鉴定成本统计明细表

企业所得税税前扣除各项费用明细表

年最新企业所得税税前扣除各项费用明细表

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2012年最新企业所得税税前扣除各项费用明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条当年度实际发生的相关成本、费用未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条职工工资据实扣除任职或受雇，合理《企业所得税法实施条例》第34条加计100%扣除支付残疾人员的工资《企业所得税法》第30条《企业所得税法实施条例》第96条《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税 [2009]70号）职工福利费14% 工资薪金总额《企业所得税法实施条例》第40条《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号) 职工教育经费 2.5% 工资薪金总额；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除《企业所得税法实施条例》第42条 8% 经认定的技术先进型服务企业《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）全额扣除软件生产企业的职工培训费用《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）职工工会经费2% 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除《企业所得税法实施条例》第41条《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24 号）《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告 2011年第30号）雇用季节工、临时工、实习生、返聘离据实扣除应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，属于工资薪金《企业所得税法实施条例》第34条《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额

营业收入及成本费用明细表

附1 营业收入及成本费用明细表金额单位:人民币元(列至角分) 行次项目账载金额依法申报金额 1 一、营业收入合计 1=2+6 2 ? 主营业务收入 2=3+4+5 3 ? 销售货物收入 4 ? 提供劳务收入 5 ? 其他 6 ? 其他业务收入 7 ? 8 ? 9 二、营业成本合计 9=10+11+12 10 ? 销售货物成本 11 ? 提供劳务成本 12 ? 其他业务成本 13 三、期间费用合计 13=14+30+46 14 ? 营业费用 15 其中:工资薪金 16 福利费 17 住房公积金 18 退休保险基金 19 医疗保险基金 20 折旧费 21 保险费 22 广告宣传费 23 职工教育经费 24 工会经费 25 无形资产摊销 26 业务招待费 27 通讯费28 差旅费 29 租赁费 30 ? 管理费用 31 其中:工资薪金 32 福利费 33 住房公积金 34 退休保险基金 35 医疗保险基金 36 折旧费 37 保险费 38 广告宣传费 39 职工教育经费 40 工会经费 41 无形资产摊销 42 业务招待费 43 通讯费 44 差旅费 45 租赁费 46 ? 财务费用 47 其中:利息 48 汇兑损益《营业收入及成本费用明细表》填报说明一、本表是《非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》相关栏目的明细补充，反映企业营业收入、成本和费用明细的情况。非居民企业(以下简称“企业”)在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定将本表与主表和相关资料一并报送主管税务机关。二、本表主要栏目填写如下: 1. 主营业务收入:填写企业经常性的、主要业务所产生的收入，一般占企业收入的比重较大，对企业的经济效益产生较大的影响。 2. 其他业务收入:填写企业非经常性、兼营的业务所产生的收入。如果有

不良质量成本管理办法.doc

1、目的为识别不良成本，通过对不良成本数据的核算、分析、评价，获得公司不良产品成本的信息，以促使公司改进产品技术设计、工艺流程、制造水平和管理手段，提高产品质量，降低成本，提高效益。 2、范围本办法适用于公司对不良成本（内外部损失）的收集、汇总、分析、改进、管理等控制的活动。 3、术语和定义不良成本：不良成本是指没有达到满意的质量所造成的损失，包括内部损失成本及外部损失成本。内部损失成本：产品交付前因不满足规定要求所损失的费用。外部损失成本: 产品交付后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换等所损失的费用。不良成本项目明细说明内部损失成本明细表损失明细分类明细归集内容类别原材料、外购件等在采损失1、废品损失费购、运输过程中因质量问题所损失的费用费用开支范围归口报送单位在采购、运输过程中因非外综合管理部方责任造成报废的原材料、外购件、半成品、零部件损

原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失的费用因设计变更、技术改进、产品达不到质量要求而且无法修复或在经济上不值得修复造成的报废损失的费用。失等费用在仓储、配送等过程中因非外方责任造成报废的原材生产部料、外购件、半成品、零部件损失等费用在生产过程中因设计变更、综合管理部技术改进等造成已采购材料不可用而造成的损失在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已技术部加工材料不可用而重复增加材料定额的损失产品在制造生产过程中因操作不当造成的材料、部件损坏不可用报废损失 2、返工费产品在制造生产过程中因操作不当造成不合格品，为修复不合格品并使之达到质量要求所造成的损失费用扣除操作人员或外方原因赔偿后报废物件费用更换报废物件所发生的人工费用为修复不合格品发生的人工费用和为此修补领用材料费等生产部综合管理部质管部 3、事故处理费因处理内部产品质量事在公司发生的质量事故或异（含停工损失故所发生的费用（含停工常问题进行分析处理发生的费）损失费）各项费用 4、其他如被盗等因管理不善造成的物料配件被盗后扣除保险赔偿后损失外部损失成本明细表损失类明细分类明细归集内容费用开支范围别根据保修规定，为用户提人工费（含福利）、差旅费、供修理服务所支付的费 1、保修费用办公费、劳保费、更换零件用和保修服务人员的工配件费、工具、运输费。外部资总额损失 2、退货损失费因产品质量未达到标准销售价格与折价后的差价损造成用户退货、换货所损失失的费用质管部综合管理部报送单位营销部营销部

不良质量成本控制程序

不良质量成本控制程序 11、20不良质量成本控制程序版本号：D/0编号：Q/XG QP 022发布日期：xx、 12、11 目的本程序规定了质量管理体系的财务报告内容及实施要求，确保不良质量成本财务数据分析的结论能准确地评价质量管理体系的充分性和有效性，识别要注意和改进的领域，确定下一个时期的不良质量成本目标。2 适用范围本程序适用于对不良质量成本的财务数据进行核算报告及决策。3 术语和定义3、1不良质量成本：由于产品未能达到质量标准而发生的成本，或者由于可能存在的质量问题发生的成本。分为内部损失成本和外部损失成本。3、2内部损失成本: 内部损失成本是指产品在交付给顾客之前，因产品质量不合格(制造过程或检测发生的不合格产品)而产生的成本。主要包括由于不合格造成的延误工时、废品、废料损失、返工损失等。3、3外部损失成本: 外部损失成本是指产品交付给顾客之后,发现质量问题而产生的成本。主要包括现场修理费用、更换、退货、运费、接待客户投诉、客户跟踪调查、产品法律诉讼索赔或信誉损失等成本。4职责4、1本程序由财务部归口管理，其基本职责是：负责制定不良质量成本计划、汇总核算不良质量成本、编制不良质量成本报表；4、2其他各有关部门负责对发生的不良质量成本财务数据进行统计和上报财务部。5工作流程（略）6文件规定6、1 确定内部不良成本的内容/范

围:6、1、1本公司的内部不良质量成本由以下活动所产生的费用组成：1）公司内发生的不合格产品，加以挑选/剔除后而进行的报废处理；2）公司内发生的不合格产品，加以挑选/剔除后而进行的返工/返修作业；3）不合格品经返工/返修后的重新检验；4）停工。6、1、2内部不良质量成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件一）。6、2确定外部不良成本的内容、范围:6、2、1本公司的外部不良质量成本由以下活动所产生的费用组成：1）顾客抱怨（包括：顾客退货）分析、处理；2）售后服务之人工、材料、培训费用；3）责任赔偿成本；4）延期交付之交通运输超额费用；6、2、2外部不良质量成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件2）。6、3编制质量成本评定目标:6、3、1不良质量成本评定目标由财务部负责制定，由各相关部门实施和执行。6、3、2质量成本损失率％＝（内部＋外部损失费用）/工业总产值100％6、4 确定质量成本核算时机:6、4、1 公司所有的新产品或常规产品，各相关部门均需对其进行质量成本统计；6、4、2财务部每月和年度进行汇总、核算、分析。6、5 质量成本相关资料收集:财务部在接到相关部门收集的质量成本相关数据和资料后，按与质量成本有关的金额和费用对其进行质量成本核算、分析和汇总，并将其记录于与质量成本有关的表单中。6、6 质量成本核算、分析和编制质量成本报表:6、6、1 质量成本趋势分析：财务部根据每月的内部不良成本、外部不良成本的实际产生的费用，统计汇总，经财务部部长审核。6、6、2对

企业预算会议纪要

企业预算会议纪要企业预算会议纪要一时间:20XX年2月18日15:00-17:00 地点:学校会议室主持人:XXX 出席人:XXX 记录:XXX 议题:研究讨论金集中学20XX年度财务预算的有关问题一、关于学校建设维修费、劳务费的财务预算会议认为，20XX年学校为达到上级文件要求的标准化条件，计划完成二号教学楼附属工程、女生公寓楼附属工程、校园下水道工程等方面的建设，所以在上述两个方面的预算投入较大，总金额达二十多万元。为了学校的长远发展，这样的投入是必要的。二、关于办公用品经费的财务预算会议认为，去年的办公用品费用支出较大，例如:纸张、文具、墨盒等等大大超支，因此，提倡勤俭节约，养成良好的节约习惯。会议要求，新学年度办公用品经费预算经各部门分别预算后，再由校长室统一审核，校长室将根据预算情况，制定出办公用品发放的统一标准，并严格遵照执行。校长室将去年的办公用品费用支出情况统计出来，各部门新学年度办公用品经费的预算原则上按年人均增加5%来

做。三、关于学生活动经费的财务预算会议认为，学生活动经费要统一放到校内做预算。数额按学生人数多少按比例分配到各部门。四、关于教职员工培训经费的财务预算会议进一步明确，教职工的培训经费归口到教导处预算;相关功能室如留守儿童之家、团总支、教研组业务培训经费归口到教导处、团总支预算。五、关于实验室的维修经费的财务预算会议要求，实验室维持费要充分考虑一般材料用量大、消耗品损坏多的特点，此项预算越细致越好;设备维修经费由理化组分别预算后，由教务处统一审核上报。六、学校应该增加的财务预算项目 (一)学校会议费:以学校名义加入具有社会影响的校园文化周、教研会议、运动会等产生的会议费等费用; (二)教职工活动经费 (三)学生食宿管理费用 (四)教师业务进修费用企业预算会议纪要二时间：20XX年6月20日15：00-17：00 地点：XXX 出席人：XXX 记录：XXX 议题：XXX

成本费用明细表

附表二(1)《成本费用明细表》填表说明一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。二、《成本费用明细表》填报与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》相对应的销售（营业）成本、其他业务支出及营业外支出等的具体构成项目和期间费用。根据会计制度核算的“销售（营业）费用”、“管理费用”、“财务费用”，据以填报主表第9行“期间费用”。三、有关项目填报说明： 1、第1行“销售（营业）成本合计”：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”、视同销售成本，据以填入主表第7行。本行=本表第2+7＋13行。 2、第2至6行“主营业务成本”：纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本。第2行=第3+4+5+6行。本表第3至6行的数据，分别与附表一（1）的“主营业务收入”对应行次的数据配比。一个纳税人内部可能包括从事工业制造业务、提供劳务等各项业务的非法人的分公司、营业部等，必须将各项业务的营业成本分别准确申报。 3、第7至12行“其他业务支出”：按照会计核算中“其他业务支出”的具体业务性质分别填报。第7行=第8+9+10+11+12行。本表第8至12行的数据，分别与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》“其他业务收入”对应行次的数据配比。其中，其他业务收入的应交税金及附加填入本表第11行；第12行“其他”项目，填报纳税人按照会计制度应在“其他业务支出”中核算的其他成本费用支出。 4、第13至16行“视同销售成本”：填报纳税人按税收规定计算的与视同销售收入对应的成本，第13行=第14+15+16行。本表第14至16行的数据，分别与

物业公司成本预算及费用明细

物业公司成本预算及费用明细一、综合管理费收费项目管理服务内容管理服务标准收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注1、管理、服务人员的工资，按照规定提取的福利费等（1）负责制定物业管理服务工作计划，并组织实施；（2）对房屋及设施设备进行安全普查，根据普查结果制定维修计划，组织实施；（3）受理住户咨询、投诉、报修、预约服务、为住户排扰解难；（4）协助组建业主委员会并配合其运作；（5）建立规章制度与服务标准；（6）与业主签订物业管理服务协议、物业管理公约等手续；公开服务标准、收费依据及标准；（7）应用计算机系统对业主及房产档案、物业管理服务及收费情况进行管理；（8）员工统一着装，持证上岗；（9）进行物业管理服务满意率调查，促进管理服务工作的改进和提高。（10）每三个月向委托方报告一次计划实施情况；（11）每年一次；（12）白天有专职受理接待人员，夜间有值班人员处理应急事件；一般性投诉与服务当日解决，其它不能当日解决的，承诺或约定解决时限并作出合理解释；（13）按有关部门及政策、法规要求执行；（14）制度健全；服务标准符合合同约定；档案资料齐全，保管良好；（15）内容合法，手续完备；（16）有专人维护，内容完整、准确、有效、更新及时；（17）分工种着装，配戴胸牌；按规定要求持证上岗；（18）每 6 个月进行一次，并作分析、评估且有改进措施。 0.0950 以管理处主任 1 名 3500 元/月，管理员 3 名 2000 元/月计，每月总费用为 9500 元。管理员 3 名，为服务受理人员 1 名、内勤兼财务 1 名、管理员 1 名2、装修管理服务费（1）维护公共安全和公众利益；（2）将住宅装饰装修的禁止行为和注意事项告知装修人；（3）业主使用人装修前按规定审查业主使用人的装修方案；（4）每日巡查装修施工情况；（5）对装修中的违法行为及时劝阻。（6）按照有关政策、法规、合同、公约的规定进行管理；（7）在入住装修前进行书面告知或签订装修管理协议；（8）24 小时内审结方案并签署审查意见交业主；（9）在装修前期每日巡查一次，发现违章，当即开具违章通知单告知业主；（10）经三次通知和劝阻仍不改正的，3 日内向有关主管部门报告。 0.0400 以管理员 2 名 2000 元/月计，每月总费用为 4000 元。二、公共设施设备日常运行、维修、保养及场地、共用部位小修维护费收费项目管理服务内容管理服务标准收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注1、人员管理费 0.0850 以维修主管 1 名 2500 元/月，管理员 3 名 2000元/月计，每月总费用为 8500 元。2、供配电系统维护费（1）保持配电房清洁卫生；（2）检查变压器电压、电流互感器、断路器、隔离开关、高压熔断器及避雷器、配电箱、导线等供配电系统的运行状况，并抄表做好记录，出现异常及时处理；（3委托专业单位对变压器、高压开关柜进行测试、试验等项目的维修保养；（4）对变压器外部、低压配电柜进行清洁、保养；（5）保证正常电力供应，内线限电、停电按规定时间通知业主使用人；（6）检测接地电阻；检测配电房主要电器设备的绝缘强度；（7）检测配电房内消防器材，保持消防器材完好；妥善保管高压操作工具：（8）潮湿天气时，采用抽湿或红外线灯泡烘烤等方法，保持配电房内主要电器设备干燥；（9）检测配电房内有无蛙、鼠、蚁等虫害，如发现马上采取措施杜绝；（10）填写运行记录，建档备查。（11）每周清扫地面及擦拭配电柜表面，要求地面无积灰，配电柜表面无污渍；（12）每日检查一次；（13）每年测试、试验 1 次；（14）每年进行 2 次；（15）限电、停电至少提前三日通知业主使用人；（16）每年检测 1 次；（17）每年检测 2 次配电房内消防器材；高压操作工具每年送供电部门检测 1 次；（18）持续保持配电房内主要电器设备干燥；（19）

不良质量成本管理办法

1、目得为识别不良成本,通过对不良成本数据得核算、分析、评价,获得公司不良产品成本得信息,以促使公司改进产品技术设计、工艺流程、制造水平与管理手段,提高产品质量,降低成本,提高效益。 2 、范围本办法适用于公司对不良成本(内外部损失)得收集、汇总、分析、改进、管理等控制得活动。 3、术语与定义 3、1不良成本: 不良成本就是指没有达到满意得质量所造成得损失,包括内部损失成本及外部损失成本。 3、2内部损失成本 : 产品交付前因不满足规定要求所损失得费用。 3、3外部损失成本 : 产品交付后因不满足规定得质量要求,导致索赔、修理、更换等所损失得费用。 3、4不良成本项目明细说明

4、职责 4、1财务部负责不良成本数据统计、核算、汇总,提供不良成本数据分析等所需资料; 4、2质管部负责制定年度不良成本目标,负责不良成本考核; 4、3 质管部负责组织落实、监督内部质量成本目标;组织不良成本中内部损失得综合分析工作,每季度向公司领导提供《质量成本分析报告》;负责根据成本分析结果制订改进计划,监督责任单位改进落实,跟踪改进措施完成情况;负责质量事故处理费得统计与报送; 4、4综合管理部归口负责原材料、外购件等在采购、运输过程中因质量问题所损失得费用得统计与报送;负责在生产过程中发生返工返修得人工费用得统计与报送;负责因管理不善造成得物料配件被盗损失得统计与报送;

4、5技术部对在生产过程中因公司设计变更、技术改进等造成已采购材料不可用而造成得损失进行统计与汇总; 4、6生产部负责原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失得费用得统计与报送;负责在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额得损失、因操作不当造成得材料、部件损坏不可用报废损失得统计与报送; 4、7 营销部负责外部损失造成得损失成本进行统计与汇总; 4、8各有关部门负责落实本部门不良成本目标,负责不良成本数据得收集、统计,负责保存不良成本资料,负责组织本部门不良成本得分析与改进。 5、程序内容 5、1 制定不良成本目标质管部根据年度经营指标、公司得发展战略等制定年度不良成本目标。 5、2不良成本统计、核算、汇总 5.2.1 废品损失费: 5.2.1、1综合管理部严格杜绝供应商不良材料得流入,对于在采购、运输过程中因质量问题造成得损失,由综合管理部负责原因分析与责任单位确认,并统计汇总,填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.1、2生产部配合质管部做好材料采购入库前得质量检验关,对于因仓储、配送管理等环节发生得损失,由生产部门负责原因分析与责任单位确认,并统计汇总,填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.1、3在生产过程中因设计变更或技术改进,造成公司采购供应商产品报废不可用,从而造成采购成本增加得,由综合管理部统计经设计部门确认后, 填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.1、4在生产过程中因设计变更或技术改进,造成材料定额得增补,并负责统计汇总,由技术部填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.2返工费 5.2.2、1在生产过程中损失得原材料、外购件等需要重新领料得,由生产车间填写返工损失票(一式三份),写清产品编码、物料编码、物料名称规格、损失原因等信息,报质管部审核,对原因分析及物料进行确认后,质管部留一份统计汇总,车间自留一份,由生产部统计、汇总,填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.2、2在生产过程中因返工发生得人工费用,由生产车间填写返工损失票,写清产品编码、损失原因等信息,报质管部审核,确定责任单位,车间统计工时,综合管理部确认并汇总,填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.2、3在生产过程中造成得不合格品需要返修具体流程参照5、2、2、1与5、2、2、2,由质管部负责统计汇总; 5.2.3 质量事故处理费:对内部产品质量事故进行分析处理发生得各项费用,由质管部确认并统计,填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.4 其她:如物料、配件被盗损失由综合管理部负责统计扣除保险公司理赔后损失,填写《不良成本内部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.5 外部损失费用由营销部统计当月发生外部损失各项费用,编制《不良成本外部损失统计表》,于次月5日前报送财务部进行汇总; 5.2.6财务部汇总填报《不良成本汇总统计分析表》,识别不良质量成本发生异常得部门、环节、产品或

营业收入及成本费用明细表

营业收入及成本费用明细表金额单位：人民币元（列至角分）行次项目账载金额依法申报金额 1 一、营业收入合计1=2+6 2 ⒈主营业务收入2=3+4+5 3 ⑴销售货物收入 4 ⑵提供劳务收入 5 ⑶其他 6 ⒉其他业务收入 7 ⑴ 8 ⑵ 9 二、营业成本合计9=10+11+12 10 ⒈销售货物成本 11 ⒉提供劳务成本 12 ⒊其他业务成本 13 三、期间费用合计13=14+30+46 14 ⒈营业费用 15 其中：工资薪金 16 福利费 17 住房公积金 18 退休保险基金 19 医疗保险基金 20 折旧费 21 保险费 22 广告宣传费 23 职工教育经费 24 工会经费 25 无形资产摊销 26 业务招待费 27 通讯费 28 差旅费 29 租赁费 30 ⒉管理费用 31 其中：工资薪金 32 福利费 33 住房公积金 34 退休保险基金 35 医疗保险基金 36 折旧费 37 保险费

38 广告宣传费 39 职工教育经费 40 工会经费 41 无形资产摊销 42 业务招待费 43 通讯费 44 差旅费 45 租赁费 46 ⒊财务费用 47 其中：利息 48 汇兑损益填报说明一、本表是《非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》相关栏目的明细补充，反映企业营业收入、成本和费用明细的情况。非居民企业（以下简称“企业”）在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定将本表与主表和相关资料一并报送主管税务机关。二、本表主要栏目填写如下：主营业务收入：填写企业经常性的、主要业务所产生的收入，一般占企业收入的比重较大，对企业的经济效益产生较大的影响。其他业务收入：填写企业非经常性、兼营的业务所产生的收入。如果有其他业务收入的，填写数额的同时在其他业务收入下面的空白处填写收入的明细项目。营业费用：填写企业在销售货物过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业货物而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。管理费用：填写企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。管理费用应按照表内所列项目分项如实填写。财务费用：填写企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。利息填写利息支出扣除利息收入后的净额；汇兑损益填写汇兑净损失，是汇兑收益扣除汇兑损失后的数额，如为汇兑净收入以负数填列。三、本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。

出差费用明细表

出差费用明细表公司对出差费用进行管理，是为保证出差人员工作和生活的需要，提高办事效率，同时加强企业财务管理规范差旅费的支出合理性。以下是小编为你整理的出差费用明细表，希望能帮到你。一.总则为规范公司出差行为，提高工作效率，加强差旅费及有关费用开支的控制与管理，特制定本制度 1.本制度适用于公司的销售人员及技术人员出差差旅费、业务费借支及报销。 2.各类原始报销票据必须真实、合法。员工报销各项费用须经过各部门的经理签批。 3.各部门经理睬出差或休假时，应授权委托其他相关人员代行费用签批职责。二.职责： 1.出差计划由部门经理安排，并报总经理审批。部门经理出差计划由总经理安排和审批。 2.部门经理负责审查本部门出差人员的计划，核实差旅费、出差逗留时间、路线及相关费用。总经理负责审查部门经理出差人员的计划，核实差旅费、出差逗留时间、路线及相关费用。 3.行政部负责核定出差实际天数，计算当月工资应扣除误餐补助次数。 4.财务部负责审查出差人员的费用额度和报销票据，预支和发放出差费用。三.出差借款及报销：

1. 员工因公出差，需提前一天向部门经理汇报出差计划，并确认所需费用额度，经同意后，到财务部填写《借款单》，由部门经理核实借款事项的真实性、必要性后签署意见后一并交财务部审核。财务部应根据不同职别出差报销标准支付相应借款数额，从成都出发的单程或往返飞机票、火车票由行政部统一安排订购。 2. 业务招待费借支须填写《费用申请单》，预计金额伍百元以下的由部门经理审批，预计金额伍百元以上的招待费需由总经理审批。申请人需将审批手续完毕的《费用申请单》报财务部备案，否则发生的招待费一律不予报销。 3. 部门经理出差所需请款手续同上，但必须由总经理签署意见后转财务部 4. 所有借款需报经总经理批准方可借支(遇总经理不在公司,又急需借款的情况,可由出纳通过短信或电话方式请示总经理批准,事后由出差人员补办签字手续)。 5.出差员工应于出差归来后三个工作日内进行报销，并按规定填写《差旅费报销单》，经部门经理核实后，向财务部提交单据审核，如遇特殊情况需报请总经理批准后，方可适当延期报销。借款人获准批复的《延期报销申请》应及时交财务备案，否则将按逾期未结账予以处罚。 6.员工借款应专款专用，一般情况下，第一笔借款未结清或未归还之前，不得借支下一笔款项(总经理特批除外)。 7.预计借款超过一千元的个人，需提前一天通知财务部备款，否则不保证有足够的现金余额支付四、报销范围