填开增值税专用发票申请表

我郑重承诺提供的开票资料真实、完整、准确、，符合有关法律、法规的规则。否则将承担一切法律责任。现申请开具增值税专用发票。

申请单位（公章）

经办人：(签字) 法人代表：（签字）

填开日期：年月日

购货单位名称税务登记号地址

电话

开户银行及账号

货物或应税劳务税名称计量

单位

数量单价

(含税)

金额

(含税）

征收率税额

小计

价税合计

（大写）

（小写）备注

销货单位名称税务登记号

地址

电话开户银行及账号

开具红字增值税专用发票的处理流程

●开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ●购买方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： (1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。图1-2购买方申请开具流程 (1)购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。 (2)购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 (3)购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 (4)销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ●销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： (1)因开票有误购买方拒收； (2)因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。图1-3销售方申请开具流程

增值税一般纳税人资格登记表

增值税是对在我国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税，所以称之为“”增值税“。企业购进材料取得增值税专用发票就有进项税额，销售货物就会有销项税额，缴纳增值税都是通过应交税费科目，所以计算应交增值税=销项税额-进项税额例：企业销售一批工业产品，销售收入为100万，假设适用税率为17%，那么销项增值税就是=100*17%=17万，货款收到，同时本月企业用银行存款购进一批价值50万的原材料，进项增值税额为50*17%=8.5万销售100万产品的会计分录如下：借：银行存款117万贷：主营业务收入100万应交税费——应交增值税（销项税额）17万购进50万原料的会计分录：借：原材料50万应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万贷：银行存款58.5万结论：应交增值税额=17万-8.5万=8.5万按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条之规定，我国企业所得税适用税率为25%。附企业所得税法第四条：企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 1、营业税税目税率表税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20% 七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5% 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%

增值税专用发票填写最新要求示意图

专票填写最新要求示意图 2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu 1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。 2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。 3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。 4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。 5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。 6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。 8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。 9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。以上仅供参考，大家可以留言建议，如当地税务部门有不同管理要求，按照其要求执行！

《增值税发票开具指南》

增值税发票开具指南前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。未尽事项按有关规定执行。第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、 76mm×177.8mm，均为单联。

增值税发票开具管理细则

增值税发票开具管理细则前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。未尽事项按有关规定执行。第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。三、增值税电子普通发票增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。第三节机动车销售统一发票从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。

增值税专用发票填写最新要求示意图

专票填写最新要求示意图 1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。 2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。 3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。 4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。 5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。 6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

必须要看增值税普票专票的填开要求内容

必须要看！增值税普票、专票的填开要求增值税发票信息要求、栏次的填开增值税发票的部分栏次，可允许纳税人不填开。税务机关允许商户在开具发票时，票面部分栏次可不填开。对增值税专用发票，无规格型号的可不填开规格型号栏次；对增值税普通发票，除规格型号栏次外，凡购买方没有纳税人识别号的，也可不填开，对个人消费者的地址、和开户银行账户，均可不填开。问：商家为消费者开具增值税专用发票有什么要求？销售方开具增值税专用发票，由购买方提供4项信息：名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址、开户行及账号信息。不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。若实际付款人与专用发票的“购买方”不一致的，销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效证件。问：商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求？销售方开具增值税普通发票的，如购买方为企业（有纳税人识别号）和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目根据实际业务需要填写；购买方为非企业性单位（无纳税人识别号）和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际业务情况填写。如果消费者能将上述信息准确提供给商家，就可以开具增值税普

通发票，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息等相关证件或其他证明材料。问：增值税普通发票购买方一栏只填写单位名称，未填写纳税人识别号及开户行等信息是否符合相关规定？答：根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”问：增值税普通（专用）发票的“货物或应税劳务、服务名称”一栏是否可以只填“建筑服务”？答：根据《财政部国家税务总局关于全面摊开营业税改增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一销售服务、无形资产、不动产注释的规定，建筑服务包含工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务等。企业在发票开具时根据具体情况自行填写相关“货物或应税劳务、服务名称”。如您指的是工程服务，还需在备注栏填写相关容。问：纳税人购买应

增值税发票开具要点

增值税发票开具要点增值税发票开具要点 1、防止产生滞留票。增值税转型后，一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，而房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是，不管购进的固定资产能否抵扣进项税额，均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。 2、开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。 3、使用期限。凡经认定为一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取

消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。 4、抵扣期限。一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。 5、免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票;小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款

增值税专用发票样本

增值税专用发票 1. XXX 增值税专用发票发票联NO. 开票日期：年月日第增购名纳税人登记号 00 4 二十货单位称地址、电话开户银行及帐号计数单税万商品或劳务时量价金额率税额本(%) 名称单百十万千元角分百十万千百十角分每位本 50 份 XX 合计印价税合计( 大佰拾万仟佰拾元角分_ _ _ _ _ _ 刷写) 厂销名纳税人登记号货称单地址、开户银行及银行位电话收款人: 开票单位( 未盖章无效) 增值税专用发票

2. XXX 增值税专用发票发票联NO. 开票日期：年月日增00 4 二十购货单位名称地址、电话纳税人登记号开户银行及帐号计数单税万商品或劳务时量价金额率税额本(%) 名称单百十万千元角分百十万千百十角分每位本 50 份购货方 XX 合计印价税合计( 大佰拾万仟佰拾元角分_ _ _ _ _ _ 刷写) 厂销名纳税人登记号货称单地址、开户银行及银行位电话收款人: 开票单位( 未盖章无效) 增值税专用发票

3. XXX 增值税专用发票发票联NO. 开票日期：年月日第增购名纳税人登记号 00 4 二十货单位称地址、电话开户银行及帐号计数单税万商品或劳务时量价金额率税额本(%) 名称单百十万千元角分百十万千百十角分每位本 50 份 XX 印刷合计价税合计( 大写) 佰拾万仟佰拾元角分_ _ _ _ _ _ 厂销名纳税人登记号货称单地址、开户银行及银行位电话收款人: 开票单位( 未盖章无效)

增值税专用发票 4. XXX 增值税专用发票发票联NO. 开票日期：年月日增00 4 二购货单位名称地址、电话纳税人登记号开户银行及帐号第一联 : 记帐十联计数单税万商品或劳务时量价金额率税额本(%) 名称单百十万千元角分百十万千百十角分每位本 50 份 XX 帐合计印价税合计( 大佰拾万仟佰拾元角分_ _ _ _ _ _ 刷写) 厂销名纳税人登记号货称单地址、开户银行及银行位电话收款人: 开票单位( 未盖章无效)

开具增值税专用发票流程

1、开具正数专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购贷方信息→填写商品信息→打印发票。2、开具带销货清单的专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写够贷方信息→点击“清单”按钮→进入销货清单填开界面→填写各条商品信息→点击“退出”返回发票界面→打印发票→在“已开发票查询”中打印销货清单。3、开具带折扣的专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开/销货清单填开→选择相应商品行→设置折扣行数→设置“折扣率”或“折扣金额”→打印发票。4、开具负数专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→点击“负数”按钮→填写相应的正数发票的号码和代码→系统弹出相应的正数发票的信息，确定→系统自动生成负数发票→打印发票（作废专用发票）。5、已开发票作废：进入系统→发票管理→发票开具管理→已开发票作废→选择要作废的发票号码→点击“作废”按钮→系统弹出“作废确认”提示框→确定→作废成功。6、未开发票作废：进入系统→发票管理→发票开具管理→未开发票作废→系统弹出“未开发票作废号码确认”提示框→确定→作废成功。开票就这些了开具增值税专用发票流程 1、防伪税控开票系统→ 插入IC卡→ 录入操作员密码→ 进入系统→ 发票管理下发票读入→ 提示是否读入专用发票********号起共**张→ 确定； 2、系统设置下设置客户资料（一定要是购买方传给你的正确资料）录入相应资料→ 保存； 3、系统设置下设置你们公司所销售的货物名称等信息→ 录入→ 保存； 4、发票管理下专用发票填开→ 提示你要开票的号码核对→ 确认→ 显示专用发票模块→ 购货单位名称处点下拉键选定你要开具的单位双击→ 显示你要开具发票单位的所有信息→ 货物或劳务名称处和购货单位处的操作相同→ 录入你所开发票货物的数量→ 单价→ 金额自动计算→下拉键选择收款人，复核人，开票人自动生成→ 再次核对整张发票无误后→ 点击左上角的打印保存并提示是否打印（显示打印边距上下调整数）如不确认是否与发票对应就先放入A4纸打印一张对比一下，边距不对再调整→ 此张发票打印后提示是否开下一张，还开就如上述接着开，不开就退出； 5、发票管理下发票查询选择本月所开这张发票点击打印放入发票打印此发票（发票号码一定不能放错）。 6、这张发票开具完成，加盖财务章或发票专用章后就可以寄出了。

招商银行增值税发票开票申请表

招商银行增值税一般纳税人客户涉税信息登记表单位名称招商银行帐号增值税涉税信息（下列内容需填写贵单位在国家税务局备案的信息） 1.国税登记证纳税人识别号 2.国税局备案的地址 3.国税局备案的联系电话 4.国税局备案的银行开户行名称 5.国税局备案的银行开户行帐号须提供的资料： 1.国税登记证复印件（需验原件，若为三证合一的，提供营业执照） 2.增值税一般纳税人资质证明文件复印件（需验原件，若国税登记证上已有一般纳税人戳记则无需提供）单位经办人及联系电话：___________________________________________ 单位盖章（加盖预留印鉴）：年月日银行栏：审核经办：录入经办：年月日年月日填写说明：一. 该信息登记表仅供增值税一般纳税人客户填写，非增值税一般纳税人客户无需填写。二. “招商银行帐号”请填写贵公司于招商银行开立的银行账户（若开立了多个账户，选择任一账户填写即可），并至该账户开户行申请办理；若未在我行开户，此栏无需填写。三. 填写的增值税涉税信息内容必须与增值税一般纳税人资质认定时（或后续进行信息变更时）于国税局备案的信息一致；四. 增值税一般纳税人资质证明文件，可为经国家税务局核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》、国家税务局颁发的一般纳税人资格证书、国家税务局出具的一般纳税人认定批复等各类形式的能证明其一般纳税人资格的文件。五. 若贵单位在我行开立多个账户，仅需至任一账户开户行进行涉税信息登记，所有账户共享此信息。六. 请以碳素墨水手工正楷填写或于我行官网下载的涉税信息登记表电子版内编辑并打印。打印时请选择双面打印。七. 若贵单位于我行完成上述信息登记后进行了相关信息变更，请于办理国税局信息变更后至要求开具增值税专票前，凭更新后的证明文件至招商银行办理信息变更手续。否则，因贵单位未及时提供更新信息而造成开具的增值税专用发票无法认证等问题，由贵单位自行承担由此造成的损失。招商银行将按照贵单位所填的涉税信息开具增值税专用发票，请确保相关信息填写正确，避免开票错误。

增值税专用发票样本

增值税专用发票 1.XXX增值税专用发票发票联 NO. 开票日期：年月日增值税专用发票

2.XXX增值税专用发票发票联 NO. 开票日期：年月日收款人: 开票单位(未盖章无效) 增值税专用发票

3.XXX增值税专用发票发票联 NO. 开票日期：年月日

增值税专用发票 4.XXX增值税专用发票发票联 NO. 开票日期：年月日收款人: 开票单位(未盖章无效)

1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。20.12.1012.10.202000:0300:03:58Dec-2000:03 2、最困难的事情就是认识自己。二〇二〇年十二月十日2020年12月10日星期四 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。00:0312.10.202000:0312.10.202000:0300:03:5812.10.202000:0312.10.2020 4、与肝胆人共事，无字句处读书。12.10.202012.10.202000:0300:0300:03:5800:03:58 感谢各位阅读 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。Thursday, December 10, 2020December 20Thursday, December 10, 202012/10/2020 6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。12时3分12时3分10-Dec-2012.10.2020 7、自知之明是最难得的知识。20.12.1020.12.1020.12.10。2020年12月10日星期四二〇二〇年十二月十日 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。00:0300:03:5812.10.2020Thursday, December 10, 2020 9、眼泪的存在，是为了证明悲伤不是一场幻觉。12.10.202012.10.202000:0300:0300:03:5800:03:58 10、要纠正别人之前，先反省自己有没有犯错。Thursday, December 10, 2020December 20Thursday, December 10, 202012/10/2020 11、没有口水与汗水，就没有成功的泪水。12时3分12时3分10-Dec-2012.10.2020 12、这个世界最脆弱的是生命，身体健康，很重要。20.12.1020.12.1020.12.10。2020年12月10日星期四二〇二〇年十二月十日 13、每一天都是一个阶梯，是向既定目标迈进的新的一步。00:0300:03:5812.10.2020Thursday, December 10, 2020 14、目标并非举世宏伟的业绩，有时就是我们所陶治的美德。20.12.1020.12.1020.12.10。

增值税专用发票的管理办法

增值税专用发票管理制度目录第一章总则第二章增值税专用发票的领购管理第三章增值税专用发票的使用管理第四章增值税专用发票填开管理第五章增值税防伪税控系统的管理第六章增值税防伪税控系统操作管理办法第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理第八章附则增值税专用发票管理制度第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。第二章增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。

2．领购簿由省级国税局负责印制。 3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。

增值税专用发票模板

Nationally Uniform Invoice Supervision Seal Special V AT Invoice of Henan 4100114140This page shall not be used as voucher for reimbursement and tax deduction. No. 03365740 Made under the Supervision of the State Administration of Taxation Date of issuing: May. 10, 2013 Buye r Name: Post and Telecommunications Printing Factory of Henan Taxpayer's registration number: 410105169952066 Address and phone number: No.21,Jingwu Road, Zhengzhou City 65723700 Name and A/C No. of opening bank: ICBC, Zhengzhou Administrative Region Sub-Branch 1702029109021008414 Password area Name of goods or taxable labor services Specification and Model Unit Quantity Unit Price Amount Tax rate Tax amount Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Total ￥31726.48 ￥5393.52 Total price and tax (capital) (In Words) RMB Thirty-seven thousand one hundred and twenty YUAN (In Figures) ￥37120.00 Seller Name: Henan Xire Electric Power and Chemical Material Co., Ltd. Taxpayer's registration number: 41010572413854X Address and phone number: No.4(No.7), Est Shangcheng Rd, Zhengzhou City 66328404 Name and A/C No. of opening bank: Bank of China, Shangda Sub-Branch 254601819246 Remarks Cashier: Double-checked by: Drawer:Seller (seal):Henan Xire Electric Power and Chemical Material Co., Ltd.

增值税专用发票红字发票的填开流程

增值税专用发票红字发票的填开流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ● 购买方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ● 销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

发票填开操作指南

发票填开一、增值税专用发票填开 1、点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。 2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。 3、进入发票填开界面，（票面信息构成）

⑴、填写购方信息（购方信息可在发票填开界面直接填写或添加到客户编码后直接选择） ⑵、填写商品信息，（商品信息可在发票填开界面直接录入或添加到商品编码后直接选择）

注意：录入商品名称时需注意税收分类编码选择及税率选择。填写商品时，为方便单价的录入，点击票面右上角“价格”可切换单价“含税”或“不含税。” ⑶、发票打印。发票填写完后，点右上角打印按钮进行发票

打印。注意：点击打印按钮后，发票默认自动生成，将无法进行票面修改。打印时注意默认打印机选择。打印提醒：发票填写完毕，点击打印时，弹出调试界面，可以先用A4打印，然后放在发票上，对着光亮的方向比对。根据打印的内容是否在对应的发票框里进行调。要往相同的方向移动。就把相应数值增加。要往相反的方向移动。就把相应的数值减小，2毫米为一个字。在打印第一张发票的时候，先拿白纸试打，位置调好之后，再拿发票去打印。（已开发票可以在发票查询中重复打印）发票打印时请注意：电子发票与纸质发票的发票号码必须一致。

二、增值税普通发票填开 1、点击“发票管理/发票填开/增值税普通发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。 2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。

3、发票填开，（填开方法详见增值税专用发票填开）注意： a.购方名称必须填写，其它项可以为空。 b.购方有税号的必须填写，税号可以为15位、17位、18位或20位。