审计(2016)第四章 审计抽样 课后作业..
第四章审计抽样（课后作业）
一、单项选择题
1.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
B.抽样风险和非抽样风险均不能量化
C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范
D.抽样风险与样本规模同向变动
2.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。
A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体
B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试
C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差
D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
3.在未对总体进行分层的情况下，注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。
A.均值估计抽样
B.比率估计抽样
C.差额估计抽样
D.概率比例规模抽样
4.被审计单位内部控制规定支付采购款项前，授权人应当针对每笔款项进行审查，然后在付款单上签字，每一张付款单可以包含三笔款项。注册会计师通过抽样测试确定付款是否得到授权批准时，所定义的抽样单元最有利于提高审计效率的是（）。
A.每一笔应付账款明细账
B.每一张付款凭单
C.每一张付款凭单中的每一笔款项
D.每一张现金付款凭证
5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。
A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体
B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体
C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体
D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体
6.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是1990，则选取的第5个样本是（）。
A.2070
B.90
C.70
D.50
7.A注册会计师采用随机数表法选取存货项目的样本，存货项目的编号为2001-5000，A注册会计师需选出50个样本进行检查，存货编号与随机数表中的后四位数对应，确定的选样起点为第一列第五行，选样路线自上到下、自左到右，则选取的第6个样本是（）。随机数表（部分）列示如下：
A.3360
B.4872
C.2905
D.4393
8.以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，将调整后的推断总体错报与可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险
B.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报来推断总体错报，并与可容忍错报相比较
C.注册会计师应根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额，并与可容忍错报相比较
D.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报与可容忍错报相比较
9.注册会计师从总体规模为1000、账面金额为1 000万元的存货项目中选择了200个项目作为样本。样本项目的审定金额加总为280万元，样本账面金额是300万元，利用均值估计抽样方法推断总体错报是（）万元。
A.400
B.100
C.133
D.200
10.如果出现下列（）情况，注册会计师无需将统计抽样用于控制测试，便可直接作出拒绝信赖内部控制的决定。
A.样本偏差率大于总体偏差率
B.预计总体偏差率超过可容忍偏差率
C.重大错报风险大于控制风险
D.总体偏差率上限大于样本偏差率
11.注册会计师要测试被审计单位2015年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。
A.该企业2015年12月份所有现金支付单据
B.该企业2015年12月份所有应支付未支付的票据
C.该企业2015年1-12月所有现金支付单据
D.该企业2015年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据
12.在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。
A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论
B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性
C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序
D.可以重新定义总体，将未包含的项目排除在外
13.在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（）。
A.可接受的抽样风险越高，样本规模越大
B.可容忍偏差越高，样本规模越大
C.在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，样本规模越大。
D.总体规模越大，样本规模越大
14.下列抽样方法中，适用于控制测试的是( )。
A.变量抽样
B.PPS抽样
C.属性抽样
D.差额估计抽样
15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了796笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（）。
A.将该企业796笔营业收入全部定义为抽样总体
B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余786笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余793笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余783笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
16.注册会计师采用传统变量抽样方法对被审计单位存货项目进行审计，发现样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，则以下注册会计师拟采用的抽样方法中，最恰当的是（）。
A.均值估计抽样法
B.比率估计抽样法
C.差额估计抽样法
D.差异法
17.在实施审计抽样时，（）不是每次抽样都必须考虑的，而是需要根据抽样总体的变异性决定是否进行。
A.确定可信赖程度
B.确定可接受的抽样风险
C.对总体进行分层
D.确定可容忍误差
18.统计抽样的方法有属性抽样和变量抽样，有关属性抽样和变量抽样的说法中，不正确的是（）。
A.属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法
B.属性抽样主要用于控制测试中
C.变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法
D.通常变量抽样得出的结论与总体发生率有关
19.在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的下列说法中，不正确的是（）。
A.如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差，需要用另外的收据代替
B.如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行，需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差
C.如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差，注册会计师需要用另一笔交易替代
D.如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，则注册会计师不能用额外的随机数代替
20.在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证，测试其是否实现连续编号，结果没有发现偏差，在风险系数为2.5，可容忍偏差率为7%的情况下，总体偏差率上限是（）。
A.8%
B.5%
C.10%
D.11.6%
21.甲公司内部控制中，规定财务部门职员S每周应对上周金额总额前10位的收入确认交易进行复核，A注册会计师在测试该项控制全年运行有效性时，考虑该控制的执行频率应为（）。
A.1次/月度
B.1次/周
C.1次/日
D.每日数次
22.以下关于PPS抽样的说法中，不正确的是（）。
A.货币单元即是逻辑单元
B.货币单元为抽样单元
C.每个货币单元被选中的机会相等
D.货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个实物单元
23.以下关于PPS抽样的说法中，不正确的是（）。
A.PPS抽样的总体错报率低于10%
B.PPS抽样的总体错报率低于20%
C.PPS抽样的总体规模在2000以上
D.总体中任何一个项目的错报不能超过该项目的账面金额
24.以下关于PPS抽样的缺点的说法中，不正确的是（）。
A.PPS抽样适宜发现高估的项目
B.PPS抽样通常需要逐个累积总体金额
C.当总体中错报数量增加时，PPS抽样所需的样本规模不会发生变动
D.对零余额和负余额的选取需要在设计时特别考虑
二、多项选择题
1.下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。
A.所有抽样单元被选取的机会均等
B.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论
C.审计抽样在所有审计程序中都可以使用
D.对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序
2.注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有（）。
A.风险评估程序
B.控制测试
C.细节测试
D.实质性分析程序
3.下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误拒风险
4.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有（）。
A.注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险
B.注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益
C.统计抽样方法比非统计抽样方法更有效
D.统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断
5.在细节测试的审计抽样中，注册会计师在考虑极不重要的项目时，下列说法中正确的有（）。
A.评价某一项目是否属于极不重要的项目需要注册会计师运用职业判断
B.极不重要的项目可以从抽样总体中剔除
C.注册会计师可能不对极不重要的项目实施审计程序
D.如果注册会计师未将极不重要的项目从总体中剔除，在选中该项目后，可以选其他项目来替代
6.下列各项中，与控制测试样本规模呈反向变动关系的有（）。
A.可接受的信赖过度风险
B.可容忍偏差率
C.预计总体偏差率
D.总体规模
7.注册会计师运用PPS抽样对应收账款账面余额进行检查，应收账款的账面余额是300万元，则应收账款错报金额可能是（）万元。
A.28
B.380
C.200
D.400
8.以下关于分层的表述中，正确的有（）。
A.分层后的子总体由一组具有相同特征的抽样单元组成
B.分层可以降低每一层中项目的变异性，提高审计效率
C.细节测试中，注册会计师通常根据样本数量对总体进行分层
D.对某一层中的样本项目实施审计程序的结果，只能用于推断构成该层的项目
9.在审计抽样中，注册会计师所定义的总体应具备的特征有（）。
A.适当性
B.准确性
C.完整性
D.真实性
10．预计总体误差是指注册会计师根据（）而估计总体中可能存在的误差。
A.以前对被审计单位的经验
B.样本规模
C.实施风险评估程序的结果
D.抽样风险
11.下列选取样本的方法中，可以在传统变量抽样中使用的有（）。
A.使用随机数表选样
B.使用计算机辅助审计技术选样
C.系统选样
D.随意选样
12.如果在细节测试中使用非统计抽样，则注册会计师在确定可接受的误受风险水平时，需要考虑的因素包括（）。
A.注册会计师愿意接受的审计风险水平
B.评估的重大错报风险水平
C.针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险，包括分析程序
D.总体变异性
13.在细节测试中，运用非统计抽样评价样本结果的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师应当运用其经验和职业判断评价抽样结果
B.如果调整后的总体错报大于可容忍错报，则总体不能接受
C.如果调整后的总体错报小于可容忍错报，但两者很接近，则总体可以接受
D.如果调整后的总体错报远远小于可容忍错报，则总体可以接受
14.在从X公司2015年末应收账款明细账中选取样本进行函证以证实存在认定时，注册会计师应当将函证发现的下列（）情况确认为误差。
A.客户在资产负债表之前支付货款、X公司在次年年初收到
B.X公司将应收关联方的货款在普通客户明细账中登记
C.X公司将应收某股东的个人借款登记在普通客户明细账中
D.某客户因商品质量不合要求已于年前办理了退货手续
15.在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（）。
A.所涉及的认定的重要性
B.自期中以来控制发生的任何变化
C.期中实施控制测试的结果
D.剩余期间的长短
16.下列项目中，可以作为抽样单元的有（）。
A.银行对账单的贷方记录
B.销售发票
C.应收账款余额
D.货币单元
17.注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有（）。
A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易
B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替
C.注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序
D.注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论
18.在控制测试中，影响注册会计师可以接受的信赖过度风险的因素包括（）。
A.控制所针对的风险的重要性
B.控制环境的评估结果
C.控制的叠加程度
D.针对风险的控制程序的重要性
19.注册会计师通过统计抽样选取100个样本对应收账款进行函证，样本项目不存在错报，此时可以使用（）来推断总体。
A.比率估计抽样
B.差额估计抽样
C.均值估计抽样
D.PPS抽样
20.被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。
A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
21.注册会计师在控制测试中采用非统计抽样，测试后发现样本不支持初步风险评估结果，则注册会计师一般采取的措施包括（）。
A.出具保留意见的审计报告
B.得出控制运行无效的结论，更多地依赖实质性程序获取审计证据
C.基于谨慎原则，再多抽取一些控制总体中的样本进行测试
D.调整重要性水平
22.在控制测试中实施统计抽样时，注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%，样本规模为90。已知与偏差数0，1，2相对应的风险系数分别为3.0，4.8，6.3，以下说法中正确的有（）。
A.如果发现的偏差数为0，可以接受总体
B.如果发现的偏差数为1，可以接受总体
C.如果发现的偏差数为2，应结合其他程序的结果考虑是否接受总体
D.如果发现的偏差数为5，应考虑是否接受总体
23.下列关于影响细节测试样本规模的因素的说法中，正确的有（）。
A.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小
B.当误受风险一定时，可容忍错报越低，样本规模越大
C.可接受的误受风险越高，样本规模越大
D.预计总体错报的规模或频率降低，所需样本规模也降低
24.以下关于PPS抽样选取样本的说法中正确的有（）。
A.账面余额为零的项目没有被选中的机会，尽管这些项目可能含有错报
B.严重低估的小余额项目很难被选中
C.负余额的项目很难被选中
D.将零余额或者较小项目的余额视为无错报，不必进行检查
25.以下关于PPS抽样的优点的说法中，正确的有（）。
A.PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用
B.PPS抽样可以在获得完整的总体之前开始选取样本
C.PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成正比
D.PPS抽样的样本规模需要考虑被审计金额的预计变异性
三、简答题
1．A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下
（1）A注册会计师将抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。
（2）A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。
（3）A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。
（4）A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查。
（5）在对选中的一个样本项目进行检查时，A注册会计师发现所附发票丢失，于是另选一个样本项目代替。
要求：
针对上述(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。
2.A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。在针对存货实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司2015年12月31日存货账面余额合计为150000000元。A注册会计师确定的总体规模为3000，样本规模为200，样本账面余额合计为12000000元，样本审定金额合计为8000000元。
要求：
代A注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。
3.2015年12月1日，ABC会计师事务所承接了甲公司2015年度财务报表的审计业务，A注册会计师是项目合伙人，在测试甲公司赊销审批是否得到有效执行时，A注册会计师决定采用统计抽样的方法，相关资料如下：
（1）A注册会计师将2015年所有的发运单作为抽样的总体。
（2）A注册会计师认为既然将总体定义为包括整个被审计期间的交易，就必须在12月31日以后实施控制测试。
（3）由于甲公司2015年赊销业务数量很大，因此A注册会计师认为总体规模对样本规模的影响可以忽略。
（4）在检查样本时，A注册会计师发现其中一张单据由仓库主管代为审批，A注册会计师复核后认为该赊销金额在该客户的允许范围内，没有将其视为一项控制偏差。
（5）A注册会计师确定的样本规模是200个，既定的可接受的信赖过度风险是5%，样本中发现的偏差数是1，控制测试的风险系数是4.8，赊销审批的总体规模是4000，假定注册会计师确定的可容忍偏差率是5%。
要求：
（1）请单独考虑上述情况(1)-(4)，逐项指出注册会计师的观点或者做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
（2）根据资料(5)，计算总体偏差率上限，并确定是否可以接受总体。
4.A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：
（1）为测试2015年度信用审核控制是否有效运行，将2015年1月1日至ll月30日期间的所有销售单界定为测试总体。
（2）为测试2015年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。
（3）在使用随机数表选取样本时，由于所选中的一张凭证已丢失，无法测试，直接用随机数表另选一张凭证代替。
（4）A注册会计师可能不需要等到审计期间结束，就能得出控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论。
（5）假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为6%，预计总体偏差率为1.75%，可接受的信赖过度风险为10%的样本量表摘录如下（括号内是可接受的
（1）针对上述第(1)项至第(4)项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
（2）根据上述第(5)项，确定A注册会计师此次控制测试的样本规模。
（3）根据上述第(5)项，假如A注册会计师测试样本后发现3例偏差，据此判断甲公司该项控制是否可信赖，并简要说明理由。
5.A注册会计师拟采用非统计抽样对X公司2015年12月31日应收账款的存在和计价认定实施函证，仅对可能无法函证的账户实施替代审计程序。确定的可容忍误差为12.5万元，预计总体错报为3.5万元。
X公司2015年末应收账款明细资料显示共有905个余额在10元到14万元之间的借方客户，借方余额合计425万元，还有5个贷方客户。
资料一：
A注册会计师做出的与非统计抽样相关的决策如下。
（1）对超级客户层和贷方客户层按80%的比率抽样；
（2）对重要客户与普通客户构成的总体，按公式确定的样本规模为90（相应的保证系数为2.7），向重要客户层与普通客户层分配的样本规模分别为30和60。
（3）因为重要客户层样本中每一客户的错报金额占该客户应收账款余额的比例基本一致，普通客户层中各笔错报的金额大致相当，拟都用比率法推断总体错报。
资料二：
实施适当的审计程序后，确定的各层样本账面金额及审定金额如下：
要求：
（1）分别针对资料一中情况(1)～(3)，指出注册会计师的决策是否存在不当之处。如认为存在不当之处，请给出正确的决策结论。
（2）根据资料二，结合你对资料一(1)～(3)的决策分析，代为推断应收账款总体错报金额（写出计算过程），并请代为作出抽样结论。
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，选项A错误；在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险，选项B错误；抽样风险与样本规模反向变动，选项D 错误。
2.
【答案】B
【解析】选项B，在审计抽样中，如果未对总体中的所有项目进行测试，则属于导致抽样风险的情形。
3.
【答案】A
【解析】如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样，因为此时所需的样本规模可能太大，不符合成本效益原则。
4.
【答案】C
【解析】企业的该项内部控制要求授权人应当在付款单上签字，所以所有的付款单应当是注册会计师定义的抽样总体，该项内部控制同时要求授权人针对每笔款项进行审查，所以将付款单上的每笔款项作为抽样单元，效率更高。
5.
【答案】C
【解析】选项C，应当将所有已支付现金的项目作为总体比较适当。
6.
【答案】C
【解析】选样间距=2000/100=20，选样的起点是1990，则选取的前五个样本为1990、10、30、50、70。
7.
【答案】B
【解析】选取的前6个样本依次为4656、2751、3360、2905、4393、4872。
8.
【答案】A
【解析】在细节测试中，注册会计师首先必须根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额。将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，注册会计师应当将调整后的推断总体错报与该类交易或账户余额的可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险，选项A正确。
9.
【答案】A
【解析】样本项目的平均审定金额=280/200=1.4（万元），计算存货余额=1.4×1000=1400
（万元），推断的总体错报金额=1400-1000=400（万元）。
10.
【答案】B
【解析】如果预计总体误差超过可容忍误差，意味着在抽样之前已经认为总体的偏差率大于可容忍偏差率，即内部控制不能信赖。样本偏差率不是在抽样之前就能确定的，故不选A、D。选项C中情况永远成立，它不是判断内部控制执行效果的依据。
11.
【答案】C
【解析】注册会计师在界定总体时，应当确保总体的适当性和完整性。本题测试该企业2015年的内部控制，所涵盖的期间应为2015年1-12月。注册会计师要获取现金支付授权控制是否有效运行，代表总体的实物就是该时期的所有现金支付单据。
12.
【答案】A
【解析】从不完整总体中得出的结论难以代表整个期间，选项A错误。
13.
【答案】C
【解析】选项A，可接受的抽样风险越高，样本规模越小；选项B，可容忍偏差越高，样本规模越小；选项D，总体规模较大的情况下，对样本的影响几乎为零。
14.
【答案】C
【解析】属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。选项C是适用于控制测试；选项ABD适用于细节测试。
15.
【答案】D
【解析】在细节测试中计划抽样时，注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。单个重大项目包括那些潜在错报可能超过可容忍错报的所有单个项目，以及异常的余额或交易。注册会计师进行单独测试的所有项目都不构成抽样总体。
16.
【答案】A
【解析】比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，这两种方法使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论，所以选项BC不正确；差异法属于非统计抽样方法，所以选项D不正确。
17.
【答案】C
【解析】仅当总体各项目的变异性较大时才需要对总体进行分层。
18.
【答案】D
【解析】属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，一般用于控制测试中，选项AB正确；变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法，主要用途是进行细节测试，选项C正确；一般而言，属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关，所以选项D不正确。
19.
【答案】D
【解析】如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，选取的样本中超出实际编号的所有数
字都被视为未使用单据。在这种情况下，注册会计师要用额外的随机数代替这些数字，以确定对应的适当单据，所以选项D不正确。
20.
【答案】B
【解析】总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.5÷50=5%。
21.
【答案】D
【解析】控制总体规模=52×10=520，大于250次，因此控制的执行频率应为每日数次。22.
【答案】A
【解析】货币单元作为抽样单元，它只起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个实物单元或逻辑单元，注册会计师实际检查的是实物单元或逻辑单元，选项A错误。23.
【答案】B
【解析】PPS抽样的总体错报率低于10%。
24.
【答案】C
【解析】PPS抽样当总体中错报数量增加时，PPS抽样所需的样本规模也会增加。
二、多项选择题
1.
【答案】BD
【解析】审计抽样应当具备三个基本特征：（1）对某类交易或账户余额中低于百分这百的项目实施审计程序（选项D）；（2）所有抽样单元都有被选取的机会（选项A错误）；（3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论（选项B）。
2.
【答案】AD
【解析】风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A正确；选项B，当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试；选项C，在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存在），或对某些金额作出独立估计（如陈旧存货的价值）；而实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息，不适宜采用审计抽样，选项D正确。
3.
【答案】AC
【解析】信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。
4.
【答案】AC
【解析】注册会计师使用非统计抽样时，也必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平，但无法精确地测定出抽样风险，选项A不正确；非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果，选项C不正确。
5.
【答案】ABC
【解析】如果注册会计师未将极不重要的项目从总体中剔除，那么极不重要的项目构成总体的一部分，在选中该项目后，如果选择其他项目来替代，会破坏样本的随机性，降低样本对
总体的代表性，选项D错误。
6.
【答案】AB
【解析】选项C，预计总体偏差率与样本规模同向变动；选项D，总体规模对样本规模的影响很小。
7.
【答案】AC
【解析】运用PPS抽样的条件之一是总体中任一项目的错报不能超过该项目的账面金额，所以应收账款错报金额不能超过300万元。
8.
【答案】ABD
【解析】在实施细节测试时，注册会计师通常根据金额对总体进行分层，选项C不正确，其余选项均正确。
9.
【答案】AC
【解析】注册会计师应当确保总体的适当性和完整性，选项AC正确。
10．
【答案】AC
【解析】选项B，预计总体误差是确定样本规模的一个考虑因素，而不能说样本规模影响预计总体误差；选项D，抽样风险是对抽样的质量要求，不影响预计总体误差。
11.
【答案】ABC
【解析】随机数选样表、计算机辅助审计技术和系统选样属于随机基础选样方法，即对总体的所有项目按随机规则选取样本，因而可以在统计抽样中使用，也可以在非统计抽样中使用。而随意选样虽然也可以选出代表性样本，但它属于非随机基础选样方法，因而不能在统计抽样中使用，只能在非统计抽样中使用。
12.
【答案】ABC
【解析】在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师需要考虑下列因素：a.注册会计师愿意接受的审计风险水平（选项A）；b.评估的重大错报风险水平（选项B）；c.针对同一审计目标（财务报表认定）的其他实质性程序的检查风险，包括分析程序（选项C）。选项D属于影响样本规模的因素，所以不正确。
13.
【答案】ABD
【解析】如果调整后的总体错报小于可容忍错报，但两者很接近，则总体不能接受，选项C 错误。
14.
【答案】CD
【解析】选项A中不存在错报；选项B可能影响关联方交易的披露，但不导致应收账款违背存在认定；选项C、D表明不该计入应收账款的其他应收款和已经注销的应收账款都包含在应收账款中，应收账款期末账户余额违背了存在认定，都构成错报（误差）。
15.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均是需要考虑的因素。
16.
【答案】ABCD
【解析】抽样单元可能是实物单元（如支票簿上列示的支票信息，银行对账单上的贷方记录，销售发票或应收账款余额），也可能是货币单元，四个选项均正确。
17.
【答案】ABC
【解析】在许多情况下，注册会计师可能不需等到被审计期间结束，就能得出关于控制的运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论，选项D错误。
18.
【答案】ABCD
【解析】在控制测试中，影响注册会计师可以接受的信赖过度风险的因素包括：①该控制所针对的风险的重要性（选项A）；②控制环境的评估结果（选项B）；③针对风险的控制程序的重要性（选项D）；④证明该控制能够防止、发现和改正认定层次重大错报的审计证据的相关性和可靠性；⑤在与某认定有关的其他控制的测试中获取的证据的范围；⑥控制的叠加程度（选项C）：⑦对控制的观察和询问所获得的答复可能不能准确反映该控制得以持续适当运行的风险。
19.
【答案】CD
【解析】比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异或预计只发现少量差异，就不应使用比率估计抽样和差额估计抽样，而考虑使用其他的替代方法，如均值估计抽样或PPS抽样。
20.
【答案】ABC
【解析】被审计单位的该项内部控制，要求在支付应付账款时，应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，所以缺少任何环节，都需要定义为一项控制偏差。
21.
【答案】BC
【解析】注册会计师在控制测试中采用非统计抽样，测试后发现样本不支持初步风险评估结果，则注册会计师一般采取的措施包括：（1）得出控制运行无效的结论，更多地依赖实质性程序获取审计证据（选项B）；（2）基于谨慎原则，再多抽取一些控制总体中的样本进行测试（选项C）。注册会计师不能直接据此出具保留意见审计报告（选项A错误），重要性水平是在考虑财务报表使用者整体需求的基础上确定的，不能随意调整（选项D错误）。
22.
【答案】AB
【解析】选项A，估计的总体偏差率上限=3/90=3.3%，应接受总体；选项B，估计的总体偏差率上限=4.8/90=5.3%＜7%，可以接受总体；选项C，估计的总体偏差率上限=6.3/90=7%，恰等于可容忍偏差率，应拒绝总体；选项D，估计的总体偏差率上限必然大于7%，应拒绝接受总体。
23.
【答案】ABD
【解析】选项C，可接受的误受风险越高，样本规模越小。
24.
【答案】ABC
【解析】在PPS抽样中，账面余额为零的项目没有被选中的机会，严重低估的小余额项目和负余额的项目很难被选中，选项ABC正确；但是对于零余额或者较小的项目可能存在错报，所以要单独对其进行测试，选项D错误。
25.
【答案】ABC
【解析】PPS抽样的样本规模无须考虑被审计金额的预计变异性。
三、简答题
1．
【答案】
（1）不恰当。抽样单元应为2015年度确认的每笔销售费用。
（2）不恰当。分层的意义在于减少总体的变异性，而不在于使各层之间均值相同。
（3）不恰当。细节测试中采用传统抽样方法确定样本规模时需要考虑可容忍错报的影响。（4）恰当。
（5）不恰当。不应另选一个样本项目代替，应当查明原因，或实施替代程序，或直接将其视为错报。
2.
【答案】
（1）均值估计抽样
样本项目的平均审定金额=8000000÷200=40000（元）；
总体的审定金额=40000×3000=120000000（元）；
推断的总体错报=120000000-150000000=-30000000（元）。
（2）差额估计抽样
样本平均错报=（8000000-12000000）÷200=-20000（元）；
推断的总体错报=-20000×3000=-60000000（元）。
（3）比率估计抽样
比率=8000000/12000000=2/3；
估计的总体实际金额=150000000×2/3=100000000（元）；
推断的总体错报=100000000-150000000=-50000000（元）。
3.
【答案】
（1）
1）不恰当。注册会计师应当将全部的销售单定义为测试的总体，看销售单上是否有专门负责赊销审批人员的签字。
2）不恰当。注册会计师可能将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。在这种情况下，注册会计师可能估计总体中剩余期间将发生的交易的数量，并在期末审计时对所有发生在期中测试之后的被选取交易进行检查。
3）恰当。
4）不恰当。赊销审批应当由被授权人员执行，由未经授权的人员代为审批应视为一项控制偏差。
（2）
总体偏差率上限=风险系数/样本量=4.8/200=2.4%，
因为总体偏差率上限大大低于可容忍偏差率5%，所以可以接受总体。
4.
【答案】
（1）
1）不正确。测试总体应当包括全年销售单。
2）正确。
3）不正确。应当查明丢失原因，除非有足够证据证明已经恰当执行控制，否则应该视为控制偏差。
4）正确。
（2）可容忍偏差率为6%和预计总体偏差率为1.75%的交叉处为注册会计师应测试的样本规模，即88。
（3）该项控制不可信赖。样本中可接受的偏差数不大于2，A注册会计师发现了3例偏差，超出了可接受程度，因此判断该项控制不可信赖。
5.
【答案】
（1）
情况（1）存在不当之处。因为笔数不多、性质特殊，应对超级客户和贷方客户实施100%审计；
情况（2）存在不当之处。样本规模＝总体的账面金额÷可容忍错报×保证系数＝375÷12.5×2.7＝81；按各层账面金额的比例分配样本规模，重要客户层和普通客户层的样本规模分别为54和27。
情况（3）存在不当之处。普通客户层错报金额与业务笔数关系密切，应采用差异法推断层总体错报。
（2）
因为实施了100%审计，超级客户层和贷方客户层的样本错报直接参与推断总体错报。
按比率法推断重要客户层错报额=样本错报金额÷（样本账面金额/层账面金额）
=（550134－530723）÷（550134/2500000）=88210.33（元）
按差异法推断普通客户层错报额＝样本错报金额÷（样本规模/总体规模）
=（51923－50153）÷（27/650）=42611.11（元）；
推断的应收账款总体错报额=（500000-482358）＋0+88210.33＋42611.11=148463.44（元）。由于推断的应收账款总体错报额大于可容忍错报额，拒绝接受总体。
审计(2016) 第06章 审计工作底稿 课后作业
审计(2016) 第六章审计工作底稿课后作业 一、单项选择题 1. 以下关于审计工作底稿的表述中，不正确的是（）。 A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录 B.审计证据是审计工作底稿的载体 C.审计工作底稿是出具审计报告的基础 D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 2. 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是（）。 A.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题 B.了解审计过程 C.了解被审计单位所处的经营环境 D.在会计师事务所长期从事审计工作 3. 以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是()。 A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿 B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据 C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础 D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据 4. 在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（）。 A.注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果 B.注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形 C.注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形 D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿 5. 以下针对以电子形式存在的工作底稿的说法中，不正确的是()。 A.以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿 B.转换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿 C.转换成纸质形式后，仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿 D.以电子形式存在的工作底稿应与纸质形式的工作底稿一并归档 6. 在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。 A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
西南大学系统工程部分作业答案参考
当前位置：系统工程综述 自测练习 一、单项选择题 1、霍尔的三维结构包括（） A时间维、逻辑维、空间维 B时间维、空间维、知识维 C时间维、逻辑维、知识维 D空间维、逻辑维、知识维 答案：C 2、系统工程应用过程中，所谓最优系统是指该系统达到（） A全部最优 B局部最优 C总体效果最优 D总体和局部最优邻接矩阵中 答案：C 3、系统工程方法论的特点有 A整体性、可行性、综合性和满意性 B整体性、关联性、综合性和满意性 C科学性、关联性、综合性和满意性 D整体性、关联性、综合性和完美性 答案：B 二、问答题 1、理解国内外学术界和工程界对系统和系统工程的不同定义，分析这些定义的内涵和侧重点。 隐藏提示 收集几种不同的定义（三种以上），分析每一个定义的描述，确定其内涵和外延，再进行比较。 2、系统工程与系统科学的联系和区别是什么？
隐藏提示 系统工程是系统科学的技术部分。一方面，系统科学是系统工程的理论基础，为系统工程提供思想、理论和方法。另一方面，系统工程的广泛实施又为系统科学提供了大量的素材，不断补充和完善系统科学。 一、单项选择题 1、系统的构成要素至少有（）个。 A1 B2 C3 D4 答案：A 2、系统的特征有集合性、相关性、（）、整体性、功能性和环境适应性。 A层次性 B社会性 C动态性 D实践性 答案：A 3、钱学森的系统科学体系框架是由（）构成。 A“三个层次三个桥梁” B“一个层次一个桥梁” C“一个层次三个桥梁” D“三个层次一个桥梁” 答案：D 4、按照系统的分类，计算机系统是一个（）。 A自然系统 B封闭系统
C人造系统 D实体系统 答案：C 5、系统按其存在的状态，可分静态系统和（）。 A动态系统 B复合系统 C人造系统 D概念系统 答案：A 二、问答题 1、列举你生活或工作中的一件事物，思考以下问题： 它是否构成一个系统？ 它由几个部分组成？ 它的各个部分是如何联系的？ 各个部分的功能和整体的功能如何？ 提示 它可以是一件实物（如手表），也可以是要做的一项工作（如工作计划），还可以是某些想法（如小发明）等等。 当前位置：系统分析 自测练习 一、单项选择题 1、系统分析的要素主要包括目标、（）、模型、费用和效益和评价标准。 A替代方案 B分析人员 C管理者 D优化方法 答案：A 2、根据系统在不同发展时期的情况和任务可以将系统目标的分为：
审计学随堂作业单选答案
审计学 第一章 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( A )万元。 A．300 B．200 C．100 D．50 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( A )。 A．独立 B．制约 C．控制 D．影响 1. ( C )是注册会计师最初的业务范围。 A．资产负债表审计 B．会计报表审计 C．查错防弊审计 D．代理记账工作 1. ( C )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署 2.有限责任会计师事务所是由(C )发起设立的。 A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业 第二章 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 ( D )。 A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( C )。A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。A．当法庭传唤克呼吁审计人员时 B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时 C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( A )。 A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费 B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费 D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用 1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( B )
201607审计学复习大纲
对外经济贸易大学远程教育学院 2015-2016学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及 经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。 A. 事后查账技术 B. 事中的分析比较 C. 财务报表的逆查技术 D. 计划预算的事前审核 11. 将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进 行相互对照检查的方法称为（）。 A. 审阅法 B. 查询法 C. 核对法 D. 验算法 12. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。 A. 可接受的抽样风险 B. 总体规模 C. 可容忍误差 D. 总体变异性 13. 在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。在下列项目中，注册 会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。 A. 应收账款 B. 主营业务收入 C. 固定资产 D. 所有者权益 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核 算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 适当性 16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在 下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。 A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员 B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿 C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性 D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
审计(2016)第18章完成审计工作课后作业讲解
审计(2016) 第十八章完成审计工作课后作业 一、单项选择题 1. 下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，注册会计师认为错误的是（）。 A.就某些交易获取的单独书面声明可以早于审计报告日 B.书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间 C.书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期 D.书面声明的日期不可以与审计报告日一致 2. 如果注册会计师对管理层的胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责存在疑虑，下列说法中，错误的是（）。 A.注册会计师应当确定这些疑虑对管理层作出的书面或口头声明可能产生的影响 B.审计证据的可靠性可能受到影响 C.鉴于对该疑虑影响的考虑，注册会计师可能会发表非无保留意见 D.注册会计师可能认为管理层在财务报表中作出不实陈述的风险很大，以至于审计工作无法进行，基于谨慎性考虑，注册会计师要首先考虑与被审计单位解除业务约定 3. D公司于2015年度根据中级法院判决对其担保责任计提了3000万元预计负债。2016年1月，经高级法院终审裁定的赔偿总额为1000万元，D公司据此调整确认了2015年营业外收入2000万元，并冲减预计负债2000万元。假定审计报告日是2016年2月12日，则注册会计师对该事项的审计结论是（）。 A.无须建议D公司进行调整 B.建议D公司借记营业外支出2000万元 C.建议D公司贷记营业外支出2000万元 D.建议D公司贷记预计负债2000万元 4. 下列有关书面声明作用的说法中，注册会计师认为正确的是（）。 A.如果注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础 B.如果被审计单位管理层已就某事项提供书面声明，可在一定程度上减轻注册会计师的责任 C.书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证 D.书面声明提供的审计证据可减少注册会计师应当获取的其他审计证据 5. 下列对审计过程识别出的错报的考虑中，正确的是（）。 A.注册会计师在评价错报时，只需要单独评价每项错报 B.如果法律法规限制注册会计师向被审计单位管理层或被审计单位的其他人员通报某些错报，注册会计师直接出具无法表示意见 C.确定一项分类错报是否重大时，注册会计师需要进行定性评估
系统工程作业及(附答案)
第一批次 [多选题]贝塔朗菲认为系统技术包括两个方面，它们分别是：A：硬件 B：软件 C：固件 D：中间件 参考答案： [多选题]系统工程的理论基础包括： A：大系统理论 B：信息论 C：控制论 D：运筹学 参考答案： [多选题]从系统观点出发，全部环境因素应划分为： A：自然环境 B：人的因素 C：科学技术环境 D：社会经济环境 参考答案： [多选题]通常情况下，模型可分为 A：形象模型 B：概念模型 C：模拟模型 D：抽象模型 参考答案： [多选题]抽象模型是指 A：形象模型
C：数学模型 D：模拟模型 参考答案： [多选题]构造模型的一般原则是 A：现实性原则 B：简化性原则 C：适应性原则 D：借鉴性原则 参考答案： [多选题]在随机网络中，输入侧的逻辑关系分别有A：与型 B：或型 C：非型 D：异或型 参考答案： [多选题]在随机网络中，输出侧的逻辑关系分别有A：随机型 B：确定型 C：网络型 D：概率型 参考答案： [多选题]按系统性质进行的系统仿真分为 A：离散型仿真 B：确定型仿真 C：连续型仿真
参考答案： [多选题]动态规划法的基本原理是 A：相变原理 B：耗散结构理论 C：突变原理 D：最优化原理 参考答案： [多选题]管理系统一般由以下子系统构成 A：计划决策子系统 B：控制协调子系统 C：执行子系统 D：信息子系统 参考答案： [多选题]（）研究的是系统从原始均匀的无序状态发展成为有序状态，或从一种有序结构转变为另一种有序结构，以及系统从有序到无序的演化过程。 A：相变理论 B：耗散结构理论 C：协同学理论 D：突变理论 参考答案： [多选题]（）是物质系统内部结构和物理性质上的突变。 A：突变 B：涨落 C：混沌 D：相变 参考答案：
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
【自考】2004~2016年审计学真题及答案
2016年4月审计学全国统一命题考试 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所 8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B ） A、两方关系 B、三方关系 C、四方关系 D、主从关系
审计课后习题复习资料
第一章参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】A 【解析】英国政府于1844年颁布了《公司法》，规定股份公司必须设监察人，负责审查公司的账目。1845年，又对《公司法》进行了修订，规定股份公司的账目必须经董事以外的人员审计。选项A说法错误。 2. 【答案】C 【解析】1936年发表《独立注册会计师对财务报表的检查》之后，美国注册会计师审计的重点已从保护债权人为目的的资产负债表审计，转向以保护投资者为目的的利润表审计。选项C说法错误。 3. 【答案】B 【解析】尽管财务报表审计在大多数情况下由注册会计师完成，以独立第三者的身份对财务报表发表意见，但政府审计和内部审计有时也会对企业财务报表进行审计。 4. 【答案】D 【解析】在账项基础审计阶段，随着审计范围的扩展和组织规模的扩大，注册会计师开始采用审计抽样技术，只是抽查数量仍然很大，而且在抽查样本的选择上仍然以判断抽样为主，所以选项D错误。 5. 【答案】B 【解析】风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。 二、多项选择题 1. 【答案】ABD 【解析】1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师职业开始复苏，选项C描述错误。 2. 【答案】ABD 【解析】选项C属于经营审计的范畴，选项ABD属于合规性审计。 3. 【答案】ABCD 【解析】选项ABCD均正确。 4. 【答案】ABD 【解析】现阶段我国注册会计师的审计目标是对财务报表发表审计意见，选项C错误。 5. 【答案】AD 【解析】选项AD正确。选项B，虽然注册会计师审计为财务报表使用者做出正确决策提供了一定的基础，但是这并不能代表能提高报表使用者的决策能力，与其能力无关；选项C，
2016年10月自考审计学答案及解析
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）
A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）
注会审计课后作业第十八章学习资料
第十八章人力资源与工薪循环的审计（课后作业） 一、单项选择题 1.针对所有已发生的工薪支出已记录的内部控制目标，注册会计师通常实施的控制测试是（）。 A.检查工时卡的有关核准说明 B.复核人事政策、组织结构图 C.检查工薪分配表、工薪汇总表、工薪结算表，并核对员工工薪手册、员工手册等 D.将工薪分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账相核对 2.导致工薪交易和余额的重大错报风险的主要原因不包括（）。 A.为员工并为工作的工时支付工薪 B.由于工薪未支付造成挪用现象 C.支付应付工薪扣款的金额不正确 D.将工薪支付给正确的员工 3. 在人力资源与工薪循环中下列不能有效实现资产和记录的实物控制的有( )。 A.将审批工薪总额与汇总报告进行比较 B.工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放 C.限制接触未签字的工薪支票 D.支票应由有关专职人员签字 4.注册会计师在审计被审计单位应付职工薪酬时，发现了被审计单位的会计将下列项目均计入了应付职工薪酬，其中注册会计师不应当认可的是（）。 A.职工工资 B.辞退福利 C.医疗保险费 D.职工出差报销的飞机票 5. 下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中，说法恰当的是( )。 A.甲职员负责考勤制度的审核、工资的计算，乙职员负责工资的发放和审核 B.甲职员负责考勤制度的管理、审核和工资的计算，同时对乙职员的工资发放过程进行监督 C.甲职员负责工薪支付的批复，乙职员负责工薪总额的计算审核和扣除额审核，并批准该金额 D.甲职员负责工资支付的全过程 6.被审计单位会计提出的以下关于以现金结算的股份支付的处理意见，注册会计师认为正确的是（）。 A.授予日不进行会计处理 B.在等待期内的资产负债表日，按权益工具的公允价值重新确认应付职工薪酬 C.可行权日之后，按照当期负债的公允价值确认成本费用 D.可行权日之后，按照当期负债的公允价值的变动金额计入资本公积 7.注册会计师在检查甲公司非货币性福利时，发现甲公司存在无偿向职工提供住房的非货币性福利。甲公司财务人员进行了下列账务处理。对此，注册会计师认为有必要提请甲公司进
系统工程课后题答案
第一章部分习题答案 1．名词解释 风险——是用危险概率及危险严重度表示的可能损失；是对认识主体可能发生灾害的后果的定量描述，是一定时期产生灾害事件的概率与有害事件危及势的乘积。（危及势是系统功能残缺或丧失后造成的损害的总和。） 风险度——是衡量危险性的指标，也叫风险率。 系统——系统就是由相互作用和相互依赖得若干组成部分结合成得具有特定功能的有机整体。 系统工程——系统工程是组织管理系统的规划、设计、制造、试验和使用的科学方法，是一种对所有系统都具有普遍意义的科学方法。 可靠性——是指系统在规定的条件下和规定的时间内完成规定功能的能力。 可靠度——是衡量系统可靠性的标准，它是指系统在规定的时间内完成规定功能的概率。 安全——是指在系统使用的周期内，应用科学管理和安全系统工程原理，鉴别危险性并使风险减少到最小限度，从而使系统在操作效率、耗费时间和投资范围内，达到最佳安全的状态；是一个相对的状态概念，是认识主体在某一限度内受到损伤和威胁的状态。 安全系统——在一个工程系统运行、维修以致废弃时都需要有各种手段（包括设施和措施）保证系统的上述工作得以安全进行，这些设施和措施的总和便构成系统中的安全分系统，也可简称安全系统。 第二章部分习题答案 1．系统安全分析的含义、目的和任务是什么？ 系统安全分析含义： 是从安全角度对系统中的危险因素进行分析 系统安全分析目的： 是为了保证系统安全运行，查明系统中的危险因素，以便采取相应措施消除系统故障或事故。 系统安全分析内容：
(1)对可能出现的初始的、诱发的及直接引起事故的各种危险因素及其相互关系进行调查和分析。 (2)对与系统有关的环境条件、设备、人员及其他有关因素进行调查和分析。 (3)对能够利用适当的设备、规程、工艺或材料控制或根除某种特殊危险因素的措施进行分析。 (4)对可能出现的危险因素的控制措施及实施这些措施的最好方法进行调查和分析。 (5)对不能根除的危险因素失去或减少控制可能出现的后果进行调查和分析。 (6)对危险因素一旦失去控制，为防止伤害和损害的安全防护措施进行调查和分析。2．安全检查表的作用及优点有哪些？ 安全检查表的作用： 安全检查表是分析和辩识系统危险性的基本方法，也是进行系统安全性评价的重要技术手段。早在20世纪中期．安全检查表在许多发达同家的保险、军事等部门得到了应用．对系统安全性评价起到了很大作用。随着科学技术的进步和生产规模的扩大，安全检查表引起了人们的高度重视，在各部门和行业生产中得到了广泛应用。 安全检查表的优点： 1.具有全面性 2.具有实现标准化，规范化的特点 3.具有直观性 4.具有职责分明的特点 5.具有监督性 6.具有应用广泛性、适于普及的特点 3．预先危险性分析的目的及程序是什么？ 预先危险性分析的目的： 进行预先危险性分析时，一般是利用安全检查表、经验和技术先查明危险因素存在方位．然后识别使危险因素演变为事故的触发因素和必要条件，对可能出现的事故后果进行分析、并采取相应的措施。 预先危险性分析的程序： 1．准备阶段 对系统进行分析之前，要收集有关资料和其他类似系统以及使用类似设备、工艺物质的
审计学作业及答案
名词解释： 1.（教材4.1节）内部审计（我国审计署的定义） 答：独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 2.（教材5.7节）审计风险 答：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性，包括固有风险、控制风险和检查风险。 3.（教材8.1节）分析性复核 答：注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异。 4.（课件第18讲）审计证据 答：注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其它信息。 5.（教材5.3节）审计假设 答：人们针对审计实践归纳总结出来的、审计工作的基本特征和前提。 6.（教材6.1节）审计工作底稿 答：注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。或者说，是审计人员在审计过程中形成的审计记录和获取的资料。 7.(教材3.4节)中央企业经济责任审计 答：依据国家规定的程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。 8.（教材8.1节）函证 答：是指注册会计师为了印证影响会计报表认定的账户余额或其他信息，以被审计单位的名义向第三方发出询证函，获取和评价审计证据的过程。9.（教材2.3节）简述中国会计师事务所组织形式。 答：脱钩改制、合伙制、有限责任制、有限责任合伙制。 10.（教材3.3节）简述对国家审计性质的主要认识。 答：对国家审计的性质，主要有以下认识：（1）会计监督论。 （2）经济监督论。（3）全面监督论。（4）权力制约论。（5） 宏观调控论。（6）行政执法论。（7）民主与法治建设工具论。 总体来看，民主与法治建设工具论比较准确地阐明了国家审计的 性质。 简答题： 11.（教材4.3节）简述内部审计的发展方向。 答：审计内容：强调以经营审计为重点；审计策略：广泛采用 引导式审计，侧重指导和沟通；审计手段：注重网络技术的运 用；审计成果的运用：多方位扩大审计影响；为内部控制的有 效执行提供保证。 12.（教材6.3节）对审计独立性的威胁有哪些？ 答：自身利益威胁；自我检查威胁；倡导威胁；亲密关系威 胁；胁迫威胁。 13.（教材9.3节）内部会计控制的主要方法。 答：1）不相容职务相互分离控制； 2）授权批准控制； 3）会 计系统控制； 4）预算控制； 5）财产保全控制； 6）风险控制； 7）内部报告控制；电子信息技术控制。 14.（课件第4讲）美国SOX法案（2002年）对于审计委员会的 规定有哪些？ 答：美国SOX法案把审计委员会提升为公司必须设立的法定审计 监管机构，并有规定如下：（1）审计委员会的组成。该委员会 全部由独立董事组成：独立董事为不受公司管理层影响的“非关 联人士”，他们除董事津贴、审计委员津贴外，不从公司领取其 他酬金；（2）审计委员会的职责：①从管理层之外的来源获得 公司信息。公司内部审计直接向审计委员会报告工作，审计委员 会负责处理内部审计和管理层之间的分歧，审计委员会负责建立 一定程序，以接受、存放和处理有关公司财务的投诉，并确保雇 员进行匿名或者保密的投诉；②在外部审计和管理层之间构成隔 离带。审计委员会全权负责外部审计（注册会计师）的聘用、解 聘、监管和报酬事项；③从外部获得财务咨询。审计委员会有权 聘用独立财务顾问，从而在处理疑难问题的时候，能够摆脱管理 层和外部审计的影响。 7、（课件第18讲）简述获取审计证据 的方法。答：获取审计证据的方法有：1）检查记录或文件；2） 检查有形资产；3）观察；4）询问；5）函证；6）重新计算；7） 重新执行；8）分析程序。 15.（课件第18讲）简述获取审计证据的方法。 答：获取审计证据的方法有：1）检查记录或文件；2）检查有形 资产；3）观察；4）询问；5）函证；6）重新计算；7）重新执 行；8）分析程序。
审计学试题B
武汉大学经济与管理学院高等教育(网络)2015—2016学年第2学期考试试卷 （ B 卷） 课程名称：审计学（限120分钟）教师签名：田娟站名：专业：层次： 姓名：学号：年级：考分： 说明：1、答题书写在空栏或专用答题纸上，其他任何答题无效。 2、学号、姓名等项目填写不规范、不准确，一律视为废卷，不计成绩。………….虚线以上为试卷卷头…………………………………………………………………… 一、判断题(20分，只需判断正误，不需改错) 1．应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。 2．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 3．抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。 4．对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。 5．由原始凭证追查至明细账是用来测试真实性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试完整性目标。 6．注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。 7．注册会计师对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 8．内部控制对财务报告的可靠性提供绝对的保证。 9．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。 10．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。 二、单项选择题（20分） 1．注册会计师对被审单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为（）。A．计算B．检查C．分析程序D．比较 2．没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A．发生B．完整性C．准确性D．分类 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施 （）的审计程序之一。 A、控制测试 B、实质性程序 C、审计抽样 D、分析性程序4．存货监盘程序所得到的是( )。 A、书面证据 B、口头证据 C、环境证据 D、实物证据 5．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（） A．无保留意见的审计报告B．带强调事项段的审计报告 C．否定意见的审计报告D．无法出具意见的审计报告
审计基础练习题及答案解析
第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（）。Ａ.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业的财务报表实施审阅 Ｃ.帮助企业选择适当的会计政策 Ｄ.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 Ａ．合伙会计师事务所 Ｂ．独资会计师事务所 Ｃ．有限责任会计师事务所 Ｄ．有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（）。 Ａ.执行协会决议 Ｂ.申请退出协会 Ｃ.遵守协会纪律 Ｄ.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是()。 A.验资
B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》，下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业
9126《系统工程》2020年春季西南大学网络教育作业参考答案
西南大学 网络与继续教育学院 课程代码： 9126 学年学季：20201 多项选择题 1、 一般管理系统的构成要素包括（ ）、人和物资 . 资金 . 设备 . 信息 . 技术 2、构成企业经营战略的基本要素是 . 产品市场 . 市场规模 . 业务活动范围 . 企业的经营资源 3、战略具有（ ）层次性、实用性等基本特征 . 目的性 . 全局性 . 长期性 . 相对稳定性 4、 按照波克扎克等人所描述的DSS 概念结构，一个DSS 系统应由（ ）和用户共同组成
. 语言系统 .认知系统 .知识系统 .问题处理系统 5、决策支持系统DSS是以（）为技术手段 .计算机技术 .仿真技术 .信息技术 .通信技术 6、 通常情况下，可以用（）作为衡量决策者对于某一决策问题的各种损益值的偏爱程度的主观尺度。 .收益 .损耗 .效用 .主观价值 7、决策过程包括（）和最后决策等几个步骤。 .确定目标 .收集资料 .拟定方案 .方案择优 8、系统评价中的德尔菲法，具有以下特点
. 匿名 .循环和有控制反馈 .权重因素 .统计团体响应 9、系统价值是指系统的效果或目标的达成度，价值问题具有以下特点 .相对性 .绝对性 .整体性 .可分性 10、本世纪60年代，经过对非平衡态和不可逆过程进行的深入研究，提出了 .耗散结构理论 .相变理论 .突变理论 .超循环理论 11、（）是物质系统内部结构和物理性质上的突变。 .突变 .涨落 .混沌 .相变 12、（）研究的是系统从原始均匀的无序状态发展成为有序状态，或从一种有序结构转变为另一种有序结构，以及系统从有序到无序的演化过程。 .相变理论
审计学第一次作业答案
2016审计学第一次作业答 案 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
一、简答题 1.审计的职能主要有哪些？ 审计的职能有： 经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行； 经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益； 经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。 2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？ 与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。 2.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。 经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。 精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。 3.简述财务报表审计目标 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 4.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
范永亮课后练习审计·课后作业·第五章
范永亮课后练习审计·课 后作业·第五章 Prepared on 24 November 2020
第五章职业道德基本原则和概念框架 一．单项选择题 1．当注册会计师在执行业务时，认为报告、报表、沟通函件或其他信息存在下列情形，在明知的情况下，可以与其发生关联的是（）。 A．含有重大虚假或误导性陈述 B．以书面形式回复的询证函 C．含有草率提供的陈述或信息 D．掩盖应当包含的信息，而掩盖这些信息将会产生误导 2．注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中不能降低不利影响的是()。 A．与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项 B．与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项 C．终止产生不利影响的经济利益 D．轮换鉴证业务项目组合伙人 3．甲是一名执业的注册会计师，则下列人员不属于甲的主要近亲属的是（）。 A．甲的妻子乙 B．甲的父亲丙 C．甲的弟弟丁 D．甲的儿子戊 4．下列关于专业服务的收费的说法中，不恰当的是（）。 A．在专业服务的谈判中，注册会计师可以以其认为适当的收费报价 B．如果注册会计师报价过低，可能导致不能按照适用的执业准则执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
C．如果注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生非常严重的不利印象 D．如果注册会计师为获得某一新客户而支付数额较小的介绍费，对职业道德基本原则的遵循没有不利影响 5．下列情形中，会因过度推介对注册会计师执行业务产生不利影响的是（）。 A．在评价其所在的会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误B．会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 C．会计师事务所推介审计客户的股份 D．客户的高级财务经理最近曾是会计师事务所的合伙人 6．以下情形中不会损害注册会计师良好职业行为的是()。 A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传 B．注册会计师对其他会员的工作进行比较 C．注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通 D．注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传 7．会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是()。 A．由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作 B．向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询 C．向被审计单位的治理层披露服务性质 D．与被审计单位的总裁讨论职业道德问题 8．注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的是()。 A．经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 B．不利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益 C．在终止与客户的关系后注册会计师可以不对以前职业活动中获知的涉密信息保密 D．注册会计师在社会交往中应当履行保密义务，警惕无意中泄密的可能性，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员泄密的可能性 9．以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述不恰当的是()。 A．注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力 B．在应用专业知识和技能时注册会计师无需运用职业判断 C．注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导 D．注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性