财政学复习题 答案

1.你关注哪些财政现象与财政问题？

答：关注财政现象：如公费医疗、义务教育、养老保险、基本生活保障、铁路工程、水利工程。财政问题：1、缺乏财政公开的动力；2、财政透明缺乏法律保障；3、政府预算过程中公开性差且公开的财政信息质量差；4、财政预算编制审议过程的严谨性弱。

2.财政的概念、内涵和基本特征财政是指国家(或政府)的一个经济部门,即财政部门,它是国家(或政府)的一个综合部门,通过它的收支活动筹集和提供经费和资金,保证实现国家(或政府)的职能。财政是以国家为主体的收支活动特征：（1）强制性；（2）无偿性；（3）国家主体性。

3.如何认识市场失灵与政府失灵？阿罗不可能定理的内容与意义；中位选民定理；唐斯模型的描述、含义与局限

答：垄断、信息不对称和不充分、外部效应和公共物品、收入分配不公、经济波动造成市场失灵市场机制存在的。固有缺陷为政府介入或干预提供了必要和合理的依据,但是政府也存在政府干预失效,政府失灵表现在:政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。阿罗不可能定理是指如果众多的社会成员具有不同的偏好,而社会又有多种备选方案,那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果。意义:民主制度要正常运行,要求人们的偏好实质上是一致的。中位选民定理:如果所有投票人的偏好是单峰的,那么多数同意规则下,投票的结果是中位选民偏好的方案获胜。唐斯模型:在代议制民主中,各个党派是为了赢得选举而制定政策,而不是为了制定政策而赢得选举。在代议制民主中:政客理性表现在追求选票最大化,而不是社会利益最大化,选民选举议员是为了追求个人利益的最大化

4.公共产品一定要由政府提供和生产吗？为什么？

答：不一定！公共物品包括纯公共物品和准公共物品。纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适合于提供纯公共物品。但是准公共物品的提供可以（1）政府授权经营（2）政府参股（3）政府补助，所以这个问题是片面的！

5.帕累托效率、卡尔多希克斯效率；政府有机论、政府机械论；寻租；林达尔模型

答：帕累托最优也称为帕累托效率，是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人

和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。帕累托最优状态就是不可能再有更多的帕累托改进的余地；换句话说，帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。卡尔多希克斯效率：是指第三者的总成本不超过交易的总收益，或者说从结果中获得的收益完全可以对所受到的损失进行补偿，这种非自愿的财富转移的具体结果就是卡尔多-希克斯效率。认为只要调整能够使社会效益增加，那么它就是有益的。也就是可以为了社会总收益增加，减少部分人的福利。政府有机论：社会实际上

也是一个有机的统一体每个人、家庭和企业都是这个有机体的一个部分，政府则是这个有机体的心脏。在这样的社会中，个人、家庭和企业只有作为这个有机体的一部分才有意义，所以在这个有机体中，社会实际上是凌驾于个体之上，个体利益必须服从整体利益社会目标由政府确定，并引导社会去实现政府机械论：处于社会中心地位的是个人而非群体。政府是公众为了更好实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织。公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府；作为受托人的政府行为必须有利于公众利益的实现。

寻租：政府运用行政权力对企业和个人的经济活动进行干预和管制，妨碍了市场竞争的作用，从而创造了少数有特权者取得超额收入的机会。根据美国经济学家J.布坎南和

A.克鲁格的论述，这种超额收入被称为“租金”，谋求这种权力以获得租金的活动，被称

作“寻租活动”，俗称“寻租”。林达尔均衡：林达尔均衡以瑞典经济学家林达尔平衡命名推理，在期货市场上所存在的共用品现象。不过，要给出共用品的经典定义似乎不太容易，几乎无法找到有关共用品的中国式的标准定义，我们仅仅知道共用品的两个最明显特点是非竞争性，非排他性,对於共用品而言，每个个人的消费量都是该共用品的全部总量。

而在求证共用品的均衡产量时，人们往往会与林达尔均衡联系在一起的，认为「人们愿意为生产某一共用品所支付的成本之和等於为生产这些共用品所需要的成本

6.外部性：涵义与性质；解决外部性问题的私人对策与公共对策；科斯定理；外部性的

案例分析

外部性含义:经济主体的行为对旁观者的非市场非价格的影响。某一经济主体的活动以市场机制之外的某种形式直接影响他人的福利。性质:外部性是没有或者不能确立产权的结果;只要某人拥有某种资源,该资源的价格就反映出其其它用途的价值(机会成本),就会得到有效使用;企业和消费者都可能产生外部性;外部性天然就具体相互性;公共产品可以被看作是一种正的外部性。

外部性的矫正:1私人对策 A.明晰产权——如果交易成本可以忽略不计,那么不管是谁得到产权都可以通过协商有效解决外部性问题。B.合并 C.社会习俗(尤其是教育)2公共对策 A.税收向污染者征税,以矫正他投入品定价过低的问题;B.补贴向污染者支付一笔钱换取其不再污染;C.许可证交易创造可污染(排放)权市场政府公开拍卖分配污染指标或无偿分配污染指标后由企业自由交易;D.规制规定所有企业等量减产。科斯定理是指在讨价还价各方的成本很低,资源所有者能分清对其财产的损害来源且能合法地防止损害的条件下,只要有人拥有产权,问题就能得到有效解决,不管谁获得了产权都是如此。科斯定理表明,产权一经确定并得到有效保护,就不再需要政府干预解决外部性问题。

7.财政的收入分配职能（解决收入分配问题的财政思路）；相对于现金转移而言实物转移有效率吗？（要求能以图示说明）为什么政府偏好实物转移计划？

8.各种财政收入形式的比较；预算外收入；国有企业上缴利润问题；农村税费改革；黄宗羲定律

9.了解税收的名词术语（如：税收“三性”、纳税人、课税对象、税源、税基、税目、累进税率、起征点、免征额、财产税类、直接税与间接税、从量税与从价税、价内税与价外税、税

收资本化等）

10.税收效应：（绘图）解释什么是收入效应？什么是替代效应？如何才能确保税收中性？解释商品课税对消费的影响、所得（包括劳动所得和非劳动所得）课税对劳动供给的影响等……

11.税收超额负担的计算；税负转嫁的方式与影响因素（税负分担的图形解释）；

12.拉弗曲线的理论与政策含义；中国“新供给学派”的基本观点

般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。新供给学派认为邓小平改革解放了束缚已久的生产力，正是解除了供给侧的约束。而且目前中国经济中存在的高税收、高社会成本、高管制、高垄断对供给侧产生了严重的束缚。打破上述限制，中国经济即可在保持增长的同时，避免通胀。由此，新供给经济学为认为中国应从结构性减税到大规模减税、放松政府管制、减少行政审批、打破垄断、鼓励创新和创业、加快城镇化步伐、实施新一轮的价格财政及金融改革等。

13.熟悉中国代表性税种的基本情况：增值税（增值税转型问题）；营业税（营改增或增值税扩围）；消费税（改革方向）；个人所得税（争议与改革方向）；企业所得税；遗产税（争议与改革方向）

14.公平课税论；新房产税试点情况及评价

公平课税论最初起源于亨利·西斯蒙的研究成果。西斯蒙的哲学思想根植于古典自由主义，强调个人自由是基本价值观，然后才是公平。他的经济纲领需要的是使政治干预经济生活最小化的制度和政策，认为政府有其重要作用，但必须提供的服务是私人部门不能有效提供的服务，并通过再分配产生更大的公平新房产税扩围步伐将会加快。有关部门将于10月组织第二轮房产税技术培训。此举意味着，随着技术准备逐步完备成熟，房产税试点扩围步伐将可能加速。

第二批房产税技术培训下月将开展。中国证券报记者从权威人士处获悉，有关部门将于10月组织第二轮房产税技术培训。此举意味着，随着技术准备逐步完备成熟，房产税试点扩围步伐将可能加速。

2012年8月，有关部门曾组织首批房产税技术培训，主要培训内容为房产税批量评估技术，今年为第二批。与去年的培训类似，今年的培训将从全国30余个省级税务系统中抽调人员参与，每个省份抽调一到两名人员接受培训，由房地产领域相关专家进行讲解。分析人士表示，有关部门组织第二次培训表明，房产税试点扩围的技术准备工作正在加快。

日前发改委主任徐绍史、财政部部长楼继伟向全国人大常委会作报告时，均提到“扩大个人住房房产税改革试点范围”。业内人士推断，房产税试点今年年内扩围可能性大。

不少专家在接受采访时表示，经过相关培训后，房产税征收的技术障碍有望克服。目前试点扩围的决定性因素在于，地方政府是否具有征收房产税的意愿。

据了解，包括一线城市在内的多个城市已制定上报房产税试点方案。其中，杭州的房产税试点消息早已披露，有望在年内推出，南京、青岛、大连等地也被业内认为有可能纳入试点。、

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15.购买性支出与转移性支出：含义及比较

16.财政支出效益分析评价方法的主要内容；公共定价法

17.Niskanen的官僚行为模型；瓦格纳定律（财政支出为何有刚性增加的趋势？）；税收支出；

18.李嘉图等价定理；衡量国债适度规模的相对量指标；隐形负债；或有负债

19.国家预算；国家预算的类别（单式预算与复式预算；经常性预算与资本性预算；零基预算与增量预算）；国家预算的编制原则

20.如何理解分级分税预算管理体制（财政联邦主义）？

21.财政政策的基本工具；财政政策的类型。

22.了解1998年以来中国财政政策的演变历程；掌握当前财政政策的基本方向和政策重点。

答：我国从建立社会主义市场经济条件下的公共财政基本框架以来，财政政策成为政府经策

工具。1998年为应对经济衰退，我国开始实施本质上是扩张性政策的积极财政政策有效促经济平稳增长。2003年以来，我国政府根据经济运行状况，配合宏观调控的需要，开始实施健的财政政策。08年以来由于全球金融危机的影响，我国经济状况日趋严峻，政府不久前将稳健的财政政策调整为积极财政政策，并实行适度宽松货币政策。这次积极财政政策的主要内容是加大投资力度，优化投资结构；推进税制改革，实行减税政策，减轻企业税收负担，促进企业投资和居民消费；调整国民收入分配格局，增加财政补助规模，促进提高居民收入特别是农民和城乡低收入群体收入；进一步调整优化财政支出结构，促进保障和改善民生；大力支持科技创新和节能减排，推进经济结构优化。目前我国面临的经济形势与1998年有许多相似之处，所以财政政策的选择也与当时有许多共同之处。全球金融危机的影响正从虚拟经济扩散到实体经济，我国的经济增长必须借助扩大内需和结构调整。在公共财政框架下适时运用积极财政政策，无疑有助于我国经济的健康发展我国当前实行的财政政策是：积极财政政策和适度宽松货币政策

( 具体演变过程仅供了解：1998——2004 积极财政货币政策：在亚洲金融危机的冲击下，我国出口拉动型经济增长受到严重挑战。为应对危机，我国政府首次使用积极财政政策，并配之以积极的货币政策。一是发行国债。至2004年共发行长期建设国债9100亿元。国债资金主要投向江河治理、交通通信、城市基础设施、城乡电网改造、国家直属储备粮库建设等方面。截至2004年末，七年累计实际安排国债项目资金8643亿元，同期银行发放国债项目配套贷款2万多亿元，直接拉动投资约4万亿元。二是减税。1998年提高出口退税率、降低关税税率；1999年进一步加大出口退税力度，两次提高出口退税率；2000年暂停征收固定资产投资方向调节税。1998年的积极财政政策取得了重大成功，不仅成功地使经济走出了市场低迷的阴影，保持了多年平稳增长的态势；而且将亚洲金融危机的威胁变成了机遇，集中力量建成了一批重大基础设施项目，办成了一些多年想办而未办成的大事，使中国的城市基础设施和交通路网建设赶上了欧洲的水准。

2005——2007 稳健财政政策：“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”。2008——至今积极财政政策：抗击由美国次贷引起的全球经济衰退，其主旨是扩内需、保增长。“扩大政府公共投资、推进税费改革（结构性减税）、提高低收入群体收入（促进消费）、优化财政支出结构（保障和改善民生）、支持科技创新和节能减排”。)

※计算题的类型请参考课件