财务费用管理制度.

费用管理制度

一、费用管理总则

为加强总公司、各公司（含省外公司）财务管理，控制费用开支，真正做到精打细算、勤俭节约、降低费用，结合总公司、各公司（省外公司）的实际情况，特制定制度。

二、费用管理分类

（一）销售费用

1.适用范围：核算销售部整体费用

2.费用明细：

1）工资2）差旅费3）办公费4）交通费5）通讯费6）低值易耗品7）运费8）招待费9）市场推广费10）终端合同返利11）年终返利12）税金13）其它费用

（二）管理费用

1.适用范围：核算各公司管理整体费用

2.费用明细：1）工资2）交通费3）电话费4）租赁费5）差旅费6）招待费7）办公费8）会务费9）修理费10）福利费11）运费12）摊销费用13）折旧费14）其它（三）财务费用

1.适用范围：核算各公司财务整体费用

2.费用明细：1.银行手续费2.利息收入

3.利息支出

4.其它

（四）制造费用

1.适用范围：山西迪森能源科技有限公司制造整体费用

2.费用明细：1）工资2）办公费3）交通费4）电话费5）租赁费6）差旅费7）招待费8）水电暖9）运费10）机物料消耗11）固定资产折旧费12）摊销费用13）修理费14）福利费15）公司费用转入16）其它

三、费用审批及程序

（一）公司费用开支计划内审批程序为：

1.费用当事人申请；

2.部门经理审查确认；

3.行政人事部依票据审核；

4.财务部审核；

5.授权分管副总或总经理审批。 6．凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

四、费用报销标准（公司全部通用）

（一）工资

1.以总公司行政人事部预算的工资标准为基数，经财务部、总经理审批核定的工资，以各公司（省外公司）核定的工资标准为基准。

2.以员工出勤天数和员工完成计件标准计算。

3.经总公司批准发放的其他工资。

（二）办公费

1.公司统一采购的办公用品；

2.邮寄快递费；

3.名片制作；

4.彩喷；印刷费；

5.其它总经理同意入此科目的费用；

6.办公用品由公司统一购买并索要正式发票，职工根据生产、办公需要，向行政部领用。并实行办公用品领用登记簿，进行登记；

7.保管人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款是核对。

（三）差旅费

第一、差旅费系员工出差中所发生的交通费、住宿费、及各项出差补助

第二、差旅费划分标准

具体依据出差所到城市，包括该城市：1）政治地位、2）经济实力、3）城市规模、4）区域辐射力

1.一线城市

北京、上海、广州、深圳、天津

2.二线城市

二线强：南京、武汉、沈阳、西安、成都（都属于区域中心城市）；重庆（直辖市）、杭州（经济发达、副省级）；青岛、大连、宁波（三个经济发达的计划单列市）二线中：济南、哈尔滨、长春（剩下的三个副省级城市）；厦门（计划单列市、规模小所以只能是二线中）；郑州、长沙、福州（经济发展较好的三个非副省级省会城市）；乌鲁木齐、昆明（国家重点发展的边疆国际化城市）；兰州（西北重工业城市、兰州军区）；苏州、无锡（最发达的两个非省会地级市）

二线弱：南昌、贵阳、南宁、合肥、太原、石家庄、呼和浩特（七个实力相当的省会城市）准二线：佛山、东莞（两个制造业经济强市）；唐山（环渤海重工业大城市）；烟台（环渤海重要港口、经济强市）；泉州（闽南经济中心城市）；包头（重工业大城市）

3.三线城市

银川、西宁、海口、洛阳、南通、常州、徐州、潍坊、淄博、绍兴、温州、台州、大庆、鞍山、中山、珠海、汕头、吉林、柳州、拉萨、保定、邯郸、秦皇岛、沧州、鄂尔多斯、东营、威海、济宁、临沂、德州、滨州、泰安、湖州、嘉兴、金华、泰州、镇江、盐城、扬州、桂林、惠州、湛江、江门、茂名、株洲、岳阳、衡阳、宝鸡、宜昌、襄樊、开封、许昌、平顶山、赣州、九江、芜湖、绵阳、齐齐哈尔、牡丹江、抚顺本溪、丹东、辽阳、锦州、营口、承德、廊坊、邢台、大同、榆林、延安、天水、克拉玛依、喀什、石河子、南阳、濮阳、安阳、焦作、新乡、日照、聊城、枣庄、蚌埠、淮南、马鞍山、连云港\淮安、丽水、衢州、荆州、安庆、景德镇、新余、湘潭、常德、郴州、漳州、清远、揭阳、梅州、肇庆、玉林、北海\德阳、宜宾、遵义、大理

4.省内城市：

如山西省内所辖地级市，省外公司所在地所有地级市

5.差旅费具体补助标准：

第三、差旅费报销的补充说明：

1. 总经理及以上A\B级出差交通费（飞机/火车/汽车）、住宿费、伙食费依票据实报销。

2.住宿费报销时必须提供住宿正规发票或收据，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担；出差带公务车情况交通费及外埠市/县内交通费用不予报销。

3.各公司高效推广项目差旅费补贴依具体情况另行补充规定。

4.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

5.伙食标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

6.长途交通费：到公司所在地城市以外地方出差，交通费用标准实行实报实销制，凭能记录乘坐时间、车次、及行程的有效电脑发票据实报销，特殊情况需说明原因方可报销。

7.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐、晚餐各40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

8.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

10.出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

11.出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。

12.住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。

13.上午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。

14.出旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。

15.对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经总经理领导同意）。

（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2）携有巨款或重要文件须确保安全的；

（3）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；（4）陪同重要客人外出的；

（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的；

以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

16.出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。

17.外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

18.外出学习、驻厂人员，伙食、住宿费用在学费中包干的，公司不予核销补助。特殊情况需由总经理批示。

（四）通讯费

1.总公司、各公司（省外公司）在工资中体现的通讯费，特殊情况申请的通讯费用

2.固定电话费：由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

（五）交通费

1.市内交通费：公司依据员工工作性质不同，设定内勤和外勤两种补贴报销标准，在额度内凭因公交车费车票据实报销，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

2.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政人事部车辆管理人员及主管上级同意后可以乘坐出租车。

3.对于具备购车能力的员工，公司可根据员工工作性质和职位不同设定不同的汽油费补贴标准，采用额度内凭票据实报销形式，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。

（六）租赁费

1.总公司、各公司（含省外公司）办公场所、生产经营场地、员工宿舍、库房租赁费

2.总经理审批特殊租赁费

（七）招待费

1.各公司招待费发生前必须取得总经理签字同意的签呈方可执行。签呈要求标明客户姓名，招待事宜、招待时间、招待地点、费用总额。索取的发票必须和签呈上的内容相符。否则不予核销。

2.各公司招待费请各部门经理根据部门费用制定员工费用比例在财务部备案。财务部根据公司正常招待费比例审批。

（八）运费

1.到付运费：采购到付运费员工报销时必须有采购部经理的签字方可报销。

2.发货正付运费：费用记入各销售部门费用。员工报销时必须有各部门负责人签

字方可报销。

（九）促销员工资：店面营业员工资

（十）福利费：总经理签批的员工福利费用

（十一）折旧费：固定资产折旧费用

（十二）摊销费：一次性支出大额费用，按权责发生制财务处理为待摊费用的各项费用。

（十三）促销费用及市场推广费

1.公司开拓市场的推广宣传费用

2.公司为销售做宣传促销的各项费用

（十四）修理费

1.房屋修理费

2.固定资产修理费

3.其它大型修理费

（十五）车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部签字验核。

4.路桥费、洗车费，由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，总经理签字验核。

五、费用报销流程

（一）差旅费报销单（出差报销）

1.填写要求：1）报销日期2）报销人姓名3）出差地点4）出差事由

5）出差日期：出差起始日期及出差天数。并附行政部出差报告

6）栏次填写：日期、在所乘交通工具列标注、车票金额、出差补助天数、标准、金额、住宿费、其它费用、附原始单据张数、合计金额大、小写一致、出差人签字

7）员工报销要在报销单抬头单位栏填写清楚部门及你本次费用归属部门及市场。

2.所属部门负责人审批签字

3.财务部审批签字

4.总经理审批签字

5.出差人带审批后的差旅费报销单到财务出纳处核销费用（如报销金额大于1000元提前通知财务部备款）。

（二）经费支出报销单（出差报销以外的所有报销）

1.填写要求：

1）报销日期2）所属部门3）开支内容（能说明事由。并按费用明细分别列支）4）列

支金额5）报附单据张数6）现金支出金额7）合计金额大、小写一致8）报销人签字；

2.所属部门负责人审批签字；

3.财务部审批签字；

4.总经理审批签字；

5.出差人带审批后的经费支出单到财务出纳处核销费用。（如报销金额大于1000元提前通知财务部备款）。

六、费用报销制度

（一）员工报销时请认真阅读“员工报销制度和流程”

（二）员工报销原始票据背面注明：个人姓名及出差日期、起止地点。不允许其它内容。

（三）员工报销开支内容填写要求：开支日期、开支地点、开支原因、招待费注明招待客户、交通费注明起止地点。

（四）员工带车出差请在差旅费报销单上填写带车车牌号、司机、随同出差人员。行政部在出差报告上注明情况。

（五）员工出差带车一律不报交通费。带车当天返回一律不报销住宿费。

（六）员工出差住宿必须索要发票。如无正规发票请索取盖红章的收款收据。员工出差返回公司当天一律不报住宿费。

（七）员工出差交通补助按级别补助后当天发生的任何交通费不律不予报销。

（八）每周五统一核销费用，请提前把所有要报销的单据按要求填好交财务部。

（九）员工被其它部门借调工作。发生的所有费用报销时和本部门费用分开，报销时必须有借调部门负责人签字方可核销。

（十）员工发生除正常差旅费以外的任何费用提前打电子版呈批件。部门经理、总经理签字同意后方可产生费用。否同则一律不予核销费用。如未经书面申批直接支付者处罚该单的20%，情节严重全单处罚。

（十一）员工报销时取得的原始凭证分开收款收据和发票填写。

（十二）员工出差必须有机打发票。特殊情况单程机打票一张，否则费用不予核销。

七、报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

（一）财务报销：公司财务部每周二、五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，28日至月底财务报销费用转至下月办理。

（二）借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

（三）如无特殊原因，出纳须在1个工作日内完成相关款项的支付。

八、附则

（一）本制度由总公司财务部、行政人事部制定，经总经理、董事长核准后公布实施，修正时亦同。

（二）本制度自颁布之日起实施。