公司内控制度样本
企业内部控制制度范文(三篇)

企业内部控制制度范文企业内部控制制度是指企业为了规范和管理内部业务活动、保护股东权益、防范风险而建立的一套制度和流程。
下面是一个企业内部控制制度的范文:一、总则为规范公司内部业务活动,保护公司资产和利益,提高经营效率和风险控制能力,特制定本企业内部控制制度。
二、内部控制原则1.公司应制定和实施适应公司经营特点和规模的内部控制制度,确保其有效性和可操作性。
2.公司内部控制制度应确保公司财务报告的真实性和准确性,防止财务信息的错误和欺诈行为。
3.公司内部控制制度应确保公司资产的安全和合理使用,防止资产的滥用和浪费。
4.公司内部控制制度应包括明确的职责和权限,确保员工行为的合规性和规范性。
三、内部控制要求1.管理目标和责任划分(1)明确公司内部控制制度的目标和原则,并将其纳入公司的管理体系。
(2)明确各级管理人员的职责和权限,确保内部控制制度的执行和有效性。
(3)任命内部控制主管,负责制定和完善内部控制制度,监督和检查内部控制的执行情况。
2.流程和制度设计(1)根据公司业务流程和风险特点,设计和实施适应的内部控制流程和制度。
(2)制定和完善公司各项管理制度,包括财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等。
(3)确保流程和制度的可操作性和有效性,避免冗余和重复。
3.内部控制措施(1)制定和实施财务管理措施,包括会计准则的应用、财务报告的编制和审计、内部财务控制等。
(2)制定和实施风险管理措施,包括风险评估和分析、内部控制风险管理等。
(3)制定和实施资产管理措施,包括资产保护和使用、资产清理和处置等。
4.内部控制监督和评估(1)建立内部控制自评制度,定期对内部控制制度的执行情况进行自评,发现问题并及时纠正。
(2)对公司内部控制制度的执行情况进行内部审核,确保其符合相关法律法规和规范要求。
(3)接受外部审计机构对公司内部控制制度的审核,提高内部控制的可靠性和有效性。
以上是企业内部控制制度的一个范文,具体制度内容应根据企业的实际情况进行调整和完善。
内部控制制度范本(5篇)

内部控制制度范本第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护____市场经济秩序和社会公众利益,依据和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于____境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制,是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上,____重要业务和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、____及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素:(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、____与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险,合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
企业内部控制制度范本(5篇)

企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,保证资本市场有效运行,均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式,认为只要能够规范化操作就行了,不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性,但是容易片面强调改革组织结构的重要性,忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段,公司的法人治理结构不够完善,甚至是有形无实,尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中,一味地“放权让利”,致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会,董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有企业产权主体缺位、权责不清,内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构,导致所有者对经营者不能实施控制,作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现,而有些企业的内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
企业内部控制制度样本(4篇)

企业内部控制制度样本一、引言企业内部控制制度是现代化工商企业综合管理的重要组成部分,是保证企业资产安全、提高经济效益的重要手段。
为了适应市场的竞争和发展的需要,我公司建立了一套科学完善的内部控制制度,以规范企业的内部运作,提高企业的管理水平,并提高企业的效益。
二、内控制度的目的与原则(一)目的1. 保护企业的资产和财产安全,防止各类非法行为;2. 防范企业经营风险和各种内外部威胁;3. 强化企业的内部约束机制,提高工效,提高企业的经济效益;4. 提高企业运营的透明度和管理能力,形成科学、规范的管理模式。
(二)原则1. 合规性原则:企业内控制度必须符合国家法律法规和行业规定,保障企业合规经营;2. 合理性原则:企业内控制度的设计必须合理,适应企业的实际情况,可操作性强;3. 完整性原则:企业内控制度必须覆盖企业所有业务流程和管理环节,实现全员参与;4. 统一性原则:企业内控制度要求统一标准、统一化操作,确保各部门协同作战;5. 连续性原则:企业内控制度要求长期运营,不断完善和更新,逐步提高内控水平。
三、内部控制制度的内容(一)内部控制的环境1. 企业文化:强调诚信、责任和公平竞争,建立健康的工作氛围;2. 组织结构:明确定岗位职责,建立清晰的职权和责任制度;3. 管理层风险意识:管理层必须具备风险识别和风险管理的能力,建立风险意识;4. 内控职责:明确各级管理人员的内控职责,并进行明确的分工。
(二)风险评估与控制1. 风险评估:对企业内外的各类风险进行评估,确定风险等级和应对措施;2. 风险控制:建立各类风险控制机制,防范和控制各类风险的发生;3. 度量指标:制定一套可量化的度量指标,及时监控和评估风险控制效果。
(三)信息和通讯1. 报告制度:建立及时、准确、完整的信息报告制度;2. 信息共享:加强信息共享和传递,提高信息的可靠性和真实性;3. 内部通讯:建立健全的内部通讯机制,提高信息的传递效率。
企业内部控制制度模版(5篇)

企业内部控制制度模版第一章总则第一条为了规范企业内部控制,提高运营管理效率和防范风险能力,根据企业法人或管理层的相关规定,制定本制度。
第二条本制度适用于企业的内部控制,包括企业的生产、运营、财务等各项活动。
第三条企业内部控制应遵循法律法规、规章制度、管理规范等要求,并根据企业自身特点进行具体实施。
第四条企业内部控制是管理者对企业内部活动进行计划、组织、指导、控制并对风险进行评估与防范的过程。
第五条企业内部控制应具备合理性、有效性和可执行性。
第六条企业内部控制应建立面向全体员工的内部控制培训和宣传制度,并定期进行相关培训和宣传活动。
第七条本制度由企业的管理层负责起草、修改和解释,并报企业法人审核批准后生效。
第二章内部控制的基本要素第八条企业内部控制的基本要素包括风险管理、控制环境、控制活动、信息与沟通、监督评估。
第九条风险管理是企业内部控制的基础,包括风险识别、风险评估、风险监控等环节。
第十条控制环境是企业内部控制的前提,包括管理层的风险意识、诚信管理、管理层的决策、监督与激励等因素。
第十一条控制活动是企业内部控制的核心,包括风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等。
第十二条信息与沟通是企业内部控制的衔接环节,包括信息的采集、存储、处理、传递等,以及内外部沟通、报告等。
第十三条监督评估是企业内部控制的保障环节,包括内部审计、风险评估、监事会和独立董事的监督等。
第三章内部控制的具体制度和措施第十四条风险管理制度:企业应制定风险识别、评估、监控和应对的相关制度和措施。
第十五条控制环境制度:企业应建立健全诚信管理、风险意识教育、决策与激励、监督与问责等制度和措施。
第十六条控制活动制度:企业应建立完善风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等制度和措施。
第十七条信息与沟通制度:企业应建立健全信息的采集、存储、处理、传递等制度和措施,并保证内外部沟通和报告畅通。
公司内控管理制度范文(三篇)

公司内控管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司的内部管理,加强内部控制,确保公司财务信息真实、准确、完整,维护投资者的合法权益,提高公司运作效率,促进公司可持续发展,特制定本制度。
第二条公司内控管理制度适用于所有公司内部管理活动,包括但不限于财务管理、人力资源管理、采购管理、资产管理等。
第三条公司通过建立、完善和有效执行内控管理制度,实施内部控制,以达到以下目标:1. 确保公司财务信息的真实、准确和完整;2. 强化公司业务流程和内部管理的规范性,提高效率;3. 防范和控制各类风险,保护公司财产和股东权益;4. 确保公司遵守法律法规和内部规章制度的要求;5. 提高公司监督和管理的透明度和可信度。
第四条公司的内部控制应以管理层为主导,真正形成“内控为我所用,控制在我手中”的局面。
第五条公司内控管理制度的执行由公司董事会按照法定程序和规章制度的要求进行监督。
第二章内部控制的基本原则第六条公司内部控制的基本原则包括明确责任、合理权责、分工协作、制度规范、信息科技支持等。
第七条公司内部控制的目标是防范风险、减少错误、提高效率、维护股东权益、完善信息披露。
第八条公司内部控制的标准是保证全面、及时、准确的内部信息披露,防范和控制各类风险。
第九条公司内部控制的程序是制度设计、实施和监督的全过程。
第三章内部控制的内容与要求第十条公司内部控制的内容包括但不限于以下几个方面:1. 财务管理:确保公司财务信息的真实、准确和完整;2. 人力资源管理:合理组织和管理公司人力资源,保障员工权益;3. 采购管理:规范采购程序,确保资金使用的合理性和效益;4. 资产管理:完善资产管理制度,保护和增值公司资产;5. 风险管理:制定风险管理政策和制度,防范和控制各类风险。
第十一条公司内部控制要求:1. 组织结构:建立适应公司发展需要的组织结构,明确各岗位职责和权限;2. 工作流程:规范公司各项管理工作流程,确保工作的顺利进行;3. 制度完善:建立完善的制度,保证制度的有效执行;4. 内部审计:建立购买咨询,执行内部审计,发现和纠正问题。
企业内部控制制度范本(4篇)

企业内部控制制度范本第一章:总则第一条为了加强企业内部管控,促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益,根据法律法规和公司章程,制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节,包括但不限于:财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制,确保企业的合规经营和风险控制,保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据:《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门,负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准,并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度,对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章:职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标,并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度,监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点,制定并执行相应的内部控制制度,并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估,向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章:内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求:(一)明确的组织结构和职责分工,确保权责清晰。
(二)健全的制度规范和操作流程,确保流程合理完善。
(三)有效的风险管理和防控机制,确保风险可控。
(四)健全的信息技术系统和数据管理机制,确保数据的安全和可靠性。
(五)有效的内部控制报告和监督制度,确保内部控制的持续改进和监督。
(六)充分培训和教育机制,确保员工掌握和遵守内部控制制度。
(七)规范的内部审计机制和独立审核机构,确保内部控制的有效性和合规性。
企业内部控制制度模板(4篇)

企业内部控制制度模板以下是一个通用的企业内部控制制度模板,具体内容可以根据企业的特点和需求进行调整和补充:1.总则(1)背景和目的:说明制定该内部控制制度的背景和目的,即企业希望通过建立有效的内部控制制度来保护企业的利益,提高企业的运营效率和风险管理能力。
(2)适用范围:明确该内部控制制度适用的范围,包括涉及的部门、职能和业务。
2.内部控制基本原则(1)明确责任:明确不同岗位和职能的责任和权限,并建立相应的责任制。
(2)分工合作:明确各个部门和职能之间的职责和合作关系,确保各个环节的协调和顺畅。
(3)风险管理:建立风险管理制度,包括风险识别、评估、控制和监测,以及应急预案的制定和执行。
(4)信息及资产保护:建立信息安全和资产保护的制度和措施,保护企业的核心信息和重要资产不受损害和泄露。
(5)人员管理:建立人员管理制度,包括员工招聘、培训、评估和离职等环节,确保员工的素质和能力与其职责相匹配。
3.内部控制的组成要素(1)制度和流程管理:建立并完善业务流程和管理制度,确保各个环节的规范和正确执行。
(2)授权和审批:明确各类授权和审批权限的范围和程序,确保在合法和规范的范围内行使这些权限。
(3)内部监控:建立内部监控机制,包括日常的监控、定期的内部审计和独立的风险控制评价等,确保内部控制的有效性和可持续性。
4.内部控制的具体要求和措施(1)财务管理:包括财务制度、财务核算、财务报告和财务审计等。
(2)采购管理:包括采购程序、供应商合作和采购合同管理等。
(3)库存管理:包括库存盘点、库存报告和库存控制等。
(4)销售管理:包括销售流程、销售合同和销售报告等。
(5)人力资源管理:包括员工招聘、培训、考核和福利等。
(6)信息系统管理:包括信息系统的安全保护、数据备份和应急预案等。
(7)风险管理:包括风险识别、评估、控制和监测等。
(8)内部审计:包括内部审计计划、内部审计程序和内部审计报告等。
5.制度执行和监督(1)制度执行:明确各个岗位和职能的制度执行责任,并建立相应的检查和评估机制。
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******集团公司内部控制制度第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规,制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。
第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业目标的实现。
第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。
本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。
本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。
内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
本制度制订的七项具体业务控制,涉及的企业的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。
本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。
本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第六条资金内部控制的关键控制点:1.职责分工、权限范围和审批程序需明确,机构设置和人员配备应合理;2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第七条货币资金不相容岗位包括:1.货币资金支付的审批与执行;2.货币资金的保管和盘点清查;3.货币资金的会计记录和审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。
第八条货币资金的审核批准程序:申请→审批→复核→支付。
第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,不得坐支现金。
第十条企业需指定专人定期与银行对账,并指派对账人员之外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。
第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,如不符,应及时查明原因,做出处理。
第十二条会计印章管理的要求。
1.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2.银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。
3.现金收(付)讫章、银行转讫章由出纳员管理。
4.财务专用章、发票专用章等印章,由会计机构负责人或其指定人员管理。
5.会计人员印章应由本人自行保管使用。
6.会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用,不准交由非责任人使用,不准在空白单证及纸张上用印。
7.会计印章一般不得携带出公司使用。
确因工作需要携带出单位使用的,须经公司负责人或其授权人批准,并由保管人监督使用。
第十三条票据管理的要求。
1.空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。
2.发票应由专人保管使用,按照规定开具发票。
发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。
发票开具人员从指定人员处领用发票后,会计人员进行备查登记。
发票存根联应交存会计机构存档。
第三章采购与付款第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。
企业外购劳务并支付价款的控制可参照执行。
第十五条采购与付款内部控制关键控制点:1. 权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当合理;2. 请购依据应当充分,请购事项和审批程序应当明确;3. 采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰,对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确;4.付款方式、程序、审批权限等应当明确。
第十六条企业采购与付款业务的不相容岗位包括:1. 请购与审批2. 询价与确定供应商3. 采购合同的订立与审核4. 采购、验收与相关的会计记录5. 付款的申请、审批与执行第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划,填写物品申购单,报值班领导审核,上交仓库主管审批,仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计划。
第十八条根据审批后的采购计划成立询价小组,询价小组制定具体的询价方案,编制询价文件,通过收集信息来确定被询价供应商的名单,通过供应商提供的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商,将供应商名单上报,按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。
第十九条购回商品交仓库管理员验收,仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物,填写入库单。
采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请,财务中心依据合同协议、发票等对付款申请复核后,按规定权限逐级审批后同意付款。
第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的,仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续,并做好退换货的记录,记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。
如需退货,采购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款,若已付款,由财务中心尽快联系供应商收回货款。
对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。
第四章存货第二十一条本制度所称存货,是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料,主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。
第二十二条存货内部控制关键控制点:1.存货的验收、领用、盘点及处置的控制流程清晰;2.存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。
第二十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测,审核送(收)货单,并与实物一一核对,无误后,方可入库,仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单(一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务中心登记入账)。
由供应商直接运抵现场使用的货品:公司采购、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收,办理交接手续,并签字确认,生成入库单和领用单,入库单交采购员签字确认,领用单交领用部门签字确认。
第二十四条仓储部门必须设置存货明细账,仓库管理员根据存货入库单,详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。
财务中心审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实,经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。
财务中心每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。
第二十五条存货领用时,仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单(一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务中心登记入账),领用人员需在领用单上签字确认,仓库管理员按领用单登记存货明细账。
第二十六条公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘,每季进行全面盘点一次,填写盘点表,并与财务中心账表数据核对,对盘点差异进行分析,将分析结果按相关规定上报,仓储部门根据审批意见进行处理。
第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法,正确核算存货的实际成本,至少每年根据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析,需计提跌价准备的应及时进行账务处理。
第五章固定资产第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第二十九条固定资产内部控制关键控制点:1.固定资产取得依据应充分适当,决策和审批程序应当明确;2.固定资产取得、验收、使用、维护及处置等环节的控制流程应当清晰;3.固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理符合国家规定。
第三十条对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请,待批准后交由采购部门采购;对重大固定资产投资项目,需相关部门对项目进行可行性分析与评价,编制固定资产投资预算,报公司股东会、董事会或类似权力机构审批。
第三十一条固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收,并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。
第三十二条固定资产使用部门应制定安全防范措施,防止固定资产丢失、损坏等现象发生;根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划,由维修部门审核,按规定权限报批后实施;使用部门确定哪些固定资产需办理保险,按确定的结果报批,根据批准后的意见进行处理。
第三十三条财务中心会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作,并负责固定资产的盘点,填写盘点表,与财务账表核对,同时需确认固定资产所有权的归属。
对盘点的盈亏进行分析,提出处理意见,根据合理的证据及按规定权限审批后,及时进行账务处理,确保账实相符。
第三十四条财务中心审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整,按审核无误的单据进行账务处理;年末根据相关资料对固定资产进行减值准备分析,对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理。
第六章成本费用控制第三十五条本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用,不包括为第三方或客户垫付的款项。
费用是指企业在日常活动中发生的,会导致所有者权益减少的,与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
第三十六条成本费用内部控制的关键控制点:1. 成本费用定额、成本费用计划编制的依据应当充分适当,成本费用事项和审批程序应当明确;2.成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析及考核的流程应当清晰,对成本费用核算应当有明确的规定。
第三十七条根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况,运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及未来发展趋势进行预测,制定合理的成本费用目标。
成本费用预测应符合费用最少,效益最大的原则,确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。
根据公司成本费用预测决策形成的成本费用目标,建立成本费用的预算制度,通过编制成本费用预算,将成本费用目标具体化。
第三十八条将费用支出根据其属性分解落实到职能部门,实行归口管理。
1. 办公用品的支出由行政管理部控制,行政管理部经理为主要负责人。