增加利润。
3. 优化资本结构企业应根据自身情况，合理安排资本结构，降低财务风险。
4. 加强内部管理企业应加强内部管理，提高运营效率，降低运营成本。
5. 创新经营模式企业应不断创新经营模式，拓展市场，提高市场份额。
五、案例分析以我国某知名企业为例，分析其财务绩效。
1. 财务绩效分析（1）盈利能力分析通过杜邦分析法，该企业ROA为10%，ROE为15%，NPM为8%。
财务会计报表分析中的企业绩效评价
财务会计报表分析中的企业绩效评价财务会计报表分析是财务管理中的一个重要环节，其主要目的是为了从贡献利润、增加收益方面，评估企业的真实财务状况，从而帮助经营者采取正确的决策和发展策略。
企业绩效评价是财务会计报表分析中的一个重要组成部分，其目的是评估企业在实现经营目标方面所做的工作，进而为企业的长远发展打下坚实的基础。
本文将探讨财务会计报表分析中的企业绩效评价，从中提炼出其核心价值和实际意义。
一、财务会计报表分析财务会计报表分析是指对企业财务报表的各种财务信息进行评价、分析、解释、预测和控制的过程。
其主要任务是揭示企业财务状况，准确反映企业的业绩，评估企业的风险以及评估企业的各项财务指标，可以通过对收入和支出的分析，对资产和负债的分析，对盈利和现金流量的分析，从而为企业的管理层制定正确的决策和战略提供有效的参考。
二、企业绩效评价企业绩效评价是从企业综合发展、经济效益、社会效益、管理效率和人才素质等多个角度综合评价企业的绩效，以期全面、系统地反映企业在实现经营目标方面所做的工作。
企业绩效评价是企业财务会计报表分析中的一个重要组成部分。
通过对企业财务状况、经济指标和管理效率等的分析，评价企业的业绩和发展潜力，提出优化措施和改进方案，为企业的可持续发展提供必要的支持。
三、财务会计报表分析中的企业绩效评价财务会计报表分析中的企业绩效评价可以通过以下几个步骤进行：1.分析企业盈利能力可以通过对企业财务报表中的利润及利润增长率、毛利率、净利润率等指标，评估企业的盈利能力和偿债能力。
通过分析企业利润能力的变化，了解企业的经营状况以及未来增长潜力，这是评估企业绩效的重要方面。
2.评估企业成长潜力通过企业资产、负债、股本结构等方面的分析，了解企业的成长潜力。
可以通过财务分析，对企业的经营状况进行分析，通过公司的增长、投资和融资行为来了解公司未来的趋势和战略。
3.评估企业偿债能力企业偿债能力是企业绩效评估中的一个重要指标，在财务会计报表分析中非常关键。
财务绩效分析
财务绩效分析标题：财务绩效分析引言概述：财务绩效分析是企业评估其经营状况和财务表现的重要工具。
通过对财务数据进行分析，企业可以了解自身的盈利能力、偿债能力、经营效率等方面的表现，从而制定合理的经营策略和决策，实现持续发展。
一、盈利能力分析1.1 利润率分析：利润率是企业盈利能力的重要指标，可以通过毛利率、净利率等不同指标来衡量企业的盈利水平。
1.2 资产收益率分析：资产收益率反映了企业利用资产创造利润的能力，可以通过总资产收益率、净资产收益率等指标来评估企业的盈利质量。
1.3 成本控制分析：通过成本结构分析和成本控制分析，可以匡助企业找出成本高企的原因，制定有效的成本控制措施，提高盈利能力。
二、偿债能力分析2.1 偿债能力比率分析：偿债能力比率是评估企业偿债能力的重要指标，包括流动比率、速动比率等，反映了企业清偿短期债务的能力。
2.2 财务杠杆分析：财务杠杆是企业借款资金进行投资的一种方式，可以通过负债比率、权益比率等指标来评估企业的偿债能力。
2.3 现金流量分析：现金流量分析可以匡助企业了解自身的现金流动情况，及时发现资金周转不畅的问题，保障企业的偿债能力。
三、经营效率分析3.1 库存周转率分析：库存周转率是评估企业库存管理效率的指标，可以通过库存周转率来评估企业的库存管理水平。
3.2 资产周转率分析：资产周转率反映了企业资产的利用效率，可以通过总资产周转率、存货周转率等指标来评估企业的经营效率。
3.3 财务效率分析：财务效率分析可以匡助企业评估自身的财务管理水平，包括应收账款周转率、对付账款周转率等指标。
四、财务风险分析4.1 资本结构分析：资本结构分析可以匡助企业了解自身的融资结构和财务风险水平，通过资产负债率、权益比率等指标来评估企业的财务风险。
4.2 利息保障倍数分析：利息保障倍数可以评估企业支付利息的能力，通过利息保障倍数来评估企业的偿债风险。
4.3 经营风险分析：通过盈利波动率、现金流波动率等指标来评估企业的经营风险，匡助企业制定风险管理策略。
财务分析与绩效评价
财务分析与绩效评价一、引言在当今竞争激烈的商业环境下，财务分析和绩效评价成为企业管理中不可或缺的一部分。
通过对财务状况的全面分析，企业可以评估其财务健康状况，并制定相应的经营策略。
而绩效评价则是对企业内部各项指标的综合评估，以确定公司在经营、质量和市场等方面的表现。
本文旨在探讨财务分析与绩效评价在企业管理中的重要性以及有效的方法。
二、财务分析的重要性1. 评估财务健康状况：财务分析可以通过对财务报表和财务指标的分析，深入了解企业的财务状况。
通过计算财务比率，如偿债能力比率、利润能力比率和管理能力比率，企业可以评估自身的财务健康状况，并及时采取相应的措施。
2. 提供决策依据：财务分析可以为企业的经营决策提供重要的依据。
通过对收入和支出的核算，企业可以确定哪些业务领域是盈利的，哪些是亏损的。
这样的信息可以帮助企业决策者制定正确的战略，提高企业的盈利能力。
3. 吸引投资者：财务分析是吸引投资者的重要手段之一。
投资者通常会借助于企业的财务信息，对企业的潜力和风险进行评估，决定是否投资。
良好的财务状况和稳定的利润增长可以增加投资者的信任，并提高企业的金融声誉。
三、常用的财务分析方法1. 比率分析：比率分析是最常用的财务分析方法之一。
它通过计算各种财务比率，包括偿债能力比率、利润能力比率、管理能力比率以及市场比率等，来评估企业的财务状况。
这些比率可以帮助企业发现潜在的财务问题，并制定相应的改进措施。
2. 趋势分析：趋势分析是通过对过去几年的财务数据进行比较和分析，以发现企业的财务趋势。
通过观察这些趋势，企业可以预测未来的财务状况，并及时调整经营策略。
3. 垂直分析：垂直分析是将财务报表中各项数据与总计数进行比较，以了解各项数据在整体中的重要性。
例如，企业可以计算各项成本在总成本中的比重，以确定哪些成本对企业的经营影响最大。
四、绩效评价的重要性1. 评估内部运营绩效：绩效评价可以帮助企业评估其内部运营的绩效。
财务分析中的业绩评估方法
财务分析中的业绩评估方法在财务分析中，业绩评估方法是对企业的绩效进行评估和分析的一种重要手段。
通过应用适当的业绩评估方法，可以更好地了解企业的财务状况和经营绩效，进而为企业的决策提供支持和指导。
本文将介绍几种常用的财务分析中的业绩评估方法。
一、财务比率法财务比率法是财务分析中最常用的一种方法。
它通过计算和分析企业的财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等，评估企业的经营状况和绩效表现。
财务比率法能够客观地反映企业的财务状况和经营能力，帮助投资者和管理者更好地了解企业的盈利能力和风险水平。
二、经济附加值（EVA）方法经济附加值（EVA）方法是一种基于企业价值创造的业绩评估方法。
它以企业的净资产收益率为基础，通过减去资本成本，计算企业的经济附加值。
经济附加值（EVA）方法能够更全面地评估企业的盈利能力和价值创造能力，对于分析企业的长期发展潜力和竞争优势具有重要意义。
三、投资回报率（ROI）方法投资回报率（ROI）方法是一种常用的业绩评估方法。
它通过计算企业的投资回报率来评估企业的投资效益。
投资回报率（ROI）方法将企业的净利润与投资总额进行比较，可以反映企业的盈利能力和投资效果。
投资回报率（ROI）方法能够帮助企业评估投资项目的风险和回报，对于确定投资决策和优化资本配置具有重要作用。
四、现金流量分析法现金流量分析法是一种关注企业现金流动情况的业绩评估方法。
它通过分析和比较企业的经营、投资和筹资活动产生的现金流量，评估企业的现金流动状况和健康程度。
现金流量分析法能够揭示企业的经营活动是否产生了足够的现金流量，对于评估企业的偿债能力和经营风险具有重要意义。
五、绩效评分卡（BSC）方法绩效评分卡（BSC）方法是一种综合评估企业绩效的方法。
它通过制定评估指标体系，综合考虑财务、客户、内部业务流程和学习成长等多个维度，评估企业在各方面的表现和发展。
绩效评分卡（BSC）方法能够帮助企业制定全面的绩效评价体系，并根据评估结果，对不同方面进行有针对性的改进和调整。
企业财务分析与绩效评价
企业财务分析与绩效评价1.引言企业财务分析与绩效评价是管理学中一个非常重要的课题。
企业财务分析是指通过财务报表和其他财务数据对企业进行分析和评价，以获取企业财务状况的真实情况和应对策略。
绩效评价是在企业生产经营活动中，对企业绩效的评价过程。
本文将重点阐述企业财务分析与绩效评价，探索它们如何相互作用，以及如何为企业的经营管理提供有力的支持。
2.企业财务分析企业财务分析主要是通过对企业财务报表的分析来了解企业的财务状况。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些财务报表可以了解到企业的资产、负债和所有者权益状况，以及企业经营活动的盈利能力、营运能力和现金流量状况等。
企业财务分析可以为投资者、债权人、管理人员和其他利益相关者提供重要信息。
它们可以评估企业的盈利能力、偿债能力、投资价值和经营效率等重要指标。
对于企业来说，做好财务分析需要完整可靠的财务报表，并需要对财务报表数据进行分析、对比、计算和解释。
对于管理人员来说，要理解企业的财务状况和经营活动的影响因素，需要清楚地了解各项指标及其意义，并根据财务数据制定决策、规划和控制措施。
3.绩效评价绩效评价是企业对绩效进行评估的过程。
进行绩效评价需要确定评价的对象和标准，通常通过制定绩效指标来实现。
绩效指标可以分为效益指标、质量指标和效率指标等。
企业对绩效的评价过程需要注意以下几点。
首先，要充分考虑不同利益相关者的需求；其次，应准确明确评价的对象及其层次；最后，要有适当的激励机制以调动企业内部资源和潜力，发挥最大的效益。
对于企业来说，好的绩效评价应该不仅仅是对企业的经营绩效进行单纯的评价，而更重要的是针对企业的实际情况，制定合适的绩效指标和监控机制，为企业制定恰当的经营策略和管理措施提供科学、合理的依据。
4.财务分析与绩效评价的相互作用企业的财务分析和绩效评价是相互作用的。
好的财务分析可以为企业提供准确的经营数据，为绩效评价提供基础数据和参考依据。
而绩效评价则可以通过对企业绩效的评价，更加全面地反映出企业的盈利能力、市场竞争能力、运营效率和风险控制等情况，为企业制定经营策略和管理措施提供帮助。
公司财务绩效评价概述
四、经营增长状况（22）
销售（营业）增长率
12
资本保值增值率
10
基本指标总分
34 14.4 13.71 22 84.11
分
2）财务业绩评价修正指标修正系数计算 对基本指标得分的修正是按指标类别得分进行的，需要 计算“分类的综合修正系数”。分类的综合修正系数，由 “单项指标修正系数”加权平均求得；而单项指标修正系 数的大小主要取决于基本指标评价分数和修正指标实际值 两①项单因项素指标。修正系数的计算 单项指标修正系数的计算公式是：
或有负债比率
5
四、经营增长状况（22）
销售（营业）增长率
12
销售（营业）利润增长率
10
资本保值增值率
10
总资产增长率
7
技术投入率
5
定性指标（100） 战略管理18 发展创新15 经营决策16
风险控制13
基础管理14
人力资源8
行业影响8 社会贡献8
（5）计算各类财务指标得分
1）财务业绩评价基本指标得分计算： 基本指标反映企业的基本情况，是对企业绩效的初步评价。它的
（4）形成评价报告、调整业绩评
价系统
11.3 财务评价程序与方法
11.3.2财务评价方法
1.财务单一评价法----EVA （1）定义：EVA指企业在现有资产上取得的收益与资本成 本 之间的差额，它等于税后净经营收益减去投入资本的 成本。 （2）要界定清楚以上概念，首先需要理解以下公式：
EVA=资本收益-资本成本 =NOPAT-WACC×投入资本总额
通 过 财 务 评 价 ， 可 以 衡 量 公 司 在 某 个 时 期 为 股 东 实 现 的
财务业绩以及创造的股东价值。
企业进行财务分析的主要方法有哪些
企业进行财务分析的主要方法有哪些财务分析是指对企业的财务状况和经营情况进行系统而全面的分析和评价，以帮助企业管理层和利益相关者做出正确的决策。
企业进行财务分析可以利用多种方法和指标来评估企业的健康状况、盈利能力和风险水平。
以下是企业进行财务分析的主要方法：一、财务比率分析法：财务比率分析是通过计算和比较一系列的财务比率来评估企业的财务状况和绩效。
常见的财务比率包括偿债能力比率、流动性比率、盈利能力比率和效益比率等。
通过对这些指标的分析和比较，可以全面了解企业的财务健康程度、盈利能力和效率水平。
二、趋势分析法：趋势分析法是通过对企业历史财务数据的比较和分析，来判断企业的财务状况和经营趋势。
通过分析企业财务数据的变化趋势，可以预测企业未来的发展方向和趋势，警觉潜在的风险和问题。
常用的趋势分析方法包括财务水平变化分析、增长率分析和折旧摊销比率分析等。
三、共同尺度分析法：共同尺度分析法是通过将不同时间段或不同企业之间的财务数据转化为相对指标，来进行分析和比较。
常见的共同尺度分析方法包括百分比分析、基准指数分析和大肠杆菌J型分析等。
通过将不同企业的财务数据转化为相对指标，可以消除企业规模和行业差异，更准确地比较企业之间的财务状况和绩效。
四、现金流量分析法：现金流量分析法是通过对企业现金流量表的分析，来评估企业的现金流量状况和经营能力。
通过分析企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，可以判断企业的盈利能力、资金运作情况和现金储备水平。
常用的现金流量分析方法包括现金流量比率分析、净现金流量分析和现金流量充实度分析等。
五、绩效评价指标法：绩效评价指标法是通过制定一系列的绩效评价指标，来对企业的财务状况和经营绩效进行评估。
绩效评价指标可以根据企业的特点和目标来确定，常见的绩效评价指标包括回报率、资本收益率和资产周转率等。
通过对这些指标的分析和比较，可以评估企业的竞争力、经营效率和市场价值。
六、财务风险分析法：财务风险分析法是通过对企业的财务风险进行分析和评估，来判断企业的偿债能力和风险承受能力。
企业财务分析和绩效评价研究
企业财务分析和绩效评价研究企业财务分析和绩效评价近年来，随着我国市场经济的发展和企业竞争的加剧，企业财务分析和绩效评价成为了一个备受关注的热点问题。
企业财务分析和绩效评价的目的是帮助企业管理者了解企业经营状况和盈利能力，以便采取相应的经营策略和措施，提高企业健康发展的能力。
1、财务分析的方法财务分析是通过财务报表、比率分析、资产负债表分析等手段对企业财务状况进行分析和评估的过程。
财务分析包括以下几个方面：（1）财务报表分析财务报表是反映企业财务状况的基础文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过对财务报表的分析和评估，可以得到企业的财务状况、经营能力和盈利水平。
（2）比率分析比率分析是通过比较企业的财务数据和指标，对企业财务状况和盈利能力进行评估。
比率分析包括净利润率、总资产周转率、毛利率等。
（3）资产负债表分析资产负债表分析是通过对企业资产负债表的分析，了解企业的资产结构、负债结构和所有权结构。
资产负债表分析有助于企业了解自身资产构成和资本结构，为经营决策提供依据。
2、绩效评价的方法绩效评价是通过对企业经营绩效进行评价，客观地了解企业经营状况和竞争能力，提出改进意见，制定相应的管理措施和策略。
绩效评价的方法包括以下几个方面：（1）财务绩效评价财务绩效评价是通过对企业财务状况进行评价，了解企业经营状况和赢利能力。
如：利润总额、净利润、资产负债率等。
（2）非财务绩效评价非财务绩效评价是通过对企业除财务数据以外的其他数据进行评价，了解企业品牌形象、技术创新能力和人力资源管理能力等方面的表现。
如：市场占有率、客户满意度、员工满意度等。
3、财务分析和绩效评价的重要性财务分析和绩效评价是企业管理者进行经营决策和管理的重要依据。
通过财务分析和绩效评价的方法，可以客观地了解企业的经营状况、优点和不足，为企业制定企业战略和经营计划提供重要参考。
财务分析和绩效评价也是企业外部投资者、金融机构、合作伙伴等参与企业合作和决策的重要依据。
企业财务绩效的评价
企业财务绩效的评价一、开展企业财务绩效评价的理论依据开展企业财务绩效评价最基础的理论依据是产权理论、委托代理理论、交易成本理论和行为科学理论等，它为出资人建立绩效评价制度，开展企业财务绩效评价工作，提供了逻辑基础。
根据以上基础理论，出资人设计企业绩效评价体系有三大基本理论依据。
1．股东权益最大化理论。
股东权益最大化理论是古典经济学关于资本雇佣劳动的企业中所奉行的基本观点，其主要内容为：资本所有者投入资本购买设备、雇佣工人，所以资本的投入是实现企业价值的最关键因素，资本的投入者即是企业的所有者，企业是所有者的企业；对于一个企业而言，所有者是企业中惟一的剩余风险承担者和剩余价值享有者，剩余的资本要承担最大的风险，而在企业内部存在的除股东之外的利益主体，包括雇员和债权人，可以通过选择在企业中只承担有限的责任或任务，获取相对固定的报酬或利益，并受到有关合同的保护，因此，企业的经营应以股东权益最大化为最终目标，以保护股东的权益。
在上世纪90年代初，美国Stren Stewart咨询公司提出的EVA评价系统，就是基于股东权益最大化理论。
2.公司价值最大化理论。
公司价值最大化也即公司市场价值最大化。
公司价值最大化理论认为：所谓公司价值是指公司全部资产的市场价值，主要表现为公司未来的收益以及按与取得收益相应的风险报酬率作为贴现率计算的现值，即未来现金净流量的现值。
公司价值只有在其报酬与风险达到最佳均衡时才能达到最大。
随着市场竞争的日益激烈，企业并购活动的日益频繁，并购双方越来越关注公司的市场价值，因为只有公司价值最大化，才能在并购活动中获取更大的谈判筹码，或者以较低的价格购买公司股权，或者以较高的价格出售公司股权，同时体现出公司管理者自身的价值。
可见，公司价值最大化与股东财富最大化不是对立的，公司价值最大化理论成为公司所有者和管理者共同追求的目标，这就要求企业管理层在确保公司持续性价值创造、承担企业社会责任的基础上，为全体股东创造最大化的财富。
财务工作绩效评价
财务工作绩效评价是对财务人员工作成果和能力的评估。
以下是一些常见的财务工作绩效评价指标和方法：
工作成果：评估财务人员完成任务的质量和及时性，如财务报表的准确性、财务分析的深入程度、预算编制的合理性等。
工作效率：评估财务人员完成任务的效率，如处理财务事务的速度、准确性和及时性等。
专业知识和技能：评估财务人员的专业知识和技能水平，如财务知识、会计准则、税法等方面的掌握程度。
沟通与合作：评估财务人员与团队成员、上级领导和其他部门的沟通与合作能力，如团队合作精神、沟通能力、问题解决能
力等。
工作态度：评估财务人员的工作态度和责任心，如工作积极性、责任心、细心程度等。
目标达成情况：评估财务人员是否达成了既定的工作目标，如预算控制目标、成本降低目标等。
360 度评价：通过上级、同事、下属和自我评价等多方面的反馈，全面评估财务人员的工作绩效。
在进行财务工作绩效评价时，可以采用定量和定性相结合的方法，如制定明确的评价标准和指标体系，结合日常工作表现进行观察和评估。
同时，要确保评价过程公正、客观，并给予员工充分的反馈和指导，以帮助他们不断提高工作绩效。
财务绩效评价方法
财务绩效评价方法
财务绩效评价是企业管理中非常重要的一个环节。
通过对财务绩效的评价，可以帮助企业了解自身的经营状况，及时发现问题并加以解决，从而提高企业的经营效益。
在进行财务绩效评价时，需要运用一定的方法和工具，下面将介绍一些常用的财务绩效评价方法。
首先，财务比率分析是评价财务绩效的常用方法之一。
财务比率分析通过对企业财务数据进行比较和分析，可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。
常用的财务比率包括利润率、资产负债率、流动比率等，通过对这些比率的分析，可以全面了解企业的财务状况。
其次，财务预测分析也是评价财务绩效的重要方法之一。
通过对企业未来经营状况的预测分析，可以帮助企业及时调整经营策略，预防风险。
在进行财务预测分析时，可以运用各种预测方法，如时间序列分析、回归分析等，通过对历史数据的分析和对未来趋势的预测，可以为企业的经营决策提供重要参考。
此外，财务绩效评价还可以通过成本效益分析来进行。
成本效益分析是通过比较投入和产出的关系，来评价企业的经营绩效。
通过成本效益分析，可以帮助企业确定投资项目的收益情况，从而为企业的投资决策提供依据。
最后，财务绩效评价还可以通过现金流量分析来进行。
现金流量分析是评价企业财务绩效的重要方法之一，通过对企业现金流量的分析，可以帮助企业了解自身的现金储备情况，及时调整资金运作策略，确保企业的资金安全。
综上所述，财务绩效评价是企业管理中不可或缺的一个环节，通过科学的方法和工具进行财务绩效评价，可以帮助企业全面了解自身的经营状况，及时调整经营策略，提高经营效益。
希望以上介绍的财务绩效评价方法对您有所帮助。
企业的财务分析和绩效评价
企业的财务分析和绩效评价一、背景介绍作为市场主体，企业的财务分析和绩效评价是衡量投资人和管理团队在业务拓展和财务管理上的有效与否的重要指标。
同时，随着市场经济的不断发展，财务分析和绩效评价的范围也逐渐扩大，不仅仅局限于公司的财务运营，更多地关注公司的战略规划、市场营销、人力资源等方面。
本文将结合实际案例，探讨企业财务分析和绩效评价的一些关键点。
二、企业财务分析的流程1、收集数据财务分析的数据来源主要是企业的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，此外还可以结合公司的收入情况、供应链管理等方面的数据。
2、处理数据通过数据清洗、分类、汇总等手段，将海量的财务数据合理化处理，提取重点指标，并将其可视化，以便更加直观地展示企业的财务状态。
3、分析财务指标按照管理工具的不同，可以采取不同的财务分析方法，如比率分析、趋势分析、现金流量分析等。
通过对财务指标的分析，可以看出公司财务健康状况、营收能力、盈利水平等方面的情况，还可以发现潜藏的问题和机会。
4、制定策略财务分析得出的结果并不是终点，而是接下来企业管理需要细化运营方式、调整战略布局的依据。
根据财务分析结果，制定相应的目标和计划，引导公司方向和战略调整。
三、绩效评价的要点1、目标设置对于绩效评价来说，评价的目标和依据是至关重要的，不同的目标可以反映出管理者对公司发展的不同重点和侧重点。
目标设置需要明确、清晰，并且可以落地。
2、指标选定指标选定的时候需要考虑到公司的整体战略和目标，以及数据来源的可靠性和准确性。
此外，在选择指标时可以采取多维度的考虑，不仅仅限于财务指标，还可以考虑公司市场占有率、产品质量、员工满意度等指标。
3、评价标准评价标准是评价体系的核心，评价标准的设置需要透明化、科学化，并且要与公司战略和目标相一致。
同时，评价标准还应该能够体现出员工的表现、能力以及贡献等方面的因素。
4、反馈机制绩效评价的反馈机制很重要，可以起到激励和提高员工绩效的作用。
企业绩效评价与财务分析方法探讨
企业绩效评价与财务分析方法探讨企业绩效评价与财务分析是企业管理的两个重要方面，既有异曲同工之处，又各有侧重。
企业绩效评价关注于企业的效益、效率和价值创造能力，主要以财务、市场、客户、内部流程和员工等五个维度为主线，综合评估企业的绩效，以获取企业可持续发展的核心竞争力；而财务分析则着眼于财务数据的挖掘、分析和研究，通过逐一审查企业的财务报表、财务比率和利润状况，从而了解企业的财务结构和在经营活动中的表现，为企业未来的经营决策提供参考和基础。
一、企业绩效评价与财务分析的异同企业绩效评价和财务分析虽然有共同点，但也存在一些差异。
企业绩效评价不仅关注于企业的财务状况，还涉及市场、客户、内部流程和员工等多个维度的指标，对企业的绩效进行综合评估，为企业决策者提供更为全面、深入的管理信息。
而财务分析则主要聚焦于企业的财务数据，以描绘企业财务形势的图像，以及尽可能透过数据表之间的隐藏联系。
在分析方法上，两者的侧重点也有所不同。
企业绩效评价主要采用的是基于绩效指标或KPI(关键绩效指标)的管理的方法，注重绩效目标的制定、指标的选择和指标之间的系统连结；而财务分析重点在于数据的比较和分析，通过运用多种财务比率，探究企业财务数据的本质，以评估企业的状况。
二、财务分析的主要方法在财务分析中，有许多常见的方法，包括比率分析、趋势分析、垂直分析和横向分析等。
1、比率分析：比率分析是财务分析的基础，是一种在财务工作中常用的多维度比较手段，旨在帮助分析人员判断企业的财务绩效，并提供为相关性的建议。
比率分析内容丰富，主要通过比较、分析和归纳各项指标之间的关系，来阐明企业当前财务状况。
2、趋势分析：趋势分析主要考察企业的财务变化趋势，通过对企业财务历史数据和趋势进行分析来预测未来走势。
趋势分析的主要工具包括趋势图、趋势线，以及趋势分析报表等。
3、垂直分析：垂直分析也称为财务报表的纵向分析，旨在通过企业各项财务信息在财务报表中的比较，提供更为详细的财务数据分析，以帮助企业管理者更好地监测企业财务状态。
企业会计核算中的财务分析与指标评估
企业会计核算中的财务分析与指标评估企业会计核算是企业运作中一个至关重要的环节，财务分析与指标评估则是对企业会计核算数据进行深入研究和分析的重要手段。
通过对财务数据的分析和评估，企业可以更好地了解自身财务状况，为未来的决策提供依据和参考。
本文将针对企业会计核算中的财务分析与指标评估展开阐述。
首先，财务分析是指通过对企业财务数据的横向和纵向比较，以及与同行业的比较，揭示企业的财务状况和经营情况的一种方法。
财务分析旨在通过分析财务指标和比率，了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和增长潜力等方面的情况。
一般来说，财务分析包括比率分析、趋势分析和行业比较分析等。
比率分析是最常用的财务分析方法之一。
通过计算和分析财务报表中的各种比率，如盈利能力比率（如利润率、毛利率）、偿债能力比率（如流动比率、速动比率）、运营能力比率（如总资产周转率、存货周转率）等，可以直观地了解企业在各个方面的财务状况。
比率分析可以帮助企业识别财务问题和风险，并提供决策依据。
趋势分析是通过比较企业在不同时间段的财务数据，找出企业财务状况的变化趋势。
趋势分析可以帮助企业了解自身的发展状况，并预测未来的发展趋势。
在进行趋势分析时，需要将数据进行标准化处理，以便有效地比较不同时期的数据。
趋势分析可以帮助企业发现发展机会和潜在威胁。
行业比较分析是将企业的财务数据与同行业其他企业的财务数据进行对比，以了解企业在同行业中的位置和竞争力。
通过行业比较分析，企业可以了解自身在同行业中的盈利能力、偿债能力等指标表现如何，并做出相应的调整和改进。
行业比较分析可以帮助企业发现自身的优势和劣势，以及其他企业的最佳实践。
除了财务分析，指标评估也是企业会计核算中的重要内容。
指标评估是对企业的财务指标进行定量评估和比较，以判断企业的经营状况和财务健康程度。
常用的指标评估方法有绩效评价、盈利能力评价和风险评价等。
绩效评价是通过对企业的各项财务指标进行权重分配和综合评价，来评估企业整体绩效。
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1-2-2 资产管理效率（营运效率、营运能 力）分析
3、流动资产周转次数 = 年销售收入净额/年流动资产平均余额
4、总资产周转次数 =年销售收入净额/年总资产平均余额
1-2-3 盈利能力分析
1、销售净利率=税后利润/年销售收入 2、销售毛利率 =（年销售收入-年销售成本）/年销售收入 3、资产净利率（投资报酬率）
1-2 企业财务分析的主要内容
1-2-1 偿债能力（流动性）分析 1、短期偿债能力分析 主要指标（反映变现能力）：
⑴ 流动比率=流动资产/流动负债 ⑵ 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 or=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）
÷流动负债
注意：
⑴ 短期偿债能力的缺点 ❖ 不能反映应收账款的变现能力 ⑵ 影响短期偿债能力的其他因素 ❖ 可动用的银行贷款指标 ❖ 准备即将变现的长期资产 ❖ 企业的信用声誉和当时的筹资环境 ❖ 未记录的或有负债 ❖ 担保责任引起的负债
有者权益 = 平均资产/（平均资产-平均负债） =1÷（1 – 平均资产负债率）
2-1-2 杜邦分析法的基本框架与应用
❖ 例 某公司“资产负债表”有关数据： ❖ 流动资产年初为 610万，年末为 700万；长
期资产年初为1070万，年末为1300万；资产 总额年初为1680万，年末为2000万。 ❖ 流动负债年初为220万，年末为300万； 长期负债年初为580万，年末为760万； ❖ 所有者权益年初为880万，年末为940万。
成本费用 2850
其他利润 50
所得税 64
长期资产 （ 1070+1300） /2
流动资产 （ 610+700） /2
净资产收益率的分解
❖ 资产税后利润率=税后利润/平均资产总额=销 售税后利润率×资产周转次数 =（136/3000）×[3000/(1680+2000)/2] =4.53%×1.6304 =7.39%
2、长期偿债能力分析
⑴ 资产负债率=负债总额/资产总额 ⑵ 产权比率=负债总额/所有者权益 ⑶ 有形净值债务率=负债总额/（所有者权 益-无形资
产） ⑷ 已获利息倍数=息税前利润/利息费用 =（税后利润+所得税+利息）/利息费用 ⑸ 长期债务与营运资金比
=长期负债/（流动资产-流动负债）
注意：影响长期偿债能力的其他因素
❖ 经常性的大额经营租赁费用 （融资租赁已包含在债务比率中）
❖ 担保责任带来的潜在长期负债 ❖ 其他或有项目
1-2-2 资产管理效率分析
1、存货周转天数=年平均存货/平均每天销售成本 =年平均存货×360/年销售成本
存货周转次数=年销货成本/年平均存货 = 360/存货周转天数
2、应收账款周转天数=年平均应收账款×平均每天销 售净额
资产税后利润率 7.39％
(4.53%*1.6304)
所有者权益乘数 2.022
[=1/(1-50.54%)]
销售税后利润率 4.53％
(=136/3000)
资产周转次数 1.6304
(=3000/1480)
税后利润 136
销售收入 3000
销售收入 3000
平均资产总额 （ 1680+2000） /2
一、企业财务分析的简要概述
1-1 定义、目的和基本功能 1-1-1 企业财务分析的定义 以财务报表和其他资料为依据，对企 业过去和现在的财务状况、经营成果、现金 流量情况及变动趋势，进行系统地分析与评 价的活动。
1-1-2 财务分析的目的
通过： ❖ 了解过去的经营业绩 ❖ 评价现在的财务状况 ❖ 预测未来的发展趋势
杜邦财务综合分析法的特点
❖ 将“净资产收益率”分解为“销售净利润 率”、“资产周转次数”和“所有者权益乘 数”3 个指标后，进行具体地逐步展开地分 析，从而将“净资产收益率”这一综合性指 标变化原因具体化。
所有者权益乘数
➢ 是资产与所有者权益之比率，反映企业的负 债程度。
➢ 所有者权益乘数越大，负债程度越高。 ➢ 所有者权益乘数=平均资产总额/平均所
❖ 财务分析的核心和重点
❖ 它以“净资产收益率”为龙头，以“资产净 利润率”为核心。 净资产收益率=税后利润/平均所有者权益
=(税后利润/平均资产总额）×（平均资产总额/ 平均所有者权益）
=资产净利润率×所有者权益乘数 =销售净利润率×资产周转次数×权益乘数 ❖ 重点揭示企业获得能力及其前因后果。
为有关方面提供决策依据。
1-1-3 财务分析的基本功能
❖ 将大量的报表数据和其他资料转换成对特定 决策有用的信息，降低决策风险与损失。
1-1-4 分析的起点和结果
❖ 分析的起点： ❖ 公开的财务报告（外部分析） ❖ 内部管理数据（主要是内部分析） ❖ 分析的结果：
对企业的偿债能力、盈利能力、现金流量 情况和抵御风险能力等作出评价，并找出所 存在的问题。
❖ 其他利润=其他业务利润+投资净收益+营业 外收入-营业外支出=20+40+10-20=50
该公司“损益表”有关数据：
❖ 主营业务收入去年2850万，今年3000万； ❖ 主营业务成本去年2530万，今年2644万； ❖ 税前利润总额去年235万， ❖ 今年200万； ❖ 税后利润总额去年157.45万，今年136万。
杜邦财务分析体系框架
销售收入 3000
净资产收益率
14.94％ (=7.39%*2.022)
❖ 权益乘数=[(16)/2] =1÷(1-资产负债率50.54％）=2.022
❖ 净资产收益率=资产税后利润率×所有者权益 乘数=7.39％×2.022=14.94％
有关指标的说明
❖ 成本费用=主营业务成本+主营业务税金及附 加+营业费用+管理费用+财务费用 =2644+28+22+46+110 = 2850
=税后利润/平均资产总额 4、净值报酬率（权益报酬率、净资产收益率）
=税后利润/年平均净资产 or=税后利润/年末净资产
二、企业财务综合分析方法
2-1 杜邦财务分析法 2-1-1 定义、分析的核心与重点
❖ 定义 是利用经济评价指标之间的内在联系，
对企业综合经济效益进行分析评价的一种方 法。 它是分解财务指标的一种财务分析体系