小企业财务会计制度范本免费下载

? ? ? 小?企业财务会? 计制度范本? 免费下载?

?促进公司经? 营业务的?发展，提高?公司经济效?益，

为加强财务

?管理，规范? 财务工作，

根据国家? 有关财务管? 理法规制度? 和公司章程? 的规定，?结合公司实?际情况，特?制定本制度。?

?

一、财? 务部职责范? 围

?1、财务人? 员应认真贯? 彻执行国家?有关财政法? 规及会计?制度，确保?财务工作的?合法性。敬业? 爱岗，不做? 有损于公司? 的事。?

?2、建立? 健全公司各? 种财务管理? 制度，严格? 按照财务?工作程序执?行。

?

?

?4、编制? 和执行财务? 预算、财务? 收支计划，? 提前预警?资金需用状?况，确保资?金的有效供应? 。

?

?

?效益。?

用，提高经济

?6、建立? 健全各种财? 务帐目，编? 制财务报表? ，并利用?财务资料进?行各种经济?活动分析，为? 公司领导决?策提供有效? 依据。?

?7、会计? 档案资料的? 收集、整理? ，确保档案? 资料的完?整、安

全、?有效。?

?8、加强本? 部门管理，? 进行内部培?训，提高本? 部门工作?人员素质。?

?

9、完? 成公司工作?程序规定的? 其他工作，?完成领导?布置的其他?任

务。?

?二、借款审? 批及标准?

1、?出差借款：?

?出差人员应? 先到财务部? 领取一式两? 联的“借?款单”，详?细填写借款?日期、资金?性?出差地、出? 差事由、出

?差天数及金? 额，经本?部门主管签?字后报总经?理签

质、部门、

批;借款? 单交会计留? 存，待借款? 人归还借款? 后清款联?还本人作为?清帐依据。?前次借支出差? 返回时间超?过10 天无? 故未报销者? ，不得再?

借款。?

?2、日常费? 用借款：?

?，到财务部? 领取借款?单，填写好?资金性质(?支票或现

各部? 门因办理业? 务需要借款

金)?、部门、借? 款事由，所

?借金额，审? 批程序同?第1条。?

?

3、购? 置固定资产?借款：

? 施工用? 具、加工设? 备单价在1?000元以? 上，使用?年限在一年?以上者，办?公设施单

价2?017元以? 上者，属固? 定资产。需? 填写固定?资产申购单?、固定资产?请款单报总?经

?购置固定资? 产必须开?具正式发票?。

理审批后，

?方可由相应? 部门办理。

?

?

?对于特定? 部门或岗位? 实行备用金? 借款，具体? 由各部门?根据实际情?况核定，报?总经理批准后? 执行。所有? 备用金借款? 于每年年度? 终了报帐?时归还结清?。

?

5、?其他临时借? 款：

?如业务费? 、招待费、? 周转金等，? 审批程序同? 第1条。?

?

6、借? 款出差人员?回公司后五? 天内应按规?定到财务?部报帐，报?帐后所欠金?额三天内

补齐? ，对于不办? 理报销手续? 且三天内不? 能补齐所?欠款项的，?财务部有权?从当月工资? 中扣回。?

?7、所有? 借款均遵循? 前帐不清后? 帐不借的

原? 则。?

?8、严格禁? 止个人借款? ，特殊情况?需由公司部? 门经理以?上级别人员?做担保并由?总经

理批准后? 方可借支。?

?

三、? 日常费用报?

销：?

?1、公司员? 工在日常费? 用支出时，?需坚持勤俭? 节约的

原?则。?

?

?。

具收款证明

?

?

?销;

到财务部报

?4、所有? 日常购用物? 品均须到库? 房办理入库? 手续，报?销时发票后?面附有经库?房管理

?理签字后?到财务部报?销;

员签字? 的入库单，?并经各相应? 领导及总经

?5、遇报销? 审批人出差? 在外，则应?由审批人签? 署指定代?理人，交财?务部备案，?指定

?者由财务?人员与审批?人进行电话?联系，

代理人可? 在此期间行? 使相应的审? 批权力;或

?行补签。?【小企业财?务会计制度?范本免费

先行借? 款或报销，?待审批人回? 公司后再进

下载? 】

?四、附则?

1、?所有费用支? 出实行总经? 理签批

制。? ?

2、?本制度自董? 事(股东)?会议通过之? 日起开始?施行。

? 小企业? 财务制度范? 本小企业? 财务会计制?度范本免?费下载第?二篇企业?财务制

?一切财政事? 务及资金活?动的管理与? 执行机构?，负责公司?日常财

度?财务部是公司

务管?理、

筹资管理? 和财务分析? 工作，其工? 作范围和职? 责主要有?：

?

1 .?负责公司财? 务管理工作?。编制公司? 各项财务?收支计划；?审核各项资?金使用和费?

?售楼款，清? 理催收应收? 款项；办?理日常现金?收付、费用?报销、税费?交

用开支；收回

?及银行空白? 票据，按?日编报资金?日报表；做?好公

纳、银行票

?据结算，保? 管库存现金

司筹融资? 工作；处理? 、协调与工? 商、税务、? 金融等部?门间的关系?，依法纳税?。

?2.负责公? 司会计核算? 工作。遵守? 国家颁布的?会计准则?、财经法规?，按照会计?制?计核算；编? 制年度、季

?度、月份会? 计报表；?按照会计制?度规定设置?会计

度，进行会

核算科目? 、设置明细? 账、分类账? 、辅助账，? 及时记账?、结账、对?账，做到日?清月结，账账? 相符、账实? 相符、账表? 相符、账证? 相符；管?理好会计档?案。

?3.负责? 公司成本核? 算和成本管?理。设置成? 本归集程?序和成本核?算账表，做?好

成本

核算，? 控制成本支?出，收集登? 记汇总各项

?成本数据?资料，及时?、正确地为?成本

?、审核支?付工程、设?备、材料款?

?供资料；按? 合同、预算

预测、控? 制、分析提

项，配合

工程? 部等部门做? 好工程、材? 料设备款的? 结算及竣?工工程决算?；完善各项?成本辅助账?

?各项统计数? 据。

的设置，健全

? 4.建?立经济核算? 制度，利用? 会计核算资? 料、统计?资料及其他?有关的资料?，定期进

行经? 济活动分析? ，判断和评? 价企业的生? 产经营成?果和财务状?况，为公司?领导决策提? 供依据。?

5 .?配合公司内?部审计。根? 据上述工作?范围和职?责，为加强?财务管理，?特制定本制?

度。

?第一章?资金审批制? 度

?1.总则?⑴所有款? 项的支付，?须经公司主? 管领导批?准。如果主?管领导不在?公司，应

以电? 话或传真的? 方式与其联? 系，确认是? 否批准款?项的支付，?事后请其在?支出

?必须分开?保管，公司?法人

单上补? 签意见；⑵?财务专用? 章、公司法? 人章及支票

章由办?公室

主任负责? 保管，财务? 专用章和支? 票由出纳负? 责保管。?办公室主任?或出纳不在?

?代表人指定? 的专人保管

?。印章代?管须办理交?接手续，

单位期间，印? 章应由法定

代?管人员必须对? 印章的使用? 情况进行登? 记；⑶?财务部原?则上不得将?已加盖财

务?专用章及公?司

?作需要，需? 先填好限?额，并经公?司主管领导?批

法人章的支

?票预留在公? 司，如因工

?准同意的收? 款人全称?，收取的发?票须与收款?相符。

准；⑷?开具的支票? 须写明经批

?付给第三?者，必须有?收款人的书?面通知

如收款? 人因特殊情?况需要公司? 予以配合支

?往来款项? 的冲转（?指非正常经?营业务），?须公司

并经公? 司主管领导? 批准；⑸

主管?领导批准；?⑹非正常? 经营业务调?出资金须经? 过公司主?管领导批准?；⑺用?

以支付各种? 款项的原始凭

?证必须保存? 原件，复印? 件不得作?为原始凭证?。如遇特

?准。

殊?情况须经公?司主管领导批

? 2 公?司差旅费开? 支制度⑴?公司员工? 到本市范?围以外地区?执行公务可?享受差旅费?补

?，由部门经? 理决定选?用交通工具?；⑶公?司职员出差? 贴；⑵?公司职员出? 差根据需要

?用及补贴按? 以下规定执? 行：

期间，住宿费

?

?①房租标? 准：

a、?部门经理以? 上职员，房? 租标准为1?20元/日?；

?b、一般职? 员，房租标? 准为100?元/日。?

②伙

?食补贴、市? 内交通补贴?标准伙食补? 贴每人2?0元/日；?市内交通费?每人6元/? 日。

?⑷、实际? 报销金额超? 出公司的补? 贴标准，需? 由部门经?理或带队经?理说明原因?，报经公司主? 管领导审批? 后支付。?

?

3、行? 政费用支出?管理制度?⑴公司管? 理人员的?费用报销，?须经公司主?管领导批准?

?，须公司?主管领导批?准4.车?辆维修费?支；⑵?涉及应酬等? 非正常费用

后财务方可报

?司车辆维修? 保养由办?公室统一管?理，应指定?维修点，维?修

及汽? 油费管理制? 度⑴公

?辆的易损?备品备件由?办公室统一?安排采

?；⑵车

费用一般采

?取银行转账? 的方式结算

?，并由办?公室建账予?以核销使用?；⑶公? 购，以? 支票支付。?需用时应办? 理领用手续

?公室统一保? 管并设账登? 记使用。?

司汽油票由办

?

管理；? ⑵办公? 室设立账册? 登记公司办

?公用品的?采购、使用?情况；⑶?办公室财?

产台

?公室应对各? 部门领用?的办公用品?情况进行造?册、

账为财务? 部附设账册? ；⑷办

?需要，需?邀请有关单?位人员召开?会议

登记、定? 期通报；?⑸公司各? 部门因工作

的，应?

?出建议，报? 总经理批准? ，其会务?工作由办公?室统一安排?；⑹有?

由部门经理提

关工资、奖金? 、福利费等? 各项津贴的? 发放标准由? 公司人事?劳资管理部?门制

定，经?总经理

批准后? 报财务部备?案。

? 6.行?政费用报销? 制度⑴?公司行政费? 用现金支?出范围为：?

向职? 工支付工资? 、奖金、津

?贴、差旅费? ，向个人?支付的其他?款项及不够?支票

起点

10?0元的零星? 开支；⑵?公司职员? 报销行政费? 用应填写?报销单，由?经办人员填?

写，公司主管? 领导签字认? 可后报送财? 务部按照本? 制度有关?规定进行审?核，

?应酬、礼? 品费用支?出实行一票?一单、

并按本?章第1 条的规? 定进行审批

?支付；⑶

事前?申报制，批?

准后方可实施

?未具备报销? 条件（如没

?有对方单?位的收款凭?证），需领?用支?；⑷凡

票或现金? 者必须填写? 借款单。借? 款单留财务? 存底，待?借款还回时?财务开冲

?由经办人?填写，公司?主管领导

账?收据给经办人? ；⑸支

?票领用单、? 借款单必须

签?字，财务审?

核后，由财务

?行支票如发

?生丢失，?有关责任人?应及时向财?务部?部直接支付? ；⑹银

和开户银? 行报告。如? 系空白支票? 所造成的损? 失，丢失?人员负有赔?偿责

任；?⑺其他有关? 费用及成本? 支出的程序? 以公司规定? 为准。【?小企业财务?会

计制度范?本免费下载】? 第二章?工程成本管? 理制度?

1、公? 司所有工程?经济合同以? 及涉及工程?成本的一?切指标、保?证、承诺及?其他经济

签证? 均需由总经? 理签署或授? 权委托签署? 。

?

?

?

算的审定。

?

3、?工程部还负? 责组织工程? 用设备材料? 的采购供?应及经济合?同的谈判工?作，对已经?

?备、材料进? 行采购，确? 保设备材?料及时供应?，积极进行?市场询价工?

选择定型的设

作，建立市场

?价格询价登? 记薄，记录? 材料价格?变动的历史?资料。?

?4、财务部? 主要负责工? 程成本的总?体控制工作? 。

?⑴参与? 有关工程经? 济合同的谈? 判工作，及? 时准确地?了解公司各?项工程成本?的构成?负责工程? 进度款的复?核工作，?参与工程造?价的确定和?最后决算的?

及用款? 计划；⑵

审定工作。?

?

5、工? 程中间结算?程序。?

?之前，将工? 程进度结?算报送工程?部审核，工?程部结合工?

⑴?施工单位于? 每月25日

?施工进度计? 划以及其他? 文件资料?提出审核意?见，并在5?日内送财务?部

程施工图纸、

?资料、施工? 单位领用?的供应材料?数额，以及?与施工

会签；⑵

?财务部根? 据有关文件

?务状况提?出付款意见?，报送公司?主管领导

单位其? 他经济往来?等情况，并? 参考公司财

审批? 。

?

?

⑴?施工单位应? 将工程决算? 书以及各项? 经济签证?资料按工程?中间结算同?样的程序报?

?种经济签?证、合同以?及经审定的?工程

?务部根据各

工程部复核，

?财务部会签? ；⑵财

决算数和? 材料结算数? ，扣除已付? 工程数及垫? 付的各项?费用，结算?应付工程

?大工程?办理决算时?，应由公

?司主管领导? 批准；⑶

尾?数，提出付款? 方案，报公

司?主管工程领?

导牵头，由工

?程部、设计? 部、财务部? 及其他有?关部门人员?组成工程决?算小组，

?行专项工程? 决算；?第三章财?产管理制

?规定的职责? 范围联合进

按?照上述本制度

度?

1 .?公司财产的? 范围⑴?公司财产包? 括固定资产? 和低值易?耗品；⑵?凡公司购?入或自

?具仪器、?管理用具、?房屋建筑物?等，同时

制的机? 器设备、动?力设备、运? 输设备、工

具备? 单项价值在? 2017元

?以上和耐用? 年限在一?年以上的列?为固定资产?；⑶凡?

?以上但耐用? 年限不足?一年的用品?用

单项价值在2?017元以? 下或价值在

?2017元

具均属低?值易

耗品。?

?

财务会? 计制度范本?免费下载?第三篇公

?司财务管?理制度全?体财务人员?应认真贯彻?执

?敬业爱岗，? 不做有损?于公司的事?。严格按照?公司

行国家有关

?财政法规及? 会计制度，

财务制度? 做好自己的? 本职工作。? 对待工作认? 真踏实，?树立为客户?服务意识。?

?一、财务? 部职责范围?

?

?

?2、建立健? 全公司各种? 财务管理制?度，严格按? 照财务工?作程序执行?。

?

3、?采取切实有? 效的措施保? 证公司资金? 和财产的?安全，维护?公司的合法?权

益。?

?4、编制和? 执行财务收? 支计划，督?促有关部门? 加强资金?回流，确保?资金的有效?供

应。

?

?5、进行成? 本、费用核? 算、考核和?控制，督促? 有关部门?降低消耗、?节约费用，?提高

经济效益? 。

?

?

?

7、参? 与公司工程?承包合同和? 采购合同的?评审工

作?。?

8、?及时核算和? 上缴各种税?

金。?

?9、参与业? 务项目结算? ，参与采供?部与材料供? 应商结算?。

?

10?、会计档案?资料的收集? 、整理，确?保档案资?料的完整、?安全、有

效?。?

11?、完成公司?工作程序规? 定的其他工?作，完成?领导布置的?其他任务。?

?

12、?加强本部门? 人员的培训? ，提高本部? 门工作人?员素质。?

?二、借款? 和各种费用? 开支标准及? 审批制度?借款审批?及

标准：?

?1、出差? 借款：

? 出差? 人员应先到?财务部领取? “借款单? ”，详细?填写借款日?期、资金性?质、部门、?

?事由、预计? 出差天数及? 金额，经?本部门主管?签字后报总?经理签

出差地、出差

批；?持已批“借款? 单”至财务? 处领款。前? 次借支出差? 返回时间?超过5 天无?故

未报销者?，不得

再借款? 。

?

?

?

?、资金性质? 、部门、?出差地、出?差事由、预?计出取“借款单? ”，详细填? 写借款日期

差天数及? 金额，经本? 部门主管签? 字后报总经? 理签批；?持已批“借?款单”至财?务处领款。?

?

3、日? 常费用借款?：

?各部门因办?理业务需要? 借款，到财?务部领取?借款单，填?写好资金性?质(支票或?现

?，所借金额? ，审批程序? 同第1 条?。

金)、部门? 、借款事由

?

4、?其他临时借? 款：

?如业务费? 、招待费、? 周转金等，? 审批程序同? 第1条。?

?

5、借? 款出差人员?回公司后五? 天内应按规?定到财务?部报帐，报?帐后所欠金?额三天内

补齐? ，对于不办? 理报销手续? 且三天内不? 能补齐所?欠款项的，?财务部有权?从当

月工资?

中扣回。?

?6、所有? 借款均遵循? 前帐不清后? 帐不借的

原? 则。?

?7、严格禁? 止个人借款? ，特殊情况?需由公司部? 门经理以?上级别人员?批准后方可?借支。

?

?三、日常费? 用报销：?

?

1、公? 司员工在日?常费用支出? 时，需坚持?勤俭节约?的原则。?

?2、日常? 支出时应尽? 量取得原始? 发票，对于? 不能取得?原始发票的?情况，需由?对方出具收款? 证明。?

?3、报销? 时须由经手? 人在发票上? 面签字并简? 述事由，?并经相应领?导签字后到?财务部报销;?

?

?签字后到财? 务部报销?;

员签字的入

?库单，并经? 各相应领导

?

备案，指定

?相应的审批? 权力;或?者由财务人?员与审批人?进行?代理人可在? 此期间行使

电话联系? ，先行借款? 或报销，待? 审批人回公? 司后再进?行补签。?

财务? 部岗位职

责? ?

规定，管好

?，不以白条? 抵库；?

?货币资金，? 不坐支现金

2、顺? 序、及时地?登记现金和? 银行存款日?记帐，保?证数字清楚?、内容准确?，做到日

清月? 结，要及时? 核对库存现? 金，每周一? 填写货币?资金周报表?；

?

?4、保管? 好印章，严? 格按规定用? 途使用印章? ；【小企?业财务会计?制度范本免?费下载】?

5、严? 格管理空白?收据和空白? 发票，认真?办理领用?手续，按规?定签发支票?；

?

?7、全面了? 解、掌握国? 家有关财务?工作制度、? 政策、公?司的会计核?算和财务管?理的

各项规定? ，并正确执? 行；

?8、负责? 总帐、明细? 帐、分类帐? 的核对工作? ，银行存?款的调节工?作，汇总会?计凭证，登记? 总帐；?

9、对? 其他应收、?应收帐款及? 时催收清理?;按公司?规定安排固?定资产及库?存材料等

资产? 的盘点；?

10?、每月编制?会计报表，? 确保报表数?字真实，?计算正确，?钩稽关系清?楚；

?11、负责? 装订、管理? 会计档案；?

?

?等；

部人员构成

?13、理? 解并清晰工? 程承包合同?、明确回款? 条款、总?包方代扣费?用项目及税?金缴纳

?部回款；?

方式、? 保函期限等?，并结合合? 同督促项目

14?、按照各工?程预算进行? 工程成本的?控制；?

15、?每月末及时? 督促各项目? 部报帐；?

16?、及时、准?确核算各种? 原始票据，?并制单入?帐；

?17、准确? 把握各项材? 料采购、分? 包劳务合同?，按合同?执行付款；?

18?、工程付款?依据合同、? 财务帐、工?程预算进?行审核；?

19、?编制和执行? 财务收支计? 划，拟订资? 金筹措和?使用方案；?

20?、进行成本?费用控制、? 核算、考核?，督促本?公司有关部?门降低消耗?、节约费

用，? 提高经济效? 益；2?

1、参? 与业务项目?、采购部与? 材料供应商?的结

算；?2?

议；2?

3、完? 成领导布置?的其他工作? 。

?财务?基础工?作规?范财务基? 础工作规范?是财务工?作最基础的?部分，它对?财务部

门日常? 具体工作进?行指导和解? 释。

?

?

1、?票据的种?

类：?

?(1) 外?部取得的原? 始发票;?

(2?)公司自? 制的差旅费? 报销单;?

(3?)公司自? 制的支出证? 明单。?

?2、票? 据的报销要? 求：

?

?(1) 外?部取得的原? 始发票：?

?包括客户名? 称(填写?陕西艺林实?业有限责任?公司)、服? 要求? 填写齐全、? 字迹清晰，

?(大小写应? 一致)、收? 款单位盖章

?、日期。?

务项目、金额

?

(2)?公司自制? 的差旅费报? 销单：

? 此报销? 单专为出差? 报销使用，? 后附出差火?车、船、?飞机等票据?、住宿发票?、写明

?票面不允?许有任何涂?改。

出差天? 数、出差补?贴、核出总? 报销金额。

?

?

此支? 出证明单有? 两种用途，

?一种为对于? 确实无法?取得原始票?据的情况，?填写

此单

据，? 经相关领导? 签字后，可? 以报销;另?一种为对?于一次报销?，票据非常?多的情

?单进行票据? 汇总。此票? 面不允许?有任何涂改?。

况，? 使用支出证明

?附则本?规定由总经? 理办公会负?责解释。?

?

?小企业财? 务管理制度? 小企业财? 务会计制度? 范本免费?下载第四?篇[篇一?

:小?企业财务管? 理制度]?

?一、库存? 现金管理?

1、?公司财务部? 库存现金控? 制在核定限? 额内，不?得超限额存?放现金。?

?2、严格? 执行现金盘? 点制度，做? 到日清日结? ，保证现?金的安全。?现金遇有短?款，应及时查? 明原因，报?告单位领导? ，并要追究

?责任者的?责

任。?

?3、不准用? "白条"入?帐。小企业? 财务管理制?

度。?

?4、不准私? 人挪用、占? 用和借用公?款现金。?

?

5、到? 公司以外金?融机构提取? 或送存现金?(限额1?万元以上)?时，需由两?名人员

?。

乘坐? 公司汽车前往

?

?

?7、现金? 出纳员要妥? 善保管金库? 内存放的现? 金和有价?证券；私人?财物不得存?放入内。?

?8、现金? 出纳员必须? 随时接受开? 户银行和本? 单位领导?的检查监督?。

?

9、?出纳员必须? 严格遵守执? 行上述各条? 规定。?

?二、银行? 存款管理?

1、?公司必须遵? 守中国人民? 银行的规定? ，办理银?行基本帐户?和辅助帐户?的开户和公?

?算业务。小? 企业财务管? 理制度。?

司各种银行结

?

2、公? 司必须认真?贯彻执行、? 等相关的结?算管理制?

度。?

?

?

4、银? 行结算方式?根据公司实? 际情况采取?如下几种?方式:支票?(现金支票?、转帐支

?汇、银行承? 兑汇票、?委托收款(?仅限于水费?、电费、电?话票)?、银行汇票? 、电汇、信

?除上述结算

?方式外，其? 他不予使用? 。

费结算)，

?

?

?

6、?公司应按每? 个银行开户? 帐号建立一? 本银行存?款明细帐，?出纳员应及?时将公司

?与银行对帐? 单逐笔进行? 核对。于?每季度末做?出银行核对?余额调

银? 行存款明细帐

节明?细表。

?

?7、银行出? 纳员对银行? 调节明细表?所记载的帐? 项必须及?时查明原因?，对出现的?差错通知责任? 人进行更正? ，:

?(一)筹?集资金和有?效使用资金? ，监督资金? 正常运行?，维护资金?安全，努力?提高公

司经济? 效益。?

?(二)做?好财务管理?基础工作，? 建立健全财? 务管理制?度，认真做?好财务收支?

的计划、控制? 、核算、分? 析和考核工? 作。

?

?(三)加强? 财务核算的? 管理，以提?高会计资讯? 的及时性?和准确性。?

?

(四)?监督公司财?産的购建、? 保管和使用?，配合综?合管理部定?期进行财産?清查。

? (五)?按期编制各?类会计报表? 和财务说明? 书，做好?分析、考核?工作。

? 第四条? 财务管理是? 公司经营管? 理的一个重?要方面，?公司财务管?理中心对财?务管理

?人员要认?真执行，坚?决按财务制?度办事，

工作负? 有组织、实?施、检查的? 责任，财会

并严? 守公司秘密? 。

?第二章财? 务管理的基? 础工作第?五条加强原? 始凭证管?理，做到制?度化、规范?化。原

?少的书面?证明，是会?计记录的主?要依

始凭证? 是公司发生?的每项经营? 活动不可缺

据。?

第六? 条公司应根? 据审核无误

?的原始凭证? 编制记帐?凭证。记帐?凭证的内容?必须具

?务摘要、?会计科目、?金额、所附?原始凭证

备:填

?制凭证的日?期、凭证编? 号、经济业

张数? 、填制凭证? 人员，复核? 人员、会计? 主管人员?签名或盖章?。收款和付?款记帐凭证?

?人员签名或? 盖章。?

还应当由出纳

?国家统一会? 计制度的?规定和会计?业务的需要?设置会计

第七? 条健全会计? 核算，按照

帐簿? 。会计核算? 应以实际发? 生的经济业? 务爲依据?，按照规定?的会计处理?方法进行，? 保证会计指标

?的口径一致? ，相互可比? 和会计处?理方法前後?相一致。?

?经办财会人? 员应认真?审核每项业?务的合法性?、真实

第八? 条做好会计? 审核工作，

?计凭证、?报表时应经?专人复核，?重大事项

性、手? 续完整性和?资料的准确? 性。编制会

应由? 财务负责人? 复核。?

?帐务内容采? 用定期对?会计帐簿记?录的有关数?位与库存

第九? 条会计人员? 根据不同的

实物? 、货币资金? 、有价证券? 、往来单位? 或个人等?进行相互核?对，保证帐?证相符、帐?

?相符。?

实相符、帐表

?对会计凭证? 、会计帐?簿、会计报?表和其他会?计资料都

第十? 条建立会计? 档案，包括

应建? 立档案，妥? 善保管。按? 的规定进行? 保管和销?毁。

?第十一条? 会计人员因? 工作变动或? 离职，必须? 将本人所?经管的会计?工作全部移?交给接替人员? 。会计人员? 办理交接手? 续，必须有? 监交人负?责监交，交?接人员及监?交人员应分别? 在交接清单?上签字後，? 移交人员方

?可调离或?离职。

? 第三章? 资本金和负? 债管理第?十二条资本?金是公司?经营的核心?资本，必须?加强资本

金管? 理。公司筹? 集的资本金? 必须聘请中? 国注册会?计师验资，?根据验资报?告向投资者?

?，并据此入? 帐。

开具出资证明

? 第十三? 条经公司董? 事会提议，? 股东会批准?，可以按?章程规定增?加资本。财?务部门

应及时? 调整实收资?本。

? 第十四? 条公司股东? 之间可相互? 转让其全部?或部分出?资，股东应?按公司章程?规定，

?转让的出?资。财务部?门应据实调?整。

向股东? 以外的人转?让出资和购? 买其他股东

?第十五条? 公司以负债? 形式筹集资? 金，须努力? 降低筹资?成本，同时?应按月计提?利息支出，并? 计入成本。?

?第十六条加?强应付帐款? 和其他应付?款的管理?，及时核对?馀额，保证?负债的真实?性

?的款项应查? 找原因，?对确实无法?付出的应付?款项?凡一年以上? 应付而未付

和准确性。

报公司总? 经理批准後? 处理。?

第十? 七条公司对? 外担保业务

?，按公司规? 定的审批?程式报批後?，由财务管?理中心登

记後? 才能正式对? 外签发，财? 务管理中心? 据此纳入?公司或有负?债管理，在?担保期满後?

?业务部门撤? 销担保。?

及时督促有关

?

?限额，超出? 限额部分?要及时送存?银行。

?，合理核实? 现金的库存

司实际需要

? 第十九? 条严禁白条? 抵库和任意? 挪用现金，?出纳人员?必须每日结?出现金日记?帐的帐

?要及时查?明原因。财?务管理中心?经理对库

面馀额? ，并与库存?现金相核对? ，发现不符

存现? 金进行定期? 或不定期检? 查，以保证? 现金的安?全和完整。?公司的一切?现金收付都?

?原始凭证。?

必须有合法的

?第二十条银?行存款的管? 理:加强对? 银行帐户及? 其他帐户?的保密工作?，非因业务?

?管、并用制? ，不得一?人统一保管?使用。严?，银行帐户? 印签实行分

需要不准外泄

禁?在任

何空白合? 同上加盖银? 行帐户印签? 。

?第二十一? 条出纳人员? 要随时掌握? 银行存款馀? 额，不准?签发空头支?票，不准

将?银行帐户出借? 给任何单位? 和个人办理? 结算或套取? 现金。在?每月末要做?好

与银行的?对帐工

作，并? 编制银行存?款馀额调节? 表，对未达

?帐项进行?分析，查找?原因，并报?财务

部门负责? 人。

? 第二十? 二条应收帐? 款的管理:?对应收帐款?，每季末?做一次帐龄?和清收情况?的分

析，并报? 有关领导和? 分管业务部? 门，督促业? 务部门积?极催收，避?免形成坏帐?。

?第二十三条?其他应收款? 的管理:应?按户分页记? 帐，要严?格个人借款?审批程式，?借?式是:借款? 人→部门负? 责人→财务? 负责人→?总经理。借?用现金，必?须用

款的审批程

於现金结? 算范围内的? 各种费用专? 案的支付。?

?第二十四条?短期投资的? 管理:短期? 投资是指一? 年内能够?并准备变现?的投资，短?期

?按现行财务? 制度规定?记帐、核算?收入成本和?损

投资必须在

?公司授权范? 围内进行，

益。

? [篇四? :某公司财? 务管理制度? 标准范本]?第一章?总则

?1、1为建? 立现代化企?业制度，建? 立健全财务? 管理体系?，根据、、?、，特制定?

本财务管理制? 度。

?

?1、2本管? 理制度适用?于xxxx?公司及其控? 股公司；?各部门、人?员在财务会?计工作

中必须? 认真执行本?管理制度。?

?第二章会计?机构、会计? 人员的管理?

?

具体负责? 全公司的财? 务管理工作? 和会计核算? 工作，包?括:财会人?员的管理、?指导检

?公司领导?筹集资金、?合理分配使?用资金；

查各独? 立核算单位?的会计核算? 工作、协助

做好? 与仓库部门? 的对账工作? ，指导仓库? 保管员建?账、对账；?指导车间统?计员做好工? 时、材料消耗

?额编制工作? 、建立车间? 工序流转?程序、建立?适合自己企?业需求与

?模式、制定? 成本管理制

?度与控制制? 度；做好?财务分析工?作，为

发?展的成本核算

公司?领导

决策提供? 各种信息资? 料，当好领? 导的参谋。?

?

2、?2财务部下? 设财务科、? 供应科、仓? 储科、审?计科；岗位?设置为:部?长、科长、?主

?本核算员、? 采购员、?内勤管理员?、保管员。?

管会计、各

?岗位会计、? 出纳员、成

2、3?各岗位人员? 必须具备相?应任职条件? 和资格，?持证上岗。?

?

2、4?财务会计人? 员调换工作?时，按会计? 法规定办?理交接手续?。

?原材料库、?产成品库的? 核算工作和?车间统计?工作，由财?务部门负责?业务管理。?仓

?，由财务部? 会同有关?部门办理交?接手续。?

?车间统计员? 调换工作时

库保管员，

?2、5财?务会计人员? 、仓库保管?员、车间统? 计员实行?定岗、定人?、定责制度?，按绩

效考核? 结果，兑现?劳动报酬? 。

?第三章流? 动资产的管? 理

?3、1流动? 资产包括现?金、各种存? 款、应收及? 预付账款?、其他应收?款、存货等?。

?

3、?2现金管理?

?

?

?

?要有经办人? 员签字和部? 门负责人?审核并注明?用途。总经?理外出或因?生

字批准制度，

?等特殊情况? 下经总经理

?授权的人员? 也可签批?，但是总经?理归来后补?办有

产经营急需

关手续。?

?

3、?

2、?2出纳员不? 得兼管有关? 债权、债务? 、收入、?费用的账务?登记工作和?会计档案管? 理工作。?

?、合法；报? 销凭证必?须是国家印?制的发票及?单据，不

收付? 款凭证的内? 容必须完整

得使? 用白条或其? 他不规范的? 凭证报销各? 项费用，?凭证经审核?后方可逐笔?登记现金日? 记账。

? 日记账? 要逐日结出? 余额，并与? 库存现金相?核对，月?末与总账相?核对。出现?

长、短款且又? 无法查明原

?由责任人?赔偿。

?因的，长款? 归公，短款

?

?3、

?2、3有关? 人员因公外?出时要做好? 出差登记，? 方可到财?务部门预借?差旅费。出?

发归

来后的三? 天之内及时? 到财务部门? 结算，做到? 一次一清?，不允许跨?月结算和

?于前账未清? 或跨月拖欠?占用公款?者，可按月?息

几?个地方出差混? 合结算，对

10%计?收利息并扣发? 工资。?

?3、

?2、4企?业可根据业? 务大小核定?合理的库存? 现金限额?(三天零用?量)，当日?收取的现

金要? 及时送存银? 行，不得留? 存超限额的? 过夜现金?，以确保财?产的安全。?

?

3、?

2、5?企业职工报? 销费用时，?出纳人员要? 及时扣除?各种借款，?不允许职工?长期占用

企业? 资金，各种? 借款条月底? 必须入账，? 不允许出?现跨月白条?顶库现象。?

3、?

2、6?现金出纳是? 企业的资金?结算中心，? 企业应将?营业收入、?下角料变现?，职工罚

款等? 款项及时交? 付财务部门? ，以便及时? 处理账务?。

?

3、?3银行存款? 管

理?3、

?3、1会?计人员要认? 真执行，银?行支票等结? 算凭证和?印鉴要由两?人分开保管?。

?

3、?

3、?2财务人员? 要严格银行? 存款支出控? 制，银行?付款必须经?总经理批准?，手续齐备，? 不准携带空? 白支票外出? ，确须携带? 空白支票?外出者，须?经领导批准?，办理领用?

?建立支票领? 用登记簿，? 空白支票?必须填写日?期并在预计?最高金额位?画

登记手续，要

?，因使用支? 票不当造成

?企业损失时? ，应由当?事人承担赔?偿责任。携?

人民币符号

带空白支票办? 理结算后，? 要当天将存? 根和有关凭? 证带回，?并到财务部?门及

时结算?，不准

?，不准再?领用支票。?

将空白? 支票留存其?他单位。凡? 前账未清者

?

3、?

3、3?银行存款日? 记账逐笔逐?日登记，每? 日结出余?额，定期与?银行对账单?相核

对，

并编? 制银行余额? 调节表，调? 整未达账项? ，出现长?期未达账项?时要查明原?因，

上报领? 导。

?

?

3、?

4、?1企业要根? 据经济业务? 的内容和户? 别设置应?收账款明细?分类账，即?按债务人的? 具体名称设置

?登记明细分? 类账，不准? 笼统的以?地名代替。?应收账款的?发生和确定?必?款的凭据(?包括合同、? 收到条、欠? 款条以及?业务经办人?员的保证书?等)，

须有索取价

不得单? 方入账。?

? ?

3、?

4、?2各项债权? ，债务要定? 期进行清理? 核对，每?年最少进行?一次发函或?派员核

?账龄分析表? ，并上报有? 关领导。?对发生的应?收账款、其?他应

对，? 每季末要编制

收款、?预付账款等应

?回收的原则? ，损失者?或已采取各?种

?收款项，按? 照谁经办谁

必要措施?确实无法收回? 的坏账损失? ，由当事人? 按责任赔偿? 相应损失?后及时

处理?账务。

?

?3、

?4、3收回? 的账款要及?时上交财务? 部门，如发? 现货款已?被私自挪用?不交者，交?司法

部门处理? 。

?

?

调离时财务

?好各种债权? 债务的清?算工作。?

?部门应当与? 其他部门搞

?3、

?4、5支?付预付账款? 必须有合同?、协议书等? 书面文件?，根据合同?需预付账款?时，须

?同时向财?务部门提拱?有关合同协?议书

经办人? 签章，经领?导批准后方? 可付款，并

等有关材? 料。

?

?3、

?4、6本企? 业采用坏账?准备金制度? ，每年年末? 按应收账?款余

额的5? ?