资金使用审批表模
资金使用审批表
财务用款计划
进一步做好计划用款工作的通知： 承德恒亿建筑公司各项目部、承德庄铺房地产开发公司： 为了更加合理的安排、调度、使用资金，加强资金计划管理，要求各部门在月底前填报 下月的预测收入计划：（建筑公司为工程拨款收入计划，地产公司为为售楼收入）；和下月用 款计划交财务部。由建筑公司财务、房地产公司财务汇总报财务总监和刘总。计划内容包括： 1、收入计划： 房地产公司各开发项目预期销售收入计划；建筑公司各建设项目按合同、工程结点应拨 款计划。 2、支出用款计划，计划内容包括：房地产开发项目，建设施工项目用款用途、金额、用 款时间。（工程用款计划，材料用款计划，财务费用、税金用款计划、报建、行政性缴费需用 款计划），特此通知！ 承德庄普房地产公司、承德恒亿建筑公司（附计划用款申报表格 式） 2014.3.10篇二：各部门周用款计划须知 发送给：采购部、仓储物流部、人事行政部、安徽区域、广州区域、深圳区域、外围区 域 抄送：总经办发送自：财务部 主题： fin-memo1503–各部门周用款计划须知 日期： 2015-3-31 根据潘总指示，为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提 高货币资金的使用效率，结合公司的实际情况，特制定本须知。 周用款计划仅指资金使用计划，它是根据公司未来一定时期的采购、开发市场、职工工 资、职工培训、基本建设等，预计这一时期内货币资金的使用状况，并进行货币资金综合平 衡的计划。 本须知所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款。 一、本须知适用于公司各部门。 二、为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中 有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金 使用计划的审核、汇总。 三、资金计划编制程序 1) 公司各部门每周六前根据各自部门工作计划编制本部门周资金使用计划并 报公司财务部。 2) 财务部根据各部门提供的周用款计划金额，至下周的资金支出时给予该部门 最大限度的工作支持，以保证该部门的正常运作。除发生突发性紧急付款外，对不影响 公司正常生产经营的超计划付款原则上不予支付。 3) 公司各部门在编制周用款计划金额时，要依据该部门未来一周的用款金额， 计划金额可上下浮动5% 。在实际付款金额上下浮动大于10%时，则该部门周用款计划不 合格。 4) 假如某部门没有提供周用款计划给财务部，财务部也会预留5万元作为该部 门的运作费用。预算外资金的使用由该部门申请，公司领导、主要负责人共同批准后, 财务处方可办理；与此同时公司银行存款余额不足以支付该款项时，即使所有领导人共同批 准，此款依然不给于支付。 四、资金计划控制 1) 财务部每月5日前发送上月月报，此月报含汇总编制各部门资金使用计划和
集团下属 公司大额资金使用管理办法
XX公司大额资金 使用管理制度 第一章总则 第一条 ?为规范权力运行，提高大额资金使用的科学合理性，降低资金使用风险，根据《XX集团公司大额资金使用管理办法》及上级有关规定，结合XX公司的实际，制定本制度。 第二条本制度所称的大额资金使用是指银行信贷资金、项目投资、固定资产购置、对外投资、对外捐赠、大宗采购及对外实施债务性重组等。薪酬支出不列入大额资金使用管理，按照《XX公司财务管理制度》、《XX公司（本部）薪酬福利管理制度》等有关规定执行。 第三条本制度适用于大额资金使用须经XX公司经理班子决策范畴。 第二章权限界定 第四条所有银行和其他信贷资金，3万元以上的捐赠、赞助、奖励等非生产性支出，30万元以上的建设项目支出，10万元以上的债务重组项目，10万元以上的对外投资、大宗采购支出、XX公司内部单位借款，以及有关规定要求的项目支出，须经XX 公司经理班子会议研究决定。经理班子讨论决定的同一事项（如讨论通过的项目、计划、合同，以及经上级有关部门审批的事项等）范围内出现多笔资金支付的，不再上会讨论，根据《XX公司大额资金使用管理办法》报集团审批支付。然后按《XX公司大额资金使用审批表》（详见附件一，以下简称“《大额资金使用审批表》”）程序审批。
第五条申请支付部门提出申请（注明资金的用途、金额、限额、支付方式等，并附有关材料），交由XX公司相关业务部门签署意见提交XX公司财务部。财务部根据实际提出意见建议报分管领导审核后，由公司经理班子会讨论决定。用款单位根据决策意见，按照《大额资金使用审批表》审批程序审批报集团公司同意后支付。财务部发现资金使用存在违规情况，有权停止支付。 第六条若发生应急支付事项，公司经理班子统一资金支付意见后，报集团公司同意后，及时拨付应急资金，事后完善有关手续并在经理班子会上通报。 第七条须报集团公司及其他有关政府部门审批的，按其有关规定报批。 第三章??决策程序 第八条??公司经理班子会在讨论决定大额资金使用议题前，分管领导要事先与有关部门充分协调，对涉及企业发展全局的重要事项，广泛征询意见；对专业性、技术性较强的重要事项，要认真进行专家论证、技术咨询、决策评估；对与群众利益密切相关的重要事项，要实行公示、听证等制度。 第九条??公司经理班子会议在讨论大额资金使用议题时，视情况邀请涉及部门主要负责人列席会议。经理班子应按照“公司领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，充分发表意见。讨论后，按照少数服从多数的原则，由会议主持人根据参会人员发表的意见建议进行集中，形成统一意见或决策，并按规定执行。 第四章??附??则 第十条本制度相关监督制度及责任追究参照《XX公司大额资金使用管理办法》相关制度执行。
工程款审批与支付流程
深圳特力吉盟投资有限公司 工程款审批与支付流程（草拟） 第一章总则 第一条为了规范工程款审批与支付制度, 严格控制公司资金的安排与使用，避免超付工程款现象发生，确保公司利益，针对工程款审批与支付的具体情况，制定本流程。 第二条凡属工程项目建设、安装、维修、装修等需要进行工程款支付、转账、抵扣等工作，均应遵守本流程。 第三条本流程所称工程款，是指资本性投入的工程项目中应支付给承包企业的工程承包款、甲供材料款、装修款、维修款及设备采购款、服务咨询费等。 第二章工程款支付规定 第四条办理工程项目建设、安装、维修、装修、甲供材料和设备采购等工程款支付业务，必须按照本流程及其他相关制度规定。 第五条签订工程合同要做到项目、合同、主体一一对应，即：一项目一合同，一合同一主体。 第六条工程合同签订时必须要有工程价款，签订的工程价款要有审定后的工程报价，审定报价应遵循“准确、谨慎、适度从严”的原则。 第七条施工过程中由于客观情况发生变化，必须变更合同内容的，应及时办理经济签证手续或签订补充合同，但新增工程内容原则上不纳入进度款支付范围。 第八条施工过程中产生的经济签证，原则上不允许支付工程进度款，待工程竣工结算完毕时进行一次性结算支付。 第九条严格按照合同约定主体进行工程款的支付。如承包人属企业法人单位，只能与合同主体单位办理前述相关业务。 第十条未签订合同前一律不得支付工程款。 第十一条设计工程部门应随时了解掌握工程进度，一般情况下（特别是土方、基坑支护、桩基等基础工程）做到完成一个分项工程，核定该部分工程量，开发成本部审核。即使暂时不能办理结算，也必须保管好实际完成工程量资料，以利后期结算、工程款支付。 第十二条与工程承包人和材料供应商签订的所有工程承包合同和材料供应合同必须报送一份完整合同原件到财务部备案。 第三章工程款支付审批程序 第十三条甲供材料设备审批程序 (一) 甲供材料设备供应商根据合同相关条款（如材料供应数量、质量、规格、供货时间等要求）填写《请款单》。 (二) 工程设计部现场代表按照合同条款和工地现场要求对供应商提供的实物进行验收，并填写《付款审批表》及验收意见（至少包含以下内容：实际收货数量、供货时间、货物质量及品名、种类、规格、型号是否与合同约定条件一致）。 (三)设计工程部、成本部负责人对《付款审批表》认真审查，核实后签署是否同意支付的明确意见，开发成本部分管总监签署审核意见。 (四) 财务部门对供应商出具的供货发票、实物验收单、供应合同及《付款审批表》的前期签审程序进行核实。同时，财务部门相关人员应对该供应商与本企业的往来账务（包括已付款、欠款金额等）进行核对、清理，若有欠款应及时扣回。审核完毕后财务
资金使用管理制度范本
资金使用管理制度范本 第一章总则 第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。 第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。 第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。 第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。 第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。 第二章机构设置及职责 第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。 第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。 第三章预算的管理 第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。 第十条资金预算的编制及审批 (一)每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。
预算外资金管理实施办法
预算外资金管理实施办法 【颁布单位】财政部 【颁布日期】19961118 【实施日期】19961118 【章名】第一章总则 第一条根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）的要求，特制定本实施办法。 第二条预算外资金，是指国家机关（即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。 事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。 第三条预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。 第四条部门和单位在收取行政事业性收费和基金时，应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据，严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。 第五条本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。 在国家财政建立社会保障预算制度以前，社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理，具体办法另行制定。 【章名】第二章管理体制 第六条财政部门是预算外资金管理的职能部门，依照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理，按预算外资金的用途分类进行
核算。 第七条财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体（以上均含直属单位，下同）和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。 第八条地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。 第九条各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户，建立健全收支两条线管理制度，并对预算外资金收支活动进行管理监督。 第十条财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外资金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。 第十一条各部门和单位的行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批制度；政府性基金按国务院规定统一报财政部审批，重要的报国务院审批。 【章名】第三章资金来源 第十二条预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金： （一）根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借政府职权筹集的资金等。 （二）按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政和计划（物价）部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费收入。 （三）按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金（资金、附加收入）。 （四）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。 主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构（含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织）。
资金使用管理制度
资金使用管理制度 第一章总则 第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。 第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。 第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。 第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。 第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一)投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二)融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三)营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。 第二章机构设置及职责 第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。 第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。 第三章预算的管理 第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。 第十条资金预算的编制及审批 （一）每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金
预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。 （二）每月末，财务部须根据资金预算和生产经营状况，编制下个月的《月度资金预算计划》，并于月末一天报送总经理审批； （三）财务部根据生产经营计划及财务预算，本着“量入为出，收支平衡”的原则，结合实际回款情况，根据资金支出的用途，审批各部门年度及月度可使用资金的额度。 （四）对于投资类或生产经营类的资金支出，先审核业务的内容是否在投资计划或生产经营计划的范围内，再由公司财务部根据公司资金状况审批可使用资金额度。 （五）在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况，批复用款。 第四章资金收入的管理 第十一条资金收入分为经营活动的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。 第十二条经营活动资金收入的管理 (一)各单位所有经营活动的资金收入都应足额存入银行账户。 (二)各单位财务部门负责监督本单位经营活动资金收入的入账情况。 (三)营运资金的使用，经业务部门负责人审核签字，报总经理和党委书记审核签字同意后方可付款。 (四)财务部对公司单位设立的银行账户开设网上银行查询功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控，财务部门每月必须上报资金收支月报。 (五)关联公司之间的内部资金划拨，由财务部门负责人、财务负责人审核签字，报总经理和党委书记签字同意后方可付款。 第十三条融资活动的资金收入的管理 (一)公司融资事项，由财务部编制财务资金计划需求，董事会审核同意后执行。 (二)总经理办公会在授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出决议。 (三)公司决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由总经理办公会审批。 (四)由董事会授权总经理签署在年度流动资金计划内的短期流动资金贷款协议。 第十四条投资活动的资金收入的管理 (一)公司在一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%以上的事
大额资金使用管理办法
大额资金使用及资金拆借管理办法（试行） 第一条为加强公司大额资金使用管理，加强公司所属各部门之间资金拆借管理，规范大额资金使用，防范经营风险和财务风险，完善决策程序并明确责任，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司本级、公司所属的全资子公司和控股子公司。 第三条本规定所称大额资金使用是指在对外投资、对外捐赠、企业并购重组、产权交易、重大物资采购、工程项目招投标等活动中，单笔发生金额在500万元以上，或单笔超过本单位上一年度净资产1%（含）（见附件1）的资金使用事项，两者取其低。 第四条大额资金使用中对外投资支出（包括股权投资和金融投资）、捐赠和赞助支出，无论金额大小均视同大额资金使用管理。 第五条企业间资金拆借包括各公司对外拆借资金和对内拆借 资金。 本办法所指对外拆借资金是指将本公司资金借出到建设集团之 外的其他公司或单位，并收取或不收取利息费用。 本办法所指对内拆借资金是指将本单位资金借出到建设集团所 属内部的其他公司或单位，并收取或不收取利息费用。 公司不允许发生各种形式的对外拆借资金。 第六条大额资金使用实行公司集体决策和个人分工负责相结 合的原则。各公司总经理办公会、各公司董事会为大额资金使用决策
机构。公司章程另有规定的从其规定。 第七条各公司行政正职是大额资金使用管理的第一责任人，各公司总会计师（含财务总监、主管财务工作领导）是大额资金使用管理的主管领导。 第八条单笔发生金额在500万元以上或单笔超过本公司上一年净资产1%（含）的资金使用事项应由各公司决策机构批准处理。 根据公司及所属子公司的实际情况，对于各公司属于大额资金使用范畴的惯例性支出（日常业务），如确属需要可由决策机构授权相关人员审批。各公司决策机构应加强授权审批事宜的检查和管理，并承担授权责任。 以上各项决策机构授权审批事宜均须在一周内上报公司财务部备案并上报上级公司财务部备案。 单笔发生金额在500万元以内或单笔不超过本公司上一年度净资产1%的资金使用事项按各单位日常业务处理。 第九条对内拆借资金在500万元以上（含）的资金使用事项应由各公司决策机构批准处理并上报公司财务部备案；对内拆借资金在500万元以内的资金使用事项可由各公司行政正职和总会计师（或会计负责人）联名签署审批。 第十条各公司财务部门是大额资金使用的归口管理部门。重点负责审核大额资金使用的审批程序、预算安排、支付依据等合规性问题。 第十一条各公司其他职能部门按照各自职责分别负责大额资
预算外资金管理实施办法
关于印发《预算外资金管理实施办法》的通知 （财综字〔１９９６〕１０４号） 各省（自治区）、直辖市和计划单列市财政厅（局），国务院各部（委）、各直属机构： 为了贯彻落实《中华人民共和国关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）文件精神，我部制定了《预算外资金管理实施办法》。现将该办法发给你们，请认真遵照执行。 特此通知。 中华人民共和国财政部 一九九六年十一月十八日 预算外资金管理实施办法 第一章总则 第一条根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）的要求，特制定本实施办法。 第二条预算外资金，是指国家机关（即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。 事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。
第三条预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。 第四条部门和单位在收取行政事业性收费和基金时，应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据，严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。 第五条本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。 在国家财政建立社会保障预算制度以前，社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理，具体办法另行制定。 第二章管理体制 第六条财政部门是预算外资金管理的职能部门，依照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理，按预算外资金的用途分类进行核算。 第七条财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体（以上均含直属单位，下同）和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。 第八条地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。 第九条各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户，建立健全收支两条线管理制度，并对预算外资金收支活动进行管理监督。 第十条财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外奖金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。
(新)预算外的资金审计方法
预算外的资金审计方法 导读：本文详细总结了预算外的资金审计方法，希望对您的企业有所帮助。 一、被审计单位在预算外资金的收入及使用方面舞弊手段繁多，现结合我们在审计实践中发现的部分典型案例将舞弊手段归纳为以下几种： 手段之一：无中生有一一擅自设立收费项目取得违规收入 审计组在对某单位审计时发现，该单位在1998——2000年度利用职权自行设立多种项目进行收费，截止审计日，共取得违规收入30余万元。 手段之二：瞒天过海一一利用银行委托收款，将预算外资金转至账外 审计组在对某行政执法监督部门财务收支情况进行审计时，发现有一种收费在总账、明细账上均无记载，于是对该项收费进行了深入细致的审查，终于在另一单位发现了这项收费的原始票据。此项收费是以银行委托收款的方式收取的，且没有给缴费单位开具行政事业收费单据。并将收取的此项费用在银行开设“其他活期存款”户。 手段之三：暗渡陈仓一一将预算外资金暗藏在往来款项中收支 具体手段有：一是将已实际形成的收入和支出不按照会计制度的规定列入相关的收支科目，纳入单位的预算管理，而是将收入列入“暂存款”，将支出列入“暂付款”或冲减“暂存款”等，隐瞒真实的收支情况。二是将应列入单位收支的内容故意混在往来款项的账户中收支，从而达到截留收入，掩盖支出的目的。 手段之四：偷梁换柱一一使用不合规单据收费，将预算外收入账外收支 审计组在对某公路系统审计时发现，该单位2000年度收取的路赔费较之以往年度有较大幅度的减少，经过突击检查收费单位，发现该单位除用行政事业性收费单据外，还使用了部分不合规收据收费，从而将部分预算外收入转到账外，将应上缴的预算外收入用于了职工福利、请客送礼等。 手段之五：混水摸鱼一一私设账户，截留预算外收入 审计组在对某单位审计时发现，该单位擅自设立检疫事业发展基金和社会保障基金，截留收取系统内各单位应纳入预算外管理的资金190多万元。此外，该单位还要求机关各处、室搞创收，致使各处、室和直属单位纷纷以各种名目向系统内收费。所收取的基金以及创收的收入存入3个银行账户和5个活期存折内，形成“小金库”。 手段之六：金蝉脱壳一一公房出租未纳入预算外收入管理，漏缴税金机关事业单位办公用房出租获得的收入应纳入预算收入管理，并缴纳税金。由于过去办公用房一直沿用计划经济体制下分散管理的模式，办公房随意出租、转让，获得的收入搞账外账，且漏缴税金的现象较为严重。 手段之七：顺手牵羊一一违反“收支两条线”规定，坐支挪用预算外收入 审计发现，部分乡镇街道办事处行政事业性收费和罚没收入违背“收支两条线”的管理规定。主要手段：一是“收支两条线”规定落实不到位，征收的费款不及时足额上缴，坐收坐支。二是“收支两条线”管理没有落实，自收自支。如某乡2000年共征收社会抚养费和其它费用4.97万元没有上缴，全部用于本乡开支。 手段之八：趁火打劫——利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开收据 审计中发现，有些执法部门收费的弹性较大，特别是利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开票。如有的乡镇制定“土政策”，有些收费不开票不上缴，直接进入账外账。 二、预算外资金审计的重点对预算外资金的审计应突出以下五个重点： 1、审查资金来源。重点检查是否严格按照国家法律、法规和规章的范围和标准，收取和提取预算外资金，有无违反国家有关规定擅自设立收费项目，随意调整征收范围和标准的问题;有无将应上缴的预算收入擅自转作预算外资金的问题;有无采取侵蚀税基的方式，设立预算外资金或基金，挖挤上级财政收入的问题。 2、审查资金使用。重点检查是否严格按照国家规定的用途安排和使用预算外资金，部门和单位用预算外资金发放的工资、奖金、津贴、补贴以及用于福利等方面的支出，是否符合国家规定的项目、标准和范围;部门和单位用预算外资金安排的基本建设投资是否经财政部门审查，并报计划部门，纳入基本建设投资
财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知(财预[2010]88号)
财政部关于将按预算外资金管理的收入 纳入预算管理的通知 财预[2010]88号 国务院各部委、各直属机构，总后勤部，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为贯彻落实全国人大和国务院有关规定，决定从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费，以下简称预算外收入）全部纳入预算管理，现就有关事宜通知如下： 一、预算管理方式 自2011年1月1日起，中央各部门各单位（以下简称中央部门）的教育收费（包括目前在财政专户管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，党校收费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费等，以下简称教育收费）作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理，收缴比照非税收入收缴管理制度执行。 中央部门预算外收入（含以前年度欠缴及未缴财政专户的资金和财政专户结余资金）全部上缴中央国库，支出通过一般预算或政府性基金预算安排。根据各项收入的性质，纳入预算管理的具体方式如下： （一）交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理。 （二）中央部门收取的主管部门集中收入、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入等预算外收入纳入一般预算管理，使用时用于收入上缴部门的相关支出，专款专用。 二、收入预算级次和支出安排原则 预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库。 财政部门要及时核拨预算资金，保障相关中央部门的正常运转经费和相关事业开支。纳入政府性基金预算的，执收单位所需支出按政府性基金方式管理。纳
入一般预算的，原执收单位为财政补助事业单位的，支出由同级财政安排；原执收单位为经费自理事业单位的，由同级财政通过安排其上级主管部门相关项目支出解决。 教育收费的资金拨付，由财政部门根据部门预算和用款申请，从财政专户中核拨。 三、2011年政府收支分类科目修订 全部预算外收入纳入预算管理后，相应修订《2011年政府收支分类科目》，取消全部预算外收支科目，具体修订情况如下： （一）收入分类。 1.删除下列收入科目。 （1）10304款“行政事业性收费收入”所有项级科目下的99目“其他缴入财政专户的XX行政事业性收费”和103044467目“农科院研究生院研究生培养费”。 （2）11006款“预算外转移收入”及其下的01项“预算外补助收入”和02项“预算外上解收入”。 （3）1100804项“预算外上年结余收入”。 （4）1101003项“调入预算外资金”。 2.增设有关收入科目。 （1）增设1030170项“长江口航道维护收入”，科目说明为“中央收入科目。反映交通运输部集中的航道维护收入”。 （2）在1030299项“其他专项收入”下增设01目“广告收入”、99目“其他专项收入”，科目说明统一为“中央与地方共用收入科目”。 （3）在10304款“行政事业性收费收入”下除教育、党校外的其他项级科目下新增71目“教育收费”，科目说明为“中央与地方共用收入科目，反映缴入财政专户、实行专项管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，函大、电大、夜大及短训班培训费等教育收费”。 3.修改部分科目的说明，将预算外专户收入科目全部调整为一般预算科目。 （1）删除以下科目说明中“一般预算和预算外专户收入科目，根据具体文件
工作报告之预算外资金申请报告
工作报告之预算外资金申请报告 1
预算外资金申请报告 【篇一：关于申请拨付就业专项资金的函】关于申请拨付就业专项资金资金的函 县财政局: 为了进一步做好我县下岗失业人员就业再就业及创立农民工回乡创业示范县等工作，现申请贵局将市财政局（宝市财办社专（）36号）下达的就业专项补助资金149.94万元拨付到我单位。我们将专款专用，厉行节约，确保各项工作顺利开展。 妥否,请拨付。 x县人事和劳动社会保障局 二〇一〇年五月六日 关于申请拨付新型农村社会养老保险 试点工作经费的函 县财政局: 为了切实做好我县新型农村社会养老保险试点工作，现申请贵局将市财政局（宝市财办发（）165号）下达的新型农村社会养老保险试点工作经费3万元拨付到我单位。
妥否,请拨付。 眉县人事和劳动社会保障局二〇〇八年十二月一日 眉县人事和劳动社会保障局关于申请拨付人事档案代理费的函县财政局: 为了进一步做好我县大中专毕业生人事档案管理工作，市财政对此项工作进行了专项补贴。我局当前共管理大中专毕业生人事档案3935份，市财政补贴118050.00元，现申请你局将此项补贴拨付到我局。妥否,请拨付。 眉县人事和劳动社会保障局二〇一〇年一月二十五日 眉县人事和劳动社会保障局关于申请返还预算外资金的函 县财政局: 我局于7月份将出售人事和社会保障大厦（四、五楼）所得收益（首次付款）48.5万元上缴到县财政预算外专户，近期因社保服务中心建设资金紧张，现申请贵局将这这部分资金返还到我局基建帐户。 妥否,请拨付。 二〇〇九年九月八日 就业专项补助资金使用统计表
1、就业培训补贴： 788人*400元=315200元 2、在岗农民工技能提升培训补贴：258人*600元=154800元 3、创业培训补贴： 313人 *400元=125200元 4、职业介绍补贴： 81人*500元=40500元 5、四季度乡镇村公益性岗位补贴：563700元其中：公益性岗位补贴：523人*900元=470700元助理员岗位补贴：62人*1500元=93000元（齐镇公益性岗位补贴人数52人，助理员岗位补贴13人；槐芽镇公益性岗位补贴人数38人，助理员岗位补贴4人；营头镇公益性岗位补贴人数46人，助理员岗位补贴6人；横渠镇公益性岗位补贴人数50人，助理员岗位补贴3人；马家镇公益性岗位补贴人数30人，助理员岗位补贴5人；青化乡公益性岗位补贴人数46人，助理员岗位补贴6人；常兴镇公益性岗位补贴人数60人，助理员岗位补贴3人；金渠镇公益性岗位补贴人数64人，助理员岗位补贴1人；汤峪镇公益性岗位补贴人数61人，助理员岗位补贴12人；首善镇公益性岗位补贴人数76人，助理员岗位补贴9人；）6、农民工回乡创业示范县创立补助资金（补助经费）：30万元 以上六项共计1499400元。 【篇二：南雁镇小关于申请债务化解部分资金】 南雁镇小关于申请债务化解部分资金 补充学校预算外资金的报告
大额资金管理办法
大额资金管理办法 ***公司大额资金使用管理办法 第一条为进一步强化资金管理，提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，结合公司的实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称资金，是指本公司及其所有子公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金(含对外实施债务重组的资产和权益)。 第三条本办法所称大额资金使用是指项目投资、固定资产购置、对外投资、对外捐赠、大额采购和对外实施债务性重组等活动(不含对外提供担保)中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主要包括但不限以下内容: 1、公司对外投资活动，包括对其他企业的投资或入股、委托理财、对外借款等; 2、公司的建设项目投资活动，主要包括技改项目投资等; 3、公司对外的大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材料采购等; 4、公司的对外捐赠、赞助等活动; 5、其他大额资金使用情况。 第四条大额资金使用范围根据公司目前生产经营的实际情况，确定以下资金支出为大额资金使用的范围，包括但不限以下内容: 1、10 万元以上的非生产性支出(如捐赠、赞助、奖励、补贴等); 2、1000万元以上的工程项目支出;3、100 万元以上投资及公司内部单位借款支出。 第五条大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是指由总经理办公会、董事会等形式作出的决策。 第六条大额资金使用实行授权审批制。集体决策后，授权董事长、总经理或财务分管领导签审。具体审批权限: 1、非生产性支出(如对外捐赠、赞助等) 由公司总经理办公会研究决定; 2、工程项目支出，由公司总经理办公会研究决定，上
报公司董事会审批; 3、100 万元以上1000万元以下的投资和外部单位借款支出，由公司总经理办公会研究决定，超过1000万元以上的，由总经理办公会研究决定，并上报公司董事会审批;4、集团内部单位借款支出，由公司总经理办公会研究决定。 第七条大额资金使用管理的前置条件 1、投资及工程项目的大额资金使用前必须有可行性论证; 2、工程项目的大额资金使用必须实行预算管理; 3、有关项目的需要报经上级公司的必须取得有关批复文件。 第八条大额资金使用的审批程序 1、支付申请:由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关材料，报分管领导审核和签署审核意见，再提交公司财务部。由公司财务部结合近期资金状况和管理要求，提出资金使用的具体安排或建议后，再提交至公司总经理办公会、董事会讨论决定后做出决策。 2、支付复核:公司财务部对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由财务人员办理支付 手续。 第九条上会决策的大额资金使用事项应在会前2天内告知所有参会决策人员，并事先征求意见。 第十条按照规定召开的总经理办公会、董事会，在会人员要充分讨论并分别发表意见，主要负责人应当最后发表结论性意见。若存在严重分歧，一般应当推迟做出决定，重新调研，再提交会议表决。
月度资金付款计划管理办法1
公司月度资金计划管理办法 第一章总则 第一条为了规范我公司财务行为，搞好资金收支综合平衡，提高资金使用效率，确保生产经营正常运转，按照有关要求，特制定本办法。第二条月度资金计划的编制原则是：统一领导、归口管理、提前预计、量入为出、规范操作、先批后用、保障运转。 第三条本办法适用于公司所属各部室及牧场。 第二章资金计划的编制程序、要求和时间 第四条月度资金计划的编制程序：由各牧场、各部室进行编制资金使用计划（草稿），经主管领导审核，交财务科汇总后，报公司财经领导小组进行审批。财务科审批的资金计划（汇总草稿）编制正式的资金使用计划（正式稿），并由公司领导签字后执行。 第五条资金支出计划按月进行编制，各牧场、各部室于每月 19 日前将部室牧场负责人领导审核的下月资金计划交财务科汇总，经公司财经领导小组审批后下发。 第六条资金支出计划分为日常基本支出计划和对外付款往来资金计划。日常基本支出计划包括机关日常支出计划和各项目生产经营进度用款计划；对外付款往来计划包括物资材料采购付款计划。 第三章资金计划的编制部门和职责分工 第七条财务科为公司资金支出计划管理部门。主要职责为： 1、将各部室、牧场编制的下月《月度资金计划》草案进行汇总，并根据下月资金收入预算情况，综合平衡全公司《月度资金计划》草案，报公司财经领导小组修正审批后，同时将正式的《月度资金计划》向各部室下发执行。 2、对资金计划执行过程进行管理和控制，定期进行分析。 3、根据当月资金实际到位情况，在保证日常基本支出的前提下，对对外往来付款计划进行调整。 第八条各牧场、各科室为资金支出计划的执行部门，主要职责为：
1、按时编制、上报《月度资金计划》草案。 2、严格执行下达的《月度资金计划》。 3、认真遵守月度资金计划管理制度，积极配合财务工作。 第九条根据“由执行者编制预算草案”原则，资金支出计划编制草案的具体分工如下： 一、日常办公经费资金计划 1、办公室负责编制队部车辆运行保养费、汽车年审、保险资金、招待费、报刊杂志费、通讯费、各项会费、年审费、公司机关物业及水电费、保险资金计划及其他日常运行费用资金计划草案。 2、财务科负责编制工资、福利费、补助津贴、养老金、医保等各项社保费用、住房公积金、税金及附加、财务费用等资金支出草案。 3、各科室根据工作需要分别编制本科室的差旅费、办公费等相关日常资金支出草案。 二、生产经营专项支出资金计划 1、生产部负责编制各项目生产进度款资金资金付款计划草案。 2、市场部负责编制材料采购资金付款计划草案。 第四章资金计划的执行与控制 第十条各部室牧场必须真实、合理的预计编制月度资金计划，计划下达后应严格执行，不得随意变更。 第十一条列入资金计划的各类借款和项目进度款必须及时报帐核销，对于最长开票后超出三个月不进行报销的票据根据财务制度规定不得入帐。原则上当年票据当年报销，不得跨期入帐。 第十二条各科室、牧场报销费用时，应首先查阅本月度资金计划，当月累计报销费用的项目和累计金额不超出计划时，按照财务制度规定程序进行报销。对于未列入计划的资金和超出计划的资金一律不得支出。 第十三条对于每月各科室及生产部不超出资金计划的支出，可具实支付。但对连续三次以上列入计划但未发生的支出，需详细写明理由，专项报公司领导审批，否则不予列入资金计划。
公司大额资金管理办法
***公司大额资金使用管理办法 第一条为进一步强化资金管理，提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，结合公司的实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称资金，是指本公司及其所有子公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金（含对外实施债务重组的资产和权益）。 第三条本办法所称大额资金使用是指项目投资、固定资产购置、对外投资、对外捐赠、大额采购和对外实施债务性重组等活动(不含对外提供担保)中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主要包括但不限以下内容： 1、公司对外投资活动，包括对其他企业的投资或入股、委托理财、对外借款等； 2、公司的建设项目投资活动，主要包括技改项目投资等； 3、公司对外的大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材料采购等； 4、公司的对外捐赠、赞助等活动； 5、其他大额资金使用情况。 第四条大额资金使用范围根据公司目前生产经营的实际情况，确定以下资金支出为大额资金使用的范围，包括但不限以下内容： 1、10 万元以上的非生产性支出（如捐赠、赞助、奖励、补贴等）； 2、1000万元以上的工程项目支出；3、100 万元以上投资及公司内部单位借款支出。 第五条大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是指由总经理办公会、董事会等形式作出的决策。
第六条大额资金使用实行授权审批制。集体决策后，授权董事长、总经理或财务分管领导签审。具体审批权限： 1、非生产性支出（如对外捐赠、赞助等）由公司总经理办公会研究决定； 2、工程项目支出，由公司总经理办公会研究决定，上报公司董事会审批； 3、100 万元以上1000万元以下的投资和外部单位借款支出，由公司总经理办公会研究决定，超过1000万元以上的，由总经理办公会研究决定，并上报公司董事会审批；4、集团内部单位借款支出，由公司总经理办公会研究决定。 第七条大额资金使用管理的前置条件 1、投资及工程项目的大额资金使用前必须有可行性论证； 2、工程项目的大额资金使用必须实行预算管理； 3、有关项目的需要报经上级公司的必须取得有关批复文件。 第八条大额资金使用的审批程序 1、支付申请：由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关材料，报分管领导审核和签署审核意见，再提交公司财务部。由公司财务部结合近期资金状况和管理要求，提出资金使用的具体安排或建议后，再提交至公司总经理办公会、董事会讨论决定后做出决策。 2、支付复核：公司财务部对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由财务人员办理支付手续。
集团下属公司大额资金使用管理规定
集团下属公司大额资金 使用管理规定 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
X X公司大额资金 使用管理制度 第一章总则 第一条为规范权力运行，提高大额资金使用的科学合理性，降低资金使用风险，根据《XX集团公司大额资金使用管理办法》及上级有关规定，结合XX公司的实际，制定本制度。 第二条本制度所称的大额资金使用是指银行信贷资金、项目投资、固定资产购置、对外投资、对外捐赠、大宗采购及对外实施债务性重组等。薪酬支出不列入大额资金使用管理，按照《XX公司财务管理制度》、《XX公司（本部）薪酬福利管理制度》等有关规定执行。 第三条本制度适用于大额资金使用须经XX公司经理班子决策范畴。 第二章权限界定 第四条所有银行和其他信贷资金，3万元以上的捐赠、赞助、奖励等非生产性支出，30万元以上的建设项目支出，10万元以上的债务重组项目，10万元以上的对外投资、大宗采购支出、XX公司内部单位借款，以及有关规定要求的项目支出，须经XX公司经理班子会议研究决定。经理班子讨论决定的同一事项（如讨论通过的项目、计划、合同，以及经上级有关部门审批的事项等）范围内出现多笔资金支付的，不再上会讨论，根据《XX公司大额资金使用管理办法》报集团审批支付。然后按《XX公司大额资金使用审批
表》（详见附件一，以下简称“《大额资金使用审批表》”）程序审批。 第五条申请支付部门提出申请（注明资金的用途、金额、限额、支付方式等，并附有关材料），交由XX公司相关业务部门签署意见提交XX公司财务部。财务部根据实际提出意见建议报分管领导审核后，由公司经理班子会讨论决定。用款单位根据决策意见，按照《大额资金使用审批表》审批程序审批报集团公司同意后支付。财务部发现资金使用存在违规情况，有权停止支付。 第六条若发生应急支付事项，公司经理班子统一资金支付意见后，报集团公司同意后，及时拨付应急资金，事后完善有关手续并在经理班子会上通报。 第七条须报集团公司及其他有关政府部门审批的，按其有关规定报批。 第三章决策程序 第八条公司经理班子会在讨论决定大额资金使用议题前，分管领导要事先与有关部门充分协调，对涉及企业发展全局的重要事项，广泛征询意见；对专业性、技术性较强的重要事项，要认真进行专家论证、技术咨询、决策评估；对与群众利益密切相关的重要事项，要实行公示、听证等制度。 第九条公司经理班子会议在讨论大额资金使用议题时，视情况邀请涉及部门主要负责人列席会议。经理班子应按照“公司领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，充分发表意见。讨论