2017年行政事业单位内控管理制度1预算业务控制

第一部分预算业务控制

一、预算控制范围及控制目标

（一）业务范围

**********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。

预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。

（二）控制目标

进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。

二、预算控制岗位设置及不相容岗位

（一）预算控制岗位设置

1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。

2、预算审批岗：对预算草案进行审批。

3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。

4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。

（二）预算控制不相容岗位

1、预算编制与预算审批

2、预算审批与预算执行

3、预算编制与预算执行

4、预算编制与预算调整

5、预算执行与预算考核

6、预算执行与预算监督

三、预算控制业务流程、风险点及防控措施

（一）预算编审

1、流程描述

（1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。

（2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。

（3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。

（4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。

2、风险点

3、

3、主要防控措施

（1）加强对预算编制的指导，不断提高预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。

（2）建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。

（3）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。

（4）建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。

（5）收入预算编制，应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。

4、流程图

（二）预算批复

1、流程描述

（1）预算预下达环节

①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。

②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批，审批通过后，上报**********区财政局。

**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室。

④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算执行依据。

⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。

（2）预算批复环节

①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报**********主要领导和财务分管领导审批。

②**********主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进行审批。

各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本科室预算草案。

④财务室收到各科室的预算草案后，进行综合平衡，形成本单位预算草案，报**********主要领导和财务分管领导审批。

⑤**********主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。

⑥财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批复至各科室，同时将预算执行的规则一并下达。

⑦各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。

（3）预算追加调整环节

①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算不足时，按照规

定的预算追加调整程序，由本科室向**********主要领导提出预算追加调整申请。

②财务分管领导收到经**********主要领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审批。

③预算追加调整申请经**********主要领导和财务分管领导批准后，动用**********区财政局批复的预算准备金，如需上报**********区财政局追加，按规定上报审批。

④财务室收到预算追加调整申请的批复后，依据批复办理相应预算追加工作，同时将批复下达至各科室。

⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。

2、风险点

3、主要防控措施

(1)财务室下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。

(2)财务室按上述提示的风险点，对各科室上报的预算申请数开展审核工作。当发现制度流程存在缺陷时，应完善制度流程；当发现基础资料不真实、不合理时，督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料；当发现其他问题时，做相应调整。

（3）相关科室采购人员负责审核本**********资产基础资料和资产配置预算，审核后报财务室。

4、流程图

（1）预算预下达环节

（2）预算批复环节

（3）预算追加调整环节

（三）预算执行

1、流程描述

（1）已经明确的预算支出事项，由各科室直接进入预算执行及借款报销环节，其余需要进入预算执行申请环节。

（2）各科室负责人对业务可行性进行审核。

（3）**********主要领导及财务分管领导对预算合规性进行审批。

（4）其中按规定需要履行政府集中采购程序的，进入相关采购流程。

（5）完成**********内部预算执行审批程序后，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程。

2、主要风险点

3、主要防控措施

（1）各科室申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续。

（2）无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整手续。

（3）财务室应明确本**********内部预算追加调整程序。

（4）建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期公布预算执行情况，并研究存在的问题，提出改进措施。

（5）必须在明确的预算指标下提出执行申请，凡是预算批复时确定为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。执行申请受预算指标当前可用额度控制，不能超出可用额度申请。

（6）执行申请提出后，按规定的审批权限进行审核签字。财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限。

4、流程图

5、

（四）决算与考评管理

1、流程描述

（1）会计对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备。

（2）各科室对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告。

（3）财务分管领导进行审批。

（4）公布预算绩效考评结果。

（5）财务室根据结果制定下年度预算编制基础，根据预算决算情况分析进行预算绩效考评。

2、主要风险点

3、主要防控措施

（1）财务室按照**********区财政局的要求，按时、按格式、按要求进行决算编制。

（2）决算报表内容完整，数据准确，并进行签字确认。

（3）加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰

写预算结果报告。

（4）将分析报告反馈到各科室，查找问题，制定整改措施。

（5）建立绩效管理制度。预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标指向明确，细化量化，符合客观实际。评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。

4、流程图